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Impuesto Predial

(1) El Sr. Raul Gonzales tiene un inmueble (terreno + construccion) ubicado en el municipio de San Pedro Gar valor catastral de $15,000,000, el cual se utiliza al 100% para casa - habitacion. Determine el impuesto predial.

Valor catastral (X) Tasa predial (2 al millar) (=) Impuesto predial

$ $

15,000,000.00 0.002 30,000.00

(2) La Sra. Julia Vasquez tiene un inmueble (terreno + construccion), el cual es utilizado como local comer Apodaca, N.L. Dicho inmueble tiene las siguientes dimensiones: 80 metros cuadrados de terreno y 100 construccion. El valor unitario de suelo en dicha zona es de $2,500 y el valor unitario de construccion es d impuesto predial. Valor unitario de suelo (x) Metros cuadrados de suelo (=) Valor catastral del terreno

$ $ $

2,500.00 80.00 200,000.00

Valor unitario de construccion (x) Metros cuadrados de construccion (=) Valor catastral de construccion

$ $ $

3,000.00 100.00 300,000.00

Valor catastral del terreno Valor catastral de construccion Valor catastral Tasa predial Impuesto predial

$ $ $ $ $

200,000.00 300,000.00 500,000.00 0.003 1,500.00

(+) (=) (x) (=)

(3) El Sr. Juan Carlos tiene una casa habitacion ubicada en el municipio de , N.L. la cual tiene un valor c propietario no tiene otro inmuenble en el Estado. Determine el impuesto predial. Valor Catastral Impuesto predial (2 cuotas)

$ $

490,000.00 173.76

*Menos de 6,049 cuotas derecho a la tarifa unica es Bis-9 fraccion IV de la LHME

unicipio de San Pedro Garza, N.L., el cual tiene un mine el impuesto predial.

tilizado como local comercial en el municipio de drados de terreno y 100 metros cuadrados de tario de construccion es de $3,000. Determine el

. la cual tiene un valor catastral de $490,000. El

Menos de 6,049 cuotas (UMA $86.88) = $525,537.12 tiene erecho a la tarifa unica especial con fundamento al articulo 21 is-9 fraccion IV de la LHMENL.

Tasa de impuesto predia Tasa general Predios baldios Predios rusticos Predios que no excedan de 200mts cuadrados Predios comerciales

Tasa de impuesto predial

eneral

s que no excedan de 200mts cuadrados s comerciales

2 al milar 4 al milar 3 al milar 3 al milar 3 al milar

0.002 0.004 0.003 0.003 0.003

(1) La empresa OCESA, S.Ade C.V. Organizo un concierto de Miguel Bose en el Auditorio Banamex del Parque Fundidora, el cual tuvo una recaudaccion por boletaje de $45,000.00. Determine el impuesto sobre diversiones y espectaculos publicos. Entrada bruta del espectaculo (x) Tasa ISDYEP (=) ISDYEP

$ 45,000,000.00 7% $ 3,150,000.00

itorio Banamex del Parque el impuesto sobre diversiones y

Impuesto Sobre Nominas (1) La empresa ABC, S.A. de C.V., pago durante el mes de abril de 2020 las siguientes remuneraciones al trabajo personal:

Salarios ordinarios Tiempo extra Despensa Alimentacion Gratificacion por puntualidad Pensiones TOTAL

Gravado Exento $ 350,000.00 $ 350,000.00 $ 45,000.00 $ 45,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 55,000.00 $ 55,000.00 $ 38,000.00 $ 38,000.00 $ 543,000.00 $ 450,000.00 $ 93,000.00

Determine el impuesto sobre nominas correspondiente al mes de abril de 2020. Remuneraciones al trabajo personal gravadas (X) Tasa del ISN (=) ISN

$ $

450,000.00 3% 13,500.00

entes remuneraciones al

1

Percepciones ordinarias (Salario)

2 Viaticos

Exento (Cuando se comprueban)

3 Gastos de representacion 4 Comisiones 5 Premios 6 Gratificaciones 7 Fondo de Ahorro 8 Donativos 9 Primas 10 Aguinaldo 11 Tiempo extra 12 Despensas 13 Alimentacion

Exento

Exento Exento

Exenciones 1 PTU 2 Indemnizaciones por riesgos y enfermedades 3 Pensiones y jubilaciones 4 Indemnizaciones por terminacion laboral 5 Gastos funerarios 6 Remuneraciones a personas discapacitadas

o se comprueban)

