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• Joshua Méndez

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METODO DE CONTABILIZACIÓN %=

%=

Dividendos Cobrados (del Balance de Saldos de Casa Matriz) Dividendos Pagados (del Balance de Saldos de la Subsidiaria) 7,280.00 10,400.00

70%

A continuación se presentan los balances de saldos al 31-12-13 de la Cía. Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (GUATEMALA Subsidiaria Cuentas Bancos Bonos por pagar Capital en acciones Cuentas por pagar Compras Dividendos cobrados Inversión en acciones Ganancias no distribuidas Propiedad Planta y Equipo Gastos Prima sobre bonos por pagar Inventarios Ventas Inversión en bonos (Valor nominal 640,000.00 vencen 2016) Anticipos dado a Subsidiaria Documentos por cobrar Dividendos pagados Cuentas por cobrar Documentos por pagar Inversión en bonos ( Valor nominal 65,000.00 vencen 2,016) Hipotecas por pagar Anticipo recibido de Matriz

Año 2004 2007 2011 2012

2013

1 2 3

Acontecimientos Se constituyó la Compañía Se compró la maquinaria en Q. 60,000.00 Se compró edificio Se realizó la inversión en bonos el 30 de Junio Se hipotecó edificio Se compraron vehículos en Q. 145,000.00 El tipo de cambio promedio fue de 0.15

Valores Quetzales 600,000.00 548,000.00 495,000.00 53,922.00 458,500.00

448,500.00 405,000.00 300,940.00 54,800.00 109,890.00 1,560,000.00 768,000.00 91,325.00 65,000.00 795,917.00 24,000.00

304,750.00 105,600.00

Tipo de Cambio 0.5 0.3 0.17 0.13 0.16

Las compras entre compañías fueron de US$ 40,000.00 Los dividendos se pagaron al final del período Los recargos a los inventarios finales son: Cía. Matriz Q. 28,125.00 Cía. Subsidiaria US$. 3,500.00

4

Las Ganancias no distribuidas se incrementaron hasta el 31-12-13 en Q.348,500.00

5

Se tiene pendiente de cobro el 40% de las ventas entre compañías.

6

Los inventarios finales ascendieron a:

Cía. Matriz US$ 94,110.00 Cía. Subsidiaria Q. 107,850.00 7

Los recargos en los inventarios iniciales se dieron así: Cía. Subsidiaria US$. 3,000.00 Cía., Matriz Q. 20,000.00 Con la información anterior se pide:

1 2 3

Conversión Balance de la Cía. Subsidiaria Hoja de consolidación Estados financieros básicos Estado de resultados Ganancias no distribuidas Balance general

u subsidiaria (GUATEMALA) Matriz Valores US$ 461,480.00 200,000.00 840,000.00 90,618.00 726,000.00 7,280.00 216,272.00 65,774.00 210,000.00 262,500.00 40,000.00 85,800.00 1,155,000.00

16,500.00 66,500.00 46,200.00 265,920.00 30,000.00 71,500.00

HOJA DE CONVERSIÓN Debe Bancos Bonos por pagar Capital en acciones Cuentas por pagar Compras Dividendos cobrados Inversión en acciones Ganancias no distribuidas Propiedad Planta y Equipo Gastos Prima sobre bonos por pagar Inventarios Ventas Inversión en bonos (Valor nominal 640,000.00 vencen 2016) Anticipos dado a Subsidiaria Documentos por cobrar Dividendos pagados Cuentas por cobrar Documentos por pagar Inversión en bonos ( Valor nominal 65,000.00 vencen 2,016) Hipotecas por pagar Anticipo recibido de Matriz

