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• Carlos Angel Bartra Villanueva

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL CÓDIGO 10 101 102 103 1031 1032 104 1041 1042 105 1051 106 1061 1062 107 1071 1072 1073 11 111 1111 11111 11112 1112 11121 11122 1113 11131 11132 1114 11141 11142 1115 11151 11152 112 1121 11211 11212 113 1131 11311 11312 1132 11321 11322

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja Fondos fijos Efectivo y cheques en tránsito Efectivo en tránsito Cheques en tránsito Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes para fines específicos Otros equivalentes de efectivo Otro equivalentes de efectivo Depósitos en instituciones financieras Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Fondos sujetos a restricción

Fondos en garantía Fondos retenidos por mandato de la autoridad Otros fondos sujetos a restricción INVERSIONES FINANCIERAS Inver.mantenidas para negociación Valores emitidos o garantizados por el Estado Costo Valor Razonable Valores emitidos por el sistema Financiero Costo Valor Razonable Valores emitidos por entidades Costo Valor Razonable Otros títulos repres. de deuda Costo Valor Razonable Participaciones en entidades Costo Valor Razonable Otras inversiones financieras Otras inversiones financieras Costo Valor Razonable Activos finan. Acuerdo compra Inv.mant.negoc.Acuerdo compra Costo Valor Razonable Otras inversiones financieras Costo Valor Razonable

12 121 1211 1212 1213

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Emitidas en cartera En cobranza

1214 122 123 1232 1233 1234

En descuento

13 131 1311 1312 1313 1314 132 1321 133 1331 1332 1333 14 141 1411 1412 1413 1419 142 1421 1422 143 1431 1432 1433 149 16 161 1611 1612 162 1621 1622 1623 1624 1629 163

Anticipos de clientes Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas En cartera En cobranza En descuento

Anticipos recibidos Anticipos recibidos Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES Personal Préstamos Adelanto de remuneracio. Entregas a rendir cuenta Otras ctas por cob. al pers. Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Préstamos Directores Préstamos Adelanto de dietas Entregas a rendir cuenta Diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS Préstamos Con garantía Sin garantía Reclamaciones a terceros Compañías aseguradoras Transportadoras Servicios públicos Tributos Otras Intereses, regalías y dividendos

1631 1632 1633 164 1641 1642 1643 1649 165 1651 1652 1653 1654 1655 1659 166 1661 16611 16612 1662 16621 16622 167 1671 1672 1673 1674 1675 169 1691 1699 17 171 1711 1712 173 1731 1732 1733 174 1741 1742 1743 1749 175 1751 1752 1753

Intereses Regalías Dividendos Depósitos otorgados en garantía Préstamos de instituciones financieras Préstamos de instituciones no financieras Depósitos en garantía por alquileres Otros depósitos en garantía Venta de activo inmovilizado Inversión mobiliaria Propiedades de inversión Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Otros activos inmovilizados Activos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios Costo Valor razonable Instrumentos financieros derivados

Costo Valor razonable Tributos por acreditar Pagos a cuenta del impuesto a la renta Pagos a cuenta de ITAN IGV por acreditar en compras IGV por acreditar no domiciliados Obras por impuestos Otras cuentas por cobrar diversas Entregas a rendir cuenta a terceros Otras cuentas por cobrar diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS Préstamos Con garantía Sin garantía Intereses, regalías y dividendos Intereses Regalías

Dividendos Depósitos otorgados en garantía Préstamos de instituciones financieras Préstamos de instituciones no financieras Depósitos en garantía por alquileres Otros depósitos en garantía Venta de activo inmovilizado Inversión mobiliaria Propiedades de inversión Propiedad, planta y equipo

1754 1755 1759 176 1761 17611 17612 1762 17621 17622 179 18 181 182 183 184 185 189 19 191 1911 1913 192 1921 1923 193 1931 1932 1933 1939 194 1941 1942 1943 1944 1945 1946 1949 195 1951 1953 1954 1955 1956 1959 20 201 2011

Intangibles Activos biológicos Otros activos inmovilizados Activos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios Costo Valor razonable Instrumentos financieros derivados Costo Valor razonable Otras cuentas por cobrar diversas SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Costos financieros Seguros Alquileres Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activos inmovilizados Otros gastos contratados por anticipado ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas por cobrar comerciales – Terceros Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores Personal Accionistas (o socios) Directores Diversas Cuentas por cobrar diversas – Terceros Préstamos Reclamaciones a terceros Intereses, regalías y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activo inmovilizado Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas Préstamos Intereses, regalías y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activo inmovilizado Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas MERCADERÍAS Mercaderías Mercaderías

20111 20114 21 211 2111 21111 21113 21114 215 2151 21511 22 221 222 23 231 2311 23111 23113 235 2351 23511 24 241 2411 24111 24114 25 251 252 2521 2522 2523 2524 253 26 261 262 27 271 2711 27111 27112 27114 2712 27121 27122 27123

Costo Valor razonable PRODUCTOS TERMINADOS Productos terminados Productos terminados Costo Costo de financiación Valor razonable Inventario de servicios terminados Servicios terminados Costo SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Subproductos Desechos y desperdicios PRODUCTOS EN PROCESO Productos en proceso

Productos en proceso Costo Costo de financiación Inventario de servicios en proceso Servicios en proceso Costo MATERIAS PRIMAS

Materias primas Materias primas Costo Valor razonable MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materiales auxiliares Suministros Combustibles Lubricantes Energía Otros suministros Repuestos ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Propiedades de inversión Terrenos Costo Revaluación Valor razonable Edificaciones Costo Revaluación Costos de financiación

27124 272 2720 27201 27202 27203 27204 2721 27211 27212 27213 27214 2722 27221 27222 2723 27231 27232 27233 2724 27241 27242 27233 2725 27251 27252 2726 27261 27262 2727 27271 27272 2728 27281 27282 272 27291 27292 273 2731 27311 27312 2732 27321 27322 2733 27331 27332

Valor razonable Propiedad, planta y equipo Planta productora en producción

Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Planta productora en desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Terrenos Costo

Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipos de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo

Revaluación Equipos diversos Costo

Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluación Obras en curso Costo Revaluación Intangibles Concesiones, licencias y derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Costo Revaluación

Programas de computadora (software) Costo Revaluación

2734 27341 27342 2735 27351 27352 2739 27391 27392 274 2741 27411 27413 27414 2742 27421 27423 27424 275 2752 27521 27522 27523 276 2760 27601 27602 27603 27604 2762 27621 27622 27623 2763 27631 27632 27633 2764 27641 27642 2765 27651 27652 2766 27661 27662 2767 27671

Costos de exploración y desarrollo Costo

Revaluación Fórmulas, diseño y prototipos Costo Revaluación Otros activos intangibles Costo Revaluación Activos biológicos

Activos biológicos en producción Costo Costos de financiación

Valor razonable Activos biológicos en desarrollo Costo Costos de financiación Valor razonable Depreciación acumulada – Propiedades de inversión Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo Planta productora en producción Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Costo

27672 277 2771 27711 27712 2772 27721 27722 2773 27731 27732 2774 27741 27742 2775 27751 27752 2779 27791 27792 278 2781 27811 27813 2782 27821 27823 279 2791 27910 27911 27912 27913 2793 27930 27931 27932 27933 27934 27935 27936 27937 27938 2794 27941 27942 27943 27944

Revaluación Amortización acumulada – Intangibles Concesiones, licencias y derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Costo Revaluación Programas de computadora (software) Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costo Revaluación Fórmulas, diseños y prototipos Costo Revaluación Otros activos intangibles Costo Revaluación Depreciación acumulada – Activos biológicos Activos biológicos en producción Costo Costo de financiación Activos biológicos en desarrollo Costo Costo de financiación Desvalorización acumulada Propiedad de inversión Planta productora en producción Planta productora en desarrollo Terrenos Edificaciones Propiedad, planta y equipo Plantas productoras en producción Planta productora en desarrollo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Intangibles Concesiones, licencias y derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo

27945 27949 2795 27951 27952 28 281 284 285 286 29 291 2911 29111 292 2921 29211 29213 2925 29251 293 2931 2932 294 2941 29411 29413 2945 295 2951 29511 296 2961 2962 2963 297 2971 2972 298 2981 2982 2983 2984 30 301 3011 30111 30114

Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Activos biológicos Activos biológicos en producción Activos biológicos en desarrollo INVENTARIOS POR RECIBIR Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS Mercaderías Mercaderías Costo Productos terminados Productos terminados Costo Costo de financiación Inventario de servicios terminados Costo Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Productos en proceso Productos en proceso Costo Costo de financiación Inventario de servicios en proceso Materias primas Materias primas Costo Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Existencias por recibir Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de deuda Costo Valor razonable

302 3021 3022 30221 30224 30225 3023 30231 30234 30235 3024 30241 30244 30245 3028 30281 30284 30285 303 3031 30311 30314 3032 30321 30324 304 3041 30411 30414 30415 3042 30421 30424 30425 308 3081 30811 30814 3082 30821 30824 31 311 3111 31111 31112 31114 3112

Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripción preferente Acciones representativas de capital social – Comunes Costo Valor razonable Participación patrimonial Acciones representativas de capital social – Preferentes Costo Valor razonable Participación patrimonial Acciones de inversión

Costo Valor razonable Participación patrimonial Otros títulos representativos de patrimonio Costo

Valor razonable Participación patrimonial Certificados de participación en fondos - Cuotas Fondos de inversión Costo Valor razonable Fondos mutuos Costo Valor razonable Participaciones en acuerdos conjuntos Operaciones conjuntas Costo Valor razonable Participación patrimonial Negocios conjuntos Costo Valor razonable Participación patrimonial Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra Costo Valor razonable Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra Costo Valor razonable PROPIEDADES DE INVERSIÓN Terrenos Urbanos Costo Revaluación Valor razonable Rurales

31121 31122 31124 312 3121 31211 31212 31213 31214 313 3131

Costo Revaluación Valor razonable Edificaciones Edificaciones Costo Revaluación Costos de financiación Valor razonable Construcciones en curso Edificaciones

32233 3224 32241 32242 32243 3225

Costo Revaluación Costos de financiación Valor razonable ACTIVOS POR DERECHO DE USO Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero Terrenos Costo Revaluación Valor razonable Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero Planta productora en producción Costo Revaluación Costo de financiación Planta productora en desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidadesdetransporte

32251

Costo

31311 31312 31313 31314 32 321 3211 32111 32112 32114 3212 32121 32122 32123 32124 322 3220 32201 32202 32203 3221 32211 32212 32213 3222 32221 32222 3223 32231 32232

32252 3226 32261 32262 3227 32271 32272 3228 32281 32282 323 3230 32301 32302 3232 32321 3233 32331 32332 3234 32341 32342 3235 32351 32352 3236 32361 32362 33 330 3301 33011

Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluación Propieda, planta y equipo-Arrendamiento operativo Planta productora en producción Costo Revaluación Terrenos Costo

Edificaciones Costo Revaluación Maquinaria y equipode explotación Costo Revaluación Unidades de transporte Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Planta productora Planta productora en producción Costo

33012 33013 33014

Revaluación Costo de financiación Valor razonable

3302 33021 33022 33023 33024 331

Planta productora en desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Terrenos

3311 33111 33112 332 3321 33211

Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Edificaciones Costo

33212

Revaluación

33213 3324 33241 33242 33243

Costo de financiación Instalaciones Costo Revaluación Costo de financiación

3325 33251 33252 33253 333 3331

Mejoras en locales arrendados. Costo Revaluación Costo de Financiación Maquinaria y equipo de explotación Maquinaria y equipo de explotación

33311 33312 33313

Costo Revaluación Costo de financiación

334 3341 33411 33412 3342 33421

Unidades de transporte Vehículos motorizados Costo Revaluación Vehículos no motorizados Costo

33422 335 3351 33511 33512 3352

Revaluación Muebles y enseres Muebles Costo Revaluación Enseres

33521 33522 336 3361 33611 33612

Costo Revaluación Equipos diversos Equipo para procesamiento de información Costo Revaluación

3362 33621 33622

Equipo de comunicación Costo Revaluación

3363 33631 33632 3364 33641 33642

Equipo de seguridad Costo Revaluación Equipo de medio ambiente Costo Revaluación

3369 33691 33692 337 3371 33711

Otros equipos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas Costo

33712

Revaluación

3372 33721 33722 338 3381

Unidades de reemplazo Costo Revaluación Unidades por recibir Maquinaria y equipo de explotación

3382 3383 3386 3387 339 3391

Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo

3392 33921 33922

Edificaciones en curso Costo Costo de financiación

3393 33931 33932 34 341 3411

Maquinaria en montaje Costo Costo de financiación INTANGIBLES Concesiones, licencias y otros derechos Derechos por concesiones

34111 34112 3412 34121 34122 3419

Costo Revaluación Licencias Costo Revaluación Otros derechos

34191 34192 342 3421 34211 34212

Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Patente Costo Revaluación

3422 34221 34222

Marcas Costo Revaluación

343 3431 34311 34312 344 3441

Programas de computadora (software) Aplicaciones informáticas Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costos de exploración

34411 34412 34413 3442 34421 34422

Costo Revaluación Costo de financiación Costos de desarrollo Costo Revaluación

34423

Costo de financiación

Obras en curso Adecuación de terrenos

345 3451 34511 34512 3452

Fórmulas, diseños y prototipos Fórmulas Costo Revaluación Diseños y prototipos

34521 34522 347 3471 349 3491

Costo Revaluación Plusvalía mercantil Plusvalía mercantil Otros activos intangibles Otros activos intangibles

34911 34912 35

Costo Revaluación ACTIVOS BIOLÓGICOS

351 3511 35111 35113 35114 3512

Activos biológicos en producción De origen animal Costo Costo de financiación

35121 35123 35124 352 3521 35211

Costo Costo de financiación Valor razonable Activos biológicos en desarrollo De origen animal Costo

35213 35214 3522 35221 35223 35224

Costo de financiación Valor razonable De origen vegetal Costo Costo de financiación Valor razonable

36 361 3611

DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Desvalorización de propiedades de inversión Terrenos

36111 36112 3612 36121 36122 36123

Costo Revaluación

3613 36131 36132 36133 362 3621

Construcciones en curso - edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero Terrenos

36211

Costo

Valor razonable De origen vegetal

Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación

36212 3622 36221 36222 36223

Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación

363 3631 36311 36312 3632 36321

Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo

36322 36323 3633

Revaluación Costo de financiación Maquinaria y equipo de explotación

36331 36332 36333 3634 36341 36342

Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación

3635 36351 36352 3636 36361 36362

Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo

364 3640 36401 36402 36403 33404

Desvalorización de propiedad, planta y equipo Planta productora en producción Costo Planta productora en producción - Revaluación Planta productora en producción - Costo de financiación Planta productora en producción - Valor razonable Planta productora en desarrollo - Costo Planta productora en desarrollo - Revaluación Planta productora en desarrollo - Costo de financiación Planta productora en desarrollo - Valor razonable Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Edificaciones - Costo Edificaciones - Revaluación Edificaciones - Costo de financiación Instalaciones - Costo Instalaciones - Revaluación

36405 36406 36407 36408 3641 36411 36412 3642 36421 36422 36423 36424 36425 36426 36427 36428

Revaluación

Instalaciones - Costo de financiación

Mejoras en locales arrendados - Costo Mejoras en locales arrendados - Revaluación

36429 3643 36431 36432 36433 3644 36441 36442 3645 36451 36452 3646 36461 36462 3647 36471 38472 38473 38474 3649 36491 36492 365 3651 36511 36512 3652 36521 36522 3653 36531 36532 3654 36541 36542 36543 3655 36551 36552 3657 3659 36591 36592 366 3661 36611 36613 3662

Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos Diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas - Costo Herramientas - Revaluación Unidades de reemplazo - costo Unidades de reemplazo - Revaluación Obras en curso Costo Revaluación Descalorización de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Costo Revaluación Programas de computadora (software) Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Fórmulas, diseños y prototipos Costo Revaluación Plusvalía mercantil Otros activos intangibles Costo Revaluación Desvalorización de activos biológicos Activos biológicos en producción Costo Costo de financiación Activos biológicos en desarrollo

36621 36622 367 3671 36711 3672 36721 3673 36731 37 371 3711 3712 372 3721 3722 373 3731 3732 38 381 3811 3812 3813 382 3821 3822 3823 3829 39 391 3911 39111 39112 39113 392 3921 39211 39212 39213 393 3932 39321 39322 39323 3933 39331 39332

Costo Costo de financiación Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

Costo Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial Costo Otras inversiones financieras Costo ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido – Patrimonio Impuesto a la renta diferido – Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medición a valor descontado OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca Otros Diversos Monedas y joyas Bienes entregados en comodato Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables) Otros DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada propiedades de inversión Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipos de explotación Costo Revaluación

39333 3934 39341 39342 3935 39351 38352 3936 39361 39362 394 3941 39410 39411 39412 39413 39414 39415 395 3952 39520 39521 39522 39523 39524 39525 39526 39527 39528 39529 3953 39530 39531 39532 39533 39534 39535 39536 39537 39538 3954 39540 39541 39542 3955 39550 396 3961

Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo

Revaluación Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo Plantas productoras Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Equipos diversos Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo Plantas productoras Edificaciones

Instalaciones Mejoras en locales arrendados Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas

Unidades de reemplazo Propiedad, planta y equipo - Revaluación Plantas productoras Edificaciones Instalaciones Mejoras en locales arrendados Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación Plantas productoras Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Propiedad, planta y equipo - Valor razonable Planta productoras Amortización acumulada Intangibles – Costo

39611 39612 39613 39614 39615 39619 3962 39621 39622 39623 39624 39625 39629 3963 39633 39634 39635 398 3981 39811 40 401 4011 40111 40112 40113 40114 40115 40116 40117 4012 4015 40151 40152 4017 40171 40172 40173 40174 40175 4018 40181 40182 40183 40184 40185 40186

Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Intangibles – Revaluación Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Intangibles – Costos de financiación Programas de computadora Costos de exploración

Costos de desarrollo Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción Activos biológicos en producción - Costo Activos biológicos en producción TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno nacional Impuesto general a las ventas IGV – Cuenta propia IGV – Servicios prestados por no domiciliados

IGV – Régimen de percepciones IGV – Régimen de retenciones IGV – Importaciones IGV – Destinado a operaciones gravadas IGV - Destinado a operaciones comunes Impuesto selectivo al consumo Derechos aduaneros Derechos arancelarios Otros derechos arancelarios Impuesto a la renta Renta de tercera categoría Renta de cuarta categoría Renta de quinta categoría Renta de no domiciliados Otras retenciones Otros impuestos y contraprestaciones Impuesto a las transacciones financieras Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas Tasas por la prestación de servicios públicos Regalías Impuesto a los dividendos Impuesto temporal a los activos netos

40189 402 403 4031 4032 4033 4034 4039 405 406 4061 40611 40612 40613 40614 40615 40616 4062 4063 40631 40632 40633 40634 40635 409 41 411 4111 4112 4113 4114 4115 413 415 4151 4152 4153 417 419 42 421 4211 4212 422 423 424 43 431

Otros impuestos Certificados tributarios Instituciones públicas ESSALUD ONP Contribución al SENATI Contribución al SENCICO Otras instituciones Gobiernos regionales Gobiernos locales Impuestos Impuesto al patrimonio vehicular Impuesto a las apuestas

Impuesto a los juegos Impuesto de alcabala Impuesto predial Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos Contribuciones Tasas Licencia de apertura de establecimientos Transporte público Estacionamiento de vehículos Servicios públicos o arbitrios Servicios administrativos o derechos Otros costos administrativos e intereses REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Comisiones por pagar Remuneraciones en especie por pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar

Participaciones de los trabajadores por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensación por tiempo de servicios Adelanto de compensación por tiempo de servicios Pensiones y jubilaciones Administradoras de fondos de pensiones Otras remuneraciones y participaciones por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Emitidas Anticipos a proveedores Letras por pagar Honorarios por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4311 4312 432 4321 433 4331 434 4341 44 441 4411 4412 4419 442 4421 4429 45 451 4511 4512 452 453 4531 4532 4533 4539 454 4541 4542 4543 4544 4545 4549 455 4551 45511 45512 4552 4553 45531 45532 45533 45539 4554 45541 45542 45543 45544

No emitidas Emitidas Anticipos otorgados Anticipos otorgados Letras por pagar Letras por pagar Honorarios por pagar Honorarios por pagar CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES Accionistas ( socios, partícipes) Préstamos Dividendos Otras cuentas por pagar Directores Dietas Otras cuentas por pagar OBLIGACIONES FINANCIERAS Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados Papeles comerciales Otras obligaciones Otros Instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagarés Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Costos de financiación por pagar Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados Papeles comerciales Otras obligaciones Otros instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagarés

45545 45549 456 46 461 464 4641 4642 46421 46422 465 4651 4652 4653 4654 4655 4656 466 467 469 4691 4692 4699 47 471 472 473 474 475 476 477 4771 4772 4773 4774 4775 4776 479 4791 48 481

Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Préstamos con compromisos de recompra CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Reclamaciones de terceros Pasivos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios Instrumentos financieros derivados Cartera de negociación Instrumentos de cobertura Pasivos por compra de activo inmovilizado

Inversiones mobiliarias Propiedades de inversión Activos adquiridos en arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Participación de terceros en acuerdos conjuntos

Depósitos recibidos en garantía Otras cuentas por pagar diversas Subsidios gubernamentales Donaciones condicionadas Otras cuentas por pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS Préstamos Costos de financiación Anticipos recibidos Regalías Dividendos Depósitos recibidos en garantía Pasivo por compra de activo inmovilizado Inversiones mobiliarias

Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos

Otras cuentas por pagar diversas Otras cuentas por pagar diversas PROVISIONES

482 483 484 485 486 487

Provisión para litigios Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provisión para reestructuraciones Provisión para protección y remediación del medio ambiente Provisión para gastos de responsabilidad social Provisión para garantías Provisión por activos por derecho de uso

489

Otras provisiones

49 491 4911 4912 492 4921 4922 493 4931 4932 494 495 496 497 50 501 5011 5012 502 51 511 512 52 521 522 5221 5222 5223 5224 523 56 561 562 563 5631 5632 564 5641 5642 565 5651 5652 57 571 5711 57111 57112 5712

PASIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido – Patrimonio Impuesto a la renta diferido – Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros

Intereses no devengados en medición a valor descontado Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo Subsidios recibidos diferidos Ingresos diferidos Costos diferidos CAPITAL Capital social

Acciones Participaciones Acciones en tesorería ACCIONES DE INVERSIÓN Acciones de inversión Acciones de inversión en tesorería CAPITAL ADICIONAL

Primas (descuento) de acciones Capitalizaciones en trámite Aportes Reservas Acreencias Utilidades Reducciones de capital pendientes de formalización

RESULTADOS NO REALIZADOS Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras Instrumentos financieros – Coberturas Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación Ganancia Pérdida Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras Ganancia Pérdida Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra o venta convencional fecha d Ganancia Pérdida EXCEDENTE DE REVALUACIÓN Excedente de revaluación Propiedad de inversión Adquisición directa Arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo

57121 57122 5713 5714 572 573 58 581 582 583 584 585 589 59 591 5911 5912 592 5921 5922 60 601 6011 602 603 6031 6032 6033 604 6041 6042 609 6091 60911 60912 60913 60914 60919 6092 60921 60922 60923 60924 60925 6093 60931 60932 60933

Adquisición directa Arrendamiento financiero Intangibles Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas RESERVAS Reinversión Legal Contractuales Estatutarias Facultativas Otras reservas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas Ingresos de años anteriores Pérdidas acumuladas Pérdidas acumuladas Gastos de años anteriores COMPRAS Mercaderías Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares

Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Costos vinculados con las compras Costos vinculados con las compras de mercaderías Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos Costos vinculados con las compras de materias primas Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos

Transporte Seguros Derechos aduaneros

60934 60935 6094 60941 60942 60943 60944 60945 61 611 6111 612 6121 613 6131 6132 6133 614 6141 6142 62 621 6211 6212 6213 6214 6215 622 623 624 625 627 6271 6272 6273 6274 6275 6276 6277 628 629 6291 6292 6293 6294 62941 62942 63

Comisiones Otros costos Costos vinculados con las compras de envases y embalajes Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos VARIACIÓN DE INVENTARIOS Mercaderías Mercaderías Materias primas Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones

Sueldos y salarios Comisiones Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Capacitación Atención al personal Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud Régimen de pensiones - Aporte de empresa Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Seguro de vida Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares Caja de beneficios de seguridad social del pescador Contribuciones al SENATI Retribuciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicio Pensiones y jubilaciones Otros beneficios post-empleo Participación en las utilidades Participación corriente Participación diferida GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

631 6311 63111 63112 6312 6313 6314 6315 632 6321 6322 6323 6324 6325 6326 6327 6329 633 634 6341 6342 63421 63432 6343 6344 6345

Transporte, correos y gastos de viaje Transporte De carga De pasajeros Correos Alojamiento Alimentación Otros gastos de viaje Asesoría y consultoría Administrativa Legal y tributaria Auditoría y contable Mercadotecnia Medioambiental Investigación y desarrollo Producción Otros Producción encargada a terceros Mantenimiento y reparaciones Propiedad de inversión Activos por derecho de uso

Financiero Operativo Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Alquileres Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación

635 6351 6352 6353 6354_x00 0D_ Equipo de transporte 6355 6356 636 6361 6362 6363 6364 6365 6366 6367 637 6371 6372 6373 638 639 6391

Muebles y enseres Equipos diversos Servicios básicos Energía eléctrica Gas Agua Teléfono Internet Radio Cable

Publicidad, publicaciones, relaciones públicas Publicidad Publicaciones Relaciones públicas Servicios de contratistas Otros servicios prestados por terceros Gastos bancarios

6392 64 641 6411 6412 6413 6414 6415 6416 6419 642 643 6431 6432 6433 6434 6439 644 6442 6443 645 6451 6452 6453 6454 65 651 652 653 654 655 6551 65511 65512 65513 65514 65515 65516 6552 65521 65522 65523 65524 65525 656 658 659 6591

Gastos de laboratorio GASTOS POR TRIBUTOS Gobierno nacional Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo Impuesto a las transacciones financieras Impuesto temporal a los activos netos Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas Regalías mineras Cánones Otros Gobierno regional Gobierno local Impuesto predial Arbitrios municipales y seguridad ciudadana Impuesto al patrimonio vehicular Licencia de funcionamiento

Otros Otros gastos por tributos Contribución al SENCICO Otros Gastos en deuda tributaria Intereses intereses - fraccionamiento Multas Costas y otros OTROS GASTOS DE GESTION Seguros Regalías

