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CARRERA:

CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

DOCENTE:

JUAN ECA PERICHE.

ALUMNOS:

MEDINA PADIN GLORIA MALASQUES EGAS YAHAIRA DE LA CRUZ GUTIERRES LESLIE

2016

AUDIT GYL S.A.C

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS-CAÑETE

2016

AUDIT GYL S.A.C

INTRODUCCCION

La Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño de sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información concerniente a las actividades revisadas. Los miembros de la organización a quien Auditoria apoya, incluye a Directorio y las Gerencias. En este trabajo haremos una auditoria a un ente público y aun área en específico que es el de logística. Evaluaremos y analizaremos como es que va yendo la municipalidad, si es que realmente se está cumpliendo con sus objetivos, políticas, reglamentos, normas etc. Para llevar a cabo esta auditoria aplicaremos los procedimientos necesarios aprendidos en clase tales como planeación, ejecución, elaboración de informe para ello utilizaremos técnicas, programas y papeles de trabajo que nos servirán para poder llegar a las conclusiones y recomendaciones necesarias y suficientes para el mejoramiento de la organización.

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS

INVITACION DIRECTA Nº 01//2016

Lunes, 29 de agosto del 2016 La Municipalidad distrital de San Luis invita a proponentes legalmente establecidos a presentar propuestas para: Objetivo Auditoria del Área de Logística al 12 de Octubre del 2016, se requiere de la Firma de Auditores Externos “AUDIT GY L“, para verificar el adecuado uso de los recursos públicos, así como el cumplimiento de la normativa legal y otras normas reglamentarias aplicables, buscando una mejora en las operaciones y actividades de la entidad examinada, basada en la adopción de las recomendaciones presentadas. El progreso debe ser evidenciado por un aumento en la eficiencia, eficacia y economía del proyecto examinado. La propuesta deberá presentarse en las oficinas de la Municipalidad Distrital de san Luis ubicada en la calle Comercio S/N- San Luis de Cañete, hasta el 05 de Septiembre de la presente Gestión, la recepción estará a cargo del Gerente Municipal Sra. Marlene Quispe Cama. Las consultas y /o aclaraciones previas se realizara hasta 3 días hábiles de presentación de las ofertas en las oficinas de la Municipalidad distrital de San Luis el encargado de realizar las aclaraciones en la sub gerencia de logística. La apertura de propuesta se realizará en las oficinas de la Municipalidad distrital de San Luis, mencionados anteriormente.

………………………………………… Doc. Cristian Alfredo Pérez Franco. Alcalde Distrital de San Luis

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PROPUESTA DE SERVICIOS

Cañete, 02 de Septiembre del 2016

SEÑORES Municipalidad Distrital de San Luis Calle Comercio S/N- San Luis REF: Invitación Directa 01/2016 Auditoria de Logística Att: Doc. Cristian Alfredo Pérez Franco. Alcalde Distrital de San Luis Estimados señores: En atención a su amable invitación, adjunto a la presente nuestra propuesta técnica y económica por servicios profesionales de auditoría Del Área de Logística de la Municipalidad Provincial de Cañete por los ejercicios terminados al 31 diciembre del ejercicio 2014. Vemos con mucho agrado la oportunidad de prestarles nuestros servicios y estaremos muy gustosos de aclarar cualquier pregunta que tengan en relación con el contenido de la propuesta.

Cordialmente AUDIT GYL S.A.C

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PROPUESTA TÉCNICA Y ECONÓMICA POR SERVICIO DE AUDITORÍA DE LA SUG GERENCIA DE LOGISTICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS, POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Cañete, Septiembre 15 del 2016 SEÑORES: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS Calle Comercio S/N- San Luis

Att: Doc. Cristian Alfredo Pérez Franco Alcalde Distrital de San Luis Ref. Propuesta Auditoría

Ejercicio 2015 Estimados señores: En atención a vuestra amable invitación tenemos el agrado de someter a su consideración nuestra propuesta técnica y económica para realizar Auditoría de Logística de la Municipalidad Distrital de San Luis, por los ejercicios terminados al 31 diciembre de 2015, la misma que ha sido preparada a base de la información gentilmente suministrada por ustedes. OBJETIVOS a) Comprobar que la planeación, programación, se haya hecho conforme a la normatividad establecida y vigente. b) Comprobar la correcta y oportuna aplicación de los recursos para las que fueron asignadas. c) Determinar si los procesos de selección de bienes efectuados por la municipalidad mediante licitaciones públicas, se han realizado de manera correcta y adecuada mediante la normatividad vigente.

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d) Determinar si la sub gerencia de logística realizo una adecuada programación de las necesidades principales para la entidad, y si la elaboración, aprobación, publicación, modificación y ejecución del plan anual de adquisidores y contrataciones se ajustó a dichos requerimientos. e) Determinar si existe un adecuado control sobre los ingresos y salidas de los bienes de almacén central de la municipalidad y poder verificar que estos estén almacenados de manera adecuada. f)

Determinar si es que se están siguiendo los procesos correspondientes para la adquisición de algunos bienes para la construcción y elaboración de pistas y jardines de la municipalidad de san Luis.

g) Establecer si los controles gerenciales implementados en la entidad son efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las actividades y operaciones, respecto a : Planes, objetivos y metas. Aspectos administrativos y gestión en general. ALCANCE DEL TRABAJO PROPUESTO Revisaremos el estado en la que se encuentra el área de logística. Revisaremos las órdenes de compras y las ordenes de servicios que se han emitido en el periodo 2014, con el objeto de expresar opinión sobre los mismos. Dicha opinión se referirá si se está cumpliendo las especificaciones técnicas, si la culminación de la meta ha sido cumplida correctamente y están al 100% El examen se efectuará de acuerdo con normas internacionales de auditoría, e incluirá una evaluación del sistema de control interno de la Municipalidad Distrital de San Luis, con el objeto de obtener un entendimiento del ambiente de control interno; a fin de determinar el alcance, naturaleza y oportunidad de las pruebas de auditoría. El examen por lo tanto nos permitirá desarrollar sugerencias para mejorar los procedimientos con los sistemas de contratación y de control interno.

