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• Santiago Bernal

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Inst. Educativa Camilo Torres Restrepo APROBADO POR RESOLUCIÓN 2749 DEL 31 DE OCTUBRE DE 2016

AREA: GRADO: DOCENTE:

CONTABILIDAD MEDIA TÉCNICA UNDÉCIMO Lic. ELSY JANETH PATIÑO ROA

Actividades de mejoramiento Segundo período – 2017 ESTUDIANTE:_____________________________________________________________________________ ACTIVIDADES REQUERIDAS: _________________________________________________________________ ______________________________________________________ FIRMA DOCENTE: __________________ No

EJE TEMÁTICO

AJUSTES DE CUENTAS

HOJA DE TRABAJO

DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES

1. Explique la importancia que tienen los ajustes ordinarios para la empresa y para el Estado. 2. Realice el ajuste a la cuenta caja si el saldo en libros es $491,000 y el valor total del arqueo es $484,300. No se encontró justificación al faltante. 3. Realice conciliación bancaria y ajustes por conciliación con los siguientes datos: a. Saldo de bancos en libros: $16.840,000 b. Saldo según extracto bancario: $15.200,000 c. No aparecen en el extracto: • Remesas en tránsito $2.500,000 • Cheques no cobrados por $890,000 4. En el extracto aparece la siguiente información no conocida por la empresa: • Nota débito por intereses de sobregiro, por $69,400. • Nota débito por $50,000, correspondiente a GMF. • Nota débito por $35,000, por comisión de remesas e IVA de 19%. • Nota débito por $150,000, valor de un cheque girado por el cliente Óscar López, consignado por la empresa y devuelto por fondos insuficientes. • Nota crédito por $300,000, correspondiente a la consignación realizada por un cliente para abonar a su deuda por mercancías. • El cheque que en el extracto aparece registrado por $250,000, para cancelar el servicio de energía a la empresa de Energía Eléctrica, fue contabilizado erróneamente por $230,000. 5. Realice ajustes por depreciación al 31 de diciembre, para los siguientes activos depreciables: a. Un campero comprado por $46.300,000. Calcule la depreciación por el método de la suma de los dígitos, en su segundo año de vida útil. b. Un edificio que tiene un costo de $127.500,000 y hasta el 30 de junio tenía una depreciación acumulada de $7.968,750. Calcule la depreciación por el método de línea recta, a la fecha indicada. c. Una máquina fotocopiadora comprada el 16 de abril del mismo año por $4-850,000. Calcule la depreciación por el método de depreciación acelerada, a la fecha indicada. 6. Con los siguientes datos realice ajustes a 31 de diciembre, comprobante de ajustes y hoja de trabajo por el sistema de inventario periódico: a. Saldos del libro mayor

CUENTA

VALOR EN LIBROS

CAJA

$600.000

BANCOS

$18.490.000

CLIENTES

$3.600.000

PROVISIONES

$45.000

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA (Inventario inicial 17 unidades) EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMUNICACIÓN

COMPUTACION

$34.000.000

$6.650.000 Y

$3.260.000

DEPRECIACION ACUMULADA

$756.000

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

$960.000

PROVEEDORES NACIONALES

$4.480.000

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

$1.424.000

CESANTIAS CONSOLIDADAS

$1.050.000

APORTES SOCIALES

$16.000.000

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR (VENTA 20UNIDADES)

$63.905.000

GASTOS DE PERSONAL DE MERCANCIAS (COMPRA 9 UNIDADES)

$1.200.000 $18.900.000

b. Datos para ajustes • Arqueo de caja $700,000. No se ha registrado un recibo de caja por abono de un cliente por $200,000, y se desconoce la razón del faltante. • En el extracto bancario aparecen las siguientes notas débito no contabilizadas en la empresa: Chequera por $150,000 e IVA de 19%. Comisión remesa por $58,500 e IVA de 19%. Cheque devuelto por $353,800, girado por un cliente (fondos insuficientes). • Calcule la provisión de cartera vencida siete meses por $1.750,000. • Calcule la depreciación mensual de propiedades, planta y equipo depreciables, por el método de línea recta. • Amortización de diferidos. El saldo corresponde al arrendamiento pagado por tres meses, se causa un mes. • Se causaron los gastos por servicios públicos de un mes y quedaron pendientes de pago: agua por $75,000 y energía por $83,000. c. Inventario final de mercancías: 6 unidades.