Suscripciones Licencias y derechos de vigencia Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas Costo neto de enajenación de activos inmovilizados Inversiones mobiliarias Propiedades de inversión Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Operaciones discontinuadas – Abandono de activos Propiedades de inversión Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Suministros Gestión medioambiental Otros gastos de gestión Donaciones

6592 66 661 6611 6612 6613 66131 66132 66133 66134 662 6621 6622 67 671 6711 6712 6713 6714 672 673 6731 67311 67312 6732 6733 6734 6735 6736 674 6741 675 676 677 6771 6772 6773 678 6781 6782 679 6791 6792 6793 68 681 6811 68111

Sanciones administrativas PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable

Mercaderías Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Propiedades de inversión Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Activo inmovilizado Propiedades de inversión Activos biológicos GASTOS FINANCIEROS Gastos en operaciones de endeudamiento y otros Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio Documentos vendidos o descontados Pérdida por instrumentos financieros derivados Intereses por préstamos y otras obligaciones Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Documentos vendidos o descontados Obligaciones emitidas Obligaciones comerciales Gastos en operaciones de factoraje (factoring) Pérdida en instrumentos vendidos Descuentos concedidos por pronto pago Diferencia de cambio Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable Inversiones mantenidas para negociación Otras inversiones financieras Otros Participación en resultados de entidades relacionadas Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Participaciones en negocios conjuntos Otros gastos financieros Primas por opciones Gastos financieros en medición a valor descontado Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedades de inversión Edificaciones Costo

68112 68113 682 6821 68211 682111 682112 682113 6822 68221 682211 682212 682213 68222 682221 682222 682223 68223 682231 682232 68225 682251 682252 683 6831 68311 683111 683112 68312 683121 683122 68313 683131 683132 68315 683351 683152 684 6841 68410 68411 68412 68413 68414 68415 68416 6842 68420

Revaluación Costo de financiación Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero Propiedades de inversión Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Propiedad, planta y equipo Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipos de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo Edificaciones Costo Revaluación Maquinarias y equipos de explotación Costo Revaluación Unidades de transporte Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Plantas productoras Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación Plantas productoras

68421 68422 68423 68424 68425 68426 6843 68430 68431 68432 685 6851 68511 68512 6852 68521 68522 686 6861 68611 68612 68613 68614 68615 68619 6862 68621 68622 68623 68624 68625 68629 687 6871 68711 68712 68713 68714 68715 6873 68731 68732 688 6881 68812 68813 6882 68820

Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación Plantas productoras Edificaciones

Maquinarias y equipos de explotación Depreciación de activos biológicos en producción Depreciación de activos biológicos en producción - costo Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Amortización de intangibles Amortización de intangibles – Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Amortización de intangibles – Revaluación Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Valuación de activos Estimación de cuentas de cobranza dudosa Cuentas por cobrar comerciales – Terceros Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores Cuentas por cobrar diversas – Terceros Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Deterioro del valor de los activos Desvalorización de propiedad de inversión Edificaciones Construcciones en curso Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero Planta productora en producción

68821 68822 68823 68824 68825 68826 68827 68828 6883 68830 68831

Planta productora en desarrollo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos

68961 68962 6897 68971

Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorización de propiedad, planta y equipo Planta productora en producción Planta productora en desarrollo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorización de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Plusvalía mercantil Desvalorización de activos biológicos en producción Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Provisiones Provisión para litigios Provisión para litigios – Costo Provisión para litigios – Actualización financiera Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera Provisión para reestructuraciones Provisión para protección y remediación del medio ambiente Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Costo Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualización financiera Provisión para garantías Provisión para garantías – Costo Provisión para garantías – Actualización financiera Provisión por activos por derecho de uso Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo

68972

Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento_x000D_ operativo - actualización financiera

6899

Otras provisiones

68832 68833 68834 68835 68836 68837 68838 6884 68841 68842 68843 68844 68845 68846 68847 6885 68851 68852 689 6891 68911 68912 6892 68921 68922 6893 6894 68941 68942 6896

69 691 6911 69111 69112 6912 69121 69122 692 6921 69211 69212 6922 69221 69222 6923 69231 69232 6924 6925 693 6931 69311 69312 6932 69321 69322 694 6941 69411 69412 6942 69421 69422 695 6951 6952 6953 6954 6955 6956 6957 6958 70 701 7011 70111 70112

COSTO DE VENTAS Mercaderías Mercaderías - exportación Terceros Relacionadas Mercaderías - venta local Terceros Relacionadas Productos terminados Productos terminados - Exportación Terceros Relacionadas Productos terminados - Venta local Terceros Relacionadas Costos de financiación – Productos terminados Terceros Relacionadas Costos de producción no absorbido – Productos terminados Costo de ineficiencia – Productos terminados Servicios terminados Servicios – Exportación Terceros Relacionadas Servicios – local Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Gastos por desvalorización de inventarios al costo Mercaderías Productos terminados

Subproductos, desechos y desperdicios Productos en proceso Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Inventarios por recibir VENTAS Mercaderías Mercaderías - venta de exportación Terceros Relacionadas

7012 70121 70122 702 7021 70211 70212 7022 70221 70222 703 7031 70311 70312 7032 70321 70322 704 7041 70411 70412 7042 70421 70422 709 7091 70911 70912 7092 70921 70922 7093 70931 70932 7094 70941 70942 7095 70951 70952 7096 70961 70962 71 711 7111 712 7121

Mercaderías - venta local Terceros Relacionadas Ptoductos terminados Productos terminados - venta de exportación Terceros Relacionadas Productos terminados - venta local Terceros Relacionadas

Servicios Terminados Servicios – exportación Terceros Relacionadas Servicios – local Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Devoluciones sobre ventas Mercaderías - Venta de exportación Terceros Relacionadas Mercaderías - Venta local Terceros Relacionadas Productos terminados - Venta de exportación Terceros Relacionadas Productos terminados - Venta local Terceros Relacionadas Inventarios de servicios rechazados Terceros

Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Terceros Relacionadas

VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA Variación de productos terminados Productos terminados Variación de subproductos, desechos y desperdicios

Subproductos

7122 713 7131 714 7141 7142 715 7151 72 721 7211 722 7220 7221 7222 7223 7224 7225 723 7231 7232 7233 724 7241 7242 725 7251 72511 72512 7252 72521 72522 72523 7253 7254 72541 72542 73 731 7311 7312 74 741 7411 7412 75 751 752

Desechos y desperdicios Variación de productos en proceso Productos en proceso de manufactura Variación de envases y embalajes Envases Embalajes Variación de inventarios de servicios Inventarios de servicios en proceso PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Propiedades de inversión Edificaciones Propiedad, planta y equipo Planta productora Edificaciones Maquinarias y otros equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Intangibles Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos

Activos biológicos Activos biológicos en desarrollo de origen animal Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal Costos de financiación capitalizados Costos de financiación – Propiedades de inversión Plantas productoras en desarrollo Edificaciones Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo Plantas productoras en desarrollo Edificaciones

Maquinarias y otros equipos de explotación Costos de financiación – Intangibles Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos Terceros Relacionadas DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos Terceros Relacionadas OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

Servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes

753 754 7540 7541 7542

Regalías Alquileres

7543 7544 7545 755 7551 7552

Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Equipos diversos

7553 756 7561

Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias

7562 7563 7564 7565 7566 757

Propiedades de inversión

7571 7572 7573 7574 759 7591

Recuperación de deterioro de propiedades de inversión Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo

7592 7593 7594

Reclamos al seguro Donaciones Devoluciones tributarias

7599 76 761 7611 7612 7613 76131 76132 76133 76134 762 7621 7622 77 771 772 7721 7722 7723

Otros ingresos de gestión GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderías Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Propiedades de inversión Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Activo inmovilizado Propiedades de inversión Activos biológicos INGRESOS FINANCIEROS Ganancia por instrumento financiero derivado Rendimientos ganados Depósitos en instituciones financieras Cuentas por cobrar comerciales Préstamos otorgados

Plantas productoras

Terrenos Edificaciones

Recuperación de cuentas de valuación

Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa Recuperación – Desvalorización de inventarios Enajenación de activos inmovilizados

Inversiones mobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo

Intangibles Activos biológicos Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados

Recuperación de deterioro de intangibles

Recuperación de deterioro de activos biológicos Otros ingresos de gestión Subsidios gubernamentales

7724 7725 773 774 775 776 777 7771 7772 7773 778 7781 7782 779 7792 78 781 79 791 792 80 801 81 811 812 813 82 821 83 831 84 841 85 851 88 881 882 89 891 892 90 901 9011 9012 9013 902 9021 9022

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Dividendos Ingresos en operaciones de factoraje (factoring) Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia en cambio Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable Inversiones mantenidas para negociación Otras inversiones Otras Participación en resultados de entidades relacionadas Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Ingresos por participaciones en negocios conjuntos Otros ingresos financieros Ingresos financieros en medición a valor descontado CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES Cargas cubiertas por provisiones CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios MARGEN COMERCIAL Margen comercial PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO Producción de bienes Producción de servicios Producción de activo inmovilizado VALOR AGREGADO Valor agregado EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Resultado de explotación RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Resultado antes del impuesto a las ganancias IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a las ganancias – Corriente Impuesto a las ganancias – Diferido DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad Pérdida COSTO DE PRODUCCIÓN Materia prima Producto “A” Producto “B” Producto “C” Mano de obra Remuneraciones Otras remuneraciones