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El objeto de nuestras sugerencias será contribuir al proceso constante de mejoramiento de un mejor control de las órdenes Y procesos administrativos y contables. La auditoría no tiene como objetivo determinar desfalcos o irregularidades de similar naturaleza, sin embargo estas situaciones podrían detectarse como resultado de la aplicación de nuestros procedimientos; obviamente serían informados a la gerencia. ORGANIZACIÓN DEL TRABAJO – PROCEDIMIENTOS A SER APLICADOS Los procedimientos a ser aplicados en la evaluación y el examen del sistema de control interno en las distintas áreas de la empresa, son objeto de variación y adecuación según las circunstancias, hasta su perfeccionamiento en el programa definitivo, durante el desarrollo del trabajo de campo; sin embargo a continuación presentamos: PROGRAMA DE TRABAJO TENTATIVO A. EXAMEN AL AREA DE LOGISTICA Verificar las órdenes de compra autorizadas. Corroborar si se efectúa las compras únicamente en base a órdenes de compras autorizadas. Cotejar que todas las órdenes de compra estén pre numeradas. Confirmar si se ha establecido niveles de autorización para aprobar compras en función a montos pre-establecidos. Revisar si se solicitan cotizaciones a varios proveedores y si se selecciona el más conveniente. Verificar si se controlan numéricamente las órdenes de compra en las secciones de compras, contabilidad y almacenes. Verificar los descuentos por pronto pago, rebajas y otras deducciones efectuados a clientes en el momento de la liquidación. Corroborar si todas las áreas correspondientes tienen archivados las órdenes de compra respectiva.

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Corroborar que se tenga un listado de proveedores de la gama de productos que se consumen en la empresa, cada proveedor este matriculado en una base de datos, mediante codificación correlativa. Además verificar que este si se encuentra actualizado Verificar que las órdenes de compra se ejecuten cuando los mecanismos de cotización sean aprobados, bajo un cuadro comparativo de tres proveedores, salvo sea el caso de productos homologados. Corroborar que el formato de orden de compra sea el único, que no tenga enmendaduras ni este escrito manualmente. Verificar que los requerimientos de las diferentes áreas tengan el Vº Bº del jefe de cada área que solicita. CONTINGENCIAS 1. Evaluación de las contingencias legales, laborales, financieras, etc. - de ser el caso. 2. Obtener información de los asesores legales y otros, sobre la situación de casos judiciales pendientes a la fecha del examen, si los hubiere.

B. EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES INTERNOS ESTABLECIDOS 1. Aplicación del cuestionario de control interno general. 2. Evaluación de la suficiencia en la implementación y mantenimiento del sistema de control interno. 3. Seguimiento selectivo y verificación del cumplimiento de las normas y procedimientos de control interno. 4. Seguimiento selectivo y verificación del cumplimiento de las observaciones y recomendaciones de los auditores anteriores.

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C. EVALUACIÓN ADMINISTRATIVA GENERAL 1. Revisión del archivo de correspondencia recibida. 2. Revisión del archivo de correspondencia remitida y archivos administrativos específicos. 3. Evaluación y verificación de la existencia y aplicación de herramientas de gestión: Plan estratégico, plan operativo, presupuesto, manual de organización y funciones, manual de procedimientos, reglamentos y otros. 4. Revisar actas de acuerdos de los órganos de gobierno de la empresa. 5. Otros procedimientos que se consideren necesarios en las circunstancias. FECHAS DE NUESTRAS VISITAS – DURACIÓN DEL EXAMEN Nuestro trabajo sería desarrollado en fechas previamente coordinadas con la subgerencia de Logística para asegurar que la emisión de nuestros informes cumpla con las expectativas de los órganos de gobierno de LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS, En todo caso el trabajo tendría una duración de 40 días calendario, computados a partir de los expedientes técnicos de las obras a auditar, así como la disposición de la documentación sustentadora correspondiente. El trabajo se realizaría de acuerdo al siguiente cronograma: Trabajo de campo:  Primera visita

:

18 días calendario, en la sede de la entidad.

 Segunda visita :

05 días calendario, en la sede de la entidad.

 Tercera visita :

02 días calendario, en la sede de la entidad.

Trabajo de Gabinete

:

15 días calendario, en nuestras oficinas. Elaboración de informes.

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INFORMES A EMITIR Nuestro trabajo estará orientado a examinar los fundamentos en que se basan EQUIPO DE SERVICIO El equipo de servicio estará compuesto por representantes de nuestra división de auditoría y asesoría legal y financiera. La experiencia de nuestro personal nos permite asegurar que los problemas que podamos encontrar en el curso de nuestro examen serán enfocados en todos sus aspectos por profesionales con la especialización necesaria.

Los profesionales CPC. Leslie de la Cruz Gutiérrez. Sería el socio encargado del servicio y tendría la responsabilidad de dirigir y supervisar el trabajo. CPC. Gloria Celeste Medina Padin. Especialista en auditoria Administrativa. ESPECIALISTAS Y PROFESIONALES MULTIDISCIPLINARIOS. CPC. Yajaira Malasquez Egas. Especialista en Auditoria Contable COORDINACIÓN CON LOS DIRECTIVOS Y FUNCIONARIOS.

Un aspecto muy importante de nuestro trabajo es la coordinación con los directivos y funcionarios de la entidad, con la finalidad de transmitir y recibir inquietudes

oportunas

sobre

los

diferentes problemas o riesgos que hubiese, de este modo nuestro servicio profesional será de mayor beneficio para su representada.

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HONORARIOS Y FACTURACIÓN. Nuestros honorarios estarán basados en el tiempo mínimo necesario para brindarles un servicio eficiente. Estimamos que ascenderían a S/. 38 000 .00, más el impuesto general a las ventas; monto que hemos calculado con nuestras tasas horarias de facturación vigente. El cronograma de facturación sería previamente coordinado con ustedes. Nosotros proponemos: Ejercicio 2016

: 40% a la firma del contrato e inicio del trabajo, 30% a la culminación de la segunda visita y 30% a la entrega de nuestro informe final.

