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CASOS PRACTICOS RENTA PERSONA NATURAL 1.- Juan Pérez domiciliado en el Perú, ha recibido por herencia dos camionetas en el año 2018, y decide vender una camioneta el 10.02.2020 por el importe de S/ 50,000. ¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicha venta? NO PORQUE TIENE QUE ESTAR EN TERCERA CATEGORIA ¿Tiene que pagar IGV por dicha venta? NO 2.- Alarico no domiciliado en el Perú, en el mes de setiembre del 2019 vino de paseo a nuestro país y se compró un auto para su uso por el importe de S/ 95,000 y el 09 de marzo del 2020 lo va a vender por el importe de S/ 100,000. ¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicha venta? NO, PORQUE LE COMPRO PARA SU USO PERSONAL¿Tiene que pagar IGV por dicha venta? NO ¿Si Alarico fuera domiciliado cambiaria la situación tributaria? NO PORQUE ES PERSONA PERSONAL 3.- Un sujeto domiciliado que no tiene negocio es propietario de un inmueble ubicado en el Perú, lo adquirió vía herencia en el año 2000, lo alquila a un domiciliado. Teniendo en cuenta la fecha de adquisición: ¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicho alquiler? SI RENTA DE 1 ERA ¿Tiene que pagar IGV por dicho alquiler? NO, PORQUE NO GENERA RENTA DE TERCERA CATEGORIA, ES PERSONA NATURAL SIN NEGOCIO. ¿Si se lo alquila a un no domiciliado cambiaría la situación tributaria? NO 4.- Un sujeto no domiciliado es propietario de un inmueble ubicado en el Perú, lo adquirió vía herencia en el año 2000, lo alquila a un domiciliado. Teniendo en cuenta la fecha de adquisición: ¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicho alquiler? EL DOMICILIADO LE RETIENE AL NO DOMICILIADO. ¿Tiene que pagar IGV por dicho alquiler? NO, PORQUE NO ES RENTA DE TERCERA ¿Si se lo alquila a un no domiciliado cambiaría la situación tributaria? 5.- Un sujeto domiciliado que no tiene negocio, es propietario de un inmueble ubicado en el Perú, cuyo valor asciende a S/ 1,200,000.00, y se lo alquila a unos venezolanos por el importe de S/ 3,500.00 mensuales. ¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta?, ¿Si la respuesta es SI los ingresos obtenidos por el domiciliado bajo que renta califican y cuanto tiene que pagar de Impuesto a la Renta? SI, RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA. ¿Tiene que pagar IGV por dicho alquiler? IGV NO PAGA PORQUE ES PERSONA NATURAL. LOS LIMITES SON:

CUANDO SE TRATA DE BIENES INMUEBLES EL LIMITE PARA AQUILARLO ES EL 6% DEL VALOR DEL BIEN EN EL AÑO. YE EL LIMITE DEL BIEN MUEBEL ES EL 8% 1200X6%=72000 AL AÑO} 60000 MENSUAL IMPUESTO ES EL 5% =300X12=3600 ALQUILA A 3,500X5%=175X12=2100 DIFERENCIA =1500

6.- Un sujeto no domiciliado es propietario de un inmueble ubicado en el Perú, cuyo valor asciende a S/ 1,000,000.00, y se lo alquila a la empresa ABC SAC domiciliada, por el importe mensual de S/3,000.00. 1,000,

¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta?, ¿Si la respuesta es SI los ingresos obtenidos por el no domiciliado bajo que renta califican y cuanto tiene que pagar de Impuesto a la Renta? ¿Tiene que pagar IGV por dicho alquiler? 7.- Un sujeto domiciliado en el Perú, que no tiene negocio, cuenta con dos inmuebles ubicados en Perú, en uno vive y viendo la situación económica que están pasando los venezolanos, decide ceder el segundo inmueble (que tiene un valor de S/ 500,000) para que vivan estas personas por un tiempo, mientras se mejora su situación. ¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta?, ¿Si la respuesta es SI los ingresos obtenidos por el domiciliado bajo que renta califican y cuanto tiene que pagar de Impuesto a la Renta? ¿Tiene que pagar IGV por dicha cesión? ¿Tiene que aplicar Renta Ficta? 8.- Un sujeto domiciliado que no tiene negocio, es propietario de un inmueble ubicado en Perú, adquirido vía herencia en 2010, lo vende a un sujeto domiciliado. ¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicha venta? ¿Tiene que pagar IGV por dicha venta? 9.- Un sujeto no domiciliado que no tiene negocio, es propietario de un inmueble ubicado en el Perú adquirido en el año 2003 por el importe de S/ 75,000, lo vende en el año 2020 a un domiciliado por el importe de S/ 100,000. ¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicha venta? ¿Tiene que pagar IGV por dicha venta? ¿Qué pasa si se lo vende a un no domiciliado?