Impuesto sobre transmision de propiedad de vehiculos automotores usados

(3) Carlos Torres es una persona fisica que adquiere un carro usado KIA Sportage 2020 con un valor de $450,000. No hay aun valor comercial publicado en las guias oficiales (Libro azul). Determine el impue transmision de propiedad de vehiculos automotores usados. Valor de operacion fue de $430,000. Valor de Operacion

$430,000

Valor de factura (x) 90% (=) Base del impuesto (x) Tasa ISTPVAU (=) ISTPVAU

Valor Comercial $ 450,000.00 90% $ 405,000.00 1.8% $ 7,290.00

(1) La señora Adriana Chavez adquirio en el mes de febrero de 2020 un vehiculo Nissan Sentra 2015 con u operacion de $85,000. El valor comercial del vehiculo es de $78,000. Determine el impuesto sobre la trans propiedad de vehiculos automotores usados. Valor de operacion

$ 85,000.00

Valor mayor entre operacion y comercial (X) Tasa ISTPVAU (=) ISTPVAU

Valor comercial $ 85,000.00 1.8% $ 1,530.00

(2) El Sr. Alfredo Diaz compro en el mes de marzo de 2020 un vehiculo Audi A1 modelo 2014 con un valor com $180,000. El valor de operacion fue de $210,000. Determine el impuesto sobre transmision de propiedad de automotores usados. Valor de operacion

$ 210,000.00

Valor mayor entre operacion y comercial (X) Tasa ISTPVAU (=) ISTPVAU

Valor comercial $ 210,000.00 1.80% $ 3,780.00

ortage 2020 con un valor de factura de ro azul). Determine el impuesto sobre n fue de $430,000. $ 450,000.00

ulo Nissan Sentra 2015 con un valor de ne el impuesto sobre la transmision de

$ 78,000.00

modelo 2014 con un valor comercial de e transmision de propiedad de vehiculos

$ 180,000.00

Caso Practico: Impuesto a las erogaciones en juegos de apuestas (1) La señora Juanita Vasques fue al casino Revolucionario y aposto la cantidad de $1,000.00. Determine el impuesto a las erogaciones en juegos con apuestas Erogacion en apuestas (/) Tasa IEJA (=) Monto de apuesta

1000 1.1 909.0909

Erogacion en apuestas (-) Monto de apuesta (=) IEJA

1000 909.0909 90.9091

(2)El Sr. Damian Hernandez fue al casino Foliatti durante el mes de marzo de 2020 y llevo a cabo apuestas por un monto de $2,500.00. Determine el impuesto a las erogaciones en juegos con apuestas y sorteos. Erogacion en apuestas (/) Tasa IEJA (=) Monto de apuesta

2500 1.1 2272.72

Erogacion en apuestas (-) Monto de apuesta (=) IEJA

2500 2272.72 227.28

Caso Practico: Impuestos sobre Hospedaje (1) El Hotel Hacienda Cola de Caballo hospeda durante el mes de abril (semana santa) al Sr. Juan Rodriguez a quien le factura los siguientes conceptos:

Hospedaje (tres noches)$1,500.00c/u) Servicio de minibar Restaurant Lavanderia Pago por vivienda Room service

$ $ $ $ $ $ $

Gravado 4,500.00 $ 4,500.00 350.00 2,500.00 500.00 200.00 550.00 8,600.00 $ 4,500.00

Determine el impuesto sobre hospedaje correspondiente al mes de abril de 2020. Servicio de hospedaje (x) Tasa del ISH (=) ISH

$ 4,500.00 3% $ 135.00

Total de servicios prestados por el hotel IVA ISH Total de servicios prestados por el hotel

$ 8,600.00 $ 1,376.00 $ 135.00 $10,111.00

de abril (semana santa) al Sr.

Exento $ $ $ $ $ $

es de abril de 2020.

350.00 2,500.00 500.00 200.00 550.00 4,100.00

Caso Practico: Impuesto por Obtencion de Premios

(1) La señora Karla Perez compra un cachito de loteria nacional para la Asistencia Publica para el sorteo del 15 de septiembre, derivado de esto, se gana un premio de $3,000,000.00. Determine el impuesto por obtencion de pre Monto del premio obtenid $ 3,000,000.00 (x) Tasa del 10P 6% (=) 10P $ 180,000.00

(2) El señor Luis Vasquez aposto en el Casino Premier la cantidad de $1,500.00 derivado de ello se gano un prem maquinas con valor de $8,500.00. Determine el impuesto por obtencion de premios. Monto del premio obtenid $ (x) Tasa del 10P (=) 10P $