9023 9024 9025 9027 9028 9029 903 9031 9032 9033 91 911 9111 9112 9113 9114 9115 9116 9117 9118 912 9121 9122 9123 94 941 9411 9412 9413 9414 9415 9416 9417 9418 942 9421 9422 9423 9424 9425 9426 9427 9428 9429 943 9431 9432 9433

Indemnizaciones al personal Capacitación Atención al personal Seguridad y previsión social Retribuciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Gastos indirectos de fabricación Materiales auxiliares, suministros y repuestos Depreciacion Otros COSTO DE SERVICIO Mano de obra Remuneraciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Capacitación Atencion al personal Seguridad, previsión social y otras contribuciones Retribuciones al directorio. Beneficios sociales de los trabajadores Otros costos de servicios Materiales auxiliares, suministros y repuestos Depreciación Otros costos de servicios GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de personal y directores Remuneraciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Capacitación Atención al personal Seguridad, previsión social y otras contribuciones Retribuciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Gastos de servicios prestados por terceros Transporte, correos y gastos de viaje Asesoría y consultoría Producción encargada a terceros Mantenimiento y reparaciones Alquileres Servicios básicos Publicidad, publicaciones, relaciones públicas Servicios de contratistas Otros servicios prestados por terceros Gastos por tributos Gobierno nacional Gobierno regional Gobierno local

9434 9435 944 9441 9442 9443 9444 9445 9446 9447 9448 945 9451 9452 9453 9454 9455 9456 9457 9458 9459 95 951 9511 9512 9513 9514 9415 9516 9517 9518 952 9521 9522 9523 9524 9525 9526 9527 9528 9529 953 9531 9532 9533 9534 9535 954

Otros gastos por tributos Gastos en deuda tributaria Otros gastos de gestión Seguros Regalías Suscripciones Licencias y derechos de vigencia Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas Suministros Gestión medioambiental Otros gastos de gestión Valuación y deterioro de activos y provisones Depreciación de propiedades de inversión Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento financiero. Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento operativo. Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de activos biológicos en producción Amortización de intangibles Valuación de activos Deterioro del valor de los activos Provisiones GASTOS DE VENTAS Gastos de personal y directores Remuneraciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Capacitación Atención al personal Seguridad, previsión social y otras contribuciones Retribuciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Gastos de servicios prestados por terceros Transporte, correos y gastos de viaje Asesoría y consultoría Producción encargada a terceros Mantenimiento y reparaciones Alquileres Servicios básicos Publicidad, publicaciones, relaciones públicas Servicios de contratistas Otros servicios prestados por terceros Gastos por tributos Gobierno nacional Gobierno regional Gobierno local Otros gastos por tributos Gastos en deuda tributaria Otros gastos de gestión

9541 9542 9543 9544 9545 9546 9547 9548 955 9551 9552 9553 9554 9555 9556 9557 9558 9559

Seguros Regalías Suscripciones Licencias y derechos de vigencia Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas Suministros Gestión medioambiental Otros gastos de gestión Valuación y deterioro de activos y provisiones Depreciación de propiedades de inversión Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento financiero. Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento operativo. Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de activos biológicos en producción Amortización de intangibles Valuación de activos Deterioro del valor de los activos Provisiones

nta convencional fecha de liquidación

es profesionales

ación financiera

EMPRESA COMERCIAL TU AMIGO EL CONTADOR S.A

1. La Sociedad Tu amigo el Contador S.A. se ha constituido con 3 socios, quienes suscribieron acciones SOCIOS

David Herrera Gonzalo Paredes Franco Perales

TOTAL

ACCIONES

VALOR DE ACCION

TOTAL

8,000.00

10.00

80,000.00

10,000.00 6,000.00

10.00 10.00

100,000.00 60,000.00

24,000.00

240,000.00

2. Los socios cancelan el 40% de sus aportes en efectivo, depositando el monto en el Banco

3. Se compro mercaderías por S/. 32,00.00 + IGV al crédito, según factura N° 02-3227000 a la empresa

4. Se registra una planilla de sueldos por S/. 12,760.00, se registra también la carga sociales y descuen em 60% para administración y 40% para ventas, se retiene, ademas por los siguientes conceptos: Sindicato Descuento judicial Cooperativa

200.00 1,100.00 800.00 2,100.00

5. Se registran los honorarios profesionales a un abogado por S/. 3,200.00 por los servicios de asesoram a la renta; se distribuye el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.

6. Se vende mercaderías por S/. 42,000.00 más IGV al cliente Don Pablito S.A. que a la vez es filial de l del 5%

7. Según factura N° 02-342991, se compro al crédito utiles de oficina para consumo inmediato por S/. 1, en 100% para administración 8. Se paga las remuneraciones, las contribuciones y los descuentos con giro de cheque.

9. Se paga alquileres adelantados por S/. 8,500.00, con giro de cheque a nombre del Sr Cristobal Dueña

10. Se devenga los alquileres adelantados por S/. 3,500.00 que corresponden a dos meses, distribuyend y 50% para ventas 11. Con giro de cheque se paga S/. 3,900.00 a cuenta del impuesto a la renta.

12. Se compra una computadora a CompuTec S.A, según factura N° 20-780000 al crédito por S/. 10,80 13. Se gira cheque para el pago del impuesto a la renta a cuenta por S/. 1,250.00.

14. Se realiza una estimación por depreciación de la propiedad, planta y equipo por S/. 1,800.00, distribu administración y eñ 50% para ventas. 15. Se tiene un inventario final de mercaderías por S/. 25,000.00. 16. Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participación de los trabajadores.

17. Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19 (beneficios a los empleado 18. Se traslada el saldo del IGV pendiente por aplicar a la cuenta 16. 19. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio. 20. Se calcula el 29.5% para el impuesto a la Renta. Se pide elaborar: 1. Balance de Comprobacion 2. Estado de Situacion Financiera 3. Estado de Resultados por Función 4. Estado de Resultados por Naturaleza

ONTADOR S.A

s suscribieron acciones de la siguiente manera:

en el Banco

3227000 a la empresa Don Pablito S.A.

ga sociales y descuentos de ley, se distribuye los gastos entes conceptos:

s servicios de asesoramiento, reteniendo el 8% por impuesto

ue a la vez es filial de la empresa, al crédito con un descuento

mo inmediato por S/. 1,450.00 más IGV; se considera el gasto

del Sr Cristobal Dueñas, el propietario

os meses, distribuyendo el gasto a 50% administracióm

al crédito por S/. 10,800.00 más IGV.

or S/. 1,800.00, distribuyendo el gasto en 50% para

los trabajadores.

eficios a los empleados)

N° de operación PCGE 1 14 142 1421 52 522 5221

2

10 104 1041 14 142 1421

52 522 5221 50 501 5011

3

60 601 6011 40 401 4011 43 431

CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN

4312

20 201 2011 61 611 6111

4

62 621 6211 627 6271 40 403 4031 4032 41 411 4111 46 469 4699

94 95 79

5

63 632 6322

42 424 40 401 40173

94 95 79 791

6

13 131 1312 40 401 4011 70 701 7012

7

60 603 6032 40 401 4011 42 421 4212

94

79 791

8

40 403 4031 4032 41 411 4111 46 469 4699 10 104 1041

9

18 183 10 104 1041

10

63 635 6352 18 183

94 95 79

791

11 16 167 1671 10 104 1041

12

33 336 3361 40 401 4011 46 469 4699

13

16 167 1671 10 104 1041

14

68 681 39 391

94 95 79 791

15

69 691 20 201

16

17

62 622 6221 41 413

94 79 791

18

16 167 1673 40 401 4011

19 79 94 95

61 611 69 691

70 701 80 801

80 801 60 601 603

61 611 80 801

80 801 82 821

82 821 63 632 635

82 821 83 831

83 831 62 621

83 831 84 841

84 841 68 681

84 841 85 851

85 851 89 891

89 891 88 881

20

88 881 40 401

89 891 59 591 5911

39 391 40 401 41 411 42 421 43 431 46 469 50 501 52 522 59 591 10 104 13 131 14 142 16 167 18 183 20 201 33

336

CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN REGISTRO CONTABLE CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas CAPITAL ADICIONAL Capitalizaciones en trámite Aportes .*Por la suscripcion de acc previa incripcion en los registros publicos

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas ***Por la cancelacion del 40% de sus aportes en efectivo

CAPITAL ADICIONAL Capitalizaciones en trámite Aportes CAPITAL Capital social Acciones **Por la suscrip. De acc. De la Sociedad cumplido el tramite en R.P y los aportes

COMPRAS Mercaderías Mercaderías TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno nacional Impuesto general a las ventas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Emitidas **Por la compra de mercaderia al credito + IGV MERCADERÍAS Mercaderías Mercaderías VARIACIÓN DE INVENTARIOS Mercaderías Mercaderías **Por el destino de las Mercaderias Adquiridas**

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ Y DE SALUD POR PAGAR Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Otras cuentas por pagar diversas Otras cuentas por pagar **Por el Registro de la Planilla de Sueldos**

GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTA CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS **Por el destino de los gastos de la planilla de Sueldos

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Asesoría y consultoría Legal y tributaria

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Honorarios por pagar TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno nacional Renta de quinta categoría **Por el registro de los Honorarios Prof. Y la retencion del Imp a la Renta de 5° Cat.

GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTA CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos **Por el destino de los Gastos relacionados con el pago de honorarios

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS Pantalones En cartera TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno nacional Impuesto general a las ventas VENTAS Mercaderías Mercaderías - venta local **Por la venta de mercaderia al credito +IGV**

COMPRAS Materiales auxiliares, suministros y repuestos Suministros TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno nacional Impuesto general a las ventas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas **Por la compra de utiles de Oficina

GASTOS ADMINISTRATIVOS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos **Por el destino de la compra de suministros** TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ Y DE SALUD POR PAGAR Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Otras cuentas por pagar diversas Otras cuentas por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas **Por el pago de la planilla, Contribuciones y Descuentos**

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Alquileres EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas **Por la cancelacion de los alquileres por adelantado** GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Alquileres Edificaciones SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Alquileres **Por los alquileres devengados en el ejercicio**

GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTA CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos **Por el destino de los gastos de los alquileres**

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS Tributos por acreditar Pagos a cuenta del impuesto a la renta EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas **Por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta**

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Equipos diversos Equipo para procesamiento de información TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno nacional Impuesto general a las ventas CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Otras cuentas por pagar diversas Otras cuentas por pagar **Por la compra de una computadora al credito + IGV**

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS Tributos por acreditar Pagos a cuenta del impuesto a la renta EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas **Por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta**

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedades de inversión DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada propiedades de inversión **Por la depreciacion de los Activos Fijos**

GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos **Por el destino de los gastos de la depreciacion de los Activos Fijos**

COSTO DE VENTAS Mercaderías MERCADERÍAS Mercaderías **Por el costo de mercaderias vendidas según el siguiente calculo: INVENTARIO INICIAL (+) COMPRAS TOTAL EXISTENCIAS (--) INVENTARIO FINAL COSTO DE VENTAS

0 32,000.00 32,000.00 (25,000.00) 7,000.00

TERMINADO LOS PROCESOS COMERCIALES SE PROCEDE A ELABORAR LA PRIMERA HOJA DE TRABAJO, CON UNA MAYORIZACION, PREVIO CALCULO DEL 8% DE PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Otras remuneraciones participacion de los trabajadores por pagar REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Participaciones de los trabajadores por pagar **Por la participacion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19**

GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos **Por el destino de los gastos por participaciones de los trabajadores**

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS Tributos por acreditar IGV por acreditar en compras TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno nacional Impuesto general a las ventas **Por el traslado del IGV por acreditar a la cuenta 16**

CIERRE DEL EJERCICIO CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS **Para saldar las cuentas de clase 9 con cargo a la cuenta 79**

VARIACIÓN DE INVENTARIOS Mercaderías COSTO DE VENTAS Mercaderías **Para trasladar el saldo de la cuenta Costo de V. a la cta Variacion de Inventarios**

VENTAS Mercaderías MARGEN COMERCIAL Margen comercial **Por el cierre de la cuenta de Ventas**

MARGEN COMERCIAL Margen comercial COMPRAS Mercaderías Materiales auxiliares, suministros y repuestos **Por la cancelacion de la cuenta de compras**

VARIACIÓN DE INVENTARIOS Mercaderías MARGEN COMERCIAL Margen comercial **Por la cancelacion de la cuenta variacion de inventarios**

MARGEN COMERCIAL Margen comercial VALOR AGREGADO Valor agregado **Por el traslado del saldo de Margen Comercial al Valor Agregado**

VALOR AGREGADO Valor agregado GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Asesoría y consultoría Alquileres **Por la transferencia del saldo de los servicios prestados por terceros**

VALOR AGREGADO Valor agregado EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación **Por la transferencia del saldo del Valor Agregado al Excedente Bruto de Explotacion**

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones **Por la transferencia de los gastos de personal a excedente bruto**

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Resultado de explotación **Por la transferencia del saldo del excedente bruto a resultados de explotacion**

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Resultado de explotación VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedades de inversión **Por la transf de los saldos de valuacion y deterioro de activos a resultados de explot.*

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Resultado de explotación RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Resultado antes del impuesto a las ganancias **Por la transf del resultado de explotacion a resultados antes de part e impuestos**

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Resultado antes del impuesto a las ganancias DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad **Por la transf de resultado antes de part e impuestos a determinacion del resultado del ejercicio**

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a las ganancias – Corriente **Para contabilizar el calculo del impuesto a la renta y participaciones de trabaj**

RESULTADO DEL EJERCICIO SUB TOTAL IMPUESTO A LA RENTA 29.5% RESULTADOS ACUMULADOS

8,318.27 8,318.27 (2,453.89) 5,864.38

IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a las ganancias – Corriente TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno nacional **Por el impuesto a la renta por pagar al final del periodo**

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas **Por la transf a los Resultados Acumulados de la Determinacion del ejercicio**

ASIENTOS DE CIERRE DEL PATRIMONIO, PASIVO Y ACTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada propiedades deYinversión TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno nacional REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Otras cuentas por pagar diversas CAPITAL Capital social CAPITAL ADICIONAL Capitalizaciones en trámite RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES Accionistas (o socios) CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS Tributos por acreditar SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Alquileres MERCADERÍAS Mercaderías PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Equipos diversos

TOTAL DIARIO

auxiliar

MOVIMIENTO DEBE

HABER

240,000.00 240,000.00

-

240,000.00

240,000.00 240,000.00 240,000.00

96,000.00 96,000.00 96,000.00 96,000.00 96,000.00 96,000.00

96,000.00 96,000.00 96,000.00

96,000.00 96,000.00 96,000.00

32,000.00 32,000.00 32,000.00

5,760.00 5,760.00 5,760.00

37,760.00 37,760.00

37,760.00

32,000.00 32,000.00 32,000.00

32,000.00 32,000.00 32,000.00

13,908.40 12,760.00 12,760.00 1,148.40 1,148.40

2,807.20

9,001.20

2,807.20

9,001.20

1,148.40 1,658.80

9,001.20 9,001.20 9,001.20

2,100.00 2,100.00 2,100.00

8,345.04 5,563.36 13,908.40

3,200.00 3,200.00 3,200.00

9,001.20

2,944.00 2,944.00

256.00 256.00 256.00

1,600.00

1,600.00

1,600.00

1,600.00 3,200.00 3,200.00

47,082.00 47,082.00 47,082.00

7,182.00 7,182.00 7,182.00

39,900.00 39,900.00 39,900.00

1,450.00 1,450.00 1,450.00

261.00 261.00 261.00

1,711.00 1,711.00 1,711.00

1,450.00

1,450.00

1,450.00 1,450.00

2,807.20 2,807.20 1,148.40 1,658.80

9,001.20 9,001.20 9,001.20

2,100.00 2,100.00 2,100.00

13,908.40 13,908.40 13,908.40

8,500.00 8,500.00

8,500.00 .