10.- Claudio Pizarro de nacionalidad peruano, tiene cuatro inmuebles, uno ubicado en el Perú, uno ubicado en el Ecuador y los dos restantes ubicados en Alemania, de los ubicados en Alemania en uno vive y el resto de los inmuebles los alquila, por las rentas obtenidas en el Perú ¿Dónde tributan? Tributaria como no domiciliado y se tendría que hacer retenciones, por las rentas obtenidas en el Ecuador ¿Dónde tributan? Y por las rentas obtenidas en Alemania ¿Dónde tributan? En Alemania renta de fuente mundial , en Alemania está considerado como domiciliado o no domiciliado, donde tributa por sus RENTA DE FUENTE MUNDIAL. 11.- Luis Garcia domiciliado en el Perú, no tiene negocio, es dueño de una fórmula de hacer Yogur vitamínico, la empresa GLORIAS domiciliada en el Perú le alquila la formula y según el contrato se acordó un pago de S/ 10,000 mensuales. ¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta Luis Garcia por dicha operación? ¿Qué tipo de renta está generando Luis Garcia? ¿Cómo paga el Impuesto a la Renta Luis Garcia si es Persona Natural sin negocio? ¿Cuánto tiene que pagar de Impuesto a la Renta? ¿Tiene que pagar IGV por dicha venta? 12.- Luis Garcia domiciliado en el Perú, no tiene negocio, es dueño de una fórmula de hacer Yogur vitamínico, la empresa MONAS domiciliada en ECUADOR le alquila la formula y según el contrato se acordó un pago de S/ 10,000 mensuales. ¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta Luis Garcia por dicha operación? ¿Qué tipo de renta está generando Luis Garcia? ¿Cómo paga el Impuesto a la Renta Luis Garcia si es Persona Natural sin negocio? ¿Cuánto tiene que pagar de Impuesto a la Renta? ¿Tiene que pagar IGV por dicha venta? 13.- Juan Vargas no domiciliado en el Perú, no tiene negocio, es dueño de una fórmula de hacer Yogur vitamínico, la empresa GLORIAS domiciliada en el Perú le alquila la formula y según el contrato se acordó un pago de S/ 10,000 mensuales. ¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta Juan Vargas por dicha operación? ¿Qué tipo de renta está generando Juan Vargas? ¿Cómo paga el Impuesto a la Renta Juan Vargas si es Persona Natural sin negocio? ¿Cuánto tiene que pagar de Impuesto a la Renta? ¿Tiene que pagar IGV por dicha venta? 14.- Pedro Loja, persona natural sin negocio, domiciliado en el Perú, cuenta con efectivo y le efectúa el préstamo de S/ 10,000 a su amigo Ángel Guardia domiciliado en el Perú, por un mes y le va a cancelar el 10% de intereses, dicho préstamo fue devuelto el 10.02.2020. ¿Pedro Loja tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicha operación? ¿Qué tipo de renta está generando Pedro Loja? ¿Dicha operación está sujeta al IGV? 15.- Pedro Loja, persona natural sin negocio, domiciliado en el Perú, cuenta con efectivo y le efectúa el préstamo de S/ 100,000 a la empresa Los Ángeles SAC domiciliada en el Perú, por un mes y le va a cancelar el 10% de intereses, dicho préstamo fue devuelto el 10.02.2020.

