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FERRETERIA PALOMINO

ÁREA DE ALMACEN

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS TEMA AUDITORIA A LA FERRETERIA PALOMINO – AREA ALMACEN CURSO: AUDITORIA FINANCIERA DOCENTE: MBA: LUIS ACHAHUANCA SEGOVIA INTEGRNTES: AURELIO LOPEZ MONTES ASUNCION QUISPE ESCALANTE FELICITAS ORTIZ FANOLA

ABANCAY - APURINAC

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PRESENTACION

Este presente trabajo está realizado con la finalidad de promover o dar a conocer en cuanto al tema de almacén asimismo nos permite recolectar información necesaria para sí poder informar a cerca de todos los movimientos y estado de las existencias en esta empresa, para obtener resultados positivos que nos brinden experiencias y conocimientos. Podemos ver las necesidades que hay en esta área es por eso que teniendo en cuenta estos aspectos trabajamos con responsabilidad para dar a conocer la importancia en cuanto este tema asignado. Por esta razón, la Sociedad auditora López & Asociados toma la decisión poner en práctica los conocimientos adquiridos en clases y así mostrar resultados positivos para una buena toma de decisiones ya que hoy en día nuestra sociedad no toma en cuenta esta realidad en cuanto al orden y estado que se encuentran las existencias es por eso que trabajamos en nuestra organización aplicando normas reglamentadas de acuerdo a la ley para saber que se quiere hacer y cómo se debe hacer. Al lograr un vínculo entre la práctica y la teoría que se requiere aplicamos nuestros objetivos para obtener unos buenos resultados del trabajo encomendado.

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INTRODUCCION El realizar una auditoria en una institución del sector privado representa el análisis minucioso de los procedimientos de auditoria y de su cumplimiento en la base legal que sustenta este estudio. Del análisis planteado, existe una parte que es de vital importancia en cualquier tipo de auditoria: El riesgo inherente que representa los posibles errores en la información con respecto a las existencias, para controlar los ingresos, salidas de existencias. El presente trabajo detalla el proceso de auditoria privado, el mismo que guarda los mismos medidas a una auditoria en el sector publico debido que contiene la base de las misma normativa profesional, principios de contabilidad, normas y declaraciones de auditoria, normas internacionales de auditoria, normas de auditoria generalmente aceptadas, desde la planificación hasta la presentación de resultados. El objetivo principal de presentar un análisis de cómo se determina las existencias en esta clase de auditoria, la que se presenta desde el inicio y que se debe tratar con cuidado. En la auditoria en el sector privado se maneja bastante la base legal, debido a que como son instituciones del estado o forman parte de él, sus operaciones y procedimientos estarán ligados siempre a leyes y normativas que regirán sus actividades. Por otra parte veremos que la jerarquía está bien distinguida entre los participantes y aquellos que intervendrán en la parte final de la presentación de resultados Como resultado de estos los puntos analizados se presenta un caso práctico en el cual se desarrolla enfocándose en el riesgo inherente así como sus conclusiones y recomendaciones.

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DEDICATORIA

Se lo dedicamos a todas aquellas personas con sed de conocimiento y deseos de superación y que premian el esfuerzo de este trabajo. Dedicamos en primer lugar , al ser Supremo,

quien es el único dueño de todo saber y también de toda

verdad, por iluminarnos durante este trabajo y por permitirnos finalizarlo con éxito; en segundo lugar, pero no menos importante, a nuestros queridos padres, por su apoyo incondicional y el esfuerzo diario que realizan por brindarnos una buena educación. Los esfuerzos mayores, por más individuales que parezcan, siempre están acompañados de apoyos imprescindibles para lograr concretarlos. En ésta oportunidad,

nuestro

reconocimiento

y

agradecimiento

a

nuestro

MBA.Luis

Achahuanco Segovia; por su oportuna, precisa e instruida orientación para el logro

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DATOS GENERALES

DATOS DE LA EMPRESA AUDITADA: RAZÓN SOCIAL

: “FERRETERIA PALOMINO S.C.R.L”

RUC DE LA EMPRESA

: 20490934627

DIRECCIÓN

: Av. Venezuela N°108

TELÉFONO

: 083-321657

REPRESENTANTE LEGAL

: SIMEON PALOMINO CCOLLCCA

DNI CARGO

- CEL: 983627772 RPM: *348-525

: 3114003 : Gerente General

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CONVOCATORIA A SOCIEDADES AUDITORAS PARA LA REALIZACION DE AUDITORIA EXTERNA A LA EMPRESA “FERRETERIA PALOMINO”

El gerente general de la Empresa “FERRETERIA PALOMINO” Abancay convoca a las sociedades de auditoria y auditores independientes para la ejecución de la auditoría financiera correspondiente al ejercicio económico 2012 Plazo de entrega de propuestas

: Hasta el 05 de Noviembre

Ventas de bases en

: Av. Venezuela ° 108.

Abancay ,05 de Octubre del 2013.

