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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD EXAMEN DE CONTABILIDAD DE INST. FINANCIERAS I-UNIDAD “P” APELLIDOS Y NOMBRES:

Max Orlando Riveros Cruchaga

DOCENTE: CPCC Mg. JUAN MELENDEZ TORRES

FECHA: 03/06/2018…..

Lea Ud. Detenidamente las preguntas que se presentan a continuación y proceda a resolverlas evitando borrones o enmendaduras que anularán su respuesta. A CONTINUACIÓN PROCEDA A RESOLVER CASOS PRÁCTICOS DE LOS ASIENTOS DE DIARIO DE LA CONTABILIDAD DE UNA CAJA MUNICIPAL, Al término de su examen sírvase remitir al correo electrónico de [email protected] para su evaluación y calificación:

OPERACIONES DEL M E S D E A B R I L D E L 2 0 1 8 1. Le abonan con cheque S/. 30,000 por intereses de créditos otorgados a un comerciante y paga con cheque intereses de ahorristas S/. 800. 2. El 01 de marzo del 2015 otorga un crédito para consumo por S/. 15,000 con 3% de interés mensual, vencimiento 30 días, dejando en garantía un inmueble valorizado en 15,000.00. La institución financiera deduce el interés crédito, comisiones 300 por portes a S/. 50.00, la institución financiera por el crédito gira un cheque por S/. 14650.00 3. Un crédito comercial otorgado al cliente hace 5 meses S/.11,000, que fueron los intereses cancelados oportunamente, en garantía dejo el cliente un vehículo valorizado en S/. 11,200 (datos de E.S.F.) al no pagar el cliente el crédito, la entidad financiera ejecuta acción coactiva desembolsando en efectivo S/. 200 por gastos notariales y después adjudica la garantía considerando el desembolso, y la adjudicación lo considera para la su gestión empresarial. 4. La planilla de sueldos totaliza S/. 6,500 afecta 9% ESSALUD 13% ONP, el pago es con abono a cuenta ahorros empleados. 5. Se capitaliza los resultados acumulados. 6. Se recibe donación de un vehículo por S/.15, 000. Se amortiza adeudo por S/. 20,000 con cheque y paga intereses del adeudo S/. 500 con cheque. 7. El 15-03-2015 recibe un adeudo por S/. 90,000 del Banco Mundo deducido S/. 1000 comisiones con vto. 90 días, pagadero en 3 cuotas mensuales iguales con el 1% de interés. 8. Paga tributos (datos E.S.F). 9. Provisiona incobrabilidad de crédito comercial por S/. 4000 a un cliente moroso.

1

CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA: 1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables. 2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas.

SOLUCIÓN LIBRO DIARIO Nº CUENTA

DENOMINACIÓN

DEBE

0. 1111

CAJA

50,000

1112

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

HABER

5,000

BANCOS Y OTRAS EMPRESAS 1113

DEL SISTEMA FINANCIERO DEL

40,000

PAÍS 1411.01

CRÉDITOS VIGENTES

600,000

1813.01

Mobiliario

30,000

1813.02

Equipos de computación

25,000

83

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

11,200

(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO 1819

ACUMULADOS DE INMUEBLES,

5,000

MOBILIARIO Y EQUIPO) 2112.01

Depósitos de ahorro activos

340,000

2412.02

Adeudos por préstamos

90,000

2517.03

Impuesto a la Renta

3,000

2

3111.01 3811.01

8414

Acciones Comunes

290,000

Utilidad acumulada con acuerdo de

22,000

capitalización GARANTÍAS

RECIBIDAS

POR

11,200

OPERACIONES DE CRÉDITO

Por la apertura del Activo Pasivo y Patrimonio

1.

