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UNIVERSIDAD INTERAMERICANA PARA EL DESARROLLO

Con estudios reconocidos ante la Secretaría de Educación Pública SEP.

“DESEMPEÑO PROFESIONAL DE UN LICENCIADO EN CONTADURÍA EN UN DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS” Informe de Estadía Empresarial que para obtener el título de Profesional Asociado en Contaduría. Presenta: Miguel Ángel Cab Ku

Asesor: Lic. Teresa de Jesús Rodríguez Bolaños

Cancún, Quintana Roo a Septiembre de 2008

a.

b.

c.

d.

e.

Capítulo I: Introducción 

Planteamiento del problema



Objetivos



Importancia del estudio



Limitaciones del estudio



Justificación

Capítulo II: Marco Referencial 

Caracterización de la empresa



Estructura y funciones



Misión, visión y valores



Situación actual y competencia

Capítulo III: Marco Teórico 

Línea teórica



Conceptos

Capítulo IV: Metodología 

Diseño de la investigación



Diseño de los instrumentos de investigación



Población y muestra

Capítulo V: Análisis de resultados o Desarrollo del Proyecto (Aportación) 

Análisis de los datos



Propuestas

f.

Conclusiones y recomendaciones

g.

Referencias (bibliográficas, hemerográficas, etc.)

INTRODUCCIÓN

En el desempeño profesional de Licenciado en Contaduría abarcan diversos campos, como son: Contabilidad General, Costos, Auditoria, Finanzas, Impuestos y Administración íntimamente ligados con la profesión, dada la capacidad y aptitudes que lo caracterizan, permiten el desenvolvimiento adecuado de estas áreas, y debido a la competencia que existe en el mercado, se requiere que el profesional mantenga una preparación académica continua y actualizada.

Las personas físicas y morales que realizan actividades comerciales requieren de servicios profesionales de un Licenciado en Contaduría para el registro correcto de sus operaciones, debido a que no solamente tienen que cumplir con el registro oportuno de sus transacciones sino que además con sus obligaciones fiscales.

Se puede observar que en la realización de cada una de las actividades, se requiere la aplicación de procedimientos técnicos, teóricos y prácticos obtenidos en la formación académica. El cual representa los fundamentos para llevar a cabo su trabajo y de los resultados obtenidos en la realización de cada una de estas se puede determinar como se desempeña un licenciado en contaduría en un despacho de contadores y la responsabilidad que tiene al proporcionar una información veraz y oportuna, por que de esto dependen las decisiones que tomen terceras personas para poder lograr sus objetivos.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1. Identificar las principales actividades que realiza el Licenciado en Contaduría, dentro de un despacho de contadores.

2. Evidenciar por qué esta área se debe mantener en constante actualización, para mejorar el servicio y la aplicación de las leyes que beneficien a los clientes.

3. Identificar cual es la documentación necesaria para el trámite de las licencias de funcionamiento y permisos municipales y estatales.

OBJETIVO

Evidenciar las actividades que desempeña un Licenciado en Contaduría en un despacho de contadores. Aplicando los conocimientos adquiridos en su formación profesional.

LIMITACIONES

El presente trabajo se desarrollará con relación al periodo comprendido del 01 de septiembre al 30 de noviembre de 2008 en el área contable, del despacho: Lamberto Cruz y Compañía, S.C..

JUSTIFICACIÓN

Proveer información de las actividades que lleva a cabo un Licenciado en Contaduría, principalmente en un despacho de contadores. Para evidenciar la importancia que tienen y las responsabilidades que adquieren las personas que ejercen ésta profesión y que como consecuencia adquieren experiencia en el área de contabilidad la cual le permitirá tener un mejor desempeño profesional.

CAPITULO II MARCO REFERENCIAL

CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA

Nombre: Lamberto Cruz y Compañía, S.C.

Logotipo:

Historia: Lamberto Cruz y Compañía, S.C., es un despacho de Contadores Públicos, representado por el C.P.C Lamberto Cruz Cruz y surge con la finalidad de fortalecer el servicio en la ciudad de Cancún, Quintana Roo., el día 01 de julio de 2006

Ubicación: Av. Nader, Lote 29, Mza. 1, SM. 2, Oficina 35, 4to. Piso, Edificio Madrid, C.P. 77500

Teléfono: (998) 872821 y (998) 8920931

Correo Electrónico: [email protected]

Misión: “Proporcionar servicio profesional a nuestros clientes, que les permita tener tranquilidad respecto a los problemas contables y fiscales”.

Visión: “Nuestra misión va enfocada en el logro de objetivos, y de prestar servicios de calidad con el apoyo de la tecnología”.

Valores



Lograr una especialización en cada una de las áreas que al cliente le son

necesarias. 

Mantener siempre una filosofía de aprendizaje y mejoramiento continuo.



Satisfacer al cliente en todos los servicios que prestamos.



Responsabilidad.



Lealtad.



Profesionalismo.



Honestidad.



Respeto.



Confianza.

Servicios que ofrece



Auditoria financiera.



Asesoría contable, fiscal y administrativa.



Devoluciones y compensaciones de impuestos



Tramites ante dependencias gubernamentales.

ORGANIGRAMA

SOCIO DIRECTOR

SECRETARIA - RECEPCIONISTA

ENCARGADO DE CONTABILIDAD

AUXILIAR CONTABLE

FISCAL

CAPÍTULO III MARCO TEÓRICO

MARCO TEÓRICO

Profesión significa ejercer un oficio, es decir, desempeñar un determinado trabajo de un modo habitual. De manera profesional debe de entenderse por profesión la actividad que se desempeña habitualmente al servicio de la comunidad y cuya experiencia y habilidades se obtienen en una universidad.

Requisitos para que exista una profesión:

a)

Académicos.



Bachillerato previo o estudios equivalentes.



Conjunto de conocimientos especializados adquiridos en la universidad.



Título y Cédula profesional expedida por una institución autorizada.

b) Sociales: 

Actividad dotada de interés público.



Ser regida por un conjunto de normas que regulen una conducta ética.



Un mínimo de calidad en sus servicios.

c) Legales: 

Reconocimiento del artículo 5° de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos referente al ejercicio de las profesiones. 

La existencia de un cuerpo colegiado que vele por el bienestar y progreso de la

profesión.

d) Intelectuales: 

Capacidad de observación.



Capacidad de juicio.



Capacidad de comunicación.



Capacidad de tomar decisiones.

CAMPOS DE ACTUACIÓN DE LA CONTADURÍA.

Por campo de actuación se debe entender, todas aquellas actividades que un profesional, por su preparación y experiencia puede desempeñar.

Independiente: El Licenciado en Contaduría es independiente, cuando en forma individual o asociada con otros colegas, instala un despacho abierto al público y, contrata libremente sus trabajos, percibiendo la retribución correspondiente por medio de honorarios.

Dependiente: Mediante la celebración de un contrato de trabajo en el que obliga a prestar sus servicios a cambio de una remuneración. Tal es el caso del contador, auditor interno, tesorero, etc.