Todos los gastos de viajes y viáticos de nuestros colaboradores son cubiertos por nuestra empresa. En la preparación de este estimado hemos considerado la colaboración de su personal, especialmente de la subgerencia de Logística, en el suministro de la información analítica sobre las cuentas o aspectos a ser examinadas. La participación de su personal sería previamente coordinada con la subgerencia y gerencia. Vemos con mucho agrado la oportunidad de prestarles nuestros servicios y estaremos muy gustosos de aclarar cualquier pregunta que tengan en relación con el contenido de esta propuesta.

Atentamente. CPC. Leslie de la Cruz Gutiérrez.

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CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA

Señores:

Municipalidad Distrital de San Luis

Estimados Señores:

De acuerdo con su solicitud de Logística se auditara al periodo 31 de diciembre del 2015, que comprende la ejecución de la meta especificada. Por medio de la presente carta tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra Auditoría será realizada con el objetivo de es verificar el adecuado uso de los recursos públicos, así como el cumplimiento de la normativa legal y otras normas reglamentarias aplicables, buscando la mejora en las operaciones y actividades de las entidades examinadas, basada en la adopción de las recomendaciones presentadas. El progreso debe ser evidenciado por un aumento en la eficiencia, eficacia y economía del proyecto examinado y especialmente de la entidad auditada. Nuestra opinión se basará sobre el examen que realizaremos a los órdenes de compras y de servicios del área de Logística, inspección de obras en ejecución. No revisaremos por completo y en detalle sus actividades, sino que haremos pruebas selectivas y el alcance de dichas pruebas dependerá en gran parte de la evaluación que hagamos de su Sistema de Control Interno. Nuestro examen se llevará a cabo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría – NIA. La auditoría incluye el examen, a base de pruebas selectivas, de la evidencia que sustenta los montos y la información revelada en las órdenes.

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Les recordamos que la responsabilidad de la correcta ejecución de las obras públicas, corresponde a la subgerencia de Logística. Nuestra empresa realizara: Trabajos previos en sus oficinas serán durante los meses de Septiembre y Octubre del 2016. 1. En el cumplimiento de los procedimientos obligatorios de auditoría, enviaremos a nuestros delegados para que estén presente y observen la toma de inventarios físicos al término de la auditoria. Como acordamos en las reuniones previas a nuestra contratación, su personal tendrá preparadas: 1. Comprobantes de pago 2. Clasificación especifica 3. Órdenes de compra y servicio

Nuestros honorarios se facturarán a medida que avance el trabajo, pues estos se basan en el tiempo requerido para la Auditoría, realizada por las personas asignadas al trabajo, más los gastos directos que se realicen. Las cuotas por hora individual varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.

Le agradecemos firmar y devolver la copia adjunta, en señal de su conformidad con los términos del compromiso que llevaremos a cabo en la auditoria de Logística.

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CONTRATO DE LOCACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES Conste por el presente contrato de locación de servicios profesionales que celebramos de una parte la Municipalidad Distrital de San Luis con domicilio en calle comercio S/N San Luis debidamente representada por el Alcalde Cristian Alfredo Pérez Franco, identificado con DNI Nº 08675938, con domicilio en Urb. San José S/N – San Vicente-Cañete a quién en adelante denominaremos EL CLIENTE; y de otra parte La Sociedad de Auditoría AUDIT GYL S.A.C con RUC Nº 20960785561, con domicilio en Av. Benavides N° 653 San Vicente – Provincia de Cañete –Dpto. de Lima, debidamente representada por la señora C.P.C. DE LA CRUZ GUTIERRES LESLY en su condición de Gerente General, a quien en adelante se le denominará LA EMPRESA AUDITORA, bajo los términos y condiciones establecidas en las cláusulas siguientes: CLAUSULA PRIMERA: OBJETO EL CLIENTE contrata los servicios profesionales de nuestra empresa para realizar Auditoría de la Sub Gerencia de Logística correspondientes al ejercicio 2015. LA EMPRESA AUDITORA acepta brindar los servicios requeridos por EL CLIENTE descrito en el párrafo anterior, y de conformidad a la propuesta que forma parte integrante del presente contrato, contando para ello con profesionales especializados. CLAUSULA SEGUNDA: RETRIBUCIÓN EL CLIENTE se obliga a abonar a LA EMPRESA AUDITORA como retribución por sus servicios profesionales la cantidad de TREINTA Y OCHO MIL Nuevos Soles (S/. 38 000.00); Dicha suma será cancelada según el siguiente detalle: a) 40% de la retribución será abonado a la firma del presente documento. b) 35% a la culminación de la segunda visita. c) 25% a la entrega del informe final.

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CLAUSULA TERCERA: PLAZO El trabajo tendrá una duración de cuarenta (40) días calendario contados a partir de la firma del presente contrato y entrega de la información y documentación correspondiente; Las fechas de nuestras visitas, se coordinaran con el consejo Directivo. Al término del trabajo LA EMPRESA AUDITORA presentará el informe final. Trabajo de campo: 25 días calendario. Trabajo de gabinete: 15 días calendario. CLAUSULA CUARTA: PERSONAL DE LOS AUDITORES Queda entendido que no se generará vínculo laboral alguno entre la MUNICIPALIDAD Distrital de San Luis y el personal de LA EMPRESA AUDITORA que trabaje directa e indirectamente en los servicios propios de este Contrato. CLAUSULA QUINTA: INCUMPLIMIENTOS En el improbable caso que LA EMPRESA AUDITORA incurriera en mora o incumpliera con el servicio objeto del presente contrato, sin que mediara alguna razón justificada, EL CLIENTE podrá optar por resolverlo unilateralmente e iniciar las acciones legales respectivas. CLAUSULA SEXTA: CONFLICTOS Y JURISDICCIÓN EL CLIENTE Y LA EMPRESA AUDITORA se someten expresamente a la jurisdicción de los jueces y tribunales de la ciudad de Lima para todo cuanto se relacione con el cumplimiento y ejecución del presente contrato. En fe de lo cual suscriben el presente contrato a los 01 días del mes de Septiembre del 2016.