1418.02 5114.01

Rendimientos

devengados

por

créditos a microempresas

30,000

Intereses por créditos vigentes

30,000

Provisión de interés por cobrar 1116.01 1418.02

Cheques

30,000

Rendimientos

devengados

por

30,000

créditos a microempresas

Recibe cheque 1111.0101 Billetes y monedas 1116.01

30,000

Cheques

30,000

Cobranza del cheque 4111.01

2118

Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista GASTOS

POR

PAGAR

800

DE

800

OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

Provisión de intereses por pagar a los ahorristas 2118.01

1113.03

Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista

800

Cajas Municipales de Ahorro y

800

Crédito

Pago con cheque intereses de los ahorristas 2. 1411.03

Créditos de consumo

15,000

5117.04

Créditos

300

5212.29

Otros ingresos por servicios

50

1113.03

Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

14,650

3

Giro cheque por crédito otorgado a cliente con cheque 83

8414

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS GARANTÍAS

RECIBIDAS

15,000

POR

15,000

OPERACIONES DE CRÉDITO

Control aval consistente en un bien intangible 1418.03 5114.01

Rendimientos

devengados

por

créditos de consumo

450

Intereses por créditos vigentes

450

Provisión de intereses por el consumo a cliente 3. 1416.02 1411.01

Créditos a microempresas

11,000

CRÉDITOS VIGENTES

11,000

Transferencia a crédito en cobranza judicial 1517.09

Otras

200

1111.0101 Billetes y monedas

200

Desembolso en efectivo por gastos notariales 8414

83

GARANTÍAS

RECIBIDAS

POR

OPERACIONES DE CRÉDITO

11,200

CONTRA CUENTA DE CUENTAS

11,200

DE ORDEN ACREEDORAS

Liberación de garantía prendaria 1612.01

Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados

11,200

1416.02

Créditos a microempresas

11,000

1517.09

Otras

200

Por el importe por la adjudicación de la garantía prendaria 1814.01 1612.01

Vehículos

11,200

Valores, títulos y metales preciosos

11,200

recibidos en pago y adjudicados

Transferencia a bien de activo fijo 4. 4511.0101 Remuneraciones básica

6,500

4

4511.04

Seguridad y previsión social

585

2517.0303 Otras Contribuciones

585

2517.05

Tributos retenidos

845

2515.04

Remuneraciones por pagar

5,655

Provisión de la planilla 2515.04

Remuneraciones por pagar

2112.01

Depósitos de ahorro activos

5,655 5,655

Registro de pago a tragadores a su cuenta de ahorro

5.

3811.01 3111.01

Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización

22,000

Acciones Comunes

22,000

Por la capitalización de resultados acumulados 6. 1814.01 3211.01

Vehículos

15,000

Donaciones

15,000

Por la donación recibida de un vehículo 2412.02 1113.03

Adeudos por préstamos

20,000

Cajas Municipales de Ahorro y

20,000

Crédito

Amortización del adeudo con cheque Intereses 4114.01

por

adeudos

y

obligaciones con el Banco Central de

500

Reserva del Perú Gastos por pagar de adeudos y 2418.01

obligaciones con el Banco Central de

500

Reserva del Perú Provisión de intereses del adeudo a corto plazo Gastos por pagar de adeudos y 2418.01

obligaciones con el Banco Central de

500

Reserva del Perú 1113.03

Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

500

5

Pago de intereses del adeudo con cheque del adeudo 7. 1113.01 4117.03

2411.01

Bancos Adeudos

89,000 y

otras

obligaciones

1,000

financieras Adeudos con garantía de títulos

90,000

valores

Por el adeudo recibido 4114

INTERESES POR ADEUDOS Y

GASTOS 2418

150

OBLIGACIONES FINANCIERAS

ADEUDOS

POR Y

PAGAR

DE

OBLIGACIONES

150

FINANCIERAS A CORTO PLAZO Por el interés 1% 8. 2517.03 1113.01

Tributos por cuenta propia

3,000

Bancos

3,000

Por el pago del tributo (ESF) 9. 1416.02

Créditos a microempresas

1411.02

Créditos a microempresas

4,000 4,000

Transferencia a crédito en cobranza judicial 4312.01

1419.02

Provisión

para

créditos

a

créditos

a

4,000

microempresas (Provisión

para

4,000

microempresas)

Por la incobrabilidad del crédito en cobranza judicial Participación de los trabajadores en 1) 4511.08 2515.02

las utilidades

863

Participación por pagar

863

x/x Provisión por participación al trabajador al final del ejercicio 2) 51 5114.01