Docencia:

La

existencia

del

profesor

de

tiempo

completo,

permite

la

profesionalización de la enseñanza superior.

SECTORES A LOS QUE SIRVE

Público: Los cargos de Licenciado en Contaduría al servicio del estado coinciden con los puestos que pueden ocupar en una empresa privada. Si bien dentro del gobierno el Licenciado en Contaduría colabora de modo especial con la Secretaría de Hacienda

y Crédito Público en el terreno de la practica de auditorias fiscales directas y en la revisión de dictámenes presentados por Contadores Públicos correspondientes.

Privado: Los grandes despachos, el elevado costo que representa el establecimiento de un propio despacho y sobre todo la multiplicación de compañías que demandan sus servicios, han provocado que el Contado Público se desempeña como Gerente de Contabilidad, Gerente de Auditoria Interna, Gerente de Finanzas, Gerente de Impuestos, Contador General, Contador de Costos y Analista Financiero.

CONCEPTO DE CONTABILIDAD.

Técnica utilizada para producir información cuantitativa que sirva de base para tomar decisiones económicas a los usuarios de la misma, implica que la información y el proceso de cuantificación deben cumplir con una serie de requisitos para que satisfaga adecuadamente las necesidades que mantienen vigente su utilidad.

ESTADOS FINANCIEROS

Informe que refleja la situación financiera de una empresa. Los más conocidos son el Balance General y el Estado de Resultados. El primero refleja la situación a un instante determinado. El segundo está referido a un periodo y muestra el origen de las pérdidas o ganancias del periodo.

BALANCE GENERAL

Denominado también estado de situación financiera. Se trata de un documento que muestra el valor y la naturaleza de los recursos económicos de una empresa.

ESTADO DE RESULTADOS.

El estado de resultados es pues un estado financiero básico, que presenta información relevante acerca de las operaciones desarrolladas por una entidad durante un periodo determinado. Mediante la determinación de la utilidad neta y de la identificación de sus componentes, se mide el resultado de los logros alcanzados y de los esfuerzos desarrollados por una entidad durante el periodo consignado en el mismo estado.

NORMAS DE INFORMACIÓN FINACIERA

Las Normas de Información Financiera (NIF), vinieron a sustituir a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados que carecían de normatividad internacional.

Actualmente las NIF, esta dividas por serie y este a su vez incluyen postulados, boletines y circulares.



Serie NIF A Marco Conceptual.



Serie NIF B Normas aplicables a los estados financieros en su conjunto.



Serie NIF C Normas aplicables a conceptos específicos de los estados financieros.

Serie NIF D Normas aplicables a problemas de determinación de resultados. 

Serie NIF E Normas aplicables a las actividades especializadas de distintos

sectores.

Los principios de contabilidad son conceptos básicos que establecen la delimitación e identificación del ente económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación de la información financiera cuantitativa por medio de los estados financieros y se encuentran en la serie A1

Los principios de contabilidad que identifican y delimitan al ente económico y a sus aspectos financieros, son: la entidad, la realización y el periodo contable.

Los principios de contabilidad que establecen la base para cuantificar las operaciones del ente económico y su presentación, son: el valor histórico original, el negocio en marcha y la dualidad económica.

El principio que se refiere a la información es el de: revelación suficiente.

Los principios que abarcan las clasificaciones anteriores como requisitos generales del sistema son: importancia relativa y consistencia.

Realización.- La contabilidad cuantifica en términos monetarios las operaciones que realiza una entidad con otros participantes en la actividad económica y ciertos eventos económicos que la afectan.

Periodo contable.- La necesidad de conocer los resultados de operación y la situación financiera de la entidad, que tiene una existencia continua, obliga a dividir su vida en periodos convencionales. Las operaciones y eventos así como sus efectos derivados, susceptibles de ser cuantificados, se identifican con el periodo en que ocurren; por tanto cualquier información contable debe indicar claramente el periodo a que se refiere. En términos generales, los costos y gastos deben identificarse con el ingreso que originaron, independientemente de la fecha en que se paguen.

Valor histórico original.- Las transacciones y eventos económicos que la contabilidad cuantifica se registran según las cantidades de efectivo que se afecten o su equivalente o la estimación razonable que de ellos se haga al momento en que se consideren realizados contablemente. Estas cifras deberán ser modificadas en el caso

de que ocurran eventos posteriores que les hagan perder su significado, aplicando métodos de ajuste en forma sistemática que preserven la imparcialidad y objetividad de la información contable. Si se ajustan las cifras por cambios en el nivel general de precios y se aplican a todos los conceptos susceptibles de ser modificados que integran los estados financieros, se considerará que no ha habido violación de este principio; sin embargo, esta situación debe quedar debidamente aclarada en la información que se produzca.

Negocio en marcha.- La entidad se presume en existencia permanente, salvo especificación en contrario; por lo que las cifras de sus estados financieros representarán valores históricos, o modificaciones de ellos, sistemáticamente obtenidos. Cuando las cifras representen valores estimados de liquidación, esto deberá especificarse claramente y solamente serán aceptables para información general cuando la entidad esté en liquidación.

Dualidad económica.- Esta dualidad se constituye de:

1) Los recursos de los que dispone la entidad para la realización de sus fines y, 2) Las fuentes de dichos recursos, que a su vez, son la especificación de los derechos que sobre los mismos existen, considerados en su conjunto.

La doble dimensión de la representación contable de la entidad es fundamental para una adecuada comprensión de su estructura y relación con otras entidades. El hecho de que los sistemas modernos de registro aparentan eliminar la necesidad aritmética de mantener la igualdad de cargos y abonos, no afecta al aspecto dual del ente económico, considerado en su conjunto.

Revelación suficiente.- La información contable presentada en los estados financieros debe contener en forma clara y comprensible todo lo necesario para juzgar los resultados de operación y la situación financiera de la entidad.

Importancia relativa.- La información que aparece en los estados financieros debe mostrar los aspectos importantes de la entidad susceptibles de ser cuantificados en términos monetarios. Tanto para efectos de los datos que entran al sistema de información contable como para la información resultante de su operación, se debe equilibrar el detalle y multiplicidad de los datos con los requisitos de utilidad y finalidad de la información.

Consistencia.- Los usos de la información contable requieren que se sigan procedimientos de cuantificación que permanezcan en el tiempo. La información contable debe ser obtenida mediante la aplicación de los mismos principios y reglas particulares de cuantificación para, mediante la comparación de los estados financieros de la entidad, conocer su evolución y, mediante la comparación con estados de otras entidades económicas, conocer su posición relativa.

LEYES APLICABLES E IMPUESTOS APLICABLES.

Las leyes que se aplican generalmente para el ejercicio de la profesión son las siguientes:



Código Fiscal de la Federación.



Ley del Impuesto Sobre La Renta.



Ley del Impuesto al Valor Agregado.



Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única.



Código de Comercio.



Ley Federal del Trabajo.



Ley del Seguro Social.

