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GLOSARIO Análisis de Estados Financieros

1. Acciones Comunes (capital social) representan el aporte al negocio que han realizado los socios. En el caso de corporaciones el aporte al capital está representado por un número de acciones que han sido vendidas a inversionistas a través de la bolsa de valores. 2. Acciones de inversión Acciones sin derecho a voto que emiten las empresas de acuerdo a ley y que le otorga todos los demás derechos de las acciones comunes. Estas acciones sustituyeron a las acciones del trabajo (participación patrimonial del trabajo). 3. Acciones Preferentes Son valores que dan derecho a su poseedor de obtener beneficios adicionales de las utilidades del negocio ( dividendos preferentes) . Estos accionistas pueden participar en la junta de accionistas pero no tienen derecho a votar por decisiones que deseen realizar. 4. Acreedor: Es la persona o empresa quién otorga un crédito. También se asocia al saldo de una cuenta contable. Las cuentas de pasivo, patrimonio y los ingresos tienen saldo acreedor. 5. Actividad Económica: Acción de los agentes económicos, entidades y personas para satisfacer sus necesidades mediante la producción y el intercambio de bienes y servicios. 6. Actividades de Financiamiento son aquellas reportadas en el Flujo de efectivo y que informan los ingresos y salidas de dinero provenientes de actividades de préstamos realizados o recibidos con sus respectivos intereses. 7. Actividades de Inversión son aquellas reportadas en el Flujo de efectivo y que informan los ingresos y salidas de dinero provenientes de actividades de compras de activos fijos o de inversiones diversas como bonos, acciones etc. 8. Actividades de Operación son aquellas reportadas en el Flujo de efectivo y que informan los ingresos y salidas de dinero provenientes de actividades del día a día de la empresa : compras, ventas, pagos, cobros etc. 9. Activo corriente: Representado por el efectivo o equivalentes de efectivo y otros activos que se realizan dentro del ejercicio de un ejercicio (año). Forman parte del activo corriente: el activo disponible, exigible y realizable, así como los servicios diferidos y las inversiones de corto plazo. 10. Activo diferido: Representan gastos futuros de la empresa o gastos que correspondan a períodos siguientes. Son ejemplos clásicos los alquileres, seguros o publicidad pagadas por adelantado. 11. Activo disponible: Son los medios de pago (Efectivo y dinero en bancos) que posee la empresa. Comprende los fondos de caja y bancos que no tienen restricciones en su utilización, así como aquellas inversiones que se adquirieron con la finalidad de convertirlas en efectivo en el corto plazo. 12. Activo exigible: Son los documentos que tiene la empresa por cobrar con respecto a terceros, propietario, socios o accionistas de la empresa. 13. Activo Intangibles: Bienes que no ocupa un lugar en el espacio. Requieren de fuerte inversión pero aseguran retorno : marcas, patentes, franquicias, derechos de autor, software y otros. 14. Activo no corriente: Son recursos que van ha realizarse en un tiempo mayor a un año. Forman parte del activo no corriente los activos fijos, intangibles, inversiones y los servicios diferidos contratados a plazos mayores a un año.

