• Author / Uploaded
• dairy

Citation preview

Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información: Nombre Pablo Alvarez Juan Canales James Ortega Ana Ospina

Administrador Vendedor Supervisor Operario

Salario Mínimo Auxilio de Transporte Hora Extra diurna Hora Extra Nocturna Recargo nocturno Hora Dominical Nombre Pablo Alvarez Juan Canales James Ortega Ana Ospina

Horas Extras Nocturna

Recargo Noct - Horas Diurna

Cargo

900,000 3750

4 5

6

750,000.00 83,140.00 25% 75% 35% 1.75%

3,125.00

1.75

4,687.59 5,468.48 4,218.57 5,468.48

4,218.75

Horas Extras Nocturna

Recargo Noct - Horas Diurna

Cargo Administrador Vendedor Supervisor Operario

18,750.36 27,342.40

32,810.88

NOMINA DATOS GENERALES Nombre Ana Ospina Costo Totales mod James Ortega Costo Totales moi Juan Canales Gastos totales ventas Pablo Alvarez Gastos totales admón TOTAL

Cargo

Sueldo Básico

Operario Supervisor Vendedor Administrador

750,000.00 750,000.00 900,000.00 900,000.00 800,000.00 800,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00 4,050,000.00

Valor día 25,000 25,000 30,000 30,000 26,667 26,667 53,333 53,333 135,000.00

Valor hora 3,125 3,125 3,750 3,750 3,333 3,333 6,667 6,667 16,875

PRESTACIONES PARAFISCALES Nombre

C. COMPENSACIÓN SALUD PENSIÓN ARL Totales

%

MOD

4% 8.5% 12% 1.04%

30,000 63,750 90,000 7,800 191,550

MOI 36,000 76,500 108,000 9,360 229,860

GTO VENTAS 32,000 68,000 96,000 8,320 204,320

PRESTACIONES SOCIALES Nombre

%

PRIMA CESANTIAS INT. CESANTIAS VACACIONES Totales

DÉBITOS

DÉBITOS

DÉBITOS

MOD 8.33% 12% 1% 4.17%

MOI

62,475 90,000 10,800 31,275 194,550

74,970 108,000 12,960 37,530 233,460

1110 Banco CRÉDITOS 4,058,073 4,058,073

66,640 96,000 11,520 33,360 207,520

1365 DÉBITOS

2380 ACREEDORES VARIOS CRÉDITOS 165,594 486,000 651,594

2610 DÉBITOS

72 MOD CRÉDITOS 904,230.24 191,550 194,550 1,290,330.44

6,474,200.80

GTO VENTAS

72 DÉBITOS 1,001,890.36 229,860 233,460 1,465,210.36

6,474,200.80 -

Contabilización Nomina por pagar Código Cuentas Costo de producción de 7205 mano de obra d Mano de Obra Indirecta de 730502 producción 5105 Gasto de Personal 52105 Gasto de Personal

Parcial

Débito

904,230.24

1,001,890.36 1,600,000.00 883,140.00

Crédito

Retenciones y Aportes de 2370 Nómina

165,594

Aportes a 237005 Entidades de Salud 2380 Acreedores Varios

165,594 165,594

Fondos de Cesantías y/o 238030 Pensiones

165,594

Cuentas por cobrar 1365 trabajadores 1110 Bancos 111005 Bancos Nacionales

4,058,073 4,058,073

Totales

4,389,260.60

Contabilización Prestaciones Parafiscales Código Cuentas Costo de producción de 7205 mano de obra d 720568 Aportes ARL

Parcial

Débito

191,550

63,750

Aportes a Fondos 720570 de Pensiones

90,000

Aportes a cajas de 720572 compensación 720575 Aportes a ICBF 720578 Aportes al SENA

30,000 -

Mano de Obra Indirecta de 730502 producción 73050268 Aportes ARP

229,860 9,360

Aportes a 73050269 Entidades de Salud

76,500

Aportes a Fondos 73050270 de Pensiones

108,000

Aportes a cajas de 73050272 compensación 73050275 Aportes a ICBF 73050278 Aportes al SENA 5105 Gasto de Personal 510568 Aporte ARP

