• Author / Uploaded
• Walter Enrique

Citation preview

I.- REGISTRAR LAS OPERACIONES CONTABLES DE CONSTRUCCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS FUENTE DE FINANCIAMIENTO CANON Y SOBRECANON – CANON MINERO: El 01 de AGOSTO del 2,015, La Unidad Ejecutora “Municipalidad Provincial de Zaña”, ha licitado la obra “REHABILITACION Y MEJORAMIENTO DE LA AV. PARDO”, por el importe de S/. 600,000.oo, más 18 % DE I.G.V. Resultando ganador la empresa “CONSTRUCTORA ACUARIO SAC”. 1.- El día 10 de AGOSTO del 2,015, la empresa “CONSTRUCTORA ACUARIO SAC”, que obtuvo la buena pro, firma el contrato Nº 080-2015-MPZ, Con la Municipalidad Provincial de Zaña, para la ejecución de la obra pública “REHABILITACION Y MEJORAMIENTO DE LA AV. PARDO”. El plazo duración del contrato es de 60 días calendarios. La empresa “CONSTRUCTORA ACUARIO”, gestiona una Carta Fianza Fiel Cumplimiento, por S/. 70,800.oo a favor de la Municipalidad Provincial de Zaña. La Carta Fianza fue otorgada por el Banco Continental. Y es entregada a la Municipalidad en la misma fecha. 2.- La Empresa Constructora ACUARIO SAC, emite sus facturas para cobrar el adelanto directo (20% de Monto del Contrato) y adelanto de materiales (20% del monto del Contrato); Por el 40 % del valor de la Obra. Según el siguiente detalle: Factura Nº 001-1521 por el importe de S/. 141,600.oo INCLUÍDO IGV Factura Nº 001-1522 por el importe de S / . 141,600.oo INCLUÍDO IGV Por consiguiente la Municipalidad Provincial de Zaña ha elaborado las órdenes de servicio Nº 050-2015 y 051-2015, respectivamente, emitiéndose a favor de la empresa “CONSTRUCTORA ACUARIO”. Se hace transferencia en la cuenta corriente de la empresa contratista, fuente de financiamiento CANON Y SOBRECANON (CANON MINERO). La empresa constructora ACUARIO SAC gestiona a favor de la Municipalidad Provincial de Zaña, 2 (dos) CARTAS FIANZAS por el mismo importe de los adelantos otorgados, conforme al Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado (Los cuales deben ser contabilizados con cuentas de orden). 3.- Transcurridos 30 días desde el inicio de la ejecución de la obra, la empresa constructora ha logrado el 50 % de avance de la obra, por lo tanto presenta la Valorización de Obra Nº 1 por el importe de 354,000 Nuevos Soles incluido IGV. 4.- Después de 60 días del inicio de la ejecución de la obra, la empresa constructora ha logrado el 100 % de avance de la obra, por lo tanto presenta la Valorización de Obra Nº 2 (Valorización Final), por el importe de 354,000 Nuevos Soles incluido IGV. 5.- El 30 de Septiembre del 2,015, se efectúa la Liquidación Final y se emite la Resolución de Alcaldía, suscrita por el Titular del Pliego, que aprueba la Liquidación Final por el importe de S/. 708,000.00 de Nuevos Soles. 6.- El costo de la elaboración del Expediente Técnico para la construcción de la Obra Pública, fue de S/. 30,000.00 Nuevos Soles incluido el 18 % de IGV ( El Expediente Técnico fue cancelado con la Fuente de Financiamiento RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS R.D.R; En el caso del Expediente Técnico realizar la contabilización en todas las fases de la ejecución presupuestaria del gasto: Compromiso, Devengado, Girado y Pagado). 7.- El costo de la Supervisión de la Obra Pública fue de S/. 21,240.00 Nuevos Soles incluido el 18% de IGV ( El Costo de la Supervisión de la Obra fue cancelado con la Fuente de Financiamiento RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS R.D.R; En el caso de la Supervisión de la Obra realizar la contabilización en todas las fases de la ejecución presupuestaria del gasto: Compromiso, Devengado, Girado y Pagado).

1

8.- Al finalizar la Obra Pública, capitalizar (trasladar los saldos de S/. 30,000.00 y 21,240.00 a la cuenta 150103 Infraestructura Pública, divisionaria Infraestructura Vial) los costos de elaboración del Expediente Técnico y la Supervisión de la Obra Pública a la cuenta de Infraestructura Pública. Se solicita: a.- Efectuar la contabilización en TODAS las fases de ejecución presupuestaria correspondiente a la Obra Pública, teniendo en cuenta que la FUENTE DE FINANCIAMIENTO ES CANON Y SOBRECANON (CANON MINERO), excepto la elaboración del Expediente Técnico y la Supervisión de la Obra Pública los cuales serán contabilizadas con la fuente de financiamiento RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).

