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• Lizeth Lopez

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CENTRALIZADORA DE PASIVOS Y CAPITAL Al 31 de Diciembre 2013 (Cifras expresadas en Quetzales)

Descripciòn PASIVO

TOTAL PASIVO CAPITAL

TOTAL CAPITAL TOTAL PASIVO Y CAPITAL

Saldo segùn Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones Dr Acr

PTn: Hecho Por: Revisado Por:

Saldo segùn Auditoria

BG-2

Ref.

PTn: Hecho Por: RG Revisado Por: MS

CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Al 31 de Diciembre 2013 (Cifras expresadas en Quetzales) No. De Ajuste y/o Reclasificacion

Cuenta

Cargo

A/R

Abono Ref.

Al 31 de Diciembre 2013 (Cifras expresadas en Quetzales)

Descripciòn PASIVO

TOTAL

CONCLUSION

REVELACIONES

Saldo segùn Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones Dr Acr

PTn: Hecho Por: Revisado Por:

Saldo segùn Auditoria

AA

Ref.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE PASIVOS CORRIENTES Al 31 de Diciembre 2013 Cifras expresadas en Quetzales

NO.

PTn: Hecho Por: Revisado Por:

REALIZ O

DESCRIPCIÓN OBJETIVOS

1

Determinar la existencia de los proveedores registrados en los estados financieros (Aserción 1)

5

Determinar que todas las deudas a proveedores se encuentren registradas en los estados financieros (Aserción 2) Determinar que las cuentas por pagar registradas en los estados financieros realmente representen una obligación para la empresa. (Aserción 3) Determinar que el valor total de la deuda sea reconocida como obligación en los estados financieros. (Aserción 4) Deterimnar que la cuenta se encuentre registrada como un pasivo corriente en los estados financieros. (Aserción 5)

6

Determinar la existencia de los préstamos registrados en balance general.

7

Determinar que los préstamos en moneda extranjera se encuentren reexpresados a la tasa de cambio adecuada y que los préstamos en moneda nacional se cuentren reconocidos en su totalidad.

2 3 4

PROCEDIMIENTOS 1

Preparar la cédula sumaria para el area de PROVEEDORES con los saldos de las auditoria 2006 y 2005 en forma comparativa.

3

Realizar un integraciòn de las cuentas por pagar a la fecha de revisiòn. Realizar una integraciòn de los proveedores a la fecha de revisiòn para determinar los màs significativos de los mismos.

4

Realizar conciliación de saldos entre el control de proveedores manejado por área de tesorería y el saldo reflejado por contabilidad.

5

Determinar los proveedores a circularizar tomando saldos iguales o mayores a Q 250,000.

6

Realizar control de confirmaciones

7

Realizar una conciliaciòn entre la respuesta obtenida y el balance de saldos.

8

Realizar revisión de pagos posteriores verificando los datos en voucher o en facturas fìsicas del proveedor.

9

Verificar que las cuentas por pagar en dólares se encuentren reexpresadas a la tasa de cambio de venta al 31 de diciembre 2006

10

Que el saldo de cuentas por pagar en el balance general se encuentre presentado y clasificado adecuadamente.

2

AA-1

aquellos con

11

Preparar la cédula sumaria para el area de PRESTAMOS con los saldos de las auditoria 2006 y 2005 en formadecomparativa. Realizar movimiento prestamos considerando los siguientes aspectos, saldo inicial,

12

amortizaciones, adiciones, tasa de interes.

FECHA

REFERENCIA

PRESUPUES TIEMPO DIFERENCIA TO TIEMPO REAL

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PASIVOS CORRIENTES Al 31 de Diciembre 2013 Cifras expresadas en Quetzales

Cuestionamiento No. 1

Estan separadas las funciones del departamento de cuentas por pagar?

2

Se requieren òrdenes de compra para todas las compras que se efectùan?

3

Quien es el empleado autorizado para firmas las òrdenes de compras?

4

Cuantas veces se solicitan estados de cuentas a los proveedores?

5

Se deja evidencia en la documentacion relativa de que èsta se reviso segùn facturas a pagar?

6

Se preparan relaciones o tiras de sumadora mensuales de cuentas por pagar?

7

Revisa las sumas de las relaciones o las tiras y concilia el total con la cuenta del libro mayor un empleado diferente del encargado de las cuentas por pagar?

8

Se comparan regularmente los estados de cuenta de los proveedores con el pasivo registrado?

9

Se lleva un control y distribucion contable de los pagos?