EL gobierno cuenta con tipos de impuestos principalmente: Directos y los Indirectos.

LOS IMPUESTOS DIRECTOS

Se aplican de forma directa a la riqueza de las personas, principalmente a sus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de autos o casas. El impuesto directo más importante es el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Éste impuesto es una extracción a los ingresos de las empresas y de los particulares.

LOS IMPUESTOS INDIRECTOS

Afectan patrimonialmente a personas distintas del contribuyente, (aquel que le paga al Fisco). En otros términos, el contribuyente que enajena bienes o presta servicios, traslada la carga del impuesto a quienes la adquieren o la reciben. Dentro de éstos, se encuentran el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el cual grava el valor que se le agrega a la mercancía en su proceso de producción y se genera cada vez que compramos un producto y el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS).

Impuesto Sobre la Renta.

En cuanto a este impuesto existe una estructura particular, para las personas Físicas que realicen Actividades Empresariales, existen cuatro diferentes sistemas de tributación. Fuera de aquellos que reciben retenciones automáticas de su salario, en general el sistema es complejo y

se requiere de la asesoría y ayuda de un

especialista para calcular el pago de los impuestos, lo cual eleva los costos (Tiempo y

dinero) de pagar impuestos y se presenta como un estímulo para o ingresar a la economía informal.

El ISR de la persona físicas se clasifica de acuerdo a lo siguiente:

Personas Físicas con Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado. (ART. 110 LISR)

Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral.

Personas Físicas con Actividad Empresarial y Profesional. (ART.120 LISR)

Los contribuyentes que tributen bajo este régimen, deberán determinar el Impuesto Sobre la Renta aplicando el artículo 127 LISR.

“El pago provisional se determinará restando de la totalidad de los ingresos a que se refiere la sección en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes a que corresponde el pago, las deducciones autorizadas en esta sección correspondiente al mismo periodo; al resultado que se obtenga, se aplicará la tarifa del artículo 113 y 114 de esta Ley”.

Régimen Intermedio de las Personas Físicas con Actividad Empresarial.(ART.134 LISR)

Los contribuyentes que tributen bajo este régimen, deberán determinar el Impuesto Sobre la Renta aplicando el artículo 136 Bis LISR.

“Con independencia de lo dispuesto en el artículo 127 de ésta Ley, los contribuyentes a que se refiere esta sección efectuarán pagos mensuales mediante declaración que se presentarán ante las oficinas autorizadas de la Entidad Federativa en la cual obtengan sus ingresos. El pago mensual a que se refiere este artículo, se determinará aplicando la tasa del 5% al resultado que se obtenga de conformidad con lo dispuesto en el citado artículo 127 LISR.”

Régimen de Pequeños contribuyentes.(ART. 137 LISR)

Las personas físicas que paguen el impuesto en los términos de esta sección, deberán aplicar el artículo 138 LISR.

“Calcularán el impuesto que les corresponda en los términos de la misma aplicando la tasa del 2% a la diferencia que resulte de disminuir al total de los ingresos que obtengan en el mes en efectivo, en bienes o en servicios, por su actividad empresarial, $ 42,222.22 en el caso de contribuyentes que enajenen bienes o $ 12,666.66 tratándose de contribuyentes que presten servicios. Cuando perciban ingresos por enajenación de bienes y por la prestación de servicios deberán disminuir el monto que les corresponda de conformidad con su actividad preponderante.”

CAPITULO IV DESARROLLO DEL TEMA

DESARROLLO

SOLICITUD, RECEPCIÓN, CLASIFICACIÓN Y CONTABILIZACIÓN.

CÓMO ENTREGAR LOS PAPELES PARA LA CONTABILIDAD Separar los ingresos de los gastos; las facturas o recibos de los ingresos es preferible que vayan acomodados en número consecutivo, adicionado de una relación, ya que de este modo inmediatamente te darás cuenta si hace falta algún comprobante, además es importante conservar una copia de los recibos o facturas que se expiden para control propio e incluir los recibos o facturas que en el mes se cancelaron. Como sugerencia te recordamos que antes de entregar tu documentación al despacho verifiques en tú estado de cuenta del banco que todos los depósitos o transferencias bancarias estuvieran incluidas dentro de la contabilidad, si no tuvieras comprobante de algún depósito, es preferible que al momento de entregar así se lo hagas saber.

En lo que respecta a los gastos, estos se deben relacionar junto con la copia del cheque que se expidió para su pago, si se efectúa varios pagos de una misma factura lo correcto es que la factura original se relacione en el último pago, pero en los pagos parciales vaya una copia de la factura original. Si no se hace el pago con cheque y si fue pagado en efectivo lo mejor es relacionarlos por “tipo” de gasto, es decir las facturas de la gasolina juntas, las de los estacionamientos también, o junto con el cheque con el cual estas efectuando el reembolso. Por último, iría el estado de cuenta del banco en donde viene relacionado los cobros y los pagos que realizaste en el mes.

Esta actividad se lleva

a cabo cinco días después del cierre de cada mes,

recepcionado, contabilizando y capturando la documentación contable que se servirá

para determinar el cálculo de los impuestos.

El sistema contable utilizado en el

despacho es el Contpaq i de Computación en Acción y el COI de Aspel, a través de ellos capturamos los egresos, diarios e ingresos.

Ésta documentación contable, está integrada por: 

Estados de cuenta del mes.



Facturas con los requisitos que marca el CFF (artículo 29 y 29A) de ingresos relacionados, con los folios del período respectivo para contabilizar, así como los importes y sus respectivos desgloses de IVA.



Las pólizas de egresos o cheque, con sus respectivos números consecutivos utilizados durante el mes.



Comprobantes de las transferencias o depósitos realizados por los clientes.



Comprobantes de las transferencias realizadas entre los mismos departamentos de la empresa.



Facturas para realizar su provisión.



Facturas y comprobantes para soportar los gastos de la empresa realizados con cheque o en su caso para el reembolso de caja chica.

ELABORACIÓN Y CAPTURA DE NÓMINA QUINCENAL. Se toma un día para su elaboración, dependiendo del grado de complejidad, cada uno de los encargados de las cuentas, se ponen de acuerdo con el personal de la empresa (previamente autorizado por la administración) quien se encargará de llevar el control de asistencia del personal y a su vez enviar vía correo electrónico las incidencias de la nómina, por lo regular esto se lleva a cabo un día antes de la quincena, con el fin de obtener los datos más exactos, la hoja de control que envía el personal contiene los siguientes datos:



Días trabajados.



Días no trabajados (inasistencia).



Días de incapacidad con numero de folio otorgados por el IMSS.



El salario diario.



La aplicación de bonos previamente autorizados.



El monto de la amortización de crédito de INFONAVIT.



Los descuentos adicionales que en su caso llegaran presentarse.

Una vez concluida la prenómina con los datos anteriores, se procede al realización de la nómina y posteriormente a la impresión de los recibos de pago, y son enviados a la empresa para realizar los pagos correspondientes, ya sean en efectivo o por medio de transferencias, del banco a cada una de las tarjetas de los empleados.