2

SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIÓN DE LA TERCERA UNIDAD

REGISTRAR LAS OPERACIONES CONTABLES DE CONSTRUCCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS FUENTE DE FINANCIAMIENTO CANON Y SOBRECANON – CANON MINERO: El 01 de AGOSTO del 2,013, La Unidad Ejecutora “Municipalidad Provincial de Zaña”, ha licitado la obra “REHABILITACION Y MEJORAMIENTO DE LA AV. PARDO”, por el importe de S/. 600,000.oo, MÁS 18 % DE I.G.V. Resultando ganador la empresa “CONSTRUCTORA ACUARIO SAC” 1 9101 9101.01 9102 9102.01

8301 8301.05 8301.0504 8401 8401.05 8401.0504

9103 9103.04 9104 9104.04

9103 9103.04 9104 9104.04

9101 9101.09 9102 9102.09

1205 1205.04 1205.0401 2103 2103002

9102 9102.09 9101 9101.09

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS Contratos y Proyectos Aprobados CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO Contratos y Proyectos por Ejecutar Por el contrato aprobado 2 PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Determinados Canon y Sobrecanon ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Determinados Canon y Sobrecanon Por el registro del compromiso presupuestario 3 VALORES Y GARANTIAS Garantías Recibidas VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO l Control de Garantías de Terceros Por la garantía recibida 4 VALORES Y GARANTIAS Garantías Recibidas VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA Control de Garantías de Terceros Por las 2 cartas fianzas recibidas en calidad de garantía 5 CONTRATODS Y COMPROMISOS APROBADOS Ordenes de servicios Aprobadas CONTRATOS Y COMPROMISOSPOR EL CONTRARIO Ordenes de Servicios por Ejecutar Por el control de las órdenes de servicio. 6 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Anticipo a contratistas y proveedores Contratistas CUENTAS POR PAGAR Activos no financieros por Pagar Por la provisión del adelanto 7 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO Ordenes de Servicios por Ejecutar CONTRATODS Y COMPROMISOS APROBADOS Ordenes de servicios Aprobadas Por el extorno para registrar ordenes de servicio

708,000.00 708,000.00

708,000.00

708,000.00

70,800.00 70,800.00

283,200.00 283,200.00

283,200.00 283,200.00

283,200.00

283,200.00

283,200.00 283,200.00

3

2103 2103.02 1101 1101.12 1101.1209

8401 8401.05 8401.0504 8601 8601.05 8601.0504

1501 1501.08 1501.0802 1501.080201 1205 1205.04 1205.0401 2103 2103.02

2103 210302 1101 1101.12 1101.1209

8 CUENTAS POR PAGAR Activos no financieros por Pagar CAJA Y BANCOS Recursos Determinados - CUT Canon y Sobrecanon 9 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Determinados Canon y Sobrecanon EJECUCION DE GASTOS Recursos Determinados Canon y Sobrecanon Por la ejecución presupuestaria del gasto 10 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS Construcción de Estructuras Infraestructura Vial Por contrata SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Anticipo a Contratistas y Proveedores Contratista CUENTAS POR PAGAR Activos no financieros por Pagar Por el registro del avance físico de la obra 50% 11 CUENTAS POR PAGAR Activos no financieros por Pagar CAJA Y BANCOS Recursos Determinados - CUT Canon y Sobrecanon

283,200.00 283,200.00

283,200.00

283,200.00

354,000.00

141,600.00

212,400.00

212,400.00 212,400.00

4

12 8401 8401.05 8401.0504 8601 8601.05 8601.0504

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Determinados - CUT Canon y Sobrecanon EJECUCIÓN DE GASTOS Recursos Determinados - CUT Canon y Sobrecanon Por la ejecución de gastos a 30 días 13

212,400.00

1501 1501.08 1501.0802 1501.080201 1205 1205.04 1205.0401 2103 2103.02

EDIFICIOS Y ESTRUCTURA Construcción de Estructuras Infraestructura Vial Por Contrata SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Anticipo a Contratistas y Proveedores Contratistas CUENTAS POR PAGAR Activos no financieros por Pagar 14 CUENTAS POR PAGAR Activos no Financieros por Pagar CAJA Y BANCOS Recursos Determinado - CUT Canon y Sobrecanon

