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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA DOCENTE: Lic: CARRASCO ANCHAY, Jorge Arturo INTEGRANTES: - LLAMOCCA HUAMANI, Carmen - MORENO QUICAÑO, Betzabeth - MENDOZA POTOSINO, María Elena - FERNANDEZ ENRIQUEZ, Esther - HUACCHO MORALES, Lucia GRUPO: “A”

CICLO: VIII

AYACUCHO – PERU 2019

ÍNDICE INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 4 CAPÍTULO I ..................................................................................................... 5 1.

DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES HORAS PRÁCTICAS ................... 5 1.1.

2.

3.

LLUVIA DE IDEAS ................................................................................................... 5

ETAPAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAS ................................... 7 2.1.

ETAPA DE ESTUDIO PRELIMINAR: ..................................................................... 7

2.2.

ETAPA DE ESTUDIO GENERAL: ........................................................................... 8

2.3.

ETAPA DE ESTUDIO ESPECÍFICO ........................................................................ 9

2.4.

ETAPAS DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS .............................................. 9

2.5.

ETAPA DE SEGUIMIENTO ................................................................................... 10

CASO PRÁCTICO DE LA EMPRESA DELIPAN, S.A.................................. 11

CONCLUSIÓN ................................................................................................ 18 Bibliografía ..................................................................................................... 19

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DEDICATORIA El presente trabajo está dedicado a Dios por permitirnos

formar

como

buenos

profesionales también nuestros padres, quienes nos apoyan incondicionalmente. También mostramos el agradecimiento al docente

tutor

Lic.

CARRASCO

ANCHAY, Jorge Arturo, por brindarnos su sabia

sabiduría

fundamental

que

necesarias

es

una para

formación académica profesional. 3

pieza nuestra

INTRODUCCIÓN

La Auditoría juega un papel fundamental en el mantenimiento de las empresas que se necesitan, por el cual implica el control de los recursos de los cuales ella dispone, a su vez la calidad de las Auditorías es uno de los temas más importantes a perfeccionar en esta rama, pues de esto depende la confiabilidad de los estados de control de nuestras empresas; dentro de ello se encuentran las etapas de la Auditoría el cual son muy importantes y por tal motivo no debemos escapar ninguna en el proceso de Auditoría, las mismas se comprenden en cinco partes y son las siguientes: Etapa de estudio preliminar, Etapa de estudio general, Etapa de estudio específico, Etapa de comunicación de resultados, Etapa de seguimiento, todas estas etapas cumplen un papel muy importante dentro de una organización. El objetivo de una auditoria consiste en proporcionar los elementos, etapas que puedan ser utilizados por el auditor para obtener la información y comprobación necesaria que fundamente su opinión profesional sobre los aspectos de una entidad sujetos a un examen. Consiste en apoyar a los miembros de la organización en relación al desempeño de sus actividades, para ello la auditoria les proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría y toda aquella información relacionada con todas las actividades revisadas por el auditor, la auditoria se encarga de promocionar un control efectivo o un mecanismo de prevención a un costo considerado como razonable. IMPORTANCIA: La auditoría administrativa tanto como las etapas son de suma importancia, ya que mediante ello podemos detectar fraudes errores para emitir observaciones y recomendaciones por consiente ayuda a mejorar la gestión de las organizaciones y mediante las etapas podemos evaluar los riesgos de la empresa, recopilar información, alcanzar nuestros objetivos.

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CAPÍTULO I 1. DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES HORAS PRÁCTICAS 1.1.LLUVIA DE IDEAS LLAMOCCA HUAMANÍ, Carmen Rosario Según mi punto de vista la etapa de auditoria administrativa es establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditoria en forma secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer para lograr en tiempo y forma los objetivos establecidos. MORENO QUICAÑO, Betzabeth La etapa de auditoria es importante, porque te ayuda

a

realizar

eficientemente

las

actividades como auditor. Se hace una planificación preliminar, es aquí que tiene el conocimiento general

de la compañía,

asimismo se hace la evaluación del control interno, una planificación específica, luego la ejecución del trabajo donde se aplica el programa de auditoria, como siguiente etapa es la comunicación de resultados, por último, se hace el seguimiento y monitoreo.