INGRESOS FINANCIEROS Intereses por créditos vigentes

30,750 30,450

6

5117.04

Créditos

300

INGRESOS

POR

SERVICIOS

52

FINANCIEROS

5212.29

Otros ingresos por servicios

41

GASTOS FINANCIEROS

50

2,450

Intereses y gastos por obligaciones 4111.01

con el público a la vista Intereses

por

800

adeudos

y

obligaciones con el Banco Central de 4114.01

Reserva del Perú Adeudos

4117.03

y

650

otras

obligaciones

financieras

1,000

PROVISIONES

PARA

DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES

PARA

INCOBRABILIDAD, DEPRECIACIONES

DE

BIENES

REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO

Y

ADJUDICADOS,

ACTIVOS 43

NO

Y

CORRIENTES

MANTENIDOS PARA LA VENTA Provisión

para

créditos

4312.01

microempresas

45

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

4,000 a

7,948

4511.0101 Remuneraciones básica

6,500

4511.04

585

Seguridad y previsión social Participación de los trabajadores en

4511.08

RESULTADO ANTES 66

863

las utilidades

RENTA

DE

DEL

EJERCICIO

IMPUESTO

A LA 16,402

7

RESULTADO ANTES 6611

DE

DEL

EJERCICIO

IMPUESTO

A

LA

RENTA x/x Para cerrar ctas. De los rubros de clase

4

y

5

para

determinar

resultados antes de I.R. RESULTADO ANTES 66

DE

DEL

EJERCICIO

IMPUESTO

A LA

RENTA

16,402

RESULTADO ANTES

DE

DEL

EJERCICIO

IMPUESTO

A

6611

RENTA

69

RESULTADO DEL EJERCICIO

6911

Resultado del ejercicio

LA

16,402

traslado del resultado del ejercicio antes de I.R 69

RESULTADO DEL EJERCICIO

6911

RESULTADO DEL EJERCICIO

68

IMPUESTO A LA RENTA

6811

IMPUESTO A LA RENTA

4,,593

4,593

X/X Por el impuesto a la renta 68

IMPUESTO A LA RENTA

6811

Impuesto a la renta

29

Otros pasivos

2913.01

Impuesto a la renta diferido

25

CUENTAS

4,593

1,361

POR PAGAR

5954

2517.0301 Impuesto a la renta X/X Por la provisión del impuesto a la renta 69

RESULTADO DEL EJERCICIO

6911

Resultado del ejercicio

39

Resultado neto del ejercicio

3911

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

11,809

11,809

8

X/X Por el resultado del ejercicio Después de Part. E impuestos 39

Resultado neto del ejercicio

1,181

3911

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

33

Reserva legal

3311.02

Utilidades

1,181

x/X Por la provisión de reserva legal 39

Resultado neto del ejercicio

5,314

3911

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

25

CUENTAS

2515.01

Dividendos por pagar

POR PAGAR

5,314

Por la determinación de dividendos por pagar 11

DISPONIBLE

35,950

Cajas Municipales de Ahorro y 1113.03

Crédito

14

CRÉDITOS

1411.02

Créditos a microempresas

35,950 8,000

(Provisión 1419.02

para

a

microempresas) INMUEBLES,

18

créditos

4,000

4,000 MOBILIARIO

Y

EQUIPO

5,000

(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, 1819.01

MOBILIARIO Y EQUIPO) OBLIGACIONES

CON

21

PÚBLICO

2112.01

Depósitos de ahorro activos ADEUDOS

24

5,000 EL 345,655

Y

345,655

OBLIGACIONES

FINANCIERAS A CORTO PLAZO

160,150

Adeudos con garantía de títulos 2411.01

valores

90,000

2412.02

Adeudos por préstamos

70,000

9

Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de 2418.01

Reserva del Perú

25

CUENTAS

2515.01

Dividendos por pagar

5,167

2515.02

Participación por pagar

863

150

POR PAGAR

13,839

2517.0301 Impuesto a la renta

6,380

2517.0303 Otras Contribuciones

585

2517.05

Tributos retenidos

845