Crédito

7,800

Aportes a 720569 Entidades de Salud

36,000 408,640 16,640

4,389,260.60

Aportes a 510569 Entidades de Salud

136,000

Aportes a Fondos 510570 de Pensiones

192,000

Aportes a cajas de 510572 compensación 510575 Aportes a ICBF 510578 Aportes al SENA 5205 Gasto de Personal 520568 Aporte ARP

64,000 204,320 8,320

Aportes a 520569 Entidades de Salud

68,000

Aportes a Fondos 520570 de Pensiones

96,000

Aportes a cajas de 520572 compensación 520575 Aportes a ICBF 520578 Aportes al SENA

32,000 -

Retenciones y 2370 Aportes

548,370

Aportes Entidades 237005 de Salud 237006 Aporte ARP

344,250 42,120

Aportes ICBF, Sena y Caja de 237010 Compensación 2380 Acreedores Varios

162,000 486,000

Fondos de Cesantías y/o 238030 Pensiones

486,000

Totales

1,034,370.00

Contabilización Prestaciones Sociales Código Cuentas

Parcial

Débito

Costo de producción de 7205 mano de obra d 720530 Cesantias

90,000

Intereses sobre 720533 Cesantias 720536 Prima de Servicios 720539 Vacaciones

10,800 62,475 31,275

Mano de Obra Indirecta de 730502 Producción 730530 Cesantias

Crédito

194,550

233,460 108,000

1,034,370.00 -

Intereses sobre 730533 Cesantias 730536 Prima de Servicios 730539 Vacaciones 5105 Gasto de Personal 510530 Cesantias

192,000

Intereses sobre 510533 Cesantias 510536 Prima de Servicios 510539 Vacaciones 5205 Gasto de Personal 520530 Cesantias

23,040 133,280 66,720 96,000

Intereses sobre 520533 Cesantias 520536 Prima de Servicios 520539 Vacaciones

11,520 66,640 33,360

12,960 74,970 37,530 415,040

Obligaciones 2610 Laborales 261005 Cesantias

486,000

Intereses sobre 261010 Cesantias 261015 Prima de Servicios 261020 Vacaciones

58,320 337,365 168,885

207,520

1,050,570

Totales

1,050,570.20

1,050,570.20

comprobante de diario fecha

CODIGO

CUENTA

PARCIAL

DEBE

Materia prima PROMEDIO PONDERADO Detalle Entrada Unidades Valor Unidad Saldo 1000 $ 40,000 $ Compra materia prima 500 $ 43,200.0 $ Despacha a producción op No. 2505

Materiales indirectos PROMEDIO PONDERADO Detalle Entrada Unidades Valor Unidad Saldo Compra materiales 5000 $ 102.00 $

Salida Total 40,000,000.00

Unidades 0

21,600,000.00

700

Salida Total

Unidades

510,000.00

B.2 Hoja de Costos EMPRESA VENUS S.A. NIT. 9999 HOJA DE COSTOS Orden de Producción No. Código del Producto Nombre del Producto Fecha de Inicio

2505 A2

Número de Unidades Fecha Terminado

12/7/2017

Costo de Costo de Producción Mano de Producción Costo de Producción Materia Prima Directa Obra Directa Servicios Directos Detalle Monto Detalle Monto Detalle MATERIA PRIMA $ 28,746,667.00 OPERARIOS $ 0.20 MAQUILA Total $ 28,746,667.00 Total COSTOS DE PRODUCCIÓN MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA SERVICIOS DIRECTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN COSTOS TOTAL DE PRODUCCIÓN Elaborado por: Revisado por

und ventas costo

vr 190 190

$

1,290,330.44

TOTALES $

28,746,667.00

$

1,290,330.44

$ $

300,000.00

$

30,336,997.44

total 120,000.00 22,800,000.00 32,548.00 6,184,120.00

B.3 Estado de Costo de Ventas a Diciembre 31 de 2017 Estado de Costos de Ventas

Total

Contabilizado por

Inventario de materia prima inicial + Compra de inventario = Materia prima disponible - Inventario de materia prima final = Costo de Materia prima directa + Costo de Mano de obra directa + Costo de servicios directos + Costo Indirectos = Costo de producción del período + Producto en proceso inicial = Costo de producto en proceso - Producto en proceso final = Costo de producto terminados + Producto terminado inicial = Productos Disponibles para la venta - Producto terminado final = Costo de Venta