Haber

600,000.00

548,000.00 495,000.00 53,922.00 458,500.00

448,500.00 405,000.00 300,940.00

54,800.00 109,890.00

1,560,000.00 768,000.00 91,325.00 65,000.00 795,917.00

24,000.00

3,594,572.00

304,750.00 105,600.00 3,594,572.00

Ganancia o pérdida en conversión

ANEXO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO VEHICULOS EDIFICIOS MAQUINARIA TOTAL

145,000.00 200,000.00 60,000.00 405,000.00

DOLARES CIA MATRIZ DEBE ESTADO DE RESULTADOS VENTAS

0.16 0.17 0.3

CIA SUBSIDIARIA HABER 1,155,000

COMPRAS INVENTARIO I GASTOS DIVIDENDOS COBRADOS CIA S. INVENTARIO II MINORIA RESULTADO EJERCICIO SUMAS UTILIDADES RETENIDAS SALDO INICIAL SALDO INICIAL SUBSIDIARIA AUMENTO O DISMINUCION RESULTADO EJERCICIO DIVIDENDOS PAGADOS SALDO FINAL SUMAS BALANCE GENERAL BANCOS DOCUMENTOS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO A SUBSIDIARIA INVENTARIO INVERSIONES BONOS INVERSIONES CIA SUB. ACTIVO FIJO DOCTOS. POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR ANTICIPO DE MATRIZ HIPOTECAS POR PAGAR BONOS POR PAGAR PRIMA S/ BONOS POR PAGAR CAPITAL GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS PERDIDA EN CONVERSION MINORIA SUMAS

726,000 85,800 262,500 7,280 94,110 182,090 1,256,390 -

1,256,390 65,774

182,090 46,200 201,664 247,864 461,480 66,500 265,920 16,500 94,110 71,500 216,272 210,000

247,864

30,000 90,618

200,000 40,000 840,000 201,664

1,402,282 -

1,402,282

DETERMINACION SALDO A LA FECHA DE ADQUISICION DE GANAN. NO DISTRIBUIDAS Quetzales t/c Saldo al 31/12/13 448,500.00 Aumento hasta el 31/12/13 348,500.00 Saldo a la fecha de adquisición

100,000.00

0.50

DETERMINACION DE LOS BONOS BONOS ADQUIRIDOS POR SUBSID. PAGADO POR SUBSIDIARIA PRIMA

MATRIZ T/C QUETZALES 640,000.00 768,000.00 128,000.00

DETERMINACION DE LOS BONOS

SUBSIDIARIA

0.16 0.16 0.16

T/C

BONOS ADQUIRIDOS POR MATRIZ PAGADO POR SUBSIDIARIA PRIMA ELIMINACION DE BONOS ELIMINACION DE PRIMA

CAPITAL GANAN. NO DISTRIB. V/LIBROS INVERSION

RECARGOS INVENTARIO INIC. CIA M INVENTARIO INIC. CIA S INVENTARIO FINAL CIA M INVENTARIO FINAL CIA S DOCTOS POR COBR. DESCT. COMPRAS Y VENTAS COMP Y VTAS PEN COB.Y PAG

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO PERIODO TERMINADO EL 31-12-2002 EN DOLARES VENTAS COSTO DE VENTAS GANANCIA BRUTA GASTOS MINORIA GANANCIA CONSOLIDADA

100% 247,500 50,000

70% 173,250 35,000 208,250 216,272 (8,022)

2,600 3,000 4,500 3,500 40,000 16,000

1,349,000.00 (745,895.00) 603,105.00 307,641.00 36,346.00 259,118.00

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONSOLIDADO PERIODO TERMINADO EL 31-12-2002 EN DOLARES SALDO INICIAL AUMENTOS DE G.N.D. GANANCIA EJERCICIO DIVIDENDOS PAGADOS SALDO FINAL

62,774.00 3,994.00 259,118.00 (46,200.00) 279,686.00

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA BALANCE DE SITUACION GENERAL CONSOLIDADO AL 31-12-2002 EN DOLARES ACTIVOS ACTIVOS NO CORRIENTES

293,222.00

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CREDITO MERCANTIL POR CONSOLIDACION ACTIVOS CORRIENTES INVENTARIO CUENTAS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR

285,200.00 8,022.00

BANCOS TOTAL ACTIVO

557,480.00

PATRIMONIO Y PASIVO CAPITAL CAPITAL

1,119,225.00 103,366.00 393,267.00 65,112.00 1,412,447.00

1,022,148.00 840,000.00

GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS PERDIDA EN CONVERSION MINORIA PASIVO NO CORRIENTE

279,686.00 (97,538.00)