15. Activo realizable: Son todas las existencias que tiene la empresa para vender consumir en la producción, o para consumir para la prestación de servicios (Bienes para la actividad del giro del negocio). 16. Activo: Son recursos con que cuenta le empresa para generar la actividad del giro del negocio. Todo lo que le pertenece a la empresa y puede convertirse a efectivo en el corto o largo plazo. 17. Activos biológicos en desarrollo Son los activos biológicos que aun no han alcanzado su actividad de producción normal, pues se encuentran evolucionando para ello. 18. Activos biológicos en producción Son los activos biológicos, de origen animal o vegetal, en etapa productiva, o lo que es lo mismo, en un grado de madurez que permite la obtención de productos biológicos (agropecuarios) en un nivel planeado o normal. 19. Activos fijos: Son todos los bienes tangibles e intangibles duraderos (Duración mayor de un año). Forman parte de los activos fijos los inmuebles, maquinarias, equipos, vehículos, terrenos y otros. 20. Activos inmovilizados Bienes patrimoniales que se espera mantener por un lapso mayor a un ejercicio económico, destinados a ser utilizados en las actividades principales de la entidad, o en actividades que soportan o complementan a esas actividades principales. Se incluye en este Elemento a las Inversiones financieras (a ser mantenidas hasta el vencimiento y los instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial) cuyo vencimiento, enajenación o realización se espera que se produzca en un plazo superior a un año, a los bienes de Inmuebles, maquinaria y equipo, adquiridos directamente o mediante operaciones de arrendamiento financiero; a las inversiones inmobiliarias; a los activos biológicos; y otros activos de largo plazo. 21. Activos para exploración y evaluación Comprenden los desembolsos efectuados en relación con la exploración y evaluación de recursos naturales, antes que se demuestre la factibilidad técnica y viabilidad comercial de la extracción de los mismos. 22. Activos por instrumentos financieros derivados Aquellos que conceden al inicio del contrato el derecho a intercambiar activos o pasivos financieros en condiciones potencialmente favorables para la empresa. A medida que evolucione el mercado, dichas condiciones pueden convertirse efectivamente en favorables para la empresa. 23. Amortización, es la característica principal de los activos intangibles, es decir es el valor que se va reconociendo en el tiempo de la inversión realizada. También lo asociamos al pago de una deuda y que lleva a la disminución de la misma. 24. Análisis de Estados Financieros forma de anticipar las condiciones futuras y planear las operaciones que puedan influir en el futuro de la empresa.Se puede definir como la evaluación del funcionamiento financiero y el desempeño operacional de una empresa, mediante el proceso de recopilación, interpretación, comparación y estudio de los Estados Financieros y datos operacionales de un negocio, mediante la utilización de herramientas como indicadores, porcentajes, tasas, etc., ayudando así a los administradores, inversionistas y acreedores a tomar sus respectivas decisiones. No debe ser entendido como un simple cálculo de indicadores, por el contrario, se debe enmarcar dentro de un conjunto de hechos y situaciones que conforman el medio ambiente en que se desarrolla la empresa, toda vez que ésta recibe influencia externa de una economía con características especiales en la que, por su parte, cada negocio revierte sus resultados; además, al interior de cada empresa no se puede considerar el aspecto financiero como una función independiente de las demás áreas del negocio, sino como el reflejo de un esfuerzo conjunto de Directivos y Empleados.

25. Análisis: En contabilidad: descomposición de una cuenta control en la parte que la integran. Ilustrar el proceso analítico de la contabilidad. 26. Año o período gravable Es el mismo año calendario que comienza el 1º de enero y termina el 31 de diciembre, pero puede comprender lapsos menores aplicables en los siguientes casos: a sociedades que se constituyan o liquiden dentro del año y a extranjeros que lleguen al país o se ausenten de él durante el respectivo año gravable. 27. Arancel Impuesto que grava el movimiento de bienes y servicios que cruzan las fronteras aduaneras de los países". Ejemplo: se importa una mercancía de Estados Unidos; cuando ésta ingresa al país debe pagar, además, un valor determinado según su clasificación, por el hecho de entrar al país. 28. Asiento de ajuste: Son los registros que corresponden a las provisiones que se realiza al cierre de cada período para efectos de preparar el Balance General. 29. Asiento: Es la anotación de cuentas en el libro Diario. Es el registro de una operación en los libros contables. 30. Asociación en Participación / Negocios conjuntos Es un acuerdo contractual por medio del cual dos o más partes emprenden una actividad económica que está sujeta a un control conjunto. 