………………………………………… Doc. Cristian Pérez Franco Alcalde Distrital de San Lui

……………………………………….. Gerente de Audit GYL

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PLAN DE AUDITORÍA AL AREA DE LOGISTICA – LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS- CAÑETE REFERENCIA: Período del 01.Ene.2015 al 31.Dic.2015.

CONTENIDO

I. INTRODUCCIÓN 1.1 ORIGEN DEL SERVICIO DE AUDITORÍA 1.2 NATURALEZA Y OBJETIVOS 1.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA II. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA EMPRESA 2.1 ANTECEDENTES DE LA INSTITUCIÓN 2.2 NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA 2.3 ESTRUCTURA ORGÁNICA III. ASPECTOS DE EVALUACIÓN 3.1 ASPECTO CONTABLE 3.2 ASPECTO ADMINISTRATIVO

IV. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

V. PROGRAMA DE AUDITORÍA

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I.

INTRODUCCIÓN

1.1 ORIGEN DEL SERVICIO DE AUDITORÍA La auditoría se llevará a cabo a requerimiento de la entidad LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE SAN LUIS de conformidad con lo dispuesto a la Invitación Directa N°010-2016, al seleccionarnos como sus auditores externos, para realizar la auditoría al área de logística por el período comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre del 2015; en tal sentido, con fecha 15 de Setiembre del 2016 se dará inicio al trabajo.

1.2 NATURALEZA Y OBJETIVOS El resultado de la auditoría de gestión al área de logística deberá expresar la razonabilidad de cómo es que se está utilizando los recursos de la municipalidad así como el cumplimiento de las normas, políticas y procedimientos aplicables por la universidad. 1.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA Revisaremos el estado en la que se encuentra el área de logística. Revisaremos las órdenes de compras y las ordenes de servicios que se han emitido en el periodo 2015, con el objeto de expresar opinión sobre los mismos. Dicha opinión se referirá si se está cumpliendo las especificaciones técnicas, si la culminación de la meta ha sido cumplida correctamente y están al 100% El examen se efectuará de acuerdo con normas internacionales de auditoría, e incluirá una evaluación del sistema de control interno de la Municipalidad Distrital de San Luis, con el objeto de obtener un entendimiento del ambiente de control interno; a fin de determinar el alcance, naturaleza y oportunidad de las pruebas de auditoría. El examen por lo tanto nos permitirá desarrollar sugerencias para mejorar los procedimientos con los sistemas de contratación y de control interno. El objeto de nuestras sugerencias será contribuir al proceso constante de mejoramiento de un mejor control de las órdenes.

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La auditoría no tiene como objetivo determinar desfalcos o irregularidades de similar naturaleza, sin embargo estas situaciones podrían detectarse como resultado de la aplicación de nuestros procedimientos; obviamente serían informados a la gerencia.

II. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA EMPRESA 2.1 ANTECEDENTES DE LA INSTITUCIÓN

La Municipalidad Distrital de San Luis, es un Órgano de Gobierno Local, que emana de la voluntad popular, tiene personería jurídica de derecho público, con autonomía económica y administrativa en los asuntos municipales de su jurisdicción, aplicando las leyes y dispositivos que de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú, regulan las actividades y funcionamiento del Sector Público Nacional. 2.2 NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA

- Constitución Política del Perú - ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades - Ley Nº 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad. - Ley Nº 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública. - ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado y Reglamento III ASPECTO DE LA EVALUACION 3.1 ASPECTO ADMINISTRATIVO Determinar el grado en que se están logrando los resultados o beneficios previstos por la propia entidad. Establecer si los controles gerenciales implementados en

la MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE SAN LUIS Son efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las actividades y operaciones, respecto a: -

Planes, objetivos y metas

-

Aspectos económicos financieros.

-

Aspectos presupuestales.

-

Infraestructura y equipamiento.

-

Aspectos administrativos y gestión en general.

Por el período comprendido del 1° de Enero del 2015 al 31 Diciembre del 2015.

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IV EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO -

Se analizarán los resultados por cada uno de los cinco componentes del sistema de control interno. Ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control gerencial, Información y comunicación, y Supervisión, que agrupa a las actividades

de

prevención

y

monitoreo,

seguimiento

de

resultados

y

compromisos de mejoramiento. Se presentará los resultados detallados de la evaluación del sistema de control interno de la Entidad, para lo que se tendrá en cuenta:  La identificación adecuada del análisis y manejo de los riesgos relacionados con las actividades administrativas y operativas, y que pudieran incidir en el logro de los objetivos del control interno.  Revelar el nivel de conocimiento por parte del personal de las actividades que realiza y su relación con las funciones asignadas.  Los métodos establecidos para registrar, procesar e informar las operaciones que brinda el sistema de información, con la finalidad de adoptar decisiones adecuadas para el control de las actividades y sus responsabilidades asignadas.  Evaluación de los sistemas de control para operar en determinadas circunstancias, tales como el seguimiento y evaluación del desempeño de gestión.  Conocer los sistemas de información establecidos y si son oportunos y dinámicos,  Comprobar el cumplimiento de los principios de control interno,  Incluir las verificaciones que permitan arribar a conclusiones respecto a deficiencias del control interno,  Verificar la estandarización de los procesos que garanticen la eficacia del control.

V

PROGRAMA DE AUDITORÍA El programa de auditoría conteniendo los procedimientos específicos que describe los pasos a seguir durante la fase de ejecución de la Auditoria, a fin de dar cumplimiento a los objetivos programados y que nos sirve para la asignación de tareas al equipo de auditoría han sido elaborados de acuerdo con las NIAS.