ELABORACIÓN DE CONCILIACIONES BANCARIAS. Las conciliaciones bancarias se elaboraron con el fin de verificar el saldo real de la cuenta bancaria de la empresa y los registros contables previamente capturados en el sistema Contpaq i. Si existe discrepancia, se realiza los asientos de ajuste o se solicita la empresa una explicación al respecto, por ultimo se registran las comisiones bancarias y los intereses ganados.

Estas conciliaciones bancarias se realizan de manera mensual para tener continuidad y comparabilidad de los movimientos entre un mes y otro.

La manera en que se elabora la conciliación bancarias es cotejando la impresión del auxiliar de la cuenta de bancos del Sistema Contpaq i, con el estado de cuenta del banco al cliente. Poniéndole una marca que diferencie los movimientos que no se

encuentren cotejados y haciendo referencia de que pertenecen a otro mes de registro. Una vez realizado lo anterior, se emite un reporte denominado: Conciliación Bancaria, partiendo del saldo que tenemos en el estado de cuenta bancario y concluyendo con el saldo final del mes que reflejan la impresión del auxiliar de la cuenta de bancos del Sistema Contpaq i.

CÁLCULO DEL IMPUESTO SOBRE NÓMINAS, LA CUOTA AL IMSS, E INFONAVIT POR MEDIO DEL SUA.

Impuesto Sobre Nómina Esta actividad consiste en determinar el importe a pagar por concepto de 2% Sobre Nóminas, el cálculo se obtiene aplicando el 2% al total de percepciones obtenidas en un mes. Estas se integran de las nóminas quincenales de sueldos y salarios, vacaciones, prima vacacional, aguinaldo y de los asimilados a salario. Excluyendo a los conceptos exentos que establece al Ley de Hacienda del Estado de Quintana Roo en su artículo 48.

Una vez obtenido el impuesto a cargo, se ingresa al portal www.sh.qroo.gob.mx y se selecciona la opción Tributanet “Servicios en Línea” 2% sobre nominas “mensual” y se captura el RFC del contribuyente, el sistema despliega la opción de capturar los datos como son: la dirección, el numero de empleados y la base del impuesto sobre nóminas, automáticamente determinará el impuesto y nos dará la opción de imprimir el formato y/o de realizar el pago vía trasferencia bancaria.

Cuota al IMSS, e INFONAVIT por Medio del SUA En las cuotas Obrero-Patronales tanto del IMSS como INFONAVIT se obtiene por medio del SUA (Sistema Único de Autodeterminación), las cuotas se determinan mensuales o bimestrales, para el cálculo de estas cuotas es importante actualizar el SUA, registrando todas las incidencias realizadas durante el mes y posteriormente realizar el cálculo e imprimir las los reportes, para poder compararlas con las cédulas de

liquidación enviadas al despacho y de esta manera determinar diferencias, si

estas existen es necesario realizar las modificaciones en el SUA, cuando el error es nuestro, si es por parte de la institución es necesario presentar un escrito libre, en un tiempo máximo de 5 días hábiles, firmado por el patrón o la persona que tenga autorizada, junto con la tarjeta patronal y mencionar las discrepancias que existen con sus cédulas de liquidación. El procedimiento para determinar dicho cálculo: 

Verificar las altas, bajas, modificaciones de salario, registro de incapacidades,

cambio de la prima de riesgo de trabajo, y muy importante revisar el número de seguridad social de los trabajadores, ya en ocasiones no coincide con el que envía el instituto. 

Una vez verificado lo anterior se procede a realizar el cálculo del pago, debiendo

ser oportuno, extemporáneo o de pago de diferencias. 

Eligiendo la opción de cálculo de pagos oportunos en el sistema, se selecciona el

año, el mes y el período de pago correspondiente. Seguidamente el sistema nos da las siguientes opciones: mensual, bimestral y generación de pago. Las dos primeras opciones nos sirven para verificar si la información esta correcta con Cédulas de liquidación que nos enviaron por el IMSS y la última es para generar los discos correspondientes de pago en una institución bancaria. 

Por último se verifica la información generada y guardada en un disquete en el

icono de verificación de información para comprobar que no existe error alguno.

El pago será efectuado mediante cheque, en efectivo o trasferencia bancaria y posteriormente archivando el original del pago en la carpeta fiscal y fotocopia en la póliza de cheque respectivamente.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA El pago provisional, es determinado de acuerdo al régimen en que se encuentra tributando la persona física, por ejemplo:

Régimen Actividad Empresarial y Profesional (Art. 120 LISR) El pago provisional se determina restando de la totalidad de los ingresos a que se refiere esta Sección en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes a que corresponde el pago, las deducciones autorizadas correspondiente al mismo periodo; al resultado que se obtenga (base de impuesto), se aplicará la tarifa del artículo de esta Ley, el resultado es el impuesto a cargo.

Régimen Intermedio (Art. 134 LISR) El pago provisional se determina restando de la totalidad de los ingresos a que se refiere la sección en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes a que corresponde el pago, las deducciones autorizadas correspondiente al mismo periodo; al resultado que se obtenga (base de impuesto), se aplicará la tarifa del artículo 113 y, posteriormente se realizará la comparación entre el impuesto determinado de acuerdo a la aplicación de la tarifa del artículo 113, con el equivalente al 5% de la base del impuesto, el cual es enterado a la Entidad Federativa y no debe de ser superior al resultado de la aplicación de la tarifa del artículo 113.

Arrendamiento de Inmuebles (Art. 141 LISR) Para determinar la base del impuesto, existen dos opciones la primera es considerando las deducciones autorizadas y la segunda es considerando la deducción opcional que establece el artículo 142, una vez obtenida la base se aplicará la tarifa del artículo 113 y, dando como resultado el ISR determinado y se le resta el pago provisional del mes anterior y las retenciones efectuadas por personas morales, el resultado es el impuesto a cargo o a favor.

Personas Morales. (Art. 14 LISR) El cálculo de impuestos es totalmente distinto al de las Personas Físicas. Para determinar el monto a pagar de ISR, a las Venta Netas Se le Aplica el Coeficiente de Utilidad (C.U.) determinado en la declaración anual del ejercicio anterior, y al resultado se le resta las pérdidas fiscales y se le aplica la tasa del artículo 10 LISR (28%), dando como resultado el ISR determinado y se le resta el pago provisional del mes anterior y el resultado es el impuesto a cargo o a favor.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Determinación del pago provisional del IVA. (Art. 5D LIVA) Para el cálculo del IVA a pagar, se determinará restando del total del IVA efectivamente cobrado el IVA Acreditable efectivamente pagado de las deducciones, el resultado será el importe a pagar o el saldo a favor, según sea el caso. El impuesto se calculará por cada mes de calendario, salvo alguna excepción mencionada en esta ley.

Asimismo, para poder considerar el IVA pagado o trasladado al contribuyente como acreditable deben de reunir los siguientes requisitos: 

Ser estrictamente indispensable para realizar actos o actividades gravados.