31. Avalúo comercial Consiste en la determinación del valor de los bienes obtenidos mediante investigación y análisis estadístico del mercado del tipo de bien. 32. Avalúo Estimación que se hace del valor o precio de un bien. En el proceso de cobro se pueden dar varios eventos para realizarlos: cuando se da un bien en garantía para suscribir una facilidad de pago se determina su valor comercial con el fin de verificar que cubra el valor a asegurar; para la diligencia de remate se deben avaluar los bienes y así fijar el precio por el cual serán vendidos. 33. Balance de comprobación: Es un documento contable donde se consignan todas las cuentas abiertas en el libro mayor con sus respectivos importes deudoras y acreedoras y luego obtener el saldo de las cuentas. 34. Balance general: Es un Estado Financiero que se prepara al cierre de cada período para conocer la situación patrimonial y financiera y sus resultados económicos de una empresa. Nos muestra lo que la empresa tiene (activos), lo que la empresa debe ( pasivos) y su respaldo patrimonial ( capital y resultados). 35. Balance: Etimológicamente deriva de la palabra balanza, que quiere decir equilibrio entre partidas deudoras y acreedoras. 36. Beneficio: Obtención de una utilidad o ganancia. 37. Bonos Corporativos. Son instrumentos financieros emitidos por la empresa para obtener dinero del mercado de capitales. Generalmente tienen un rendimiento pactado. 38. Caja: Representa el efectivo que tiene la empresa. 39. Capital de Trabajo Es el dinero con el que cuenta la empresa para realizar sus actividades luego que lo hemos comparado contra nuestras obligaciones a corto plazo. Es la diferencia en soles del activo corriente con el pasivo corriente. 40. Capital Social: Es el aporte del propietario, socio, accionista de la empresa. 41. Cartera morosa Conjunto de créditos a favor de la empresa que no han sido pagados a la fecha de su vencimiento. 42. Castigo Eliminación o retiro de la contabilidad de un importe previamente reconocido como activo. Se puede citar como ejemplo una cuenta por cobrar por la que se agotaron los medios de cobro y que previamente fue registrada en una cuenta de valuación (estimación de cobranza dudosa). En ese caso se elimina tanto la cuenta por cobrar como la cuenta de valuación. 43. Ciclo contable Es el ingreso de la información que proviene de todas las actividades que realiza una empresa ( compras, ventas, pagos, cobros, etc) al sistema que conocemos como Contabilidad en donde se procesa y luego entrega el

producto final llamado Estados financieros para una toma de decisiones oportuna y apropiada sobre las actividades que los originaron y poder hacer las correcciones del caso de ser necesarias. 44. Clientes Corresponde contablemente a las cuentas por cobrar comerciales que tiene la empresa y que se han originado básicamente por las ventas realizadas al crédito por la misma. 45. Compensación de cuentas Para efecto de su presentación en los estados financieros, es la acumulación de saldos deudores y acreedores, es decir, su presentación de manera compensada o neta. 46. Compra: Adquisición de un bien o un servicio. 47. Consorcio Cuando dos o más personas presentan en forma conjunta una misma propuesta para la adjudicación, celebración y ejecución de un contrato, respondiendo solidariamente todas las obligaciones derivadas de la propuesta y del contrato. 48. Contabilidad Es un sistema de información basado en el registro, clasificación, medición y resumen de cifras significativas que, expresadas básicamente en términos monetarios, muestran el estado de las operaciones y transacciones realizadas. Arte de registrar, clasificar, resumir, e interpretar los datos financieros, con el fin de que estos sirvan a los diferentes estamentos interesados en las operaciones de una empresa. 49. Contabilidad y finanzas herramientas primordiales para disminuir los riesgos de los negocios y oportunidades, estableces objetivos, medir resultados y tomar decisiones. 50. Contabilidad: Sistema de información que permite el control de los negocios. 51. Contingencia: Es una condición o situación que denota incertidumbre en el futuro. 52. Costo de oportunidad es el rendimiento que alguien deja de percibir por ocuparse en una actividad diferente. El costo de oportunidad del dinero es el interés. 53. Costos de ventas En una empresa comercial, corresponde al valor de compra de las mercancías que se van a vender. En una empresa manufacturera o industrial, corresponde a la suma del costo de producción más el inventario inicial de productos terminados, menos el inventario final de productos terminados. 54. Costos fijos son aquellos gastos en los que incurre la empresa y que permanecen sin variar sin importar la actividad o la producción. Son independientes de las unidades producidas. 