¿Pedro Loja tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicha operación? SI ¿Qué tipo de renta está generando Pedro Loja? RENTA DE SEGUNDA ¿Dicha operación está sujeta al IGV? NO, PORQUE NO GENERA RENTA DE TERCERA CATEGORIA 16.- Pedro Loja, persona natural sin negocio, domiciliado en el Perú, cuenta con efectivo y le efectúa el préstamo de S/ 10,000 a su amigo José Vegas domiciliado en el Ecuador, por un mes y le va a cancelar el 10% de intereses, dicho préstamo fue devuelto el 10.02.2020. ¿Pedro Loja tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicha operación? SI ¿Qué tipo de renta está generando Pedro Loja? RENTA DE SEGUNDA ¿Dicha operación está sujeta al IGV? NO, PORQUE TIENE QUE SER EMPRESA DOMICILIADA Y TIENE QUE GENERAR RENTA DE 3 ERA CATEGORIA EL SERVICIO NO SE ESTA GENERANDO EN EL TERRITORIO 17.- Pedro Loja, persona natural sin negocio, domiciliado en el Perú, cuenta con efectivo y le efectúa el préstamo de S/ 100,000 a la empresa Las Fiestas SA domiciliada en el Ecuador, por un mes y le va a cancelar el 10% de intereses, dicho préstamo fue devuelto el 10.02.2020. ¿Pedro Loja tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicha operación? ¿Qué tipo de renta está generando Pedro Loja? SI RENTA DE SEGUNDA ¿Dicha operación está sujeta al IGV? NO PORQUE ES PERSONA NATURAL 18.- Pedro es dueño del 50% de acciones de la empresa Pacasmayo y en el mes de junio 2020 le han pagado dividendos por el importe de S/ 250,000.00. ¿A cuánto asciende la retención de rentas de segunda categoría? LE RETIENEN 12 500 QUE ES EL 5 % ENTONCES LE PAGARIAN LA DIFERENCIA. NO GRAVADO CON IGV 19.- Luis el 01.03.2020 le ha prestado a la empresa CRE SAC la cantidad de S/ 50,000 a devolverse el 30.04.2020 con un interés del 10%. Con fecha 01.06.2020 la empresa CRE SAC le ha efectuado el pago de la deuda, con un interés del 15%. ¿A cuánto asciende la retención de rentas de segunda categoría? 50000X15%= 7500 X 5%= 20.-Compré como persona natural un terreno antes del 2004   y sobre el mismo construí mi casa el año 2012, ¿estaría gravado con renta de   segunda si lo vendo este año? NO, PORQUE SEGUN LAS EXCEPCIONES DE RENTA NO. 21.- Una persona natural domiciliada, tiene dos inmuebles, en el primero vive y tiene un valor de S/ 1,000,000.00, y el segundo lo alquiló por todo el año 2019 por el importe mensual de S/ 10,000, y tiene un valor de S/ 1,200,000.00, se efectuaron los pagos a cuenta respectivos. Determinar su Impuesto a la Renta a Regularizar al 31.12.2019. 1 200 000 X 6%= 72000 / 12= 6 000 ES EL LIMITE

22.- Una persona natural domiciliada, tiene tres inmuebles, en el primero vive y tiene un valor de S/ 1,000,000.00, el segundo lo alquiló por todo el año 2019 por el importe mensual de S/ 5,000, y tiene un valor de S/ 1,200,000.00, y el tercero cuyo valor asciende a S/ 800,000 se lo cedió a un amigo por todo el año 2019, se efectuaron los pagos a cuenta respectivos del alquiler del segundo inmueble. Determinar su Impuesto a la Renta a Regularizar al 31.12.2019.

23.- Una persona natural domiciliada, tiene tres inmuebles, en el primero vive y tiene un valor de S/ 1,000,000.00, el segundo lo alquiló por los meses de marzo a diciembre del año 2019 por el importe mensual de S/ 10,000, y tiene un valor de S/ 1,200,000.00, y el tercero cuyo valor es S/ 800,000 se lo cedió a un amigo por los meses de abril a diciembre del año 2019, se efectuaron los pagos a cuenta respectivos del alquiler del segundo inmueble. Determinar su Impuesto a la Renta a Regularizar al 31.12.2019. ¿Con qué documentos se sustenta que no se alquiló el inmueble? 24.- Una persona natural A ha utilizado en alquiler el Inmueble de propiedad de la persona natural B, dicho inmueble tiene un Valor de S/ 720,000.00 y el inquilino A ha pagado mensualmente la cantidad de S/ 9,000 y además ha pagado el Impuesto mensual que ascendió a S/ 450.00, de acuerdo con el Contrato firmado entre ambas partes, en el que se le obligaba a pagar el Impuesto de Renta de Primera Categoría al Inquilino. Determinar su Impuesto a la Renta a Regularizar al 31.12.2019. 25.- Una persona natural domiciliada, tiene tres inmuebles, el primero ubicado en el Perú es donde vive y tiene un valor de S/ 1,000,000.00, el segundo ubicado en el Perú y lo alquiló por todo el año 2019 por el importe mensual de S/ 10,000 y tiene un valor de S/ 1,200,000.00 y se efectuaron los pagos a cuenta respectivos, y el tercero ubicado en Chile cuyo valor ascendió a S/ 950,000.00 y lo alquiló durante todo el año 2019 por el importe de S/ 9,000.00 y le efectuaron la retención mensual de S/ 450.00, acumulando a fin de año un importe retenido de S/ 5,400.00. Determinar su Impuesto a la Renta a Regularizar al 31.12.2019. ¿Se encuentra obligado a declarar lo ganado en Chile? ¿Qué pasa con el Impuesto pagado en Chile? 26.- Juan es una persona natural que se dedica a alquilar bienes inmuebles. Cuenta con 5 inmuebles para alquilar, pero todos los tiene ocupados. Luis su amigo necesita un inmueble y lo llama por teléfono solicitando que le alquile un inmueble. Juan se comunica con Lucia, para que ésta le alquile un inmueble por el importe de S/ 1,000 mensuales y Juan le alquila este inmueble a su amigo Luis por el importe de S/ 1,500.00 ¿A cuánto asciende el Impuesto que tiene que pagar Lucia? ¿A cuánto asciende el Impuesto que tiene que pagar Juan por el alquiler?