_____________________________ SIMEON PALOMINO CCOLLCCA Gerente General

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TÉRMINOS DE REFERENCIA

Antecedentes de la Empresa:

La Empresa Ferretería Palomino es una organización fundada el 15 de junio del Año 2005 en la ciudad de Abancay departamento de Apurímac,, estando autorizada a captar recursos del público, y realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a la pequeña y microempresa, entre otros servicios financieros; disponiendo de un patrimonio propio, autonomía administrativa y económica,

ingresos propios

generados por la aplicación de las operaciones de compra y venta de materiales de construcción en generala personal naturales y jurídicas..

Misión

Satisfacer las necesidades a la sociedad en la comercialización de materiales en general

con eficiencia, oportunidad y competitividad, tanto a personas naturales y

jurídicas y también a instituciones públicas y privadas brindándoles un producto de gran calidad y así poder llegar lejos. Visión

Ser una empresa líder y modelo de transparencia, impulsando el desarrollo de la sociedad para la mejora continua , poder cumplir nuestros objetivos trazados como en el crecimiento de la empresa y poder llegar a todos los lugares del Perú y otros ser ser reconocidos por nuestra calidad y precios bajos en todos los mercados. AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”

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MATERIALES QUE COMERCIALIZA “FERRETERIA PALOMINO”

 COMERCIALIZA:

.MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN-. (Cemento. Fierro, calaminas,

tejas,

clavos, pintura, entre otros) .MATERIALES

DE

INSTALACIÓN

ELÉCTRICA:

(Cables,

focos,

cinta,

interruptor, toma corrientes entre otros). .MATERIALES PARA INSTALACIÓN DE AGUA:(Tubos PVC, Llaves de paso, pegamento, lavaderos, taza de baño entre otros) .IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD:(Botas, Casco, guantes, chalecos, lentes, correas entre otros). .HERRAMIENTAS EN GENERAL:( Martillo, alicate, pico, pala, carretilla, barreta, hoja de sierra entre otros)

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ORGANIGRAMA DE LA FERRETERIA PALOMINO

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GERENTE GENERAL(SIMEON PALOMINO CCOLLCCA)

JEFE DE LA EMPRESA (PAULINA CRUZ MOLINA)

AREA DE ALMACEN (PERCY AMESQUITA PEREZ)

AREA DE VENTAS (EDISON PALOMINO TIRADO)

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AREA DE CAJA (PAULINA CRUZ MOLINO)

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Equipo Conformado:

NOMBRE Y APELLIDOS

CARGO

AÑOS DE EXPERIENCIA (FERRETERIA PALOMINO)

SIMEON PALOMINO CCOLLCA

GERENTE GENERAL

9 años

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AÑOS DE EXPERIENCIA (En otras empresas)

10 años

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PAULINA CRUZ MOLINA

SUB GERENTE GENERAL

3 años

2 años

EDISON PALOMINO TIRADO

ENCARGADO DE VENTAS

2 años

1año

PERCY AMESQUITA PEREZ

JEFE DE ALMACEN

3 años y medio

7 años

PAULINA CURZ MOLINA

ENCARGADA DE CAJA

3 años

5 años

MAPA POLÌTICO

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Av. Panamá Nº 207 2do. Piso Américas

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Las

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CARTA DE PROPUESTA 16 de octubre del 2013. EMPRESA “FERRETERIA PALOMINO” Av. Venezuela N°108. Urb. olivo, al costado del grifo Piloto- Abancay –Apurímac Presente: Estimado: Simeón Palomino Ccollcca

Por medio de la presente queremos agradecer a la dirección de la Empresa, por la convocatoria realizada a nuestra sociedad para realizar los servicios de auditoría financiera de ser favorecidos con la aprobación de presente propuesta, nuestro desempeño merecerá mayor esfuerzo .con relación a la plática a estos días, a continuación precisamos a usted las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales en el área de auditoria, conforme a sus deseos y necesidades.

DATOS DE LA EMPRESA AUDITORA: RAZÓN SOCIAL

: LOPEZ & ASOCIADOS

DIRECCIÓN

: JR. Chile N° 119- Las Américas

ACTIVIDAD PRINCIPAL

: Auditoría y Consultoría

REPRESENTANTE LEGAL

: AURELIO LOPEZ MONTES

RUC DE LA EMPRESA

: 20471674082

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 HISTORIA DE LA SOCIEDAD

La sociedad fue fundada en el año 2010 por el actual socio y representante legal CPCC .AURELIO LOPEZ MONTES , el compromiso de nuestra sociedad es prestar a sus clientes el más completo y profesional servicio de auditoria con absoluto integridad y de acuerdo a las normas establecidas por la profesión .los servicios básicos de la sociedad abarcan el servicio integral de contabilidad, auditoría financiera y operacional, consultoría administrativa, financiera ,sistemas impuestos ,así como la asistencia en operaciones o negocios dentro y fuera de nuestro país .todo estos servicios orientados a negocios grandes y pequeños ,son presentados a través de profesionales altamente calificados, utilizando como herramienta la más alta tecnología disponible en cada una de las áreas maximizando las oportunidades de sus clientes en el mercado nacional .Para fortalecer el ámbito nacional atender las necesidades de los negocios , fue que el año 2010 se constituye la sociedad LOPEZ & ASOCIADOS; que asocia a los profesionales y colaboradores que prestan los servicios básicos de contabilidad, auditoria , tributación y administración en cada localidad de acuerdo a las diferentes necesidades en cada zona y cliente especifico; prestamos servicios con el indispensable conocimiento local pero sin perder de vista cada vez

más necesaria prospectiva nacional e

internacional de los negocios . A continuación detallaremos los estudios realizados por nuestros profesionales y colaboradores.

