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• Antonio Romero

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A-200 EL PRIMER GOLPE S.A.

POR

AR

PREPARADO REVISADO

CEDULA CENTRALIZADORA DE SITUACION FINANCIERA AL 31/12/2009 No.

Cuenta PASIVO CORRIENTE Proveedores Prestaciones Laborales Otras cuentas por Pagar NO CORRIENTE Prestamos Bancarios TOTAL PASIVO Y CAPITAL

Saldo según contabilidad

Referencia

E-220 E-230 E-240 E-250

√

Q Q Q

1,352,500 62,975 72,000

Q Q

150,000 1,637,475 И

√ И

Cifras Cotejadas con DMG Sumatoria Vertical

HF

AUTORIZADO

12/31/2009

AUDITORIA AL

Ajuste / Reclasificación Debe Ref Haber

Ref

E-240

Q

E-220 E-230

Q Q

110,000 31,487

E-250

Q Q

1,103,159 1,244,646

12,000.00

И

И

Ref

FECHA

1/1/2010 1/1/2010

31/2009

Saldo según Auditoria

Q Q Q

1,462,500 94,462 60,000

Q Q

1,253,159 2,870,121 И

E-220 EL PRIMER GOLPE S.A. EL PRIMER GOLPE S.A. EL PRIMER GOLPE S.A.

No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Descripción El Roble El Porvenir El Esfuerzo El Futuro La Flecha El Triunfo Los Bronco Los Temerarios Los Terrícolas Los Gallos

PREPARADO

AR

REVISADO

HF 31/01/209

AUDITORIA AL

Saldo según contabilidad

Referencia E-220-90/E-220-1

A-200

√

√√

suma Verticales Cifras Cotejadas con DMG Cotejado Contra Cedula Centralizadora

Ajuste / Reclasificación Ref

Q 123,000 Q 125,000 Q 118,000 Q 110,000 Q 96,000 Q 78,500 Q 177,000 E-220-1 Q Q 200,000 Q 175,000 E-220-1 Q 150,000 Q 1,352,500 Q И

И √ √√

POR

Debe

Ref

A-200

Haber

Q

110,000

Q

2,000

Q

112,000

Ref

2,000

2,000 И

И

A200

FECHA

1/2/2010 1/3/2010

1/01/209

Saldo Final según Auditoría Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

123,000 125,000 118,000 220,000 96,000 78,500 175,000 200,000 177,000 150,000 1,462,500 И

EL PRIMER GOLPE S.A. EL PRIMER GOLPE S.A. EL PRIMER GOLPE S.A.

E-220-90

POR

PREPARADO

AR

1/3/2010

REVISADO

HF

1/5/2009

AUDITORIA AL

FECHA

1/31/2009 Respuestas

No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Cuenta El Roble El Porvenir El Esfuerzo El Futuro La Flecha El Triunfo Los Bronco Los Temerarios Los Terrícolas Los Gallos

Saldo según Saldo Según Referencia Diferencia Contabilidad Confirmacion E-220

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

123,000 125,000 118,000 110,000 96,000 78,500 177,000 200,000 175,000 150,000

Q Q

Q Q

123,000.00 125,000.00 200,000.00 150,000.00

###

Estadisticas de Confirmación Enviado Confirmado No Confirmado No Recibido Total

Conforme

No Conforme No Recibido

x x

E-220-1 Q

118,000.00

Q Q

96,000.00 78,500.00

Q 110,000.00

Q 177,000.00 x Q 175,000.00 x Q 598,000.00

Trabajo Alterno Cobros Posteriores

Q 462,000.00 Q 292,500.00

NOTA: Ver cedula E-220-1 Por lo no confirmado y no recibido, se hara trabajo alrerno.

Trabajo Alterno Revisión Documento E-220-1

E-220-1 EL PRIMER GOLPE S.A. EL PRIMER GOLPE S.A. EL PRIMER GOLPE S.A.

