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• David Hernandez

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Conta III CONTABILIDAD III (Flujo de Efectivo) EJERCICIO Flujo de Efectivo. A continuación se presentan los Balances Generales comparativos de la Cia. El Salto, S.A. al 31 de diciembre de 2005 y 2004 respectivamente, en quetzales. Cuentas Deudoras Banco Granai & Townson, S.A. Inversiones en Bonos con vencimiento a 180 días Cuentas a Cobrar Efectos por Cobrar Seguros no vencidos Inversiones en Acciones Compañía Maderas, S.A. Solares Edificios y Construcciones Maquinaria Mobiliario y Equipo Patentes Renombre Comercial Descuento Sobre Bonos Gastos de Organización TOTAL Cuentas Acreedoras Cuentas por Pagar Documentos por Pagar Gastos por Pagar Provisión para Cuentas Dudosas Depreciación Acumulada Edificios Depreciación Acumulada Maquinaria Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Bonos por Pagar Prima Sobre Acciones Utilidades Retenidas Capital en Acciones TOTAL

3,010.00 1,800.00 4,900.00 1,920.00 1,300.00 0.00 28,000.00 11,000.00 12, 000.00 3,000.00 6,000.00 0.00 1,000.00 9,000.00 82,930.00 600.00 1,000.00 400.00 147.00 1,100.00 4,800.00 900.00 10,000.00 2,000.00 17,983.00 44,000.00 82,930.00

2005_ 1.310.00 700.00 1,650.00 750.00 1,900.00 1,099.00 7,000.00 9,000.00 18,000.00 3,000.00 10,000.00 5,000.00 0.00 10,000.00 69,409.00

2004_

300.00 1,200.00 500.00 49.50 450.00 10,800.00 600.00 0.00 1,000.00 14,509.50 40,000.00 69,409.00

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA: 1. Se adquieren solares por Q. 21,000.00 2. Se vendieron acciones del capital por Q. 4,000.00 en Q. 5,000.00 3. Las depreciaciones del periodo fueron: maquinaria Q. 1,600.00: edificios Q. 650.00: mobiliario y equipo Q. 300.00. 4. Se vendieron patentes que costaron Q. 4,000.00 en Q. 3,000.00 5. Se efectuaron reparaciones extraordinarias a la maquinaria, las cuales se cargaron a utilidades retenidas. 6. Se dio de baja, maquinaria totalmente depreciada, cargando la cuenta de depreciación acumulada con Q. 6,000.00 y acreditando la cuenta respectiva. 7. Se vendió maquinaria usada con costo de q. 2,000.00, depreciación de Q. 1,600.00 en Q. 2,400.00. 8. Se vendió la inversión en acciones de la Cia. MADERAS, S.A. en Q..1,161.00. 9. El saldo de la cuenta de descuento sobre obligaciones corresponde al 10% de la emisión de los mismos. 10. Los demás cambios en las cuentas, se originaron de la interpretación lógica contable. El Estado de Resultados de la empresa El Salto, S.A. Por el año terminado el 31 de diciembre 2005 en quetzales se presenta a continuación Ventas (-) Costo de Ventas Ganancia Bruta en Ventas Gastos de Operación Gastos de Venta Gastos de Administración Perdida en Venta de Patentes Amortización de renombre Comercia; Ganancia en Venta de Inversión Ganancia en Venta de Maquinaria Ganancia del Periodo

36,000.00 - 9,000.00 27,000.00 9,000.00 8,588.50 1,000.00 5,000.00 - 62.00 - 2,000.00

21,526.50 5,473.50 ========

El Estado de Utilidades Retenidas de la empresa al 31 de diciembre de 2005 es el siguiente: Saldo Inicial de Utilidades Retenidas ( - ) Cargos por reparación Extraordinaria a la Maquinaria ( + ) Ganancia del Periodo Saldo Final de Utilidades Retenidas

14,509.50 2,000.00 5,473.50 17,983.00 =======

SE PIDE: Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo posteriormente de elaborar también su hoja de trabajo.

por

el

Método

Indirecto,

Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” - Por la facultad que tod@s merecemos -

1

Conta III

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2

Conta III Cía. El Salto, S.A. Partidas Originales No. Descripción

Debe

Haber

Partida No.1 Solares Banco Granai & Towson, S.A. Compra de Terrenos

Q21,000.00 Q21,000.00

Q21,000.00 Q21,000.00

Partida No.2 Banco Granai & Towson, S.A. Prima Sobre Acciones Capital en Acciones Venta de Acciones del Capital