Que las erogaciones sean deducibles para calcular el impuesto sobre la renta.



Cuando sean deducibles parcialmente para el citado impuesto, el IVA será acreditable en la misma proporción.



La deducción inmediata se considera erogación totalmente deducible.



En el caso de erogaciones realizadas en periodos pre operativo se puede estimar el destino de las mismas y acreditar con base en ello.



No es acreditable el IVA trasladado o el pagado en importación para actividades que no sean objeto del impuesto.

IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA El impuesto empresarial a tasa única es un impuesto reciente y tiene como fin lograr una recaudación más equilibrada y justa, ya que no considera regímenes especiales ni deducciones o beneficios extraordinarios; además, busca evitar y desalentar las planeaciones fiscales que tienen por objeto eludir el pago del impuesto sobre la renta. Para calcular el IETU, los contribuyentes deberán considerar la totalidad de los ingresos obtenidos efectivamente en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes a que corresponde el pago menos las deducciones autorizadas del mismo periodo, y al resultado le aplicamos la tasa de 16.50%

PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES Cuando obtengamos como resultado impuestos a pagar, deberá presentarse ante el portal bancario de contribuyente por medio de transferencias. En caso contrario deberá presentarse ante el portal del SAT declaraciones en ceros especificando la causa de dicho resultado. Únicamente para efectos del Impuesto al Valor Agregado, cuando exista saldo a favor deberá de presentarse a través del portal del banco.

TRAMITES DE LICENCIAS Los contribuyentes que tienen un establecimiento u oficina permanente, están obligados a realizar el trámite de la licencia de funcionamiento, entre ellas están las siguientes:

Licencia Estatal La licencia estatal es un trámite permanente excepto en los previstos de que el contribuyente enajene bebidas alcohólicas, en este caso esta obligado a renovarla cada año a más tardar en el mes de febrero.

Requisitos para el trámite son: 1. Solicitud 2. Cedula de Identificación Fiscal 3. Aviso de Inscripción al RFC 4. Acta Constitutiva 5. Identificación del Representante Legal 6. Comprobante de Domicilio 7. Croquis de Ubicación

Nota: realizar el trámite dentro de los primeros 30 días al Inicio de operaciones, presentado la documentación en original y dos copias (en caso de no hacerlo se impondrá una sanción de $1,238.00).

Licencia Municipal La licencia municipal es un trámite que el contribuyente, debe renovarla cada año a más tardar en el mes de febrero.

Requisitos para el trámite son: 1. Formato múltiple para trámite de licencia de funcionamiento 2. Cedula fiscal 3. Aviso de inscripción al RFC. 4. Acta constitutiva. 5. Identificación del representante legal 6. Recibo del Impuesto predial actualizado 7. Recibo del pago del SIEM 8. Uso de suelo vigente 9. Visto bueno de protección civil 10. Visto bueno de bomberos 11. Comprobante de domicilio 12. Carta dirigida al C.P. Antonio Jiménez García (En caso de adeudos de basura )

Nota: realizar el trámite dentro de los primeros 30 días al Inicio de operaciones, presentado la documentación en original y dos copias (en caso de no hacerlo se impondrá una sanción de $ 965.00).

Uso de Suelo El municipio, a través de su departamento Desarrollo Urbano se encarga de regular las zonas en donde se puede realizar el comercio y los contribuyentes están obligados a realizar tramitar de uso de suelo, que consiste en la autorización para realizar de determinados actos de comercio.

Los requisitos para el trámite son: 1. Solicitud 2. Recibo de pago del impuesto predial actualizado. 3. Croquis de ubicación 4. Copia del contrato de arrendamiento 5. Identificación del arrendador y arrendatario 6. Acta constitutiva 7. Identificación del representante legal 8. Fotografía del interior y exterior. 9. Cédula fiscal 10. Aviso de inscripción al RFC 11. Firma de vecinos con dirección y teléfono 12. Planos y constancia de terminación de obra

Desarrollo urbano, clasifica estas autorizaciones como C1, C2 y C3. Las primeras dos no es necesario renovarlo ya que se considera comercial, mientras que la tercera debe renovarse cada inicio de ejercicio.

Licencia Sanitaria En algunos casos, cuando en la operación del negocio se maneja alimentos, bebidas y/o medicamentos es necesario tramitar la licencia sanitaria ante La Secretaría de Salud.

Los requisitos para el trámite son: 1. Solicitud 2. Croquis de ubicación 3. Acta constitutiva 4. Fotografía del interior y exterior. 5. Cédula fiscal 6. Aviso de inscripción al RFC 7. Identificación del representante legal

La solicitud se descarga de la página www.cofepris.gob.mx, y el horario de atención a clientes es de 9:00 A.M. hasta las 1:00 PM de lunes a viernes.

Visto Bueno de Bomberos Uno de los requisitos para realizar el trámite de uso de suelo, es contar con el visto bueno de bomberos, esto es con el fin de proporcionar seguridad a los clientes que acudan al negocio en caso de un siniestro.

Los requisitos para realizar este trámite son: 1. Solicitud 2. Cedula de identificación fiscal 3. Aviso de inscripción al RFC

4. Acta constitutiva 5. Croquis de ubicación 6. Identificación del solicitante

En la oficina del H. Cuerpo de Bomberos, te entregan la solicitud foliada y la atención al público es en el horario de 9:00 AM a 1:00 PM de lunes a viernes. Visto Bueno de Protección Civil Uno de los requisitos para realizar el trámite de la licencia de funcionamiento municipal, es contar con anuencia de protección civil, esto es con el fin de proporcionar seguridad a los clientes que acudan al negocio para prevenir posibles siniestros.

Los requisitos para realizar este trámite son: 1. Escrito libre 2. Cedula de identificación fiscal 3. Aviso de inscripción al RFC 4. Acta constitutiva 5. Croquis de ubicación 6. Identificación del solicitante 7. Contrato de arrendamiento en caso de renta

En la oficina del Protección Civil la atención al público es en el horario de 9:00 AM a 4:00 PM de lunes a viernes, el trámite tarda de15 a 20 días hábiles para su respuesta.

Nota. Llevar todos los papeles en copias, en un fólder con broche en la parte izquierda

SIEM Los contribuyentes están obligados a registrarse al SIEM, ya que este suministra información oportuna y confiable sobre las características y ubicación de los establecimientos y actividades productivas de comercio, servicios, turismo e industria en el país, sirviendo está como referencia para la identificación de oportunidades comerciales y de negocios para cualquier individuo nacional y extranjero.