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MENDOZA POTOSINO, María Elena Las etapas de auditoria ayudan a detectar las ciertas deficiencias de las empresas, la Auditoría es un proceso que reúne varias características, que son indispensables para una ejecución completa y correcta, esto quiere decir que en toda Auditoría debe existir un conjunto

de

procedimientos

lógicos

y

organizados que el auditor debe cumplir para la recopilación de la información que necesita para emitir su opinión final. HUACHO MORALES, Lucia Según mi punto de vista la Auditoría constituye una herramienta de control y supervisión que contribuye a la creación de una cultura de la disciplina de la organización y permite descubrir fallas en las estructuras o vulnerabilidades existentes en la organización dentro de ello se encuentran las etapas de la Auditoría el cual son muy importantes y por tal motivo no debemos escapar ninguna en el proceso de Auditoría

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FERNANDEZ ENRIQUEZ, Esther Según

mi

punto

de

vista

la

auditoria

administrativa es como una revisión examen completo que se realiza a la organización estudiada para ver cómo se encuentra con el empleo de los personales y además los bienes o servicios que ofrecen así dar solución a cualquier problema que este atraviese

2. ETAPAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAS Estas etapas se deben adaptar a la profundidad porque cada etapa dependerá de cada auditor, en esta vemos las 5 etapas más importante de la auditoria administrativa y encontramos la situación el contexto en el momento de las evidencias, la formación e juicios y opiniones por parte del auditor. (LEONARD, (2010)) el autor Leonard Define la auditoria administrativa como un “Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que se dé a sus recursos humanos y materiales”. 2.1.ETAPA DE ESTUDIO PRELIMINAR: Se trata, en definitiva, de realizar un estudio previo, de efectuar lo que se denomina, en el ámbito de la formación, una detección de necesidades formativas. De hecho, una de las prioridades estratégicas identificadas por los expertos consultados es la correlación entre la efectividad de la formación y el diagnóstico de necesidades, tanto como con el compromiso con el cliente.

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(GUITIERREZ, 2009) En este libro la etapa preliminar es “Toda actividad preventiva, para asegurar su aplicación práctica, su eficacia, su efectividad y su adaptación a la realidad del ámbito en el que se pretende implantar, debe ir precedida de un estudio preliminar; esto es, de una detección o análisis de las necesidades que puedan plantearse. En el caso de Forma Acción, este análisis se hace sobre las necesidades formativas en materia de prevención de riesgos laborales que pueden ir apareciendo a lo largo del desarrollo de la obra en la que se va a aplicar la metodología” Diagrama de estudio preliminar

2.2.ETAPA DE ESTUDIO GENERAL: La exploración es la etapa en la cual se realiza el estudio o examen previo al inicio de la Auditoría con el propósito de conocer en detalle las características de la entidad a auditar para tener los elementos necesarios que permitan un adecuado planeamiento del trabajo a realizar y dirigirlo hacia las cuestiones que resulten de mayor interés de acuerdo con los objetivos previstos. (GOMEZ, (2005)) Según la autora el estudio general “Partiendo de los objetivos y alcance previstos para la Auditoría y considerando toda la información obtenida y conocimientos adquiridos sobre la entidad en la etapa de exploración, el jefe de grupo

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procede a planear las tareas a desarrollar y comprobaciones necesarias para alcanzar los objetivos de la Auditoría”. En esta etapa se comprende de las siguientes fases: 

Fase de conocimiento general de la unidad.



Fase de evaluación del control de gestión y del control interno administrativo.



Fase de análisis.