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Objetivo

El objetivo principal de nuestra labor consiste en trabajar, con responsabilidad y en el cumplimiento de nuestras funciones, cumpliendo la correcta aplicación de las normas establecidas, utilizando nuestros conocimientos y experiencias adquiridas, llegar a cumplir nuestros objetivos trazados, para satisfacer la necesidad del cliente.

JERARQUIA DEL EQUIPO AUDITOR

SUPERVISOR AURELIO LÓPEZ MONTES

JEFE DE EQUIPO FELICITAS ORTIZ FANOLA

AUDITORES ASISTENTE ASUNCION QUISPE ESCALANTE

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AUDITORES ASISTENTE HUAMANI HUARANCCA ROBERTO

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METODOLOGÍA DEL TRABAJO:

El trabajo se llevara a cabo al siguiente programa:

a) Debido a que requerimos la información de 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 es necesario que los libros oficiales

de contabilidad se encuentren

debidamente actualizados.

b) El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por el personal de la sociedad, dependerá en formal primordial y definitiva de cooperación que tengamos por parte del personal en cargado

c) En su oportunidad, fijaremos de cómo un acuerdo la forma y plazos en que no serán proporcionados los datos e informes necesarios para el desarrollo de nuestro trabajo profesional, con el propósito de estar en condición es de entregar nuestro informe con la mayor oportunidad.

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RESPUESTA A LA CARTA DE PROPUESTA

Siendo las diez de la mañana del día lunes del mes de Octubre del dos mil trece en la Av. Venezuela N°108 ,

Abancay - Apurímac , se presentó en la administración de

la empresa FERRETERIA PALOMINO , el representante legal de la sociedad auditora “López & asociados” , el Sr. Aurelio López Montes con documento de identidad N° 47167408 con domicilio legal en el Jr. Salazar Bondy N°687 ; habiendo evaluado la carta de propuesta de su sociedad auditora y estando conforme con todas sus condiciones se le otorgo el visto bueno a su sociedad con la finalidad de firmar el contrato para la realización de la auditoria a mi empresa No habiendo ninguna observación y reclamos al respecto, firmamos en el acta original y tres copias.

____________________________ SIMEON PALOMINO CCOLLCCA GERENTE GENERAL

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CONTRATO DE LOCALIZACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORÍA FINANCIERA Conste por el presente contrato que suscribimos en 3 ejemplares de igual valor, el contrato de localización de servicios profesionales de auditoría financiera que suscribimos de una parte la empresa con razón social “FERRETERIA PALOMINO DE S.C.R.L” con Ruc 20490934627,ubicada en la Av. Venezuela N°108 Al costado del grifo piloto olivo Abancay - Apurímac, a quien en adelante para efectos del presente contrato se le denominara abreviadamente” FERRETERIA PALOMINO” y de la otra parte la sociedad auditora LOPEZ & ASOCIADOS”, identificado con Ruc 20471674082, matrícula del Colegio de Contadores de Apurímac N° 690,ubicada en el Jr. Chile N° 119 – Las Américas ,a quien para efectos del presente contrato se le denominará “Auditores “cuyo representante legal es CPCC. Aurelio López Montes Identificado con DNI 47167408, domiciliado en la Jr. Salazar bondy sujetándose ambas partes a los términos y condiciones siguientes: PRIMERO.- En materia del presente contrato la prestación de los servicios profesionales de la sociedad auditora para la realización de una auditoría financiera a la Ferretería Palomino correspondiente al ejercicio 2013. SEGUNDO.- La sociedad auditora acredita experiencia, facultades y atribuciones para la presentación de este tipo de servicio profesional especializado, así como manifiesta estar habilitada por el colegio de contadores públicos de Apurímac, para el ejercicio profesional.