Costo Total de Producción Costo de Producción Costo de Materia Prima Costo de Mano de Obra directa Costos de Servicios directos Costos Indirectos de fabricación Costo Total de Producción

$ 40,000,000.00 $ 21,600,000.00 $ 61,600,000.00 $ 32,853,333.71 $ 28,746,666.29 $

1,290,330.44

$ 300,000.00 $ 30,336,996.73 $ 30,336,996.73 $ 30,336,996.73 $ 30,336,996.73 $ 30,336,996.73

Totales $ 28,746,667.00 $

1,290,330.44

$ 300,000.00 $ 30,336,997.44

COSTO UNITARIOS Costo Total de Producción Unidades Producidas Costo Unitario

$ 30,336,997.44

1,000 30,337.05

ÁNALISIS DE VENCIMIENTO 31 DE DICIEMBRE DE 2006 CLIENTE

VALOR

VENCIMIENTO 91 - 180 181 - 360

0 - 90 PEDRO HIGUERA LUIS MEZA JUAN RODRIGUEZ ÁNGELA DÍAZ ALBERTO CEEBALLOS JULIÁN VIÁFARA TOTAL % PROVISIÓN VALOR PROVISIÓN

1,600,000.00 1,000,000.00 1,200,000.00 800,000.00 2,400,000.00 3,000,000.00 10,000,000.00 1,350,000.00

0% -

B.)PROVISIÓN MÉTODO GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

5% -

3,000,000.00 3,000,000.00 10% 300,000.00

CLIENTE PEDRO HIGUERA LUIS MEZA JUAN RODRIGUEZ ÁNGELA DÍAZ ALBERTO CEEBALLOS JULIÁN VIÁFARA VALOR TOTAL PROVISIÓN

FECHA FACTURA VALOR PROVISIÓN VALOR PROVISIÓN 11/4/2004 1,600,000.00 15% 240,000.00 1/3/2005 1,000,000.00 15% 150,000.00 7/6/2005 1,200,000.00 15% 180,000.00 9/8/2005 800,000.00 15% 120,000.00 11/15/2005 2,400,000.00 15% 360,000.00 1/20/2006 3,000,000.00 10% 300,000.00 1,350,000.00

C). CONTABILIZACIÓN AL 31 DICIEMBRE DE 2006 CÓDIGOS CUENTAS DEBITO CRÉDITO 519910 GASTO PROVISIÓN 1,350,000.00 139905 PROVISIÓN CLIENTES 1,350,000.00

D). CONTABILIZACIÓN DEUDA DE DÍFICIL COBRO AL 31 DICIEMBRE DE 2006 CÓDIGOS CUENTAS DEBITO CRÉDITO 1305 CLIENTES 7,000,000.00 1390 DEUDAS DE DIFICIL 7,000,000.00 -

Sueldo Básico Dominical 1,600,000 800,000 900,000 750,000

2 5,468.75

Extras

Sueldo Básico Auxilio de Transporte

Dominical

10,936.96

1,600,000 800,000 900,000 750,000

Días Liq.

Lab.

Sueldo Básico

-

-

-

-

-

-

-

-

GASTOS AMDÓN 64,000 136,000 192,000 16,640 408,640

83,140 83,140 83,140

TOTAL 162,000 344,250 486,000 42,120 1,034,370

750,000.00 750,000.00 900,000.00 900,000.00 800,000.00 800,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00 4,050,000.00

Auxilio de Transporte 83,140.00 83,140.00 83,140.00 83,140.00 83,140.00 83,140.00 249,420.00

DEVENGADO Horas Extras Recargo Nocturno Diurna 27,342.40 27,342.40 18,750.36 18,750.36 27,342.40 18,750.36

GASTOS AMDÓN 133,280 192,000 23,040 66,720 415,040

TOTAL 337,365 486,000 58,320 168,885 1,050,570

CXC A TRABAJADORES CRÉDITOS -

DÉBITOS

2370 RETENCIONES Y APORTES CRÉDITOS 551,964 162,000 713,964

OBLIGA.LABORALES CRÉDITOS 1,050,570 1,050,570

52 GASTOS DE VENTAS DÉBITOS CRÉDITOS 883,140.00 204,320 207,520 1,294,980.00

CIF CRÉDITOS

51 GASTOS ADMÓN DÉBITOS CRÉDITOS 1,600,000.00 408,640 415,040 2,423,680.00

N.