El contribuyente debe de inscribirse en la cámara que le corresponde de acuerdo a tipo de actividad productiva que realiza, por lo que deben de conocer su código SCIAN, pagando una cuota anual de acuerdo a la lista siguiente: Tarifas para industria (cuotas máximas) 6 o más empleados 3 a 5 empleados Hasta 2 empleados

$ 670 $ 350 $ 150

Tarifas para comercio y servicios (cuotas máximas) 4 o más empleados 3 o menos empleados Hasta 2 empleados (solamente ciertas actividades)

$ 640 $ 300 $ 100

Permiso para Anuncios y Toldos Requisitos para tramitar la licencia de anuncio y toldo: 1. Copia de permiso de uso de suelo para funcionamiento comercial. 2. Croquis de ubicación, con supermanzana, manzana, lote, calle, numero y referencias. 3. 1 fotografía de donde se colocará el anuncio/toldo. 4. Descripción del anuncio y/o Toldo, con especificaciones y dibujo en tamaño carta con dimensiones y colores. 5. Para los que se encuentran ubicados en plazas comerciales o mercados presentar anuencia original de la administración.

6. En caso que el anuncio este rotulado sobre un toldo en proyección o auto soporte deberá presentar autorización del toldo.

Ecología 1. Solicitud por escrito dirigida al Director General de Ecología, con atención al Director de la DPAyN, indicando en el escrito domicilio en esta ciudad de Cancún para oír y recibir notificaciones y el trámite que realiza, debidamente firmada por el solicitante o su representante legal. 2. Plano de levantamiento topográfico del área solicitada, referido a la delimitación de la zona o en su defecto, a cartas del territorio nacional en coordenadas geodésicas (UTM NAD 27 o WGS 84). La superficie estará delimitada por una poligonal cerrada presentando su cuadro de construcción de la superficie solicitada, el plano debe incluir un croquis de localización con los puntos de referencia más importantes. 3. Recarga de mantos acuíferos: para el caso de superficies en predios que se pretendan utilizar para obras e instalaciones, se deberá permitir la filtración de aguas pluviales al suelo y subsuelo. Por tal motivo, las personas físicas o morales quedan obligadas de acuerdo al Artículo 132 de la Ley del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente del Estado de Quintana Roo y demás disposiciones legales aplicables a proporcionar un porcentaje del terreno a construir, preferentemente como área verde, lo que en su caso siempre será permeable. Para los efectos del articulo anterior en los predios con un área menor de 100 m2 deberán proporcionar como área verde el 10% como mínimo; en predios con superficie mayor de 101 a 500 m2, como mínimo el 20%; en predios cuya superficie sea de 501 a 3,000 m2, como mínimo el 30%, y predios cuya superficie sea de 3,001 m2 en adelante, proporcionarán como área verde el 40% como mínimo.

4. Plano de conjunto de preferencia del proyecto aprobado por la Dirección de Desarrollo Urbano, en donde se deberá de especificar la superficie en m2 de áreas verdes. 5. Juego de fotografías vigentes, un mínimo de cuatro panorámicas, en las que se pueda apreciar la totalidad de la superficie desde diferentes puntos cardinales (solo aplica para casas hab. o en predios menores a los 2,000 m2). 6. Memoria descriptiva de las obras por realizar que deberá de incluir características generales (tipo y ubicación), área de desplante o de aprovechamiento del proyecto. 7. Documentación que acredite la posesión legal o dominio del predio: contrato de compraventa, promesa de venta, contrato de fideicomiso en el caso de ser extranjeros. 8. Actas y testimonios: Personas físicas mexicanas: copia de identificación oficial del dueño y/o del representante legal; Personas morales mexicanas: testimonio notarial o copia certificada del acta constitutiva de la sociedad y de asambleas de modificación a estatutos, en su caso; Personas morales mexicanas con cláusula de admisión de extranjeros que pretendan ocupar la superficie con fines residenciales: copia certificada del testimonio notarial de la constitución del fideicomiso. Personas físicas o morales extranjeras: copia certificada del testimonio notarial de la constitución del fideicomiso. 9. los términos de los Artículos 2810 del Código Civil del Estado de Quintana Roo: “…En todos los poderes generales para pleitos y cobranzas bastará que se diga que se otorga en todas las facultades generales y las especiales que requieran

cláusula especial conforme a la Ley, para que se entiendan conferidos sin limitación alguna; y Articulo 2811 “…el mandato deberá acreditarse mediante instrumento público, o en el caso de personas físicas, también mediante carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante notario, jueces o autoridades administrativas correspondientes REGISTRO AL COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS

Los profesionistas de la contaduría, con el fin de mantenerse actualizado y en constante comunicación deben de registrarse al padrón del Colegio de Contadores Públicos de Cancún ubicado en Av. Xel Ha No. 5, Desp. 14, SM. 28. Los requisitos son: 1. Llenar solicitud y obtener apoyo de 2 socios activos. 2. 2 fotografías tamaño infantil. 3. Fotocopia tamaño carta del titulo profesional. 4. Fotocopia tamaño normal de la cedula profesional por ambos lados. 5. Curriculum vitae. 6. Pago de la cuota de inscripción

La aceptación como socio, te otorga en forma automática la calidad de socio activo. Además al inscribirte se te entrega una constancia, así como código de ética profesional y los estatutos del colegio.

Actualmente las cuotas son las siguientes: CONCEPTO: SOCIO Inscripción $400.00 Cuota $400.00 Mensual

ACADÉMICO PASANTE $400.00 $200.00

ESTUDIANTE $200.00

$200.00

$200.00

$200.00

El colegio maneja algunas

promociones, para que los nuevos egresados en la

licenciatura en contaduría se registren, a continuación mencionaré algunas.

Cuotas de apoyo al socio novato:

Aquel profesionista en contaduría Pública cuya antigüedad en la obtención del titulo sea menor a 5 años. Se dará un descuento importante en la cuota ordinaria

Cuota anual: pagaderas en una sola exhibición del periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año. Se cobran 10 mensualidades, teniendo los siguientes beneficios: 

15% de descuento en todos los cursos que participe el socio durante todo el año.



10% de descuento en todos los cursos que participen sus empleados.

Cuota semestral: En el pago de la cuota semestral, periodo que comprende de enero a junio y julio a diciembre se le hará el 10% de descuento.

Cuota mensual: El 5% de descuento a los socios que paguen dentro de los 7 primeros días hábiles de cada mes.

El colegio va a la vanguardia, se adapta a las siguientes formas de pago: 

Efectivo



Cheque



Tarjeta de crédito y debito



Trasferencia bancaria a la cuenta: 0449065563 de BBVA BANCOMER.

REGISTRO DE CONTADORES Y DESPACHOS ANTE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL FEDERAL (AGAFF)

Los contadores que estén interesados a realizar Dictámenes Fiscales, están obligados a registrarse ante las autoridades fiscales y registrar el despacho al cual pertenecen de acuerdo al Art. 52 del CFF y del artículo 45 del RCFF.

Para cumplir con ésta obligación, La Secretaría de Hacienda y Crédito Público establece a través de resolución miscelánea en su regla 2.9.10 que el contribuyente puede optar en presentar su solicitud en la página de Internet del SAT. www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/terceros/cprs/default.asp Los interesados que deben de registrarse son: 1. Personas físicas de nacionalidad mexicana, con título de Licenciado en Contaduría registrado ante la SEP, y que sean miembros de un colegio profesional reconocido por la propia SEP. 2. Personas físicas extranjeras con derecho a dictaminar conforme a los tratados internacionales de los que México sea parte.