10

Se contabilizan los respectivos intereses de prestamos de los bancos?

PTn: Hecho Por: Revisado Por:

AA-2

RESPUESTA SI NO

AA-3

PTn: Observaciones y Recomendaciones Pasivo

Hecho

Por:

Revisado Por:

al 31 de diciembre de 2012

No.

Observaciones

Recomendaciones

ANALITICA DE CTAS Y GTOS ACUM X PAGAR Al 31 de diciembre del 2013 (Cifras expresadas en Quetzales)

Descripciòn

Sub-Total

Total

Saldo segùn Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones Dr Acr

PTn: Hecho Por: Revisado Por:

Saldo segùn Auditoria

AA-4

Ref.

PRUEBA GLOBAL IGSS LABORAL Y PATRONAL X PAGAR Al 31 de diciembre del 2013 (Cifras expresadas en Quetzales)

Descripcion

Ventas

Admon

Total

Cuota Patronal 12.67%

PTn: Hecho Por: Revisado Por:

Cuota Laboral 4.83%

Provision segun Auditoria Provision segun Contabilidad Variacion

Sumado Vertical

Provision

0.00

AA-4.1

REFERENCIA

PROVISIONES LABORALES Al 31 de diciembre del 2013 (Cifras expresadas en Quetzales)

No.

Descripcion

Sueldos

Saldo 31-12-2012 Provisiones efectuadas Pagos realizados Provisiones según contabilidad 31-12-2013

Gastos según contabilidad 31-12-2013

Diferencia

Sumado Vertical

PTn: Hecho Por: Revisado Por:

Comisiones

%

AA-4.2

Indemnización Aguinaldo

Bono 14

ANALITICA DE IMPUESTOS POR PAGAR Al 31 de diciembre del 2013 (Cifras expresadas en Quetzales)

Descripciòn

Total

Sumado Vertical

Saldo segùn Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones Dr Acr

PTn: Hecho Por: Revisado Por:

Saldo segùn Auditoria

AA-5

Ref.

ANALITICA Al 31 de diciembre del 2013 (Cifras expresadas en Quetzales)

Descripciòn Imp.

Saldo según auditoria Saldo según Contabilidad Diferencia

Sumado Vertical

Terrenos

Edificios

PTn: Hecho Por: Revisado Por:

Inmuebles

%

Total

AA-5.2

ANALITICA IMPUESTO SOBRE LA RENTA Al 31 de diciembre del 2013 (Cifras expresadas en Quetzales)

Descripciòn Resultado del Ejercicio segùn Auditoria Gastos No Deducibles Productos de Ejercicios Anteriores Renta Imponible 31% Según ISR Saldo de Contabilidad Diferencia

Sumado Vertical

PTn: Hecho Por: Revisado Por:

Total

AA-5.3

SUMARIA DE PRESTAMOS BANCARIOS Al 31 de diciembre del 2013 (Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo según BANCOS

2012

Adiciones

Amortizaciones

Saldo conta 2013

PTn: Hecho Por: Revisado Por:

VIGENCIA Del

%

Garantia

AL

Interes gasto

Intereses por Pagar

Saldo Según Auditoria Saldo Según Contabilidad Diferencia

Calculo Global de Intereses La Excelencia La Excelencia

Gasto

Por Pagar Prestamo a Largo Plazo

AA-6

Forma de Pago

Ref.

ANALITICA DE PROVEEDORES Al 31 de diciembre del 2013 (Cifras expresadas en Quetzales)

Descripciòn

Saldo segùn Contabilidad

PTn: Hecho Por: Revisado Por:

Ajustes y Reclasificaciones Dr Acr

Saldo segùn Auditoria

AA-7

Ref.

ESTADISTICA DE CONFIRMACION DE SALDOS PROVEEDORES Al 31 de diciembre del 2013 (Cifras expresadas en Quetzales)

Descripcion Circularizados No Circularizados Total

Resultado de Circularizaciòn Confirmado Conforme Confirmado Inconforme No Contesto Total Procedimientos Alternos Revision Documentos Actos Subsecuentes Total

Sumado Vertical

No. Clientes

%

Valor

PTn: Hecho Por: Revisado Por:

%

Ref

AA-7.1

ANALISIS DE SALDOS Al 31 de diciembre del 2013 (Cifras expresadas en Quetzales)

Proveedor

Sumado Vertical

Descripciòn

Valor

PTn: Hecho Por: Revisado Por:

Valor

AA-7.1.1