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PROGRAMA DE TRABAJO OBJETIVOS/ PROCEDIMIENTOS

HECHO POR

FECHA

CONTABLES AL AREA DE LOGISTICA OBJETIVO N° 1 : Verificar las órdenes de compra autorizadas. Corroborar si se efectúa las compras únicamente en base a órdenes de compras autorizadas. Revisar si se emiten órdenes de compra, para todas las adquisiciones que exceden un límite predeterminado. Cotejar que todas las órdenes de compra estén renumeradas.

20/10/2016

Confirmar si se ha establecido niveles de autorización para aprobar compras en función a montos preestablecidos. Revisar si se solicitan cotizaciones a varios proveedores y si se selecciona el más conveniente. Se debe hacer averiguaciones sobre toda orden de compra de fecha anterior a la verificación y que este aún pendiente. Verificar si se controlan numéricamente las órdenes de compra en las secciones de compras, contabilidad y almacenes. Corroborar si todas las áreas correspondientes tienen archivados las órdenes de compra respectiva. Verificar los descuentos por pronto pago, rebajas y otras deducciones efectuados a clientes en el momento de la liquidación. Practicar un arqueo físico de los documentos, cartas fianzas o valores negociables en caja fuerte.

20/10/2016

REF P/T

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Corroborar que se tenga un listado de proveedores de la gama de productos que se consumen en la empresa, cada proveedor este matriculado en una base de datos, mediante codificación correlativa. Además verificar que este si se encuentra actualizado

20/10/2016

Verificar que las órdenes de compra se ejecuten cuando los mecanismos de cotización sean aprobados, bajo un cuadro comparativo de tres proveedores, salvo sea el caso de productos homologados. Corroborar que el formato de orden de compra sea el único, que no tenga enmendaduras ni este escrito manualmente.

20/10/2016

Verificar que los requerimientos de las diferentes áreas tengan el Vº Bº del jefe de cada área que solicita. OBJETIVO N° 2 : Expresar opinión sobre la estructura del control interno contable – financiero, grado de eficiencia y eficacia de la gestión administrativa, académica y financiera de la entidad. 5. Aplicación del cuestionario de control interno general; contable y administrativo. 6. Evaluación de la suficiencia en la implementación y adecuación a las normas de control. 7. Seguimiento selectivo y verificación del cumplimiento a las normas y procedimientos de control interno. 8. Seguimiento selectivo y verificación del cumplimiento de las observaciones y recomendaciones de los auditores anteriores. OBJETIVO N° 3 : Determinar el grado en que se están logrando los resultados o beneficios previstos por la propia entidad; y establecer si los controles gerenciales implementados en la entidad son efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las actividades y operaciones, respecto a:

20/10/2016

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Planes, metas y objetivos. 1. Verificar si cuenta con un plan de desarrollo y/o plan estratégico para el logro de objetivos y metas. 2. Evaluar el presupuesto aprobado vs. el presupuesto ejecutado para determinar su concordancia. 3. Evaluar la ejecución presupuestal en los términos de efectividad, eficiencia y economía en el logro de objetivos y metas.

25/10/2016

Infraestructura y equipamiento. 4. Evaluar si la infraestructura y equipamiento están acorde con el desarrollo de los objetivos y metas. 5. Verificar si la infraestructura, equipamiento y el margesí de bienes están debidamente saneados. Aspectos administrativos y gestión en general. 25/10/2016

1. Solicitar los libros de actas, estatutos, reglamentos y directivas. 2. Evaluar el grado de cumplimento de los acuerdos más importantes. 3. Revisión del archivo de correspondencia recibida. 4. Revisión del archivo de correspondencia remitida y archivos administrativos específicos. 5. Evaluación y verificación de documentos de gestión: Plan de trabajo, presupuesto operativo y de inversiones, por el ejercicio en revisión. 6. Revisar actas de acuerdos de la junta de accionistas. 7. Otros procedimientos que se consideren necesarios en las circunstancias.

25/10/2016

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Recursos: Contamos con recurso humano capacitado y especializado en temas relacionados a los proyectos de inversión pública, ello nos permitirá realizar una auditoria eficiente y de esta manera contribuir con mejora la gestión en el área de obras públicas d la Municipalidad Distrital de san Luis. A la vez contamos con recursos materiales para realizar el trabajo en campo como encuestas y entrevistas directas. Pruebas técnicas: Los tipos de evidencia a utilizar serán: 

Física Se hará uso de fotografías, para sustentar hechos irregulares. Muestra de materiales utilizados en la ejecución de la obra



Documental Nos basaremos en contratos MOF Comprobantes de pago Requerimientos Actas



Testimonial Aplicando las entrevistas directas, nos permitirá escuchas a la población acerca de su apreciación a los proyectos de inversión.

Aspectos de Control El desarrollo de la Auditoría, así como, la evaluación del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contraloría General, de acuerdo al Art. 24º, de la Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control.

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Normas mínimas a ser aplicadas en la auditoría: • Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas –NAGA. • Normas Internacionales de Auditoría –NIAS. • Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento. • Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. • Manual de Auditoría Gubernamental – MAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº 152-98-CG de 18.DIC.98. • Directiva N° 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolución de Contraloría N° 117-2001-CG de 27.JUL.2001. • Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloría General de la República.