Fase de determinación de áreas criticas

2.3.ETAPA DE ESTUDIO ESPECÍFICO Se puede establecer la relación entre los problemas visibles y potenciales y las causas que en verdad lo originaron. El auditor debe generar un modelo de control. Con el material ordenado se procede aun análisis del problema, con el fin de formular los juicios que conozcan al diagnostico real de la situación y también a un pronostico. Llegado a este punto, el auditor está en condiciones de especificar los requerimientos de control del área, para luego proceder a verificar si realmente se cumple. Evaluación del Control Interno Administrativo y de Gestión Especifico, el objetivo de esta fase es definir el alcance y profundidad de los procedimientos de auditoria a aplicar, para evaluar el control se deben basar en los componentes del sistema y su operación, a través de su estructura, con el modelo teórico del control formulado y los datos recopilados se deberá proceder a definir en forma generalizada el problema, para poder en seguida definir el programa de auditoria a seguir. 2.4.ETAPAS DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS En esta ocación ya se tiene conocimiento de las condiciones para poder hacer un informe de la uditoria operativa, en ella se explica el objetivo por alcanzar del trabajo, metodologia, problemas y causas y el enjuciamiento danado soluciones recomendadas. (Abelson, 2018) Según “La comunicación de resultados en estos trabajos escritos deben presentar historias congruentes para asi poder resolver y justificar las interpretaciones que se presentó.”

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Teniendo como ordenamiento del informe es lo siguiente:  Objetivo de la auditoria: es donde se clasifica la necesidad y el proposito que debe ser satifacido hablando claro en informes para asi lograr mejor recepcion de quienes no estan informados del examen.  Metodologia utilizada: En este punto se ve la auditoria y su validez de los jucios que se emiten.  Alcance y limitaciones del trabajo: Señalando el hambito de la evaluación y las muestras analizadas para que asi el receptor lo conozca.  Diagnostico: En este caso se debe incluir e grado de la eficacia, eficiencia y economia de la gestión.  Sugerencias y recomendaciones: En este caso se soluciona los problemas actuales asi aprovechando al maximo los medios externos y los propios recursos.  Pronostico: Se basa en ver el futuro de formar un juicio asi ayudando a ver cual sera la de lo que se esta evaluando actualmente. 2.5.ETAPA DE SEGUIMIENTO Comentando y entregando el informe el auditor como tambien los clientes, este informe debe llegar a todos los afectados y haciendo saber sus recomendaciones para que los pueda cumplir, esta debe ser supervisada por que ya es directamente con el cliente. La palabra monitoreo, no es lo mismo que seguimiento, dado que la segunda define un sistema. El Monitoreo sugiere una posición estática, como quien está viendo un monitor desde su lugar o está a la par de un trabajador para verificar que cumpla con los procedimientos. Seguimiento implica el movimiento hacia una ruta de un proceso. De ahí que hablemos de un viaje, un trayecto y de los recursos técnicos para emprenderlo. (García Caal & UNAN, 2013)

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3. CASO PRÁCTICO DE LA EMPRESA DELIPAN, S.A ETAPA DE PLANEACIÓN: Dentro de esta etapa se plantearán los tiempos necesarios para la recolección de información, así como la disponibilidad y disposición de la empresa para nuestra atención; a fin de no interrumpir sus actividades Objetivos

Factores a revisar

El objetivo El-Proceso

Funciones administrativas  Ventas

Jerarquización de prioridades  Diagnóstico y

de administrativo



Mantenimiento

evaluación de

este trabajo



Planeación



Administración

la empresa

es detectar,



Organización



Producción

que aspectos



Dirección



Fuentes

de



Control

general

la

empresa



interpretación

de

de

estudio 

Internas:

Obtención e

resultados

El 

DELIPAN,

personal de la

S.A

DE

empresa

cursos

C.V.

son

Externas Proveedores

acción

deficientes, para

Clientes Competencia

así

los



Proponer

Entrega

de

de

reporte

formular, a partir de lo observado, propuestas de

mejora

para

la

empresa.