Requisitos: 1. Estar inscritos en el RFC, su situación deberá ser activos y su domicilio fiscal localizado, con las claves siguientes: Asalariados obligados a presentar declaración anual u otros ingresos por sueldos y salarios o ingresos asimilados a salarios o servicios profesionales en forma habitual. 2. Que cuenten con certificado de FIEL vigente, expedido por el SAT. 3. Contar con cédula profesional emitida por la Secretaría de Educación Pública. 4. Tener constancia reciente (no mayor a dos meses), emitida por colegio de contadores públicos con reconocimiento ante la Secretaría de Educación Pública, que acredite su calidad de miembro activo, así como su antigüedad con esa calidad, con un mínimo de tres años.

5. Que el Licenciado en Contaduría acepte la declaratoria prevista en el sistema del registro de contadores públicos vía Internet, relativa a expresar bajo protesta de decir verdad que no está sujeto a proceso o condenado por delitos de carácter fiscal o por delitos intencionales que ameriten pena corporal, declaratoria regulada en el artículo 45, fracción III, segundo párrafo del Reglamento de CFF. 6. Que cuenten con la constancia de certificación a que se refiere el artículo 52, fracción I, inciso a), segundo párrafo del CFF, expedida por los colegios o asociaciones de contadores públicos que tengan vigente la constancia de idoneidad a los esquemas de evaluación de certificación profesional. 7. Acreditar que cuentan con experiencia mínima de 3 años participando en la elaboración de dictámenes fiscales, mediante escrito o escritos firmados por Licenciado en Contaduría registrado, en el que bajo protesta de decir verdad se indique el tiempo que el Licenciado en Contaduría, solicitante del registro, tiene de experiencia en la elaboración de dictámenes fiscales; la suma del tiempo de los escritos no podrá ser inferior a 3 años; el escrito deberá ser firmado por Licenciado en Contaduría, que tenga vigente el registro otorgado por la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, que dicho registro no esté suspendido o cancelado y que hayan dictaminado al menos en los cuatro últimos ejercicios fiscales.

Imagen en formato JPG a baja resolución, o bien que el archivo generado no exceda de 500 KB.

ANEXOS

MODELO DE CARTA PROPUESTA PARA ELABORAR LA CONTABILIDAD Cancún Q. Roo, 18 de Febrero de 200_,

Ref: Elaborar Contabilidad.

COMPAÑÍA SA DE CV Estimado (a): Por este conducto le informo que estamos en aptitud de prestar nuestros servicios profesionales consistentes en elaborar la contabilidad en nuestro sistema contable de la empresa ____________________. Bajo los siguientes términos: 1.

Procesaremos la contabilidad mediante el procedimiento de codificar y capturar en nuestro sistema de computo las operaciones realizadas por la empresa mencionada en el párrafo anterior, las cuales serán entregadas por el responsable de la administración de las mismas, mediante reportes diarios de ingresos adjuntándoles las fichas de depósito respectivas y los egresos mediante pólizas de cheque, con sus comprobantes anexos. El encargado de la administración entregará de manera mensual los reportes de ingresos y las pólizas de cheques con su documentación correspondiente.

2.

El registro de las operaciones se hará con base en los informes y documentos que las empresas nos proporcionen. No asumiremos responsabilidad sobre aquellas operaciones que no sean oportunamente comunicadas, ni aplicaremos pruebas de auditoria para verificar la fidelidad o corrección de los informes y documentación antes mencionada.

3.

Elaboraremos Estados Financieros mensualmente, conforme a las normas de información financiera con la excepción de que estarán preparados sobre bases históricas y sin aplicar la reexpresión establecida el boletín B-10.

4.

Prepararemos oportunamente las declaraciones tanto de pagos provisionales como la declaración anual (en su caso) de los siguientes impuestos: a) b) c) d) e) f) g) h)

Impuesto Sobre la Renta. Impuesto Empresarial a Tasa Única. Impuesto al Valor Agregado. Cuotas Obrero Patronales al I.M.S.S. Cuotas al INFONAVIT Aportaciones al Seguro de Retiro (S.A.R.). Impuesto del 2% Sobre Nomina. Declaraciones Informativas de: h.1) h.2) h.3) h.4) h.5)

De la declaración de operaciones con terceros. Del subsidio para el empleo pagado en el ejercicio. De las personas a quienes se les retuvo ISR. De los residentes en el extranjero a quienes se los retuvo ISR. De las personas a quienes se les otorga donativos

Las declaraciones se les entregarán con anticipación para que ustedes realicen la transferencia de fondos para el pago.

5.

Elaboraremos el calculo de la nomina quincenal sobre las siguientes bases: a) La empresa elaborará una prenómina en donde informa el nombre de los empleados, días de trabajo, horas extras y en general cualquier información relacionada con el cálculo de la nómina y descuentos a los trabajadores. b) Una vez recibida esta información se procederá a su cálculo entregando un reporte de nómina al día hábil siguiente. c) Calcularemos los finiquitos atendiendo a la solicitud que la empresa nos haga y de acuerdo a la antigüedad de cada trabajador que nos informe la empresa. d) Presentaremos los avisos de afiliación al Instituto Mexicano del Seguro Social que nos soliciten por escrito, los cuales presentaremos dentro de los dos días siguientes.

6.

El calculo de los impuestos y de las declaraciones informativas lo haremos tomando como base la información que la empresa nos proporcione.

7.

La documentación que nos proporcionen una vez procesada en nuestras oficinas será devuelta cada mes para su archivo en su domicilio fiscal.

8.

En el caso de que deseen que nuestra firma sea responsable de tramitar la inscripción en el SIEM y tramitar las licencias de funcionamiento Municipal y Estatal, nuestros honorarios serán de $ 0.00 ( 00/100 M.N.) más el Impuesto correspondiente.

9.

Estaremos en condiciones de proporcionarles cualquier información contable y fiscal que nos soliciten los directivos de las empresas, en relación con las operaciones normales de las mismas. Lo anterior, no implica la elaboración de manuales de organización, estudios de factibilidad, estados financieros proforma, etc. Así mismo, cuando sean solicitadas por la empresa previamente se pactará el costo de las horas de trabajo adicional, las cuales no corresponderán a la de esta propuesta, por lo que se facturaran por separado.

10.

En el caso de que cualquiera de las partes desee no continuar con el servicio a que se refieren los puntos que anteceden, lo manifestarán por escrito a la otra parte con treinta días de anticipación.

11.

Por el servicio antes descrito, cobraremos por concepto de honorarios mensuales, la cantidad de $ 0.00 (Son: pesos 00/100 M.N.), más los impuestos correspondientes, los cuales deberán ser cubiertos los primeros quince días del mes. Por el mes de Diciembre cobraremos un 100% adicional por ese mes. Cabe aclarar que el importe de los honorarios será actualizado cuatrimestralmente tomando como base el incremento en el Índice Nacional de Precios al Consumidor en el mismo periodo.