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EJECUCION:

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS AUTORIDADES MUNICIPALES: Alcalde: Cristian Alfredo Perez Franco Regidores: Mercedes Damiano Rojas Luis Chumpitaz Gutierrez Moises Berrocal Cabrera Jose Elias Villalta Yanarico Caleb Abel Aquino Munares

1.1 MISIÓN: La Municipalidad Distrital de San Luis representa al vecindario y tiene por finalidad ofrecer una adecuada prestación de los servicios públicos locales, y fomentar el bienestar y el desarrollo integral armónico y auto sostenido de la jurisdicción de San Luis, así como promover, apoyar y reglamentar la participación de los vecinos en el desarrollo comunal. 1.2 VISIÓN: Ser una municipalidad líder que promueva el desarrollo integral de la comunidad con una gestión eficiente transparente y participativa. 1.3 OBJETIVOS La Municipalidad Distrital de San Luis tiene como objetivos: planificar y ejecutar todos los programas y proyectos posibles destinados a proporcionar al vecindario el ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades vitales en aspectos de vivienda, salud, educación, producción, recreación y plataforma de defensa civil y grupos de trabajo de la gestión de riesgos de desastres. Para ello, internamente debe desarrollar una política gerencial de gestión municipal, a través de una efectiva racionalización de recursos y de una eficiente desconcentración funcional en los menores niveles organizativos. La Estructura Orgánica de la Municipalidad Distrital de San Luis, comprende todas sus dependencias orgánicas hasta el tercer nivel organizacional, ordenados bajo el criterio jerárquico siguiente:

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ORGANIGRAMA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS

AUDIT GYL S.A.C PRIMER NIVEL ORGANIZACIONAL: Conformado por los Niveles Jerárquicos que constituyen la Alta Dirección, y son: a) b) c) d)

Órgano de Gobierno: Concejo Municipal. Órganos de Dirección: Alcaldía y Gerencia Municipal. Órganos Consultivos Órgano de Control.

SEGUNDO NIVEL ORGANIZACIONAL: Conformado por los Niveles Jerárquicos siguientes: a) b) c) d)

Órganos de Asesoramiento: Gerencias Órganos de Apoyo: Gerencias Órganos de Línea: Gerencias Órganos Desconcentrados

TERCER NIVEL ORGANIZACIONAL: Conformado por los Niveles Jerárquicos siguientes: a) b) c) d)

Unidades Orgánicas de los Órganos de Asesoramiento. Unidades Orgánicas de los Órganos de Apoyo. Unidades Orgánicas de los Órganos de Línea. Unidades Orgánicas de los Órganos Desconcentrados.

En consecuencia, la Estructura Orgánica de la Municipalidad Distrital de San Luis queda conformada de la manera siguiente: 01. ORGANOS DE ALTA DIRECCION: 01.1 ÓRGANO DE GOBIERNO: 01.1.1 Concejo Municipal. 01.2 ORGANOS DE DIRECCION: 01.2.1 Alcaldía. 01.2.2 Gerencia Municipal. 01.3 ÓRGANOS CONSULTIVOS DE LA ALTA DIRECCION: 01.3.1 Comisiones de Regidores. 01.3.2 Consejo de Coordinación Local Distrital. 01.3.3 Juntas de Delegados Vecinales. 01.3.4 Plataforma de Defensa Civil y Grupos de Trabajo de la de Riesgos de Desastres.

Gestión

AUDIT GYL S.A.C 01.3.5 Comité Distrital de Seguridad Ciudadana – CODISEC. 01.3.6 Comité de Damas. 01.4 ÓRGANO DE CONTROL: 01.4.1 Órgano de Control Institucional 02 ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO: 02.1 Oficina de Cooperación para el Desarrollo 02.2 Oficina de Planeamiento, Presupuesto y Racionalización 02.3 Oficina de Programación e Inversiones – OPI 02.4 Oficina de Asesoría Jurídica. 03 ÓRGANOS DE APOYO: 03.1 Procuraduría Pública Municipal. 03.2 Secretaría General. 03.2.1 Oficina de Imagen Institucional. 03.2.2 Unidad de Trámite Documentario. 03.2.3 Unidad de Archivo Central. 03.3 Gerencia de Administración y Finanzas. 03.3.1 Sub-Gerencia de Recursos Humanos. 03.3.2 Sub-Gerencia de Logística, Control Patrimonial y Maestranza. 03.3.3 Sub-Gerencia de Contabilidad. 03.3.4 Sub-Gerencia de Tesorería. 03.4 Gerencia de Tributación Municipal. 03.4.1 Sub-Gerencia de Administración y Orientación Tributaria. 03.4.2 Sub-Gerencia de Recaudación y Control Tributario . 03.4.3 Sub-Gerencia de Fiscalización Tributaria. 03.4.4 Sub-Gerencia de Ejecutoría Coactiva. 03.5 Oficina de Informática y Estadística. 04

ÓRGANOS DE LÍNEA:

04.1 Gerencia de Desarrollo Territorial 04.1.1 Sub-Gerencia de Desarrollo Urbano y Zonificación. 04.1.2 Sub-Gerencia de Obras Públicas y Proyectos de Inversión. 04.1.3 Sub-Gerencia de Obras Privadas y Catastro. 04.2 Gerencia de Servicios Públicos 04.2.1 Sub-Gerencia de Registros Civiles y Cementerio. 04.2.2 Sub-Gerencia de Transporte, Tránsito y Seguridad vial. 04.2.3 Sub-Gerencia de Seguridad Ciudadana. 04.2.4 Sub-Gerencia de Preservación y Conservación Ambiental.

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04.2.4.1 Área Técnica para la Gestión de los Servicios de Agua y Saneamiento 04.3

Gerencia de Desarrollo Social 04.3.1 Sub-Gerencia de Participación Vecinal y Centros Poblados 04.3.2 Sub-Gerencia de Salud, Educación, Cultura, Deportes y Recreación 04.3.3 Sub-Gerencia de DEMUNA, OMAPED y Asistencia Social. 04.3.4 Sub-Gerencia de Programa de Vaso de Leche y U.L.F. 04.4

Gerencia de Desarrollo Económico 04.4.1 Sub-Gerencia de Agropecuaria. 04.4.2 Sub-Gerencia de Turismo y Comercial. 04.4.3 Sub-Gerencia de Comercialización, Mercados, Camales y Policía Municipal.