8,500.00 6% 510.00

NOTA: El que gana el premio impuesto y quien lo da es qu

(3) La persona fisica Laura Perez compra un cachito de la Loteria Nacional para el sorteo Zodiaco y se gana un re ultimo digito de su boleto con el boleto que obtuvo el premio mayor. Determine el impuesto por obtencion de p $100.00. Monto del premio obtenido (x) Tasa del 10P (=) 10P

NOTA: No hay retencion del Art. 115 de la Ley de Hacien Leon, los reintegros se encu

ica para el sorteo del 15 de uesto por obtencion de premios.

o de ello se gano un premio en las

OTA: El que gana el premio es el que paga el mpuesto y quien lo da es quien lo retiene.

eo Zodiaco y se gana un reintegro al coincidir el puesto por obtencion de premios. Valor del cachito

OTA: No hay retencion del 10P porque conforme el rt. 115 de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo eon, los reintegros se encuentran exentos.

Impuesto por la realizacion de juegos con apuestas y sorteos

(1) El Casino Faliatti capto durante el mes de marzo de 2020 la cantidad de $12,000,000 por concepto de apuestas por parte de sus clientes. Durante ese mismo mes pago por concepto de premios la cantidad de $4,000,000. Determine el impuesto por la realizacion de juegos con apuestas y sorteos correspondiente a este mes. Ingresos por apuestas (-) Premios y devoluciones pagados (=) Base del impuesto (x) Tasa IRJAyS (=) IRJAyS

$ 12,000,000.00 $ 4,000,000.00 $ 8,000,000.00 6% $ 480,000.00

7,520,000.00

(2) El Colegio Irlandes de Nuevo Leon llevo a cabo la rifa de $1,000,000 en efectivo para lo cual obtuvo el permiso conforme la Ley Federal de Juegos y Sorteos para realizarlo. En la rifa se vendieron 3,000 boletos con valor de $500 c/u. Determine el impuesto por la realizacion de juegos con apuestas y sorteos. Ingresos por venta de boletos para sorteo (-) Premios y devoluciones pagados (=) Base del impuesto (x) Tasa IRJAyS (=) IRJAyS

$ $ $ $

1,500,000.00 1,000,000.00 500,000.00 6% 30,000.00

470,000.00

(3) La tienda departamental Liverpool llevo a cabo un sorteo donde rifo una camioneta KIA Soreto con un valor comercial de $650,000. La rifa se realizo entre los clientes que recibieron un boleto por cada $1,000 gastados. 50,000 clientes obtuvieron un boleto de $1,000 ($50,000,000). La tienda solo tiene 2 permisos para estos sorteos cada 12 meses y el monto de los premios no excede del 3% de los ingresos del periodo anterior. Determina el impuesto por la realizacion de juegos con apuestas y sorteos. Ingresos por venta de boletos para sorteo (-) Premios y devoluciones pagados (=) Base del impuesto (x) Tasa IRJAyS (=) IRJAyS

12,000,000 por concepto concepto de premios la con apuestas y sorteos

ctivo para lo cual obtuvo rifa se vendieron 3,000 e juegos con apuestas y

amioneta KIA Soreto con eron un boleto por cada 0). La tienda solo tiene 2 de del 3% de los ingresos puestas y sorteos.

Liverpool esta exento del pago de este impuesto porque cumple con los requisitos de los incisos a) y b) de la fraccion III, del articulo 21 de la LHENL

Impuesto sobre adquisicion de inmuebles (1) La empresa XYZ S.A. de C.V. adquiere un inmueble pra ser utilizado como bodega para el almacenamiento de sus productos. El valor catastral de dicho inmueble es de $3,500,000; sin embargo, el valor de la operacion fue de $3,800,000. Determine el impuesto sobre adquisicion de inmuebles. Valor catastral 3,500,000

(x) (=)

Valor mayor Tasa ISAI ISAI

Valor de operacion 3,800,000 $ 3,800,000.00 3% $ 114,000.00

para el almacenamiento el valor de la operacion

Impuestos sobre juegos permitidos (1) La Asociacion de Bomberos de N.L. organizo un sorteo donde rifo un valor comercial en premios de $4,000,000. Determine el ISJP. Valor comercial de los premios (x) Tasa ISJP (=) ISJP

$ 4,000,000.00 12% $ 480,000.00

(2) El comercio Bol-Bol tienen en renta 12 lineas de boliche. Unidades (x) Cuota (=) ISJP

$ $

12 300.00 3,600.00

Tasa de 12% Cuotas de $200 o $300