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TERCERO.- Por el presente documento la empresa asume el compromiso de otorgar todas las facilidades a la sociedad auditora par aponer a su disposición la información administrativa, contable y financiera, y la documentación sustentaría que se soliciten verbalmente a por escrito, así como facilidades para la obtención de información y todo procedimiento que se considere razonable para el cumplimiento adecuado del trabajo, del mismo modo, facilitará a los auditores por el tiempo que dure el trabajo de campo, un ambiente de uso exclusivo con el mobiliario suficiente. CUARTO.- La sociedad auditora al término del trabajo de auditoria como producto final hará un informe de auditoría con las siguientes partes:  Informe de auditoría financiera y recomendaciones.  El plazo para la entrega del informe final se fija en 20 días contados de haber concluido el trabajo de campo. QUINTO.- Los honorarios profesionales correspondientes al servicio pactado se fijan en s/ 25000.00 (Veinticinco Mil con 00/100 nuevos soles), pactados en tres partes que serán abonados de la siguiente manera:  40% A la suscripción del contrato.  35% Al inicio del trabajo de campo.  25% A la entrega del informe. SEXTO.- Las partes nos imponemos de las cláusulas del contrato en expresión de nuestra libre y sincera voluntad sin que intervenga un compromiso que lo invalide y ratificándonos en el mismo, nos suscribimos en la ciudad de Abancay a los quince días del mes de Octubre del 2013. _________________________ LOPEZ & ASOCIADOS AURELIO LOPEZ MONTES

____________________________ GERENTE GENERAL SIMEON PALOMINO CCOLLCCA

Representante legal

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AUDITORIA AL AREA DE ALMACEN

Marco teórico conceptual

Dentro de una empresa que se dedica a la comercialización de compra y venta de materiales de construcción es necesario tener organizado de manera adecuada el almacén o bodega de los materiales. El almacenamiento es la parte de logística que tiene como función proveer el espacio adecuado para el alojamiento seguro y ordenado de los existencias a través de un sistema para coordinar económicamente las actividades,. El objetivo general de la función de almacenamiento son: maximizar el uso efectivo del espacio, la utilización de

mano de obra y equipo, acceso listo a todos los

materiales, movimiento eficiente de las existencias, máxima protección de los materiales y el buen mantenimiento. También se puede decir que nos sirve para:  Usar el espacio eficientemente  Permitir el manejo de material más eficiente  Hacer al almacén un modelo de buen mantenimiento La planeación de un almacén debe ser una actividad continúa en el cual debe estar siendo revisado y moldeado de una manera constante. Un almacén exitoso maximiza el uso de efectivo de los recursos mientras satisface los requerimientos de los clientes y así tener en orden todo el movimiento de las existencias en almacén.

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A. OBJETIVO DE LA AUDITORIA AL AREA DE ALMACEN ‒ Es examinar las Existencias de la empresa para determinar la veracidad, y exactitud de los materiales en movimiento. ‒ Constatar los movimientos de los materiales, la salida, ingresos, y el stock mínimo de las existencias habidas y por haber en el almacén.

‒ Comprobar si el estado de los materiales se encuentran en condiciones adecuadas para su salida al mercado.

AUDITORIA DE ALMACEN 2012 DE LA FERRETERIA PALOMINO ORIGEN La presente auditoria del Área de almacén, es el examen a las existencias para constatar la veracidad del total de existencias en almacén y realizar un informe determinado para el año 2013, se ejecuta en cumplimiento al contrato pactado con la FERRETERIA PALOMINO OBJETIVOS 1.1 GENERAL Verificar el cumplimiento de las normas del control interno y evaluar el manual de funciones

de los trabajadores de la empresa.

Plantear un adecuado control de existencias encontradas en almacén para verificar si se está cumpliendo con el objetivo y reglamentos establecidos.

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1.2 ESPECIFICOS Establecer el conteo de las existencias para la

correcta documentación

requerida (reporte de salidas y entradas al almacén).

2.1.1 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de operación.

2.1.2 Averiguar el estado de nuestra existencias, calidad, y determinar los precios para poder sacarlos al mercado l. 2.1.3 Identificar riesgos que no están en el alcance del sistema de gestión.

INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

FUNCIONES

El área de Almacén es el órgano que se encarga de almacenar las existencias ingresadas a almacén y así mismo realizan la documentación correspondiente. Así también, realizara las

manifestaciones que deba hacer la empresa, con las

excepciones que señale la ley.

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ORGANIZACIÓN DE TIEMPO:

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PLANEAMIENT O

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TRABAJO DE CAMPO

05 DIAS

INFORME

INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA. Se ha previsto efectuar una evaluación selectiva de la documentación relacionada al almacén. Así mismo se realizara el informe correspondiente corroborando con los datos obtenidos de las existencias y poder elaborar un informé final sobre nuestro trabajo.

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PERSONAL QUE SE REQUIERE

Para la ejecución del presente examen se requiere de la participación del siguiente personal:

NOMBRES Y APELLIDOS

CATEGORIA

CARGO EN LA COMISIÓN

AURELIO LOPES MONTES

AUDITOR 1

SUPERVISOR

FELICITAS ORTIZ FANOLA

SUPERVISOR

JEFE DE EQUIPO

ASUNCION QUISPE ESCALANTE

ROBERTO HUAMANI HUARANCCA

AUD ASISTENTES INSPECTOR

INSPECTOR

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AUD.ASISTENTES

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CREDENCIAL

EL PRESIDENTE DE LA SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y ASOCIADOS OTORGAN EL SIGUIENTE CREDENCIAL Otorgado al CPCC. AURELIO LOPEZ MONTES, quien se desempeñará como Auditor Asistente en la Auditoria a la Ferretería Palomino. Solicitamos brindar información y las facilidades al Auditor que muestre la presente a efectos de un buen desempeño durante su labor para un buen trabajo eficiente. Agradecemos dar todas las facilidades al Auditor por parte de los trabajadores y funcionarios de la empresa auditada. El presente credencial tiene vigencia hasta el 20 de Diciembre del 2013. 15 de Noviembre del 2013