AREA ESPECÍFICA A SER AUDITADA: Subgerencia de Logística. La Sub-Gerencia de Logística, Control Patrimonial y Maestranza es una unidad orgánica de apoyo del tercer nivel organizacional, encargada de conducir los procesos técnicos del Sistema de Abastecimiento, el Control Patrimonial, el Mantenimiento y los Servicios Generales de la municipalidad se encuentra a cargo de un funcionario de confianza designado por el Alcalde, con categoría y denominación de Sub-Gerente, dependiente del Gerente de Administración y Finanzas. La Sub-Gerencia de Logística, Control Patrimonial y Maestranza tiene como funciones las siguientes: a)

b) c)

d)

e)

Planificar, programar, ejecutar y controlar el abastecimiento de bienes y servicios, así como distribuirlos a las diferentes Unidades Orgánicas de la Municipalidad; Formular y ejecutar el Plan Anual de Contrataciones - PAC - de la municipalidad, así como las modificaciones cuando corresponda. Conducir y ejecutar el proceso de adquisición, almacenamiento y distribución racional y oportuna de los bienes y servicios que requieren los órganos de la Municipalidad. Coordinar con los Comités Especiales la realización de los procesos de selección que fuesen necesarios, previa conformación y aprobación del Expediente de Contratación. Coordinar con el área usuaria las especificaciones técnicas para la adquisición y contratación de bienes y servicios que requiere la municipalidad.

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f) j) g) h)

i)

j)

k)

Efectuar el inventario de bienes en Almacén y conciliarlo con la Sub-Gerencia de Contabilidad. Elaborar el Margesí de Bienes de la municipalidad y ejecutar la toma de inventarios físicos de los activos fijos de la entidad. Conformar el Comité de Altas y Bajas de Bienes de la municipalidad. Programar, ejecutar y supervisar los procesos técnicos de codificación y asignación de los bienes, así como coordinar con el área de Contabilidad la valorización, las bajas y excedentes de los inventarios. Mantener actualizada la información sobre la ubicación y estado de conservación de todos los bienes patrimoniales de la municipalidad, aplicando para tal efecto los procesos técnicos de registro, control y verificación de los bienes de la municipalidad; Gestionar en coordinación con la Gerencia de Asesoría Jurídica la Titulación y Saneamiento físico legal de los bienes inmuebles de propiedad de la municipalidad; Otras funciones afines que le asigne el Gerente de Administración y Finanzas

ENCARGADOS EN EL AREA DE LOGISTICA Jefa del área: Johana Lozano Salgado Encargado en almacén: Elías Cuadros METODOLOGIA A UTILIZAR:

Para la presente Auditoria se utilizara encuestas, observación entrevistas a los pobladores de la provincia de cañete, para recibir su opinión acerca de cómo creen que se está llevando la gestión de proyectos de inversión pública para la provincia de cañete. EVIDENCIA: (AQUÍ ES DONDE VAN LAS FOTOS Y DOCUMENTOS)

CUADRO DE EVALUACION ECONOMICA Aquí se presenta una propuesta económica y se evalúa a la empresa ñ y n ingenieros contratistas generales s.a.c debido a que esta esta apta y califica para ser el mejoramiento del cementerio general de san lus.

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REPORTE DE PRESENTACION DE PROPUESTA Aquí la municipalidad de san Luis ase una convocatoria a empresas para que puedan participar y dar sus propuestas para el mejoramiento del cementerio

CUADRO DE EVALUACION TECNICA DE LA MUNICIPALIDAD DE SAN LUIS

AQUÍ SE OBSERVA QUE NO SE REGISTRARON FORMULACIONES O CONSULTAS PARA EL PROCEDIMIENTO DEL MEJORAMIENTO DEL CEMENTERIO

REPORTE DE OTORGAMIENTO DE NUEVA PRO OBTENIDO MEDIANTE EL SISTEMA ELECTRONICO DE CONTRATACIONES DEL ESTADO

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AQUÍ SE OBSERVA LOS DOCUMENTOS NECESARIOS QUE SE UTILIZÓ PARA EL MEJORAMIENTO DEL CEMENTERIO GENERAL DE SAN LUIS EN DONDE SE OBSERVA ALGUNAS IRREGULARIDADES QUE SE VAN A DAR A CONOCER MÁS ADELANTE EN ELABORACION DEL INFORME

ALGUNAS EVIDENCIAS DE COMO ES QUE LLEVAN LOS DUCUMENTOS EL AREA DE LOGISTICA

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APLICANDO MIS TECNICAS BUSCANDO LOAS ÓRDENES DE COMPRA Y DE SERVICIO PARA EL MEJORAMIENTO DEL CEMENTERIO DE SAN LUIS

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EJEMPLO DE COMO ES QUE DEVERIAMOS ENCONTRAR LOS DOCUMENTOS PARA EL MEJORAMIENTO DEL CEMENTERIO

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COMUNCACION DE HALLAZGOS: Según los hallazgos encontrados podemos resumir que: En el “Mejoramiento del cementerio general en San Luis, provincia de cañete –departamento Lima”. 



En esta mejoramiento no se encontró evidencia física ya que el cementerio ya está culminado pero aún falta liquidar y por desórdenes de algunas áreas solo se cuenta con el fails original mas no con copias fedeateadas para poder analizarlos. La evidencia que se pudo observar es mediante un reporte que el sistema mismo nos da hay si se encontró las evidencias de los documentos pero por motivo de que aún no está liquidada el área de obras está haciendo uso de estas.

La comunicación de hallazgos resulta importante y beneficioso para los gerentes y directivos de la municipalidad ya que les servirá para poder mejorar al periodo siguiente de acuerdo a las recomendaciones dadas por auditores externos también se les comunicara a las autoridades siguientes: Si bien es cierto la municipalidad de san Luis es quien requiere de nuestros servicios y es por ello que se le comunica a:



Directores de la municipalidad, por ser personas quien están a cargo del cumplimiento de las funciones del municipio y por lo tanto se debe tomar las decisiones ante estas situaciones irregulares que se presenten.