HAVER

Salida Valor Unidad $ - $

Total

Unidades

1000 1500 $ 41,066.67 $ 28,746,667.00 800

Salida Valor Unidad

-

Total

1,000 12/31/2017

Costo de Producción Indirectos de Fabricación Monto Detalle Monto $ - ASIGNACIÓN $ 300,000.00 600,000 *50% $ - Total $ 300,000.00 COSTO UNITARIO

Firma y sello

Saldo Valor Unidad

Unidades 5000

de Unidades

Saldo Valor Unidad Total $ 40,000.00 $ 40,000,000.00 $ 83,200.00 $ 61,600,000.00 $ 41,066.67 $ 32,853,333.71

$

Total

$ 102.00 $ 510,000.00

MÁS DE 360 DÍAS 1,600,000.00 1,000,000.00 1,200,000.00

800,000.00 2,400,000.00 7,000,000.00

15% 1,050,000.00

NGADO Horas Extras Domingo y festivos Nocturna 32,810.88 10,936.96 32,810.88 10,936.96 32,810.88 10,936.96

DEDUCCIONES Total devengado 904,230.24 904,230.24 1,001,890.36 1,001,890.36 883,140.00 883,140.00 1,600,000.00 1,600,000.00 4,389,260.60

Salud 4% 32,844 32,844 36,750 36,750 32,000 32,000 64,000 64,000 165,594

Pensión 4% 32,844 32,844 36,750 36,750 32,000 32,000 64,000 64,000 165,594

Total deducciones

Otros -

65,687 65,687 73,500 73,500 64,000 64,000 128,000 128,000 331,187

Neto a Pagar 838,543 838,543 928,390 928,390 819,140 819,140 1,472,000 1,472,000 4,058,073

DEPRECIACIÓN MENSUAL MÉTODO DE LINEA RECTA BIENES CONSTRUCCIÓN Y EDIFICACIÓN EQUIPO DE OFICINA

DETALLE ARRENDAMIENTOS

VALOR EN VIDA ÚTIL EN LIBROS INICIAL AÑOS VIDA ÚTIL EN % 10,000.00 20 10,000.00 10

5% 10%

AMORTIZACIÓN DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO VALOR MESES AMORTIZACION MENSUAL 500,000.00 3 166,666.67

AJUSTES TRANSACCIONES EN DOLARES 31 DE DICIEMBRE DE 20XX FECHA DETALLE AHORROS CTA BCO EXTERIOR

30/11/20XX VALOR EN $ TC EN US$ VALOR EN US$ 200,000.00 50,000

FECHA DETALLE

VALOR EN $

OBLIGACIÓN FINANCIERA EN MONEDA EXTRANJERA

870,000.00

30/11/20XX TC EN US$ 50,000

4.00

VALOR EN US$ 17.40

CONTABILIZACION

ECTA DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ANUAL MENSUAL 500.00 41.67 1,000.00 83.33 125.00

GASTO DEPRECIACION (CTA 51) DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA

CONTABILIZACION GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (CTA 17) ARRENDAMIENTO ADMINISTRACION (CTA 51) ARRENDAMIENTO VENTAS (CTA 52) ARENDAMIENTO PRODUCCION (CTA 72)

DE DICIEMBRE DE 20XX

CONTABILIZACION

31/12/20XX TC EN US$ VALOR EN $ DIFERENCIA BANCO EXTERIOR 30,000.00 120,000.00 (80,000.00) DIFERENCIA EN CAMBIO A FAVOR (CTA 42)

31/12/20XX TC EN US$ 56,000.00

VALOR EN $ 974,400.00

DIFERENCIA

OBLIGACION FINANCIERA M EXT

104,400.00 DIFERENCIA EN CAMBIO EN CONTRA (CTA 53)

BILIZACION DEBITO $

CREDITO

125.00 $ $

41.67 83.33

$

CREDITO 166,666.67

BILIZACION DEBITO $ $ $

50,000.00 33,333.33 83,333.33

BILIZACION DEBITO $

$

CREDITO

(80,000.00)

104,400.00

$

(80,000.00)

$

104,400.00