Q5,000.00

Q5,000.00

Q1,000.00 Q4,000.00 Q5,000.00

Partida No.3 Depreciación Maquinaria Depreciación Edificios Depreciación Mobiliario y Equipo Depreciación Acumulada Maquinaria Depreciación Acumulada Edificios Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Registro de la depreciaciones del periodo Partida No.4 Banco Granai & Towson, S.A. Perdida en Venta de Patentes Patentes Venta de Patente Partida No.5 Utilidades Retenidas Banco Granai & Towson, S.A. Reparaciones extraordinarias a Maquinaria Partida No.6 Depreciacion Acumulada Maquinaria Maquinaria Baja de Maquinaria totalmente depreciada Partida No.7 Banco Granai & Towson, S.A. Depreciacion Acumulada Maquinaria Maquinaria Ganancia en Venta de Maquinaria Venta de Maquinaria usada con ganancia Partida No.8 Banco Granai & Towson, S.A. Ganancia en Venta de Inversión en Acciones Cía. Maderera, S.A. Inversion de Acciones Cía. Maderera, S.A. Venta de Inversión en Acciones Partida No.9 Banco Granai & Towson, S.A. Descuentos Sobre Bonos Bonos Por Pagar Emisión de Bonos con Descuento Partida No.10 Ganancia del Ejercicio Utilidades Retenidas Registro de la Ganancia del periodo en utilidades retenidas Partida No.11 Gastos de Ventas Seguros No Vencidos Registro de la Ganancia del periodo en utilidades retenidas Partida No.12 Amortización Renombre Comercial Renombre Comercial Registro de la Amortización de Renombre Comercial Partida No.13 Gastos de Administración Gastos de Organización Registro de la Amortización de los Gastos de Organización Partida No.14 Gastos de ventas Provisión para cuentas dudosas Registro de la Provisión para cuentas de dudosa recuperabilidad

Q1,600.00 Q650.00 Q300.00

Q2,550.00

Q1,600.00 Q650.00 Q300.00 Q2,550.00

Q3,000.00 Q1,000.00 Q4,000.00

Q4,000.00 Q4,000.00

Q2,000.00 Q2,000.00

Q2,000.00 Q2,000.00

Q6,000.00 Q6,000.00

Q6,000.00 Q6,000.00

Q2,400.00 Q1,600.00

Q4,000.00

Q2,000.00 Q2,000.00 Q4,000.00

Q1,161.00

Q1,161.00

Q62.00 Q1,099.00 Q1,161.00

Q9,000.00 Q1,000.00 Q10,000.00

Q10,000.00 Q10,000.00

Q5,473.50 Q5,473.50

Q5,473.50 Q5,473.50

Q600.00 Q600.00

Q600.00 Q600.00

Q5,000.00 Q5,000.00

Q5,000.00 Q5,000.00

Q1,000.00 Q1,000.00

Q1,000.00 Q1,000.00

Q97.50 Q97.50

Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” - Por la facultad que tod@s merecemos -

Q97.50 Q97.50

3

Conta III Cía. El Salto, S.A. Partidas de Reclasificación No. Descripción

Debe

Haber

Partida No.1 Depreciación Acumulada Edificios Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Gastos de Administración Registro de reversión de las Depreciaciones del periodo Partida No.2 Maquinaria Depreciación Acumulada Maquinaria Registro reversión de Baja de Maquinaria totalmente depreciada Partida No.3 Utilidades Retenidas Ganancia del Ejercicio Reg. de reversión de la Ganancia del periodo y utilidades retenidas Partida No.4 Seguros No Vencidos Gastos de Venta Registro de reversión de la amortización del seguro adquirido Partida No.5 Renombre Comercial Amortizacion Renombre Comercial Registro de reversión de la amortización de Renombre Comercial Partida No.6 Gastos de Organización Gastos de Administración Registro de reversión de la amortización de Gastos de Organización Partida No.7 Provisión para cuentas dudosas Gastos de Ventas Reg. De la reversión de la Provisión para cuentas dudosas

Q650.00 Q300.00 Q950.00 Q950.00

Q950.00 Q6,000.00 Q6,000.00

Q6,000.00 Q6,000.00

Q5,473.50 Q5,473.50

Q5,473.50 Q5,473.50

Q600.00 Q600.00 Q600.00

Q600.00 Q5,000.00 Q5,000.00

Q5,000.00 Q5,000.00

Q1,000.00 Q1,000.00

Q1,000.00 Q1,000.00

Q97.50 Q97.50

Q97.50 Q97.50

Compañía El Salto, S.A. Estado de Flujo de Efectivo Al 31/Diciembre/2005 (Método Indirecto) Flujo de efectivo neto por actividades de Operación Utilidad del Ejercicio Conciliaciones entre Utilidad y el efectivo neto producto de actividades de operación Gastos que no Requieren Efectivo Gastos de venta Gastos de administración Amortizacion renombre comercial Movimiento de Activo y Pasivo Cuentas por cobrar Efectos por cobrar Cuentas por pagar Documentos por pagar Gastos por pagar Ganancia en Venta de Maquinaria Flujo de Efectivo por Actividades de Operación Flujo de Efectivo por Actividades de Inversión Inversiones en Bonos con Vencimiento a 180 días Inversiones en Acciones Compañía Maderas, S.A. Solares Edificios y Construcciones Patentes Pérdida en venta de patentes Ganancia en Venta de inversión Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Descuentos sobre bonos Bonos por pagar Prima sobre acciones Utilidades retenidas Capital en acciones Flujo de Efectivo Neto Efectivo al Inicio del Año Efectivo al Final del Año

Q5,473.50

Q697.50 Q1,950.00 Q5,000.00 -Q3,250.00 -Q1,170.00 Q300.00 -Q200.00 -Q100.00 Q2,000.00

-Q1,100.00 Q1,099.00 -Q21,000.00 -Q2,000.00 Q4,000.00 -Q1,000.00 Q62.00 -Q1,000.00 Q10,000.00 Q1,000.00 -Q2,000.00 Q4,000.00

Q5,227.50 Q10,701.00

-Q19,939.00

Q12,000.00 Q2,762.00 Q1,310.00 Q4,072.00

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