POR

FECHA

AR HF

PREPARADO REVISADO

1/3/2010 1/5/2009 1/31/2009

AUDITORIA AL

Ajustes y Reclasificaciones

No. 3 4 5 6 7 9

Cuenta El Esfuerzo El Futuro La Flecha El Triunfo Los Bronco Los Terrícolas

Referencia E-220-90

√√

Saldo según Contabilidad Q 118,000 Q 110,000 Q 96,000 Q 78,500 Q 177,000 Q 175,000 Q

754,500.00 И

DEBE

HABER

Saldo Según Auditoria

A/ B/ C/ D/ E//E-220 E//E-220

Q Q Q

E-220 Q

110,000

177,000.00 E-220 Q 175,000.00 E-220 Q 352,000.00 Q И

175,000.00 177,000.00 462,000.00 И

Q Q Q Q Q Q Q

118,000.00 220,000 96,000.00 78,500.00 175,000.00 177,000.00 864,500.00 И

Notas:

A/

El saldo que se le adeuda a El Esfuerzo es correcto segun nuestro trabajo alternativo, pero tambien podemos exponer lo siguiente. Presumimos que el cheque No. 19 con fecha 10/01/2010 por Q 118,000 que según la "NIA 560 Hecho posteres al Cierre" es un hecho como tal, fue malversado, razones que a nuestro juicio profecional segun la "NIA 240 Responsabilidad del Auditor Respecto al Fraude" son indicios de fraude: 1) Se encontro una Clasificacion mal echa a proposito en donde el dinero si salio de la caja de la empresa, pero los inventarios no se encontraron en ningun lugar, pue en lugar de carga "Inventarios" se cargo, "Cuentas por cobrar a empleados" y posteriormente se debito la misma cuenta en otra transaccion similar mencionada en la nota B/. 2) El proveedor El Esfuerzo, no respondio a nuestra "Confirmacion Externa (NIA 505)" enviada y que el mismo Altero la documentacion de respaldo por lo cual tampoco podemos confiar en el, por no tener ninguna relacion comercial con anterioridad con la entidad auditada, "NIA 315 Conocimiento de la Entidad y su Entorno"

B/

C/ D/

El saldo que se le adeuda a El Esfuerzo es correcto segun nuestro trabajo alternativo, pero tambien podemos exponer lo siguiente. Presumimos que el cheque No. 12982 con fecha 05/10/2009 por Q 110,000 fue malversado, , por razones que a nuestro juicio profecional segun la "NIA 240 Responsabilidad del Auditor Respecto al Fraude" son indicios de fraude: 1) El dinero de tal transacción si fue extraido por medio de cheque, pero en los libros contables se debito de la cuenta "Cuentas por Cobrar a Empleados", lo cual presumimos a nuestro juicio se hizo para compensar la transaccion mencionada en la nota A/, y al mismo tiempo se cargo a este proveedor para maquillar la salida d dinero. Los Q 8,000 que faltan a nuestro juicio fueron los que se le descontaron al señor Juan Camaney el día 20/01/2010 cando se le liquido. 2) El proveedor El Futuro, respondio a nuestra "Confirmacion Externa (NIA 505)" enviada en la cual no esta conforme, por lo que para nosotros es una informacion fiable que viene de un tercero segun lo expresa la misma NIA. El proveedor La Flecha, no respondio a nuestra confirmacion enviada, pero en nuestro trabajo alternativo se encontro que su saldo es correcto, pero no podemos dar fiabilidad de ellos. El proveedor El Triunfo, no respondio a nuestra confirmacion enviada, pero en nuestro trabajo alternativo se encontro que su saldo es fiable.

E/

Los proveedores, Los Broncos y Los Terricolas no estan conformes con los saldos enviados para confirmacion los cuales en nuestro trabajo alterno, se encontro que el 09 de diciembre se realizaron dos compras, las cuales revisando se verifico que el contador las contabilizo de forma cruzada. La factura No. 123457 que se le adeuda el proveedor Los Terricolas se la había contabilizado a Los Brocos, y la factura B-232 que se le adeuda a Los Broncos se le habia contabilizado a Los Terricolas. Por lo q se procedio a reclasificarlos y a tenerlo como una "Deficiencia de Control interno NIA 265"

И √√

Sumatoria Vertical Cotejado contra Cedula Centralizadora

mo tal, fue malversado, por

ron en ningun lugar, pues similar mencionada en la

e respaldo por lo cual de la Entidad y su

un la "NIA 240

Empleados", lo cual ara maquillar la salida de

otros es una informacion

o, pero no podemos dar

rno, se encontro que el día 23457 que se le adeuda a a Los Terricolas. Por lo que

E-230 EL PRIMERO GOLPE S.A. CEDULA SUMARIA DE PRESTACIONES LABORALES

PREPARADO REVISADO AUDITORIA AL

No.