LOPEZ & ASOCIADOS

NOMBRE: AURELIO

APELLIDOS: LOPEZ MONTES

D.N.I: 47167408

CARGO: SUPERVISOR

CPCC. AURELIO LOPEZ MONTES SUPERVISOR _____________________________ FIRMA DEL TITULAR LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES & CONSULTORES

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EL PRESIDENTE DE LA SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y ASOCIADOS OTORGAN EL SIGUIENTE CREDENCIAL Otorgado al CPCC. FELICITAS ORTIZ FANOLA, quien se desempeñará como Auditor Asistente en la Auditoria a la Ferretería Palomino. Solicitamos brindar información y las facilidades al Auditor que muestre la presente a efectos de un buen desempeño durante su labor para un buen trabajo eficiente. Agradecemos dar todas las facilidades al Auditor por parte de los trabajadores y funcionarios de la empresa auditada. El presente credencial tiene vigencia hasta el 20 de Diciembre del 2013. 20 de Diciembre del 2013. CPCC. AURELIO LOPEZ MONTES SUPERVISOR

LOPEZ & ASOCIADOS

NOMBRE: FELICITAS

APELLIDOS: ORTIZ FANOLA

D.N.I: 70783851

CARGO: JEFE DE EQUIPO

_____________________________ FIRMA DEL TITULAR LOPEZ & ASOCIADOS

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ÁREA DE ALMACEN

EL PRESIDENTE DE LA SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y ASOCIADOS OTORGAN EL SIGUIENTE CREDENCIAL Otorgado al CPCC. ASUNCION QUISOE ESCALANTE, quien se desempeñará como Auditor Asistente en la Auditoria a la Ferretería Palomino. Solicitamos brindar información y las facilidades al Auditor que muestre la presente a efectos de un buen desempeño durante su labor para un buen trabajo eficiente. Agradecemos dar todas las facilidades al Auditor por parte de los trabajadores y funcionarios de la empresa auditada. El presente credencial tiene vigencia hasta el 20 de Diciembre del 2013. 20 de Diciembre del 2013. CPCC. AURELIO LOPEZ MONTES SUPERVISOR

LOPEZ & ASOCIADOS

NOMBRE: ASUNCION

APELLIDOS: QUISPE ESCALANTE

D.N.I: 70779389

CARGO: AUDITOR ASISTENTE

_____________________________ FIRMA DEL TITULAR LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES & CONSULTORES

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EL PRESIDENTE DE LA SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y ASOCIADOS OTORGAN EL SIGUIENTE CREDENCIAL Otorgado

al CPCC.ROBERTO HUAMANI HUARANCCA, quien se desempeñará como Auditor Asistente en la Auditoria a la Ferretería Palomino. Solicitamos brindar información y las facilidades al Auditor que muestre la presente a efectos de un buen desempeño durante su labor para un buen trabajo eficiente. Agradecemos dar todas las facilidades al Auditor por parte de los trabajadores y funcionarios de la empresa auditada. El presente credencial tiene vigencia hasta el 20 de Diciembre del 2013.

LOPEZ & ASOCIADOS

NOMBRE: ROBERTO

APELLIDOS: HUAMANI HUARANCCA

D.N.I: 40985678 D.N.I : 40985678

20 de Diciembre del 2013.

CARGO: AUDITOR ASISTENTE

CPCC. AURELIO LOPEZ MONTES SUPERVISOR _____________________________ FIRMA DEL TITULAR LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES & CONSULTORES

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COSTO DEL EXAMEN De acuerdo a la programación de actividades, se utilizara un total de 350 horas con un costo de S/ 25,000.00 tal como se detalla a continuación:

HONORARIOS DE PERSONAL N° 1 2 3

NOMBRE

CARGO

REMUNERACIO N

AURELIO LOPEZ MONTES

SUPERVISOR

S/ 4,000.00

FELICITAS ORTIZ FANOLA

JEFE DE EQUIPO

S/ 3,000.00

ASUNCION QUISPE ESCALANTE

AUD. ASISTENTE

S/ 2,500.00

ROBERTO HUAMANI HUARANCCA

AUD. ASISTENTE

S/ 2,500.00

4

TOTALES

N°

S/ 12,000.00

NOMBRE

CARGO

TRANSPORTE

ALIMENTACION

TOTAL

1

AURELIO LOPEZ MONTES

SUPERVISOR

S/ 100.00

S/ 100.00

S/ 200.00

2

FELICITAS ORTIZ FANOLA

JEFE DE EQUIPO

S/ 80.00

S/ 70.00

S/ 150.00

3

ASUNCION QUISPE ESCALANTE

AUD. ASISTENTE

S/ 50.00

S/ 60.00

S/ 110.00

AUD. ASISTENTE

S/ 50.00

S/ 60.00

S/ 110.00

S/ 280.00

S/ 290.00

S/ 570.00

4

ROBERTO HUAMANI HUARANCCA TOTALES

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FERRETERIA PALOMINO

ÁREA DE ALMACEN

ORGANIZACIÓN DE RECURSOS MATERIALES Y FINANCIEROS

EQUIPOS DIVERSOS CANTIDAD

UNIDAD

DETALLE

P. UNITARIO

TOTAL

02

PZ

Computadoras portátil

S/ 1,300.00

S/ 2,600.00

02

PZ

Impresoras multifuncional

S/ 600.00

S/ 1,200.00

01

PZ

Proyector multimedia

S/ 800.00

S/ 800.00

02

PZ

Calculadora conto métrica

S/ 130.00

S/ 260.00

04

PZ

USB

S/ 15.00

S/ 60.00

S/ 2,845.00

S/ 4,980.00

TOTALES

MATERILES AUXILIARES CANTIDAD UNIDAD

DETALLE

P. UNITARIO

TOTAL

10

Unid

Lápiz técnico 3-h

S/ 1.00

S/ 10.00

10

PZ

Borradores Faber Castell

S/ 1.50

S/ 15.00

10

PZ

Porta minas 0.5 Faber Castell

S/ 3.50

S/ 35.00

40

PZ

Papel de trabajo

S/ 0.20

S/ 8.00

01

MLL

Papel bond A-4 de 75 gr

S/ 35.00

S/ 35.00

01

CT

Papel cuadriculado tamaño A-4

S/ 0.10

S/ 8.00

20

PZ

Cinta conto métrica

S/ 0.30

S/ 6.00

40

PZ

Folder manila

S/ 0.50

S/ 20.00

10

PZ

Sobre manila

S/ 0.50

S/ 5.00

10

PZ

S/ 4.50 S/ 48.10

S/ 45.00 S/ 187.00

Lapiceros tinta liquida - pilot TOTALES

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ÁREA DE ALMACEN

CARTA DE AUDITORIA Abancay, 15 de Noviembre el 2013 Carta Nª 001-1 Lopez&Asociados. Sr: SIMEON PALOMINO CCOLLCCA GERENTE GENERAL DE LA FERRETERIA PALOMINO Presente: Previo cordial saludo, ponemos en su consideración el cuestionario de control interno Nº001; en merito a la ejecución del contrato de Auditoría Financiera correspondiente del ejercicio económico del 2012, el mismo que consta de 12 preguntas que deberán de ser contestadas por escrito

en un plazo no mayor a 24 horas a la

dirección siguiente: Jr. Chile N°119 – Las Américas Se le agradece hacernos llegar el cuestionario debidamente firmado en todas sus páginas en un sobre cerrado.

Atentamente,

______________________________________ CPCC. AURELIO LOPEZ MONTES SUPERVISOR

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ÁREA DE ALMACEN

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Marque (si) y (no) de acuerdo si las preguntas si es abierta o cerrada. 1. Conoce usted el Manual de Funciones de Control Interno? SI

NO

…………………………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………………………….. 2. Cuanto tiempo viene laborando en la empresa? SI

NO

………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………….. 3. Usted conoce sus funciones como gerente general de la Empresa? SI

NO

…………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… 4. Usted se encuentra satisfecho con el trabajo que desempeña? SI

NO

…………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… 5. Conoce usted el movimiento de las existencias? SI

NO

…………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………..

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6. Usted prepara sus informes mensuales previo evaluación? SI

NO

…………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………. 7. Usted tomaría alguna decisión si la empresa a su cargo estaría en una situación riesgosa? SI

NO

…………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………….. 8. Usted verifica el estado de las existencias? SI

NO

…………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………. 9. Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias?

SI

NO

…………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………... 10. Usted cumple con sus objetivos trazados en cuanto a la empresa?

SI

NO

…………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………….. 11.Usted tiene buena relación con sus trabajadores?

SI

NO

…………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………….. 12. Usted tiene el control de las normas en la empresa?

SI

NO

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A.F 2012 PAG. 1 PROGRAMA N°001

1. ANTECEDENTES Y COMENTARIOS El área de almacén depende orgánicamente de la oficina de logística y a su vez de la Gerencia de Administración, este área se encuentra a cargo del Sr. Percy Amesquita Pérez, quien trabaja en la empresa desde 3 años y medio, y en área viene laborando desde el año 2010, el registra el control de los movimientos de las entradas y salidas de almacén.

2. OBJETIVOS 1. Evaluar el cumplimiento de las normas de control de la empresa 2. Evaluar el cumplimiento de manual de organización y las funciones del Área. 3. Evaluar el estado de conservación de los materiales que se encuentran en almacenamiento, verificando la rotación y el stock mínimo 3. PROCEDIMIENTOS 1. Solicitar todas las normas de control interno emitidas por la empresa a través de reglamentos, estatutos, resoluciones etc. 2. Solicitar la documentación sustentadora de la entradas y salidas de almacén para establecer, según auditoria el saldo contable y constatar con los resultados de la verificación física.