8,500.00 8,500.00

3,500.00 3,500.00 3,500.00

3,500.00 3,500.00

1,750.00 1,750.00 3,500.00

3,900.00 3,900.00 3,900.00

3,900.00 3,900.00 3,900.00

10,800.00 10,800.00 10,800.00

1,944.00 1,944.00 1,944.00

12,744.00 12,744.00 12,744.00

1,250.00 1,250.00 1,250.00

1,250.00 1,250.00 1,250.00

1,800.00 1,800.00

1,800.00 1,800.00

900.00 900.00 1,800.00 1,800.00

7,000.00 7,000.00

7,000.00 7,000.00

CÁLCULO DE PARTICIPACION DE TRA

DETALLE RESULTADO DEL EJERCICIO

723.33

8% PARTICIPACION DE LOS TRABAJAD

723.33

RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACI

723.33

723.33 723.33

723.33 723.33 723.33

783.00 783.00 783.00

783.00 IGV DE COMPRAS IGV DE VENTAS

783.00

IGV POR ACREDITAR

783.00

24,581.73 14,768.37 9,813.36

7,000.00 7,000.00

7,000.00 7,000.00

39,900.00 39,900.00

39,900.00 39,900.00

33,450.00 33,450.00

33,450.00 32,000.00 1,450.00

25,000.00 25,000.00

25,000.00 25,000.00

31,450.00 31,450.00

31,450.00 31,450.00

6,700.00 6,700.00

6,700.00 3,200.00 3,500.00

24,750.00 24,750.00

24,750.00 24,750.00

14,631.73 14,631.73

14,631.73 14,631.73

10,118.27 10,118.27

10,118.27 10,118.27

1,800.00 1,800.00

1,800.00 1,800.00

8,318.27 8,318.27

8,318.27 8,318.27

8,318.27 8,318.27

8,318.27 8,318.27

2,453.89 2,453.89

2,453.89 2,453.89

2,453.89 2,453.89

2,453.89 2,453.89 2,453.89

5,864.38 5,864.38

5,864.38 5,864.38 5,864.38

1,800.00 1,800.00

256.00 256.00

723.33 723.33

4,655.00 4,655.00

37,760.00 37,760.00

12,744.00 12,744.00

96,000.00 96,000.00

144,000.00 144,000.00

5,864.38 5,864.38

68,441.60 68,441.60

47,082.00 47,082.00

144,000.00 144,000.00

3,479.11 3,479.11

5,000.00 5,000.00

25,000.00 25,000.00

10,800.00

10,800.00

1,196,945.00

1,196,945.00

LO DE PARTICIPACION DE TRABAJADORES

ADO DEL EJERCICIO

9,041.60

TICIPACION DE LOS TRABAJADORES

-723.33

ADOS ANTES DE PARTICIPACIONES

8,318.27

E COMPRAS

7,965.00

E VENTAS

-7,182.00

OR ACREDITAR

783.00

-

10

13

96,000.00

13,908.40 8,500.00 3,900.00 1,250.00

47,082.00

96,000.00

27,558.40

47,082.00

18

20

8,500.00

3,500.00

32,000.00

7,000.00

8,500.00

3,500.00

32,000.00

7,000.00

40

41

5,760.00 261.00 2,807.20 1,944.00

2,807.20 256.00 7,182.00

9,001.20

9,001.20

10,772.20

10,245.20

9,001.20

9,001.20

46 2,100.00

50 2,100.00 12,744.00

96,000.00

2,100.00

603

14,844.00

96,000.00

61

1,450.00

32,000.00

1,450.00

32,000.00

68

69

1,800.00

7,000.00

1,800.00

7,000.00

94

95

8,345.04 1,600.00 1,450.00 1,750.00 900.00

5,563.36 1,600.00 1,750.00 900.00

14,045.04

9,813.36

14

16

240,000.00

96,000.00

3,900.00 1,250.00

240,000.00

96,000.00

5,150.00

33

39

10,800.00

1,800.00

10,800.00

1,800.00

42

43 2,944.00 1,711.00

37,760.00

4,655.00

37,760.00

52 96,000.00

601 240,000.00

32,000.00

96,000.00

240,000.00

62

32,000.00

63

13,908.40

3,200.00 3,500.00

13,908.40

6,700.00

70

79 39,900.00

13,908.40 3,200.00 1,450.00 3,500.00 1,800.00

39,900.00

23,858.40

PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

5,150.00 2,453.89 Impuesto a la renta al final del periodo 2,696.11 Nos devuelve el saldo de lo pagado mas lo que se paga al final del periodo

e se paga al final del periodo

BALANCE DE COMPROBACIÓN Al 31 DE ENERO DEL 2020 TU AMIGO EL CONTADOR S.A RUC Nº 20405252101 Sumas del Mayor COD.

DETALLE DE LAS CUENTAS PCGE

10 13 14

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

16 18 20 33 39 40 41 42

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

43 46 50 52 601 603

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS

61 62 63

VARIACIÓN DE INVENTARIOS

68 69 70 79 94

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

95

GASTOS DE VENTAS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIREC

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO MERCADERÍAS PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

DEBE

HABER

96,000.00 47,082.00 240,000.00 5,150.00 8,500.00 32,000.00 10,800.00

DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ 10,772.20 Y DE SALUD POR PAGAR REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

9,001.20

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

2,100.00

CAPITAL CAPITAL ADICIONAL Mercaderías Materiales auxiliares, suministros y repuestos

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

COSTO DE VENTAS

96,000.00 32,000.00 1,450.00

32,000.00

13,908.40 6,700.00 1,800.00 7,000.00

Deudor

644,122.20

Haber

Activo 68,441.60 47,082.00 144,000.00 5,150.00 5,000.00 25,000.00 10,800.00 527.00 -

4,655.00 37,760.00 12,744.00 96,000.00 144,000.00

Pasivo

Pérdidas

-

1,800.00 4,655.00 37,760.00 12,744.00 96,000.00 144,000.00 32,000.00 1,450.00

32,000.00

392,717.40

39,900.00 23,858.40 -

7,000.00 13,908.40 6,700.00 1,800.00

7,000.00 23,858.40 -

-

392,717.40

30,858.40

14,045.04 9,813.36 30,858.40

-

306,000.60 306,000.60

Balance General (Hoja de Trabajo) para determinar la participacion de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19

Resultado x Naturaleza

32,000.00 1,450.00

9,813.36

644,122.20

Debe

1,800.00

9,813.36

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Acreedor

Inventario

527.00

14,045.04

39,900.00 23,858.40

Ajustes

68,441.60 47,082.00 144,000.00 5,150.00 5,000.00 25,000.00 10,800.00

13,908.40 6,700.00 1,800.00 7,000.00 14,045.04

VENTAS

GASTOS ADMINISTRATIVOS

27,558.40 96,000.00 3,500.00 7,000.00 1,800.00 10,245.20 9,001.20 4,655.00 37,760.00 14,844.00 96,000.00 240,000.00

Saldos

296,959.00 9,041.60 306,000.60

55,858.40 9,041.60 64,900.00

Resultado x Naturaleza

Resultado x Función

Ganancias

Pérdidas

Ganancias

25,000.00

7,000.00 39,900.00

39,900.00 14,045.04

-

64,900.00 64,900.00

9,813.36

30,858.40 9,041.60 39,900.00

39,900.00 39,900.00

10

13

96,000.00

13,908.40 8,500.00 3,900.00 1,250.00

47,082.00

96,000.00

27,558.40

47,082.00

18

14 240,000.00

-

240,000.00

33

20

8,500.00

3,500.00

32,000.00

7,000.00

10,800.00

8,500.00

3,500.00

32,000.00

7,000.00

10,800.00

40

41

42

5,760.00 261.00 2,807.20 1,944.00

2,807.20 256.00 7,182.00 783.00

9,001.20

9,001.20 723.33

10,772.20

11,028.20

9,001.20

9,724.53

46 2,100.00

50 2,100.00 12,744.00

-

52 96,000.00

96,000.00

2,100.00

14,844.00

603

-

61

1,450.00

1,450.00

-

68

-

96,000.00

62 32,000.00

13,908.40 723.33

32,000.00

14,631.73

69

1,800.00

1,800.00

96,000.00

70

7,000.00

-

80

7,000.00

-

82

-

83

33,450.00 31,450.00

39,900.00 25,000.00

6,700.00 24,750.00

31,450.00

14,631.73 10,118.27

64,900.00

64,900.00

31,450.00

31,450.00

24,750.00

85

88

89

8,318.27

8,318.27

2,453.89

2,453.89

2,453.89 5,864.38

8,318.27

8,318.27

2,453.89

2,453.89

8,318.27

95

59

5,563.36 1,600.00 1,750.00 900.00

9,813.36

-

5,864.38

5,864.38

5,864.38

5,864.38

14

16 96,000.00

3,900.00 1,250.00 783.00

96,000.00

5,933.00

33

0.00

39 1,800.00

-

42

-

1,800.00

43 2,944.00 1,711.00

4,655.00

52

37,760.00

-

601 240,000.00

32,000.00

37,760.00

240,000.00

62

32,000.00

-

63 3,200.00 3,500.00

-

70

6,700.00

-

79 39,900.00

39,900.00

83

13,908.40 3,200.00 1,450.00 3,500.00 1,800.00 723.33

-

24,581.73

84 24,750.00

1,800.00 8,318.27

10,118.27

24,750.00

10,118.27

10,118.27

89

94 8,318.27

8,345.04 1,600.00 1,450.00 1,750.00 900.00 723.33

8,318.27

14,768.37

-

BALANCE D

EMPRESA

COD. 10 13 14 16 18 20 33 39 40 41 42 43 46 50 52 601 603 61 62 63 68 69 70 79 94 95

DETALLE DE LAS CUENTAS PCGE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTO

Sumas del Mayor DEBE 96,000.00 47,082.00 240,000.00

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

5,933.00

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

8,500.00

MERCADERÍAS

32,000.00

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

10,800.00

DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ 10,772.20 Y DE SALUD POR PAGAR REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

9,001.20

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

2,100.00

CAPITAL CAPITAL ADICIONAL

96,000.00

Mercaderías

32,000.00

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

1,450.00

VARIACIÓN DE INVENTARIOS GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

14,631.73

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

6,700.00

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

1,800.00

COSTO DE VENTAS

7,000.00

VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS

14,768.37 9,813.36 646,351.86

BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE ENERO DE 2020 EMPRESA COMERCIAL TU AMIGO EL CONTADOR S.A. RUC N° 20405252101 Saldos

Sumas del Mayor Deudor

HABER

Ajustes Acreedor

Debe

Inventario Haber

Activo

27,558.40

68,441.60

68,441.60

47,082.00

47,082.00

96,000.00

144,000.00

144,000.00

5,933.00

5,933.00

3,500.00

5,000.00

5,000.00

7,000.00

25,000.00

25,000.00

10,800.00

10,800.00

1,800.00

1,800.00

-

11,028.20

256.00

-

9,724.53

723.33

-

4,655.00

4,655.00

-

37,760.00

37,760.00

-

14,844.00

12,744.00

-

96,000.00

96,000.00

-

240,000.00

144,000.00

-

32,000.00 1,450.00 32,000.00

32,000.00

7,000.00

14,631.73 6,700.00

-

1,800.00

-

7,000.00

-

39,900.00

-

39,900.00

24,581.73

-

24,581.73

646,351.86

14,768.37

-

9,813.36

-

394,420.06

394,420.06

7,000.00 24,581.73 -

14,768.37 9,813.36

31,581.73

31,581.73

306,256.60 306,256.60

20

.