27.- La empresa ABC SAC, el 01.01.2010 firmó un Contrato de Alquiler de un Inmueble por diez (10) años con Luis Garcia, por el importe mensual de S/ 10,000.00, de un inmueble cuyo valor ascendió a S/ 1,300,000.00. Las personas que han utilizado el inmueble por los diez (10) años ha sido un Ingeniero trabajador de la empresa ABC SAC, y por condición de trabajo la empresa se vio obligada a alquilar dicha casa, para que viva el Ingeniero con su familia. Cuando habían transcurrido 6 años del contrato la esposa del Ingeniero salió embarazada, por lo tanto, en la casa ya no podían vivir y el Ingeniero le comunico al Gerente de la empresa, que necesitaba que se construya un cuarto más en la casa. El Gerente le comunicó a Luis Garcia, que necesitaba que se construya otro cuarto en el inmueble que le alquilaba. Luis Garcia le respondió que no se encontraba en condiciones de construir y que, si quería que lo construyera la empresa, y al momento del término del contrato no le iba a reembolsar nada por dicha inversión. La empresa construyó otro cuarto dentro del inmueble alquilado, inversión que ascendió a S/ 30,000 que fue usada por la empresa hasta el término del contrato. El 31.12.2019 se terminó el Contrato, el ingeniero desocupó el inmueble, y éste fue devuelto a su dueño. ¿Por el mes de diciembre del 2019, Luis Garcia cuanto tiene que pagar de impuestos? ¿La empresa como tiene que registrar la inversión realizada en el inmueble alquilado? ¿Qué pasa con dicha inversión realizada por la empresa, al momento de devolver el inmueble? 28.- Johana es un trabajador independiente en la empresa XYZ y por el ejercicio 2019 ha prestado sus servicios y le han pagado mensualmente el importe de S/ 12,000 y le han retenido el importe de S/ 960 mensuales, el recibo del mes de diciembre se lo pagaron el 03.01.2020. Determinar el Impuesto a regularizar a fin de año. 29.- Alberto es Regidor de la municipalidad y mensualmente recibió por dietas el importe de S/ 10,000 y le efectuaron la retención del 8%. Y el pago de la dieta del mes diciembre se lo efectuaron el 05.01.2020. Determinar el Impuesto a regularizar a fin de año. 30.- Jorge es un trabajador independiente en la empresa XYZ y por el ejercicio 2019 ha prestado sus servicios y le han pagado mensualmente el importe de S/ 12,000 y le efectuaron retención del 8%. Asimismo, es Regidor de la municipalidad y mensualmente recibió por dietas el importe de S/ 10,000 y le efectuaron la retención del 8%. Determinar el Impuesto a regularizar a fin de año.

31.- Lucas Ingeniero de profesión, fue contratado el 01.01.2020 por la empresa ABC SAC, para que trabaje de forma dependiente, su sueldo ascenderá a S/ 12,000 mensuales, y por julio y diciembre recibirá dos sueldos completos. Determinar el Impuesto a retener mensualmente. 32.- Lucas recibió el 05.04.2020, utilidades por el año anterior, que ascendieron a S/ 250,000, Calcular el impuesto a retener a partir del mes de abril del 2020. 33.- Antonio de profesión Medico trabaja de forma dependiente en el Hospital Público, donde le pagan el importe de S/ 15,000 mensual y por los meses de julio y diciembre recibirá el importe de S/ 300.00. Asimismo, trabaja para la clínica LA ESPERANZA de forma dependiente y le paga el importe de S/ 8,000 mensual y por los meses de julio y diciembre recibirá un sueldo completo. Mensualmente el Hospital le efectúo la retención de S/ 3,500 mensual. Determinar Impuesto a regularizar a fin de año. 34.- Ángel trabaja de forma dependiente en la empresa LOS ALPES en la cual gana el importe mensual de S/ 9,500.00 y le han retenido el importe de S/ 1,000 de forma mensual y además es regidor de la Municipalidad y le han pagado por dietas la cantidad de S/ 8,000 mensuales y le han retenido el 8%. Determinar el impuesto a regularizar.