55. Costos semivariables son aquellos gastos en los que incurre la empresa y que son los que no cambian directamente con cada unidad adicional sino con la actividad. Un ejemplo son los gastos de mantenimiento. Son gastos que se alteran según el uso que se da a los activos. 56. Costos Son los pagos en que incurre la empresa para desarrollar el objeto social de la misma. Podemos mencionar las materias primas, la mano de obra de la planta, los servicios públicos de la planta de producción, etc. 57. Costos variables son aquellos gastos en los que incurre la empresa y que son los que varían con cada unidad adicional en la producción. Dependen directamente de las unidades producidas. 58. Creación de Valor es el resultado de la unión de oportunidades ,ejecución y compensación que hace crecer el valor de la inversión de los accionistas en la empresa. 59. Crédito Mercantil (Plusvalía mercantil) Pago en exceso sobre el valor razonable de activos menos pasivos adquiridos en una combinación de negocios, realizado por la adquirente, y que representa expectativa de beneficio económico futuro. 60. Crédito: Partida que se registra en el Haber de la cuenta. 61. Cuenta T: Es un sistema que permite determinar saldos de cada cuenta en forma rápida.

62. Cuenta: Agrupación sistemática de las partidas deudoras y acreedoras. Es el nombre con el que se reconocen los activos, pasivos , patrimonio y los ingresos y gastos de la empresa. 63. Cuentas de orden: Cuentas que representan en el balance sin integrar el activo y el pasivo propiamente dichos. Sólo sirve como cuentas de control. Cuentas que se utilizan para el control contable de compromisos y contingencias que no afectan la situación financiera, resultados flujos de efectivo hasta la fecha del balance que representan, pero que posteriormente podrían hacerlo. Se divide en cuentas de orden deudoras (contingencias) y cuentas de orden acreedoras (compromisos). 64. Cuentas por cobrar comerciales corresponde a los clientes que mantienen deudas con la empresa a plazos definidos en el momento de la venta. 65. Débito: Partida que se registra en el Debe de una cuenta. 66. Depreciación. Es la pérdida de valor de los activos fijos, implica dos efectos el efecto del desgaste por uso y por obsolescencia. 67. Desarrollo Es la aplicación de los resultados de la investigación o cualquier conocimiento científico o tecnológico, a un plan o diseño en particular para la producción de bienes, métodos, procesos o nuevos sistemas, fundamentalmente mejorados, antes de su producción o utilización comercial. 68. Desmedro Pérdida de calidad irrecuperable de las existencias, lo que las hace inutilizables para los fines para los que se encontraban destinadas. 69. Desvalorización de activos Es la pérdida de valor de activos, que se debe reconocer en los estados financieros, en tanto, de manera general, los flujos de entrada de beneficios económicos esperados, asociados a esos activos, son menores que los valores que se arrastran en libros. Los métodos para su reconocimiento difieren, según se trate de activos disponibles, realizables o inmovilizados. 70. Deudas a largo plazo corresponde a deudas que son mayores a un año. Son creadas normalmente para obtener fondos permanentes que se utilizarán en las operaciones del negocio. 71. Deudor: Es la persona o empresa que debe una cuenta a un tercero. También se dice del saldo de una cuenta: las cuentas de activo y de gastos tienen saldo deudor. 72. Devengado Hipótesis fundamental de la contabilidad. Sobre esta base, los efectos de las transacciones y demás sucesos se reconocen cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente al efectivo), y se informa sobre ellos en los estados financieros. Los estados financieros elaborados sobre la base del devengado informan a los usuarios no solo sobre las transacciones pasadas que suponen ingresos o salidas de flujos de efectivo, sino también sobre obligaciones futuras y de los recursos que representan flujos de ingreso de efectivo a recibir en el futuro. 73. Diario: Etimológicamente, significa Diarius, quiere decir, de todos los días 74. Diferencias temporales Son las diferencias que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo y la base fiscal de los mismos. Las diferencias temporales pueden ser gravables (imponibles) o deducibles. 75. Dividendo o utilidad Valor que a título de utilidades actuales o acumuladas es distribuido, previa declaración a cada uno de los socios de las sociedades de capital, es decir, a los accionistas a prorrata de su aporte. Comúnmente el dividendo puede ser repartido en dinero en efectivo, acciones de capital de la propia compañía u otros bienes. Si se reparten acciones de capital se denominará pago de dividendos en acciones. 76. Dividendos corresponde al rendimiento que proviene de la inversión en acciones. 77. Efectivo y equivalentes de efectivo: corresponde a los fondos en efectivo que mantiene el negocio, dinero que se encuentra en la caja de la empresa o en una cuenta corriente en los bancos.