Investigación preliminar 

Determinación de las necesidades específicas



Identificación de factores que requieren atención Se analizó el proceso administrativo y se encontraron deficiencias en el área de organización, específicamente comunicación. 11

Jerarquización de prioridades 

Diagnóstico y evaluación de la empresa



Obtención e interpretación de los resultados



Proponer cursos de acción



Entrega de reporte

Diagnóstico administrativo: Descripción de ubicación, naturaleza y extensión de factores: La empresa, posteriormente analizada y evaluada, encuentra ubicada en la Avenida Atenas Veracruzana No. 401 "A" de la Colonia Revolución, CP 91100, Teléfono 228 8 42 94 46; dentro de la ciudad de Xalapa, Veracruz. 

Especificación del perfil del auditor -Conocimientos de Administración -Teoría de la organización -Metodología de la investigación -Estudios organizacionales -Análisis de diseños y estructuras -Empowerment -Planeación estratégica -Logística -Distribución del espacio



Estimación de recursos necesarios -Recursos monetarios: necesarios para el transporte y comidas. -Recursos materiales: Computadora, impresora, papelería, consumibles. -Recursos humanos: Integrantes del equipo y el apoyo del catedrático.



Proyecto de auditoría -Naturaleza: Auditoría Administrativa -Alcance: habiendo hecho un pre evaluación diagnostica, arrojo como resultado que el área con mayores “oportunidades de mejora” es la de organización específicamente comunicación. -Antecedentes: En años anteriores se han realizado trabajos similares por parte de alumnos de la Facultad de Contaduría y Administración.

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

Objetivos: -Realizar un análisis FODA que permita conocer más a fondo el negocio y su entorno. -Elaborar un diagnostico de la situación actual de la empresa. -Proponer planes de mejora a partir de las oportunidades encontradas en la empresa.



Estrategia: -La estrategia a implementar para la realización de este trabajo se basara por medio de la observación y análisis de la información obtenida. Así mismo se pretende entrar en contacto con los empleados y crear un lazo de confianza entre ambas partes a fin de obtener de ellos su colaboración para poder cumplir con los objetivos establecidos.



Justificación: -Actualmente la empresa se enfrenta a una serie de problemas relacionados con: la falta de comunicación, falta de trabajo en equipo toma de decisionespor parte de los empleados operativos, entre los más notables; es por ello que se decidió realizar una auditoría a esta empresa, para conocer la causa que propicia estos problemas.



Acciones: -Apoyo del Director General para llevar a cabo este estudio. -Manejo e interpretación adecuada de la información de una manera objetiva. -Supervisión periódica de los avances del trabajo por parte del catedrático. -Recursos: los recursos necesarios para este trabajo son el transporte de la escuela-empresa-escuela, una computadora, impresora y hojas. -Costos: No se pretende cobrar por este servicio debido que es un trabajo con fines académicos, con el propósito de fortalecer los conocimientos adquiridos así como brindar un servicio a la sociedad. 13



Resultados esperados: -Enriquecer nuestros conocimientos y aplicarlos en situaciones reales. -Brindar una opción de mejora en el proceso administrativo de la empresa. Cronograma de actividades

ETAPA DE INSTRUMENTACIÓN En ésta etapa es necesario seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se han estimado como más viables de acuerdo con las circunstancias propias de la auditoria, la selección de instrumentos de medición que se emplearon, el manejo de los papeles de trabajo y evidencia, así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación eficaz. Técnicas de recolección: En el estudio administrativo se utilizaron algunas herramientas que auxiliaron a la obtención, análisis y evaluación de la recopilación de datos e información. 14



Investigación documental: Mediante esta técnica obtuvimos información de las auditorias ya realizadas anteriormente por alumnos de esta Facultad.

  

Entrevistas: Se realizaron con el gerente de Delipan, para obtener información general y conocer la historia de ésta, así como toda su filosofía. Cuestionario: Aplicado al personal para poder obtener información y efectuar un diagnóstico. Observación: A través de ésta técnica se consideraron distintas formas de apreciación, ya que cada uno de los integrantes del equipo percibió al personal en diferentes situaciones.