Agradezco la confianza al solicitarnos nuestros servicios profesionales, rogándote que nos hagas saber tu conformidad a la presente propuesta haciéndonos llegar copia de la misma firmada en dicho sentido.

Atentamente

_____________________________ C.P.C. Conforme EMPRESA, SA DE CV ________________________________

MODELO DE CARTA PROPUESTA PARA SUPERVISIÓN FISCAL

Cancún, Quintana Roo, 5 de Marzo del 200

Ref: Carta Propuesta de supervisión fiscal.

COMPAÑÍA, SA DE CV Estimado:

Nos es grato someter a tu consideración nuestra propuesta de servicios profesionales de supervisar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por el ejercicio 200 de las empresas ______________________________. A continuación mencionamos las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar nuestros servicios y el alcance de los mismos: 1.

Supervisaremos el correcto cálculo de los impuestos de la empresa mediante la aplicación de pruebas globales a diversas cuentas mostradas en las Balanzas de Comprobación como son Ingresos e IVA por Pagar; Honorarios e Impuestos por Pagar Retenidos; Sueldos e Impuestos Relativos a la Nómina, etc. La contabilidad será elaborada por el personal de la empresa en su equipo de cómputo y con su programa de contabilidad. La supervisión que realizaremos no incluye la revisión detallada y exhaustiva de todas las operaciones y de cada uno de los asientos contables, solo incluye revisión de algunos de los saldos de cuentas relacionadas y solo se revisan muestras selectivas, esto es por el número de horas.

2.

La supervisión se hará mediante la visita de uno de nuestros Supervisores estimando 8 horas por mes. Es responsabilidad de la Administración que se cumplan los procedimientos de control interno que se sugieran.

3.

La empresa contará con un Contador que revise que la documentación comprobatoria reúna los requisitos que las Leyes fiscales señalen y que revise que los ingresos diarios se depositen en su totalidad.

4.

Elaboraremos oportunamente las declaraciones tanto de pagos mensuales como la declaración anual (del ejercicio 200) de los siguientes impuestos: i) Impuesto Sobre la Renta. j) Impuesto Empresarial a Tasa Única. k) Impuesto al Valor Agregado. l) Participación de los Trabajadores en las Utilidades. m) Supervisión de las Declaraciones Informativas de: 1. 2. 3. 4.

Declaraciones de operaciones con terceros. De la declaración de sueldos y salarios De las personas a quienes se les retuvo Impuesto Sobre la Renta. Declaración anual para determinar el grado de riesgo para la cobertura de las cuotas del seguro de riesgo de trabajo.

5.

Él calculo de los impuestos y la elaboración de las declaraciones lo haremos tomando como base la documentación y las balanzas que la empresa nos proporcione. Encargaremos algunas cedulas de trabajo para la elaboración de las declaraciones informativas al personal de la empresa con nuestra asesoría.

6.

Estaremos en condiciones de proporcionarles cualquier información contable y fiscal que nos soliciten los directivos de la empresa, en relación con los impuestos determinados. Lo anterior, no implica la elaboración de manuales de organización, elaboración de proyectos de inversión, elaboración de los estados financieros pro forma, etc. El servicio de supervisión fiscal no incluye la la actualización de los libros corporativos, la manifestación de cumplimiento de las distintas Normas Oficiales Mexicanas ante la Procuraduría Federal del Consumidor, ni las manifestaciones que en materia de seguridad e higiene y de capacitación y adiestramiento se deban hacer ante la Secretaría del Trabajo.

7.

Les asesoraremos para la elaboración de los cálculos de las nóminas. Los movimientos afiliatorios al Seguro Social serán elaborados por la Administración de las empresas.

8.

Les enviaremos oportunamente a través de nuestro boletín fiscal, los cambios y modificaciones a las leyes fiscales, incluyendo los tipos de cambio, recargos, índices de inflación, entre otros.

9.

Para la realización de algún trabajo especial adicional, será necesario pactar previamente honorarios y tiempo de entrega.

10.

En el caso de que cualquiera de las partes desee no continuar con el servicio a que se refieren los puntos que anteceden, lo manifestarán por escrito a la otra parte con treinta días de anticipación.

11.

Por el servicio antes descrito y tomando en consideración el volumen de operación, cobraremos por concepto de honorarios mensuales la cantidad de $.00 (pesos 00/100 M.N.), más el impuesto al valor agregado. agregado. Estos honorarios deberán ser cubiertos los primeros quince días del mes. Por el mes de Diciembre cobraremos un 50% adicional por ese mes. Cabe aclarar que el importe de los honorarios será actualizado cuatrimestralmente tomando como base el incremento en el Índice Nacional de Precios al Consumidor en el mismo periodo.

12.

En el caso de que deseen que nuestra firma sea responsable de tramitar la inscripción en el SIEM y tramitar las licencias de funcionamiento municipal y estatal, nuestros honorarios serán de $ 0.00 (pesos 00/100 M.N.) más el Impuesto al Valor Agregado Agregado.

Agradecemos de antemano la atención que nos han prestado al solicitar nuestros servicios profesionales, le suplicamos que en caso de merecer su conformidad al servicio, propuesto, nos devuelvan firmada en dicho sentido la copia que acompañamos A t e n t a m e n t e,

_______________________________ C.P.C. C o n f o r m e: ________________________________

MODELO DE CARTA PROPUESTA PARA LA RECUPERACIÓN DEL IVA

Cancún, Quintana Roo, 5 de Marzo del 200

Ref: Carta Propuesta para obtener la recuperación del IVA.

COMPAÑÍA, SA DE CV Estimado:

Por este conducto te informo que estamos en aptitud de prestarles el servicio de asesoría para obtener la recuperación del saldo a favor del Impuesto al Valor Agregado (IVA) declarado por el ejercicio 200, bajo los siguientes términos:

1.

Revisaremos las cédulas preparadas por la empresa en donde se determinó el importe del saldo a favor al que se tiene derecho a devolución.

2.

Revisaremos selectivamente la documentación comprobatoria que contiene el IVA que les fue trasladado, y que se consideró IVA acreditable, de tal forma que nos permita tener una seguridad razonable que el saldo a favor es procedente.

3.

Prepararemos el formato “Solicitud de devolución” (32) y el anexo 1.

4.

Revisaremos y coordinaremos la correcta elaboración de la declaratoria de procedencia del saldo a favor a que se refiere el articulo 15-A del Reglamento de la Ley del IVA, que suscribirá el auditor externo.

5.

Presentaremos ante la Administración Local de Recaudación de Cancún la solicitud de devolución acompañada por la documentación requerida.

6.

Por el servicio antes descrito cobraremos por concepto de honorarios el 15% del monto del saldo a favor que se recupere.

7.

Los honorarios antes mencionados se pagarán inmediatamente se

obtenga la

recuperación del saldo a favor antes mencionado. A t e n t a m e n t e, _______________________________ C.P.C. C o n f o r m e:_________