78. Empresa, entidad o ente económico Este término hace referencia tanto al sujeto contable, como a cualquier persona jurídica, y a otras formas empresariales así como a los patrimonios administrados; los cuales realizan una actividad económica organizada para la producción, transformación, circulación, administración o custodia de bienes, para la prestación de servicios y otros. 79. Ente económico Es la empresa, esto es, la actividad económica organizada como una unidad, respecto de la cual se predica el control de los recursos. El ente debe ser definido e identificado en forma tal que se distinga de los otros entes. 80. Entidad relacionada Término usado para referirse a una entidad con la que existe un vínculo de control (subsidiaria), de influencia significativa (asociada), de representación (sucursal), o de control conjunto sobre otra entidad (asociaciones en participación). 81. Entregas a rendir cuenta Dinero entregado a directivos, funcionarios y empleados, principalmente para cubrir gastos por cuenta de la empresa, tales como viajes, alojamiento, entre otros, de acuerdo con la política implementada por aquella. Por su naturaleza, estas entregas se registran en Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y directores. 82. Escisión de sociedades Es la división de una sociedad en otra u otras. En el proceso de cobro esta figura reviste importancia toda vez que las nuevas sociedades, producto de la escisión, son responsables solidarias con la sociedad escindida tanto por los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses y demás obligaciones tributarias de esta última exigibles al momento de la escisión, como de los que se originen a su cargo con posterioridad como consecuencia de los procesos de cobro, discusión, determinación oficial del tributo o aplicación de sanciones correspondientes a períodos anteriores a la escisión. 83. Estado de Cambios en el patrimonio neto es un Estado Financiero que muestra los cambios que se presenten en las cuentas patrimoniales de la empresa en un período determinado. 84. Estado de Flujo de efectivo es un Estado Financiero que muestra el uso del dinero de la empresa. Muestra los ingresos y salidas de efectivo que la empresa haya tenido en un período determinado clasificado en actividades de operación, inversión y financiamiento. 85. Estado de Resultados llamado también Estado de Ganancias y Pérdidas. Es un estado financiero que permite conocer el resultado de las operaciones de la empresa en un periodo determinado es decir saber si tuvo utilidad o pérdida. 86. Estado: Situación financiera y económica de la empresa. 87. Estados financieros son el resultado o producto final del proceso contable. Son informes que permiten a través de la información que brindan saber la situación de la empresa en diversos aspectos. Revisten importancia para el otorgamiento de las facilidades de pago. Son los resúmenes contables de los recursos con que cuenta una organización, adicionalmente muestran la productividad económica de dichos recursos. Son estados financieros: el Balance general y los Estados de pérdidas y ganancias, entre otros. Son informes periódicos acerca de la situación de una empresa, los progresos de la administración y los resultados obtenidos durante el período que se estudia. 88. EVA es una herramienta de valorización de empresas, es la utilidad que queda después de deducir el costo de capital invertido en la generación de dicha utilidad. 89. Existencias calificadas Son aquellas existencias que necesariamente requieren de un período de tiempo importante, para estar listas para su venta. 90. Existencias o Inventarios muestran los valores que la empresa ha invertido en materiales, insumos o productos para las operaciones de venta. 91. Factoring Es la compra de facturación o de cartera.