Inventario

Resultado x Naturaleza

Pasivo

Pérdidas

Resultado x Función

Ganancias

Pérdidas

Ganancias

-

1,800.00 256.00 723.33 4,655.00 37,760.00 12,744.00 96,000.00 144,000.00 32,000.00 1,450.00 25,000.00 14,631.73 6,700.00 1,800.00 7,000.00 -

39,900.00

39,900.00

-

14,768.37 -

297,938.33

56,581.73

8,318.27

8,318.27

306,256.60

64,900.00

64,900.00

9,813.36 31,581.73

39,900.00

8,318.27 64,900.00

39,900.00

39,900.00

10

13

14

96,000.00

13,908.40 8,500.00 3,900.00 1,250.00 68,441.60

47,082.00

47,082.00

240,000.00

96,000.00

96,000.00

47,082.00

47,082.00

240,000.00 240,000.00

18

96,000.00 144,000.00

33

20

8,500.00

3,500.00 5,000.00

32,000.00

7,000.00 25,000.00

10,800.00

10,800.00

8,500.00

8,500.00

32,000.00

32,000.00

10,800.00

10,800.00

40

41

42

5,760.00 261.00 2,807.20 1,944.00 2,453.89 256.00

2,807.20 256.00 7,182.00 783.00 2,453.89

9,001.20 723.33

9,001.20 723.33

4,655.00

2,944.00 1,711.00

13,482.09

13,482.09

9,724.53

9,724.53

4,655.00

4,655.00

46 2,100.00 12,744.00

50 2,100.00 12,744.00

96,000.00

52 96,000.00

96,000.00 240,000.00

14,844.00

14,844.00

603

96,000.00

96,000.00

61

96,000.00 240,000.00

62

1,450.00

1,450.00

25,000.00 7,000.00

32,000.00

13,908.40 723.33

14,631.73

1,450.00

1,450.00

32,000.00

32,000.00

14,631.73

14,631.73

68

69

70

1,800.00

1,800.00

7,000.00

7,000.00

39,900.00

39,900.00

1,800.00

1,800.00

7,000.00

7,000.00

39,900.00

39,900.00

80

82

83

33,450.00 31,450.00

39,900.00 25,000.00

6,700.00 24,750.00

31,450.00

14,631.73 10,118.27

24,750.00

64,900.00

64,900.00

31,450.00

31,450.00

24,750.00

24,750.00

85

88

89

8,318.27

8,318.27

2,453.89

2,453.89

2,453.89 5,864.38

8,318.27

8,318.27

8,318.27

2,453.89

2,453.89

8,318.27

8,318.27

95

59

5,563.36 1,600.00 1,750.00 900.00

9,813.36

5,864.38

5,864.38

9,813.36

9,813.36

5,864.38

5,864.38

16 3,900.00 1,250.00 783.00

2,453.89 3,479.11

5,933.00

5,933.00

39 1,800.00

1,800.00

1,800.00

1,800.00

43 37,760.00

37,760.00

37,760.00

37,760.00

601 32,000.00

32,000.00

32,000.00

32,000.00

63 3,200.00 3,500.00

6,700.00

6,700.00

6,700.00

79 24,581.73

13,908.40 3,200.00 1,450.00 3,500.00 1,800.00 723.33

24,581.73

24,581.73

84 1,800.00 8,318.27

10,118.27

10,118.27

10,118.27

94 8,345.04 1,600.00 1,450.00 1,750.00 900.00 723.33

14,768.37

14,768.37

14,768.37

TU AMIGO EN CONTADOR S.A. RUC Nº 20405252101

###

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de enero del 2020 (Expresado En Nuevos soles) I.Activo: 1.1.Activo Corriente:

Al 31 de Ene.. 2020

II.Pasivo: 2.1. Pasivo Corriente

Al 31 de Ene.. 2020

Efectivo y equivalentes de efectivo

68,441.60

Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema públi

256.00

Cuentas por cobrar comerciales relacionadas

47,082.00

Remuneraciones y participaciones por pagar

723.33

Otras cuentas por cobrar Servicios y otros contratados por anticipado Mercaderías

3,479.11

Cuentas por pagar comerciales terceros

42,415.00

5,000.00

Otras cuentas por pagar

12,744.00

Total Pasivo corriente

25,000.00

56,138.33

Materias auxiliares, suministros y repuestos

Total Activo Corriente

149,002.71

2.2. Pasivo no Corriente Deudas a Largo Plazo

1.2.Activo no Corriente: Propiedad, planta y equipo

Total Pasivo no Corriente Total pasivo

10,800.00

Equipo para procesamiento de información Depreciación y amortización acumulados

-1,800.00

IIIPatrimonio: Capital

96,000.00

Capital Adicional Resultado Acumulado

Total Activo no Corriente

Total Activo

5,864.38

9,000.00

158,002.71

Total Patrimonio

101,864.38

Total Pasivo

158,002.71 -

RECLASIFICACIONES

Partida: Otras cuentas por Cobrar Credito Fiscal IGV Impuesto a la Renta

783.00 2,696.11 3,479.11

Partidad Eliminadas Saldo de la cta 52 Capital Adicional Menos: Cuentas x Cobrar Accionistas

Wilmer Flores Díaz Gerente General

144,000.00 -144,000.00 0.00

Manuel Koon Ferré Contador

TU AMIGO EN CONTADOR S.A RUC N° 20405252101 Estado de Resultados por Función Al 31 de enero del 2020 (Expresado En Nuevos soles)

Ventas Netas Otros Ingresos Adicionales Total Ingresos Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos Operativos: Gastos de Administración Gastos de Venta Utilidad Operativa Otros Ingresos(Gastos): Ingresos Financieros Gastos Fnancieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultado Antes de Partic. E Imptos. Impuesto a la renta 29.5% ( 8,282.63 x 8%) Utilidad del ejercicio

ONTADOR S.A.

5252101

os por Función del 2020 uevos soles) 31/01/2020 39,900.00 0.00 39,900.00 -7,000.00 32,900.00 -14,768.37 -9,813.36 8,318.27 0.00 0.00 0.00 0.00 8,318.27 2,453.89 5,864.38

TU AMIGO EL CONTADOR S.A. RUC N° 20405252101 Estado de Resultados por Naturaleza Al 31 de enero de 2020 (Expresado en Neuvos Soles)

Ventas Netas Compra de Mercaderías Variacion de Existencias: Mercaderias Margen Comercial Consumo: Compra de suministros diversos Suministros diversos Servicios prestados por terceros Valor Agregado Gastos de personal Tributos Excedente o Insuficiencia Bruto de Explot Estimacion y proviciones del ejercicio Resultado de Explotación Ingresos Financieros Resultado Antes de Partic. E Imptos. Impuesto a la renta 29.5% ( 8,282.63 x 8%) Utilidad del ejercicio

ADOR S.A.

2101

Naturaleza 020 Soles) 31/01/2020 39,900.00 -32,000.00 25,000.00 32,900.00 -1,450.00 -6,700.00 24,750.00 -14,631.73 10,118.27 -1,800.00 8,318.27 8,318.27 -2,453.89 5,864.38

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO N° 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

27 28 29 30 31

32 34 35 36 37 50 52 53 54 87 88 91 96 97 98 99

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO DESCRIPCIÓN Otros (especificar) Factura Recibo por Honorarios Boleta de Venta Liquidación de compra Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea Nota de crédito Nota de débito Guía de remisión - Remitente Recibo por Arrendamiento Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV Ticket o cinta emitido por máquina registradora Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos Comprobante de Retención Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima Comprobante por Operaciones No Habituales Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º, último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT). Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48) Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito y débito Guía de Remisión - Transportista

Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural Documento del Operador Documento del Partícipe Recibo de Distribución de Gas Natural Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho servicio Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva Despacho Simplificado - Importación Simplificada Declaración de Mensajería o Courier Liquidación de Cobranza Nota de Crédito Especial Nota de Débito Especial Comprobante de No Domiciliado Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes Nota de Crédito - No Domiciliado Nota de Débito - No Domiciliado Otros -Consolidado de Boletas de Venta