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3. Teniendo la oportunidad de estar en el almacén para la verificación, de los saldos evaluaremos el estado de conservación de cada uno de los materiales y también ver el stock mínimo.

4. RESPONSABILIDAD, TIEMPO:

El tiempo estimado es de días,  Aurelio López Montes  Asunción Quispe Escalante.  Ortiz Fanola Felicitas  Roberto Huamani Huaranca Abancay. 10 de Diciembre del 2013 ____________________________ AURELIO LÓPEZ MONTES SUPERVISOR

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FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE ALMACEN

JEFE DE ALMACEN

GERENTE GENERAL

PERCY AMESQUITA PEREZ

SIMEON PALOMINO CCOLLCCA

RECEPCION DE LA GUIA DE REMISION

ENCARGADO DE VENTAS

EDISON PALOMINO TIRADO

ENCARGADO DE CAJA

CAJA

PAULINA CRUZ MOLINA

HILDA E. ROMAN PINARES

c EXIBICION DEL c PRODUCTO SACARLOS PARA LA VENTA RESPECTIVA

LUEGO PROCEDER A GUARDAR EN EL ALMACEN

REALIZAR EL COBRO DEL PRODUCTO o

LLEGADO DE LA MERCADERIA

RECEPCION DE V PEDIDOS

VERIFICACIONN c DE LOS MATERIALES ORDENAR LOS MATERIALES

A O

GIRAR EL COMPROBANTE DE PAGO.

A

R

o

DAR LA BUENA PRO DEL ESTADO

3HORAS

2 HORAS

2 HORAS

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½ HORA

10 MINUTOS

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CIRCULACIÓN AL AREA DE ALMACEN Abancay 15 de Diciembre del 2013 Señor: SIMEON PALOMINO CCOLLCCA Av. Venezuela N° 108 – El olivo

Abancay

Presente

Estimado señor

Nuestros auditores LOPEZ & ASOCIADOS están efectuando la revisión de Nuestra área de Almacén, con tal motivo, les agradecemos confirmen Directamente a ellos las existencias que aparecen en nuestro almacén al 31 de diciembre del 2012.

Agradecemos su grata colaboración LOPEZ & ASOCIADOS

Atentamente

__________________________ SIMEON PALOMINO CCOLLCCA GERENTE GENERAL AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”

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CIRCULACIÓN AL AREA DE ALMACEN

Abancay, 17 de Noviembre del 2013 Señor LOPEZ & ASOCIADOS Abancay Presente Por medio de la presente damos respuesta a su circular Expresando que según nuestros existencias en registros contables al 31 de diciembre de 2012, tenemos pendiente por entregan con factura N° 00678 a la Municipalidad de Toraya por un importe de S/.3,650.00.

Cifra al 31 de diciembre del 2012 es correcta.

Atentamente

__________________________ FELICITAS ORTIZ FANOLA JEFE DE EQUIPO

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MARCAS DE AUDITORIA

MARCA

SIGNIFICADO



Revisado



Doble Revisado

V

Verdadero

Verdadero comprobado

V



Suma conforme



No valido

C

Enviado

C

Solicitud respondida

C AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”

C

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INFORME N 001-2013-L.Z & ASOCIADOS A: SIMEON PALOMINO CCOLLCCA GERENTE GENERAL DE LA FERRETERIA PALOMINO ASUNTO: Alcanzó informe de auditoría ejercicio 2012. Fecha: 18 de Diciembre del 2013

1. COMUNICACION DE HALLAZGOS EXAMEN AL AREA DE ALMACEN FERRETERIA PALOMINO

1. OBSERVACION En la evaluación respectiva en el área de almacén de la ferretería palomino, encontramos el 100% de tecnoport en muy malas condiciones e inservibles. RECOMENDACIÓN Deberíamos tener un lugar establecido para

almacenar los bienes antes

mencionados, y que nuestros precios sean un poco mas bajos, para de esta manera asegurar la salida y la mayor liquidación de los bienes.

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2. OBSERVACIÓN: En la empresa de ” FERRETERIA

PALOMINO” se llevó

a cabo la auditoría

Financiera en el Área de Almacén ,donde se pudo detectar la siguiente observación en este caso pudimos ver la falta de existencia siguiente: 04 ( palas –Cuchara), se puede decir que debido a la mala organización del espacio en almacén y la gran cantidad de existencias que existen no se ve el orden correspondiente , donde en él se notó la falta de responsabilidad por parte del personal que labora en el área de almacén . RECOMENDACION: Debido a la desorganización de existencias en almacén de la Ferretería palomino, se sugiere tener más orden en almacén así como también más higiene, poniéndoles las características necesarias a cada material de tal modo así se puede encontrar con más rapidez el material que buscamos, pues entonces se notara la mejora en cuanto al orden que tratamos de buscar en dicho área con respecto al personal de almacén se recomienda más responsabilidad en cuanto a su trabajo.