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ETAPA DE EXAMEN Las etapas de evaluación de la eficiencia son: 1. Ponderación de funciones. 2. Determinación de factores o categorías por evaluar. 3. Determinación de grados 4. Asignación de puntos a los factores o categorías por evaluar 5 Calificacion ETAPA DE INFORME El presente trabajo consistió en realizar una Auditoría Administrativa parcial a la empresa “Delipan”, con la finalidad de detectar, que aspectos de la empresa DELIPAN, S.A DE C.V. son deficientes, para así formular, a partir de lo observado, propuestas de mejora para la empresa. El periodo en el que se realizó el trabajo fue de Abril-Junio, durante este lapso detiempo se recopiló la información necesaria mediante diversos instrumentos como lo son la encuesta, la entrevista, hojas de indicadores, cedulas de documentación, así mismo esta información se proceso y se le dio cierto análisis, incluyendo en él indicadores y ponderaciones para su fácil manejo. Antes de conocer el problema actual del negocio, debemos contemplar a la Panadería/Pastelería Delipan (consolidada como persona física, bajo la razón social “Mónica Forzán Dauzón”) como una empresa dedicada a la producción y comercialización principalmente de pan francés, bizcocho y repostería. Su antigüedad se remonta, al año 2005, con la compra de la franquicia “La Hogaza” al Corporativo Chedraui por parte de la familia Forzán Dauzón, adquiriendo cuatro sucursales distribuidas de la siguiente forma: dos en el puerto de Coatzacoalcos Veracruz, una en Ciudad Madero-Tamaulipas; y por último, otra más en la ciudad de Xalapa-Veracruz (ubicada en la Avenida Atenas Veracruzana No. 401 "A" de la Colonia Revolución, CP 91100, Teléfono 228 8 42 94 46) considerada como la de mayor importancia, razón suficiente para realizar la Auditoría Administrativa dentro del sitio de trabajo. El diagnóstico inicial demostró, c o m o p r o b l e m a genérico del negocio, conflictos en el aspecto de la comunicación y en segundo plano pero no menos importante se detectaron problemas en la etapa de organización, debido a la falta de manuales administrativos, no cuentan con una estructura orgánica completamente definida.

CONCLUSIÓN

Este trabajo llega a la siguiente conclusión sobre etapas de auditoria. El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad económica específica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la información cuantificable y los criterios establecidas. El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administración se hace más complicada, adoptando mayor importancia la comprobación y el control interno, debido a una mayor delegación de autoridades y responsabilidad de los funcionarios. Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance del tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas dimensiones es la auditoria administrativa la cual es un examen detallado de la administración de un organismo social, realizado por un profesional auditor, es decir, es una nueva herramienta de control y evaluación considerada como un servicio profesional para examinar integralmente un organismo social con el propósito de descubrir oportunidades para mejorar su administración.

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Bibliografía Abelson. (12 de 02 de 2018). comunicación de resultados. Recuperado el 10 de 10 de 2019, de Psicología : https://www.psicologia-online.com/comunicacion-de-resultados-a-lacomunidad-cientifica-2004.html García Caal, E. R., & UNAN. (2013). Monitoreo, seguimiento y evaluación . Articulos cientificos . GOMEZ, R. S. (7 de OCTUBRE de (2005)). "DEFINICION GENERECIA DE AUDITORIA Y SUS ETAPAS". Obtenido de "DEFINICION GENERECIA DE AUDITORIA Y SUS ETAPAS": https://www.gestiopolis.com/definicion-generica-auditoria-etapas/ GUITIERREZ, L. (2009). "ESTUDIO PRELIMINAR". Mexico: ESIC. Obtenido de "ESTUDIO PRELIMINAR": http://www.lineaprevencion.com/ProjectMiniSites/IS37/html/cap-1/cap22.htm LEONARD, W. P. ((2010)). "AUDITORIA ADMINISTRATIVA". Obtenido de "AUDITORIA ADMINISTRATIVA": https://moodle2.unid.edu.mx/dts_cursos_mdl/ejec/AE/AA/S03/AA03_Lectura.pdf

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