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• Rosy Castañeda

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Primer Ejercicio La compañía Alfas S.A usa el componente Alfa-Omega para la fabricación de su producto, el refrigerante industrial Oso Polar. Por cada unidad de producto se necesitan 2 litros de componente, cuyo precio es de $20 el litro. La compañía planea su nivel de inventarios con anticipación, de manera que no existan faltantes en el inventario. El departamento de compras sigue la política de ordenar su materia prima al proveedor el primer día del mes. A continuación se dan los siguientes datos: Inventario inicial de Enero Inventario final deseado para Enero Inventario final deseado para Febrero Inventario final deseado para Marzo

10,000 litros 15,000 litros 30,000 litros 20,000 litros

La producción programada para los tres meses es la siguiente: Producción de Enero Producción de Febrero Producción de Marzo

5,000 productos 9,000 productos 14,000 productos

Se pide: Suponiendo que se llevan a cabo los planes citados, ¿Cuál sería el costo total de los materiales comprados en cada uno de los tres meses iniciales? ¿Cuál sería el costo suponiendo que el precio permanezca constante durante el primer semestre? ENERO 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 (5000) 𝑥 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑜(2) = 10,000 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 (10,000) − 𝑒𝑙 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑦𝑎 ℎ𝑎𝑦 𝑒𝑛 𝑒𝑥𝑖𝑠𝑡𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎(10,000) = 0 0 + (15,000)𝑒𝑙 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑠𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑒𝑎 𝑎 𝑓𝑖𝑛 𝑑𝑒 𝑚𝑒𝑠 𝑥 𝑒𝑙 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜(20) 𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝑀𝐸𝑁𝑆𝑈𝐴𝐿 𝐷𝐸 𝐸𝑁𝐸𝑅𝑂 = $300,000 FEBRERO 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 (9000) 𝑥 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑜(2) = 18,000 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 (18,000) − 𝑒𝑙 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑦𝑎 ℎ𝑎𝑦 𝑒𝑛 𝑒𝑥𝑖𝑠𝑡𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎(15,000) = 3,000 3,000 + (30,000)𝑒𝑙 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑠𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑒𝑎 𝑎 𝑓𝑖𝑛 𝑑𝑒 𝑚𝑒𝑠 = 33,000 𝑥 𝑒𝑙 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜(20) 𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝑀𝐸𝑁𝑆𝑈𝐴𝐿 𝐷𝐸 𝐸𝑁𝐸𝑅𝑂 = $660,000

MARZO 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 (14000) 𝑥 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑜(2) = 28,000 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 (28,000) − 𝑒𝑙 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑦𝑎 ℎ𝑎𝑦 𝑒𝑛 𝑒𝑥𝑖𝑠𝑡𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎(30,000) = −2,000 −2,000 + (20,000)𝑒𝑙 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑠𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑒𝑎 𝑎 𝑓𝑖𝑛 𝑑𝑒 𝑚𝑒𝑠 = 18,000 𝑥 𝑒𝑙 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜(20) 𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝑀𝐸𝑁𝑆𝑈𝐴𝐿 𝐷𝐸 𝐸𝑁𝐸𝑅𝑂 = $360,000

COSTO TOTAL POR LOS TRES PRIMEROS TRES MESES 300,000 + 660,000 + 360,000 = $1,320,000 COSTO PROMEDIO POR MES DURANTE EL PRIMER TRIMESTRE: 1,320,000 = 440,000 3 ENTONCES EL COSTO ESTIMADO PARA EL PRIMER SEMESTRE SERIA DE: 440,000 ∗ 6 = 2,640,000

Segundo Ejercicio La Empresa Comercial del Sur S.A prepara sus presupuestos para 2005. A continuación se ofrecen algunos datos de la empresa  Ventas pronosticadas para 2005 Enero $140,000 Febrero 140,000 Marzo 160,000 Abril $200,000  Algunos datos del balance general al 31 de Diciembre de 2004: Efectivo $10,000 Clientes: De ventas de 36,000 Noviembre 80,000 De ventas de Diciembre Inventario de 52,000 mercancías Proveedores (merc.) $45,000 Información adicional: a) Las ventas son a crédito. El 60% de las ventas se cobra durante el siguiente mes de la transacción; y el 40% restante al segundo mes después de la venta. b) El costo de ventas es el 50% de las ventas. c) Otros gastos variables son el 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren. d) El inventario final es el 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes. e) Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas f) Los gastos fijos son de $15,000 mensuales. Incluyen $5,000 de gasto de depreciación. g) La dirección general pondrá en práctica en 2004 una nueva política en relación con el efectico. Se establece un saldo mínimo de $10,000 al fin de cada mes. Se puede pedir préstamos únicamente el día primero. Solo se pueden pedir y pagar cantidades que sean múltiplos de 5000. Los pagos se hacen únicamente el último día del mes y se pagará lo que se pueda, tan pronto como sea

posible. Los intereses son de 2% mensual y se pagan proporcionalmente al pago principal que se efectué. Se pide: 1.- Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses de 2005; describa su procedimiento. 2.- Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses. 3.- Prepare un presupuesto efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses de 2005, muestre el saldo antes de financiamiento y el saldo final. 4.- Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes de financiamiento de $30,000¿Corresponderia acerca de la nueva política de la dirección general sobre el saldo mínimo de efectivo? Dé una respuesta breve y apóyela con argumentos sólidos.

COSTO DE VENTAS Enero 21,0000 70,000 52,000 228,000

Inventario Final +Costo de Ventas -Inventario Inicial =Compras

Febrero 24,0000 70,000 210,000 100,000

Marzo 300,000 80,000 240,000 140,000

Abril 100,000 800,000

ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo De Ventas Utilidad Bruta V. Gastos Financieros Otros Gastos Utilidad

Enero 140,000 70,000 70,000 15,000 14,000 41,000

Febrero 140,000 70,000 70,000 15,000 14,000 41,000

Marzo 160,000 80,000 80,000 15,000 16,000 49,000

Abril 200,000 100,000 100,000 15,000 20,000 65,000

CEDULA DE COBRANZA VENTAS Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo

36,000 80,000 140,000 140,000 160,000

Enero

Febrero

36,000 48,000

84,000

Marzo

32,000 84,000

116,000

Abril

56,000 84,000

Mayo

56,000 96,000 152,000

140,000

64,000 64,000

PAGO PREVIO A LA CEDULA DE PAGO A PROVEEDOR Enero

Febrero

Marzo

Abril

Costo De Ventas

70,000

70,000

80,000

+ Inventario Final

105,000

120,000

150,000

- Inventario Inicial

52,000

105,000

120,000

123,000

85,000

110,000

Compras

100,000 150,000

CÉDULA PAGO A PROVEEDORES Diciembre Enero Febrero Marzo Total

Compras 45,000 123,000 85,000 110,000

Enero 45,000

Febrero

Marzo

Abril

123,000 85,000 45,000

123,000

85,000

110,000 110,000

PRESUPUESTO DE EFECTIVO Saldo Inicial De Efectivo + Entrada De Operaciones Cobranza a los clientes - Saldo De Operación Pago A Los Proveedores Gastos Fijos (Sin Depreciación) Otros Gastos = Total: Entradas - Salidas Saldo Final De Efectivo Prestamos Pago de Prestamos Pago de interés

Enero 10,000

Febrero 27,800

Marzo 14,000

Abril 25,800

84,000

116,000

140,000

152,000

45,000 10,000 11,200

123,000 10,000 11,200

85,000 10,000 12,800

110,000 10,000 16,000

27,800 10,000

10,400 10,000 20,000

15,800 10,000

31,800 10,000

20,000 400