354,000.00

2103 210302 1101 1101.12 1101.1209

212,400.00

141,600.00

212,400.00

212,400.00 212,400.00

9102 9102.01 9101 9101.01

8401 8401.05 8401.0504 8601 8601.05 8601.0504

9104 9104.04 9103 9103.04

9104 9104.04 9103 9103.04

1501 1501.03 1501.0302 1501 1501.08 1501.0802 1501.080201

8301 8301.02 8301.0201 8401 8401.02 8401.0201

9101 9101.08 9102 9102.08

1505 1505.02 2103 2103.01 2103.0101 2103.010101

15 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO Ordenes de Servicios por Ejecutar CONTRATODS Y COMPROMISOS APROBADOS Ordenes de servicios Aprobadas Por el extorno del contrato aprobado 16 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Determinados Canon y Sobrecanon EJECUCION DE GASTOS Recursos Determinados Canon y Sobrecanon Por la ejecución de gastos a 60 días 17 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA Control de Garantías de Terceros VALORES Y GARANTIAS Garantías recibidas Por la devolución de la garantía 18 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA Control de Garantías de Terceros VALORES Y GARANTIAS Garantías recibidas Por la devolución de la garantía (2 cartas fianza) 19 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS Estructuras Infraestructura Vial EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS Construcción de Estructuras Infraestructura Vial Por contrata Por la capitalización del 100% de la obra 20 PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Directamente Recaudados R.D.R ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Directamente Recaudados R.D.R Por el compromiso de la deuda elaboración expediente Técnico. 21 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS Órdenes de compra Aprobados CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO Órdenes de compra por ejecutar Por el control de la orden de compra aprobada 22 ESTUDIOS Y PROYECTOS Elaboración de Expediente Técnico CUENTAS POR PAGAR Bienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar Bienes Por la provisión de la elaboración expediente técnico

708,000.00 708,000.00

212,400.00

212,400.00

70,800.00 70,800.00

283,200.00 283,200.00

708,000.00

708,000.00

5

30,000.00

30,000.00

30,000.00 30,000.00

30,000.00 30,000.00

9102 9102.08 9101 9101.08

2103 2103.01 2103.0101 2103.010101 1101 1101.12 1101.1201

8401 8401.02 8401.0201 8601 8601.02 8601.02.01

9103 9103.08 9104 9104.08

9104 9104.08 9103 9103.08

SUPERVISION 8301 8301.02 8301.0201 8401 8401.02 8401.0201

1505 1505.03 1505.0301 2103 2103.01 2103.0101 2103.010102

2103 2103.01 2103.0101 2103.010102 1101 1101.12 1101.1201

23 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO Órdenes de compra por ejecutar CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS Órdenes de compra Aprobados Por la entrega del expediente técnico 24 CUENTAS POR PAGAR Bienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar Bienes CAJA Y BANCOS Recurso Directamente Recaudado - CUT Recurso Directamente Recaudado - CUT Por el giro del cheque del B/N. 25 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Directamente Recaudados R.D.R EJECUCION DE GASTOS Recursos Directamente Recaudados R.D.R Por la ejecución del gasto presupuestario 26 VALORES Y GARANTIAS Cheques girados VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA Cheques girados por Entregar Por el control de los cheques girados 27 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA Cheques girados por Entregar VALORES Y GARANTIAS Cheques girados Por el extorno del cheque 28 DE LA OBRA PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Directamente Recaudados R.D.R ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Directamente Recaudados R.D.R Por el compromiso de la deuda por Supervisión de obra 29 ESTUDIOS Y PROYECTOS Otros gastos diversos de activos no financieros Gastos por la contratación de personal CUENTAS POR PAGAR Bienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar Servicios Por la provisión de la supervisión de la obra 30 CUENTAS POR PAGAR Bienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar Servicios CAJA Y BANCOS Recursos Directamente Recaudado Recursos Directamente Recaudado - CUT Por el giro del cheque del Banco de la Nación

30,000.00 30,000.00

30,000.00

30,000.00

30,000.00

30,000.00

300,000.00 30,000.00+

30,000.00 30.000.00

21,240.00

21,240.00

21,240.00

21,240.00

21,240.00

21,240.00

6

8401 8401.02 8401.0201 8601 8601.02 8601.02.01

9103 9103.08 9104 9104.08

9104 9104.08 9103 9103.08

1501 1501.03 1501.0302 1505 1505.02 1505.03 1505.0301

31 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Directamente Recaudados R.D.R EJECUCION DE GASTOS Recursos Directamente Recaudados R.D.R Por la ejecución del gasto presupuestario 32 VALORES Y GARANTIAS Cheques girados VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA Cheques girados por Entregar Por el control del cheque pago al proveedor 33 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA Cheques girados por Entregar VALORES Y GARANTIAS Cheques girados Por el extorno cheque del banco Nación pago proveedor 34 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS Estructuras Infraestructura Vial ESTUDIOS Y PROYECTOS Elaboración de expediente técnico Otros gastos diversos de Activo no Financiero Gastos por la contratación de personal Por capitalización de obra costos expediente técnico y Supervisión de la obra.

21,240.00

21,240.00

21,240.00 21,240.00

21,240.00 21,240.00

51,240.00

51,240.00 30,000 21,240

7