HIPOTECAS POR PAGAR BONOS POR PAGAR PRIMA S/ BONOS

48,760.00 120,280.00 21,788.00

PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR SUMA IGUAL AL ACTIVO

82,386.00 190,828.00

117,086.00 99,246.00 17,840.00 1,412,448.00

1.00

RSIÓN Tipo de cambio 0.16 0.16 0.5 0.16 0.15

0.13 Anexo 0.15 0.16 0.13 0.15 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16

0.16 0.16

Debe 96,000 68,775 75,200 45,141 14,286 122,880 14,612 10,400 127,347 574,640 139,736 714,377

Haber 87,680 247,500 8,628 58,305 8,768 234,000 3,840 48,760 16,896 714,377 714,377

23,200.00 34,000.00 18,000.00 75,200.00

DOLARES CIA SUBSIDIARIA DEBE

HABER

ELIMINACIONES DEBE

234,000

40,000

HABER

MINORIA DEBE

ESTADO CONSOLIDADO HABER DEBE

68,775 14,286 45,141

40,000 5,600

17,256 123,054 251,256 (0)

7,280 8,000 55,280

45,600

-

36,346.00 36,346

251,256

50,000 8,305 123,054 10,400 170,959 181,359 96,000 14,612 127,347

754,775 94,486 307,641 -

3,000 35,000 2,600 55,280 95,880

45,600 7,280 52,880

3,120 3,120

15,000 1,712 36,346 53,058

181,359

16,000 16,500 8,000 194,380 208,250

17,256 122,880

16,000 16,896 167,400 26,980 173,250 95,880

139,736 593,031 (0)

52,880 396

50,000.00

3,120 41,802 44,922

74,250 53,058 97,538.00 127,308

593,031

496,406 -

496,406

8,305.00

2,600.00

5,705.00

0.30

1,711.50

139,736.00

396.00

139,340.00

0.3

41,802.00

DISTRIBUIDAS US$

46,200 279,686 325,886 557,480 65,112 393,267 103,366 8,022 285,200

75,200 3,840 8,628 16,896 48,760 87,680 8,768 247,500 170,959

36,346 259,118 1,452,366 (0)

50000 -58305 -8305

1,509,985 (0)

US$ 102,400.00 122,880.00 20,480.00

US$ 65,000.00 71,500.00 6,500.00 167,400.00 26,980.00

30% 74,250 15,000 89,250

194,380.00

PARTICIP. MINORIA GANAN GAN EJER. 123,054 REC.INIC. 2,600 REC. INV.F. (4,500) 121,154

30% 36,346.20

PRUEBA MINORIA CAPITAL G.N.DIST. REC. INV.F.

O CONSOLIDADO HABER 1,349,000

103,366

1,452,366 62,774 3,994 259,118

325,886

17,840 99,246 48,760 120,280 21,788 840,000 279,686 82,386 1,509,985

PRUEBA MINORIA 247,500 170,959 (4,500) 413,959 124,188

Eliminaciones 1

Las compras entre compañias fueron de US $ 40,000.00 Afectamos las cuentas ventas y compras

2

Los recargos de los inverntarios iniciales Cía Subsidiaria US$. 3,000.00 Cía Matriz Q. 20,000.00

Afectamos la cuenta Inventario I Saldo Inicial Matriz Aumento y Disminución de Ganancias No distribuidas 3

4

Dividendos cobrados Dividendos pagados Los recargos de los inventarios finales Cía Matriz Q. 28,125.00 Cía Subsidiaria US$ 3,500.00

Inventario II Estado de resultados Inventario Balance General 5

6

7

8

Afectamos Inversiones Cía. Subsidiaria Saldo Inicial Subsidiaria Ganancias No Dist. Ganancias no Distribuidas Balance General

Se tiene pendiente de cobro el 40% de las ventas entre Cías. Balance General Documentos x cobrar Documentos x pagar

Balance General Inversiones sobre bonos Bonos x pagar Prima sobre bonos Balance General Anticipo Matriz Anticipo Subsidiaria Pérdida en conversión

20,000.00

0.13

5600 3000 2600 7280 7280

28,125.00

0.16

8,000.00 8,000.00 208,250.00 35,000.00 173,250.00

16,000.00 16,000.00

194,380.00 167,400.00 26,980.00

16,896.00 16,500.00 396.00

3,000.00 2,600.00 5,600.00

4,500.00 3,500.00 8,000.00