31

CAPITAL SOCIAL

3111.01

Acciones Comunes

32

CAPITAL ADICIONAL

3211.01

Donaciones

33

Reserva legal

3311.02

Utilidades

39

Resultado neto del ejercicio

3911

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5,167 CUENTAS

84

312,000 312,000 15,000 15,000 1,148 1,148

DE

5,167

ORDEN

ACREEDORAS GARANTÍAS

15,000 RECIBIDAS

8414

OPERACIONES DE CRÉDITO

11

DISPONIBLE

1111.01

CAJA

POR 15,000 210,800 79,800

BANCO CENTRAL DE RESERVA 1112.01

DEL PERÚ

5,000

BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL 1113.01

PAÍS

14

CRÉDITOS

1411.01

CRÉDITOS VIGENTES

589,000

1411.03

Créditos de consumo

15,000

1416.02

Créditos a microempresas

4,000

126,000 608,450

1 0

Rendimientos 1418.03

devengados

por

créditos de consumo INMUEBLES,

MOBILIARIO

450 Y

18

EQUIPO

1813.01

Mobiliario

30,000

1813.02

Equipos de computación

25,000

1814.01

Vehículos

26,200

29

Otros pasivos

2913.01

Impuesto a la renta diferido

81,200

1,459 1,459

CONTRA CUENTA DE CUENTAS 83

DE ORDEN ACREEDORAS

15,000

15,000

Por el cierre de las la operaciones del activo pasivo y patrimonio del ejercicio 2013 TOTALES

2,094,010

2,094,010

1 1

LIBRO MAYOR 11 DISPONIBLE

1111.01 Billetes y monedas

1112.01 BCRP

95,000

30,000

50,000

200

5,000

30,000

800

30,000

30,000

14,650

80,000

200

5,000

89,000

200 20,000

79,800 80,000

80,000

0 5,000

5,000

5,000

500 3,000 244,000

69,150

35,950

210,800

279,950

279,950

1411.01 CRÉDITOS VIGENTES

14 CRÉDITOS 600,000

30,000

30,000

11,000

15,000

11,000

600,000

11,000

1411.02

Créditos

microempresas 4,000

a

450

4,000

11,000

4,000

4,000 660,450

60,000

8,000

608,450

668,450

668,450

1419.02

(Provisión

600,000

11,000

0

0

589,000

4,000

600,000

600,000

4,000

4,000

4,000

para 1517.09 Otras

créditos a microempresas) 15 CUENTAS POR COBRAR

0

4,000

200

200

200

200

4,000

200

200

200

200

4,000 4,000

4,000

1813.01 Mobiliario

1813.02 Equipos de computación

30,000

25,000

30,000

0 30,000

25,000

181901 5,000

0

0

25,000

5,000

5,000

30,000

30,000

211201

0

25,000

25,000

211801

5,000

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES

340,000

800

800

500

90,000

5,655

800

800

20,000

500

345,655

90,000

345,655 345,655

5,000

150 345,655

20,500

180,650

160,150 180,650

25

CUENTAS

180,650

POR 251504

PAGAR

251703

5,655

3,000

5,655

5,655

3,000

3,000

3,000

7,085

5,655

5,655

3,000

3,000

8,655

10,085 863 6,380

13,839

5,167

22,494

22,494

311101

32 CAPITAL ADICIONAL 290,000

0

312,000

0

312,000

15,000 15,000

11,200

0

15,000

15,000 15,000

41 GASTOS FINANCIEROS

411101

11,200

800

800

15,000

500

800

26,200

150

15,000

312,000

15,000 26,200

15,000

15,000

15,000

8414 11,200

15,000

22,000

312,000

321101

800

1,000 26,200

2,450

800 0 2,450

2,450

0

2,450

800

45

GASTOS

DE

431202

ADMINISTRACIÓN

451101

4,000

6,500

6,500

0

585

6,500

4,000

7,085

0

4,000

863

7,948

7,948

7,948

4,000

4,000

511704

52 INGRESOS POR SERV. FINAN. 300

0

300

300 300

391101 1,148

5,167 5,167

50

50 300

6,500

50

6,500

521229 50 0

50

50 50

251502 11,481

6,500

50 0

0

50

50

251501

863

863

5,167

5,167

863

863

5,167

5,167

11,481

11,481

6611

6911

16,402

16,402

4,921

16,402

16,402

11,481 16,402

6811 16,402

16,402

4,921

4,921

4,921

4,921