En otros casos quien debería tener conocimiento de estas irregularidades debería ser: 

Contraloría general de la república, ya que como ente rector y fiscalizador del sector público, tiene que tener conocimiento sobre las irregularidades y los presuntos perjuicios económicos. Y ante ello poder tomar las acciones necesarias de control interno.

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ELABORACION DE INFORME DE AUDITORIA AL AREA DE LOGISTICA

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INTRODUCCION

Nuestro equipo auditores ¨AUDIT GYL SAC. Ha sido designado hacer la supervisión de auditoria de la municipalidad san Luis en el área de logística , la cual es una institución de gobierno local que emana la voluntad popular, tiene personería jurídica de derecho público, con autonomía económica administrativa . Para ello utilizaremos nuestros conocimientos para así poder elaborar un buen informe de auditoría y así dar posibles soluciones y recomendaciones que sean favorables para la organización.

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Propósito de la auditoria Es informar en forma clara, pero concisa, él ¿por qué? Y ¿cómo? de la auditoria. Esta cumple muchas funciones altamente importantes, tanto para el auditor como para la administración. Las siguientes funciones deben ser cuidadosamente consideradas durante el desarrollo de la auditoria y en la determinación de cómo redactar el documento señalado. ¿Por qué? La municipalidad elabora esta auditoria ya que la gerencia que trabaja de manera correcta mediante reglamentos ya establecidos y hace el correcto uso de los recursos, quiere opiniones de terceros para así poder verificar si es que las demás áreas están trabajando de acuerdo a las normas y leyes ya establecidas, ya que como se sabe en todo ente público no todos piensan en brindar buenos servicios a la población o en trabajar de manera legal, es por ello que en esta ocasión nos tocó auditar al área de logística para el mejoramiento del cementerio de san Luis, evaluaremos tanto el control interno como también los documentos necesarios que se utilizan para adquirir los materiales para el mejoramiento del cementerio. ¿Cómo? Para llegar a nuestro objetivo ya planteado anteriormente implementaremos técnicas de auditoria que nos permitan poder obtener las evidencias suficientes competentes y relevantes así como: OBSERVACIÓN Consiste en cerciorarse en forma ocular de ciertos hechos o circunstancias, de reconocer la manera en que los servidores de una empresa aplican los procedimientos establecidos. Esta técnica se aplica generalmente en todas las fases de la auditoria. REVISIÓN SELECTIVA O PASAR REVISTA Consisten en un ligero examen ocular, con la finalidad de separar mentalmente las transacciones que no son típic as o normales.

CONFIRMACIÓN Consiste en obtener una afirmación escrita de una fuente distinta a la entidad bajo examen. Así como también aplicaremos programas de auditoria para poder realizar nuestras actividades correspondientes.

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HECHOS RELEVANTES GENERALES Los hechos relevantes generales que hemos hallado son los documentos de las obras y servicios para la aprobación de la propuesta de obra de “MEJORAMIENTO DEL CEMENTERIO GENERAL DEL C.P. SAN LUIS DISTRITO DE SAN LUIS” dentro de la municipalidad son los siguientes: Se han realizado de manera correcta las propuestas realizada de los proveedores para la aprobación mediante el comité de evaluación. La municipalidad han realizado de manera correcta la evaluación de propuesta al SIACE.

HECHOS RELEVANTES DE CADA DEPARTAMENTO O SECCION AREA DE PERSONAL: Este departamento carece de medios adecuados para hacer pruebas de trabajo y de aptitudes en la selección, promoción y asignación de puestos. El manual de organización de este departamento no ha sido actualizado conforme a las políticas y reglamentos vigentes. Lo que se pudo observar también es que no se está siguiendo con los reglamentos y normas ya establecidas. Así como por ejemplo el área de tesorería debió tener el fais con los documentos originales sin embargo no los tiene ya que como no ha sido liquidada pero si culminada el área de obras pidió estos documentos y el área de tesorería cometió el error de dar los originales mas no las copias fedeateadas esto es perjudicial para la municipalidad debido a que así no se estaba trabajando.

AREA DE LOGISTICA Este departamento para el periodo 2015 trabajo de manera correcta ya si existe evidencia de que los documentos están elaborados de manera correcta ya que se encuentran en el SIAF debido a un reporte obtenido por el sistema. El alcalde actualmente está elaborando una buena gestión debido a que si cumple con los reglamentos establecidos y se basa mediante las leyes vigentes.

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RECOMENDACIONES: Estas son las partes importante que la entidad tiene que tomar en cuenta para poder mejorar una buena administración dentro de la municipalidad de san Luis. El ente debe basarse a reglamentos internos ,donde tiene que ser de manera correcta en cuanto a la evaluación de los proveedores de sus propuesta Se debe realizar de manera formal los comprobantes que estén de acuerdo a cada ejecución de obra, mediante la ley orgánica. Tener los documentos fedeateados correspondientes para poder hacer uso de estas en las áreas que lo requieran. Fomentar la comunicación constante y el trabajo en equipo. Cumplir con lo que el OCI nos dista u observa. Elaborar periódicamente auditorias ya sea de manera interna o externa, para poder ver desde otra perspectiva cómo va la organización. Dar informe acerca de lo que se está logrando hacer y a donde queremos llegar.

CONCLUSIÓNES Como conclusión se puede decir que actualmente si se cumplió con los requisitos para poder llevar a cabo el mejoramiento del cementerio de san Luis, se requirió de aprobamientos necesarios y de propuestas de empresas que cumplan con los requisitos que se requiere para ser aprobados. Lo que si se tiene que tomar en cuenta que si en la entidad se han establecido normas y reglas para poder circular documentos, estas deberían ser aplicadas de manera correcta para así no poder correr el riesgo que se traspapelen o se extravíen y al momento de poder sustentar no se obtenga la evidencia suficiente. Durante el periodo se observa que el alcalde CRISTHIAN ALFREDO está trabajando de manera correcta y eficiente con sus directivos y cabe resaltar que los pobladores están conformes con la autoridad que los representa ya que verdaderamente está cumpliendo con lo prometido en su periodo.

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