• Author / Uploaded
• isabel

Citation preview

Presenta a 1° de Enero de 2017 la siguiente información acumulada del año 2016 (Registrar en un comprob a 1-01-2017)

-Patrimonio u.m. Capital en acciones ordinarias compuesto por 120 000 -acciones con un valor a la par de 1 1.200.000 -Prima de emisión de acciones 4.800.000 -Reserva de opciones sobre acciones 300.000 -Ganancias acumuladas 18.000.000 -Patrimonio total 24.300.000

codigo cuenta 310505 capital en acciones 320505 prima de emision 330515 reserva 3705 ganacias 110505 caja general total

debe

$ $

24,300,000.00 24,300,000.00

2. El 1° de febrero de 2017 emite 2.000 acciones ordinarias adicionales por 120.000 u.m.

codigo cuenta 110505 caja general 310505 capital en acciones 320505 prima de emision de acciones total

debe $

$

120,000.00

120,000.00

3. El 31 de marzo de 2017 declara una emisión gratuita 1:1 de 122.000 acciones a partir de las ganan acumuladas.

codigo

cuenta 3705 ganacias acumuladas 310505 capital en acciones total

debe $ $

122,000.00 122,000.00

4. 30 de junio de 2017 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 5 u.m acción con un dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente (La tasa de interés de mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

codigo cuenta 110505 caja 2195 pasivo financiero total

debe $ $

250,000.00 250,000.00

5. El 31 de diciembre de 2016 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevocabilid consolidación) de la concesión de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de diciembre de 201 razonable de las opciones en la fecha de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos ba acciones de 50.000 u.m. por las opciones consolidadas cedidas a los empleados en un periodo anter se contabilizan en 2017, se relaciona con servicios prestados a los empleados en 2017.

codigo

cuenta 5270 gasto financiero 2195 pasivo financiero total

debe $

7,500.00

$

7,500.00

6. El 31 de diciembre de 2017 readquiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acción

codigo

cuenta 5270 gasto financiero 2195 pasivo financiero total

debe $

50,000.00

$

50,000.00

7. El 31 de diciembre de 2017 emite deuda convertible con un valor nominal de 1.000.000 u.m. La deuda tiene un vencimiento a tres años. El interés se paga anualmente a periodo vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento hasta el vencimiento. Es improbable que el tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de mercado para una deuda similar sin opción de conversión es del 4 por ciento anual

codigo

cuenta 1105 caja 3105 bonos convertibles 2195 pasivo total

debe $

$

1,000,000.00

1,000,000.00

8. El 31 de diciembre de 2017 obtiene una ganancia de 2.000.000 para 2017

codigo cuenta 110505 caja general 3605 utilidad de ejercicio total

debe $ $

2,000,000.00 2,000,000.00

9. El 15 de enero de 2018 declara un dividendo de 0,5 u.m. por acción para accionistas ordinarios para año finalizado el 31 de diciembre de 2017.

codigo

cuenta

debe

no tiene la obligacion de pagar

10 .El 1 de marzo de 2017 mercancías para la venta por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales se acuerdan pagar el 10 de octubre de 2017.

codigo

cuenta 1435 cxmxm 2408 iva 2205 proveedores total

debe $ $ $

7,500,000.00 1,425,000.00 8,925,000.00

11 El 1 de abril de 2017 se compra mercancía para la venta por valor de 20.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo de 15 meses. El tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2017).

codigo

cuenta

debe

1435 cxmxm 2408 iva 5195 diverso 2205 proveedores total

$ $ $

20,000,000.00 3,800,000.00 1,000,000.00

$

24,800,000.00

12 El 31 de diciembre de 2017 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro son los siguientes: Devengados - Salario básico 35.000.000 u.m - Auxilio de Trasporte 830.000 u.m Horas extras y recargos 2.520.000 u.m - Comisiones 6.500.000 u.m Deducibles - Descuentos por Libranza 950.000 u.m. Fondo de Solidaridad 400.000 u.m. Aporte ARP 0.522 - Descuentos de Salud y Pensión legales a la fecha

codigi cuenta 510506 SALARIO BASICO 510527 AUX DE TRANSPORTE 510515 HORAS EXTRAS 510518 COMISIONES 510568 APORTES ARP 510569 APORTES EPS 510570 APORTES PENSION

$ $ $ $ $ $ $

debe 35,000,000.00 830,000.00 2,520,000.00 6,500,000.00 182,700.00 3,741,700.00 5,282,400.00

510572 APORTE CAJA COMPENSACION

$

1,760,800.00

510575 ICBF 510578 SENA 2505 SALARIO POR PAGAR 2370 LIBRANZAS 237005 APORTES EPS 238030 APORTES PENSION 237010 SENA - ICBF - CAJA COMPEN 237006 PAGO ARP total

$ $

1,320,600.00 880,400.00

$

58,018,600.00

ño 2016 (Registrar en un comprobante contra Caja

acciones con un valor a la par de 10 u.m. cada una

haber $ $ $ $ $

1,200,000.00 4,800,000.00 300,000.00 18,000,000.00 24,300,000.00

es por 120.000 u.m.

haber $ $ $

20,000.00 100,000.00 120,000.00

2.000 acciones a partir de las ganancias

haber $ $

122,000.00 122,000.00

ables con un valor a la par de 5 u.m. por anualmente (La tasa de interés de

haber $ $

250,000.00 250,000.00

on un periodo para la irrevocabilidad (o concesión (31 de diciembre de 2017). El valor .m. Además, un gasto de pagos basados en os empleados en un periodo anterior, y que empleados en 2017.

haber $ $

7,500.00 7,500.00

u.m. por acción

haber $ $

50,000.00 50,000.00

or nominal de 1.000.000 anualmente a periodo ertible en su totalidad, a omento hasta el En el momento de la da similar sin opción de 36.0347375

haber $ $ $

27,751.00 972,249.00 1,000,000.00

ara 2017

haber $ $

2,000,000.00 2,000,000.00

ón para accionistas ordinarios para el

haber

m. más IVA, los cuales se acuerdan

haber

$ $

8,925,000.00 8,925,000.00

de 20.000.000 más IVA, el pago se peraciones similares es del 5%.

haber

$ $

24,800,000.00 24,800,000.00

totales para su registro son los

a

haber

1760800

$ $ $ $ $ $ $

39,978,400.00 950,000.00 5,502,500.00 7,443,200.00 3,961,800.00 182,700.00 58,018,600.00