3. OBSERVACION: En la

empresa de la FERRETERIA PALOMINO, se llevó

a cabo la auditoría

financiera en el área de almacén donde pudimos detectar la siguiente observación: que las carretillas habidas en almacén no se encuentran en buen estado debido a que no fueron cambiadas en un el cual equivalen a 3 ( carretillas) por lo tanto no son aptas para la comercialización en el mercado. AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”

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RECOMENDACIÓN: Se sugiere tomar medidas necesarias que pretendan solucionar el problema como se puede mencionar verificarlos constantemente para si no tener que perder el bien , pues así también podremos ver en qué estado se encuentra nuestras existencias de tal manera que se podrá obtener mejores resultados.

.

.

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CONCLUSIONES

 Apreciando la colaboración de personas que nos apoyaron pudimos llegar a concluir con nuestro objetivo que buscábamos en cuanto a nuestro trabajo encomendado por lo mismo que aprendimos tomar decisiones.  El buen desempeño del área almacén es fundamental para el funcionamiento de la empresa es por eso que pudimos ver el manejó que se realizó en esta empresa con respecto a las existencias.

 El examen realizado con respecto al manejo de materiales, de acuerdo a la información recabada, el personal con el que se trató nos conduce a poder observar el movimiento de existencias y el estado en que se encuentran donde se puedo tomar decisiones.

 Se planteó que tuviesen más organización en el área de almacén para que así encuentren los materiales de una manera adecuada y en buen estado

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 Utilizan métodos inadecuados para el movimiento del material dentro del almacén lo cual dificultaba la localización de cada producto en donde tardaba mucho tiempo

PREGUNTAS PARA EL EXAMEN

1. Perfil del asistente del almacén a) Llevar el registro de entrada y salida de los materiales de almacén b) Llevar los libros contables c) Mantener organizado y actualizado los insumos de madera d) Tener comunicación directa con el jefe de producción 2. Perfil del jefe de almacén. a) Tener comunicación directa con el jefe de producción y de diseño para saber en qué va el proceso y tener presente que materiales se necesitan con prioridad b) Llevar el registro de entrada y salida de los materiales de almacén c) Mantener organizado y actualizado los insumos de madera d) Llevar los libros contables 3. ¿cuál es la importancia del área de almacén? a) Permite que los materiales lleguen tarde a los lugares correspondientes

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b) Programar, dirigir y controlar las actividades de recepción, despacho, registro y control de los bienes destinados al uso y/o consumo de las áreas del Centro c) Permite que la información de las mismas mediante un lector óptico con el fin de comprobar que la unidad de expedición es correcta. d) Es donde se extraen los productos para su expedición. 4. ¿Cuál es el objetivo general del almacenamiento? a) Registrar la eficacia de la implementación de los materiales para contabilizar los bienes

del

área

de

almacén.

b) Maximización de los volúmenes de bienes c) Maximización de las operaciones de manipulación y transporte d).Facilitará a los auditores por el tiempo que dure el trabajo de campo, un ambiente de uso exclusivo con el mobiliario suficiente. 5. ¿De qué área depende el área de almacén? a) Recursos humanos b) Director General c) Oficina de logística d) Oficina general de administración 6. ¿Cuál es el objetivo de la auditoria al área de almacén? a) Mantener el negocio funcionando adecuadamente al asegurarse de que la entrega es rápida y eficiente y que los clientes reciban productos en buen estado. b) Examinar las Existencias de la empresa para determinar la veracidad, y exactitud de los materiales en movimiento. c) Acto o contrato por el cual uno recibe la cosa ajena con la obligación de guardarla y de restituirla AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”

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d) En un contrato real, ya que sólo se perfecciona por la entrega de la cosa 7. ¿quien administra un almacén? a) El cajero b) Cualquier trabajado c) El jefe

d) Un almacenero

8. Dentro de una empresa que se dedica a la comercialización de compra y venta de materiales de construcción es necesario tener: a) Identificar riesgos que no están en el alcance del sistema de gestión. b) Cambios necesarios en las diversas fases de operación. C Organizado de manera adecuada el almacén o bodega de los materiales. d) La documentación correspondiente de todos los años 9. El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por el personal de la sociedad, dependerá: a) Primordial y definitiva b) Primordial c) Definitiva d) Ninguna de los anteriores 10. Como se clasifica el almacén:

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a) Según la naturaleza del producto, las manipulaciones, función logística, tipo de estrategia, Almacenes automáticos. b) Según la naturaleza del producto c) Según las manipulaciones d).Ninguna de las anteriores

BIBLIOGRAFIA

 es.scribd.com/doc/58426489/Marco-Teorice-Todo-Sobre-Almacenes  catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lii/...g_j/capitulo3.pd  posgrado.pbworks.com/f/AUDITORIAS.doc  http://www.monografias.com/trabajos12/condeau/condeau.shtml#PASOS  http://atenea.unicauca.edu.co/~gcuellar/normas.htm

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