Cuenta

Referencia

Aguinaldo Indemnizacion Bono 14

E-230-1

Saldo según contabilid ad Q 41,983 Q 20,992 √√

Q 62,975

Ajuste / Reclas Debe

Q

-

И NOTAS:

Los "Procedimientos Analiticos NIA 520" alternos echos, muestran a cabalidad que la empresa no Laborales al 31 de diciembre de 2009. Se recomienda su Integrarlo para cumplir con sus politicas И Sumatoria Vertical √√ Cotejado con cedula centralizadora

POR

FECHA

EPARADO

AR

1/2/2009

VISADO

HF

1/10/2009 12/31/2009

DITORIA AL

Ajuste / Reclasificación Haber

A-200

Q 31,487 Q 31,487 И

A-200

Saldo Final según Auditoría Q 41,983 Q 20,992 Q 31,487 Q 94,462 И

que la empresa no tenia registrado el Bono 14 entre sus Prestaciones plir con sus politicas contables a cabalidad.

EL PRIMERO GOLPE S.A. CEDULA ANALÍTICA DE PRESTACIONES LABORALES

PRESTACION AGUINALDO INDEMNIZACION BONO 14 TOTAL

И

SUMATORIA VERTICAL

SUELDOS Y SALARIOS PAGADOS ANUALES Q Q Q

252,000 252,000 252,000

PORCENTAJE ESTABLECIDO 8.33% 8.33% 8.33%

E-230-1

POR

FECHA

PREPARADO

AR

1/2/2010

REVISADO

HF

1/10/2010 1/31/2009

AUDITORIA AL

TOTAL PRESTACION ANUAL Q Q Q

20,992 20,992 20,992

POLITICA DE PAGO 200% 100% 150% E-230

TOTAL Q Q Q Q

41,983 20,992 31,487 94,462 И

EL PRIMERO GOLPE S.A. CEDULA SUMARIA DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Cuenta

Referencia

Alguiler de Oficina Servicios Administracio

A/

Saldo según contabilid ad Q 54,000 Q 18,000

B/ √√

Q 72,000

A-200

И

NOTAS: A/

La informacion fue cotejada con el contrato de arrendamiento y se pudo ver que se tendria qu quetzales al año. En su provicion hay un excedente de Q 6,000.

B/

En la verificacion de documentación de los servicios, se encontro que solamente debe pagar Q un exceso de Q 6,000.

√√ И

Cotejado con cedula centralizadora Sumatoria Vertical

E-240

POR

PREPARADO

AR

1/2/2010

REVISADO AUDITORIA AL

HF

1/10/2010 1/31/2009

Ajuste / Reclasificación Debe Haber Q 6,000 Q 6,000 Q 12,000 И

FECHA

Q

-

Saldo Final según Auditoría Q 48,000 Q 12,000 Q

60,000 И

y se pudo ver que se tendria que pagar Q 4000.00 mensuales, Q48,000 0.

tro que solamente debe pagar Q 12,000. La provision según contabilidad tiene

EL PRIMERO GOLPE S.A. CEDULA SUMARIA DE PRESTAMOS BANCARIOS

Cuenta Prestamo Bancario

Referencia A/

Saldo según contabilidad Q 150,000

Q

150,000 И

NOTAS: A/

Las cifras cotejadas con la documentación tienen una seguridad razonable. Con la salvedad qu dolares. Según la "NIC 39" se reconoce aplicando la tasa de cambio de la fecha. En este caso Convierte utilizando la tasa de cambio al cierre.

DOLARES US$ 150,000

TIPO DE CAMBIO AL 31/12/09 8.35439

QUETZALES Q

1,253,159

E-250

POR

PREPARADO

AR

1/2/2010

REVISADO AUDITORIA AL

HF

1/10/2010 1/31/2009

Ajuste / Reclasificación Debe Haber ###

Q

-

FECHA

A-200

### И

Saldo Final según Auditoría Q 1,253,159

Q

1,253,159 И

able. Con la salvedad que el contador registro el prestamo con la cantidad en e la fecha. En este caso la medicion al cierre la misma norma establece que se