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CUENTAS RECÍPROCAS & TIPOS DE CAMBIO

CUENTAS RECÍPROCAS CUENTA Saldo Recíproca Sucursal Cuenta Corriente Deudor Casa Central Cuenta Corriente Mercadería enviada a Sucursal (CostoAcreedor Mercaderia Recibida de Casa Cent Mercadería enviada a Sucursal Recar Acreedor Remesas a la Sucursal Deudor Remesas de la Casa Central Remesas de la Sucursal Acreedor Remesas a la Casa Central TIPS PARA CONVERSIÓN Activo Corriente Corriente Activo Fijo, Histórico Histórico Mobiliario Histórico Depreciación Acum. Mobiliario Depreciaciones Histórico Depreciaciones Acumuladas Histórico Amortizaciones Histórico Amortizaciones Acumuladas Histórico Inventario Inicial Corriente al año anterior Inventarios Corrientecuando es el inicial Inventario Final Corriente al cierre Cargos Diferidos Histórico Pasivo a Corto Plazo Corriente Pasivo a Largo Plazo Histórico Capital Contable Histórico Cuentas Recíprocas Recíprocos en los libros de la Casa Central Compras Promedio Resultados Promedio TIPOS DE CAMBIO Caja y Bancos Corriente al Cierre Cuentas por Cobrar Corriente al Cierre (así como sus relacionadas, es decir: Corriente al Cierre cuentas incobrables Corriente al Cierre Reserva para cuentas incobrables Corriente al Cierre Corriente al Cierre Provisión Cuentas Incobrables Inversiones al Costo Inversiones a Valor de Mercado Suministros Inventario Final Gastos Pagados por Anticipado Seguros Pagados por Anticipado Marcas y Patentes

Histórico Corriente al Cierre Corriente al Cierre Histórico Histórico Histórico

Derecho de Llave Histórico Propiedad Planta y Equipo Histórico (así como sus relacionadas, es decir: Histórico Depreciaciones, Depreciación Histórico Acumulada) Histórico Sucursal Cuenta Corriente Recíproco Casa Central Cuenta Corriente Recíproco Remesas de la Casa Central Recíproco Remesas a la Casa Central Recíproco Remesas de la Sucursal Recíproco Remesas a la Sucursal Recíproco Mercaderías Recibidas de Casa Centr Recíproco Mercaderías Enviadas a Sucursal (CosRecíproco Mercaderías Enviadas a Sucursal Rec Recíproco Cuentas por Pagar Corriente Documentos por Pagar Corriente Gastos Acumulados por Pagar Corriente Préstamos, bonos y deudas a L.P Corriente Primas y Descuentos no AmortizablesCorriente

al al al al al

Cierre Cierre Cierre Cierre Cierre

Ventas Gastos de Venta Gastos de Administración

Promedio Promedio Promedio

Capital y Reservas Utilidades Retenidas

Histórico Corriente año Anterior

a Central

Saldo Acreedor Deudor Acreedor Deudor

METODO DE CONTABILIZACIÓN %=

%=

Dividendos Cobrados (del Balance de Saldos de Casa Matriz) Dividendos Pagados (del Balance de Saldos de la Subsidiaria) 7,280.00 10,400.00

70%

EJERCICIO 1 A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-13 de la Cia, Saldos Nuevos Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (GUATEMALA) Nueva Moda,S.A. Subsidiaria Matriz CUENTAS VALORES VALORES Inversion en bonos ( Valor Nominal 65,000.00 Vencen 2,002) 71,500.00 Hipotecas por pagar 300,000.00 Anticipo recibido de Matriz 105,600.00 Bancos 573,302.00 461,480.00 Bonos por pagar 548,000.00 200,000.00 Capital en acciones 495,000.00 840,000.00 Cuentas por pagar 27,224.00 90,618.00 Inversion en acciones 216,272.00 Propiedad Planta y Equipo 405,000.00 210,000.00 Prima sobre bonos por pagar 54,800.00 40,000.00 Inversion en bonos 768,000.00 Anticipos dado a Subsidiaria 16,500.00 Documentos por cobrar 91,325.00 66,500.00 Cuentas por cobrar 795,917.00 265,920.00 Documentos por pagar 24,000.00 30,000.00 Año 2,004 2,007 2,011 2,012

2,013

Acontecimientos Se constituyo la Cia. Se compro la maquinaria 50,000.00 Se compro Edificio Se hizo la inversion en bonos el 30 de Junio Se Hipotecó Edificio Se compraron Vehiculos Q.155,000.00 El tipo de cambio promedio fue de

Tipo de Cambio 0.50 HISTORICO 0.30 0.17

0.13 CORRIENTE AL AÑO ANTER 0.16 CORRIENTE AL CIERRE 0.15 PROMEDIO

Informacion Adicional 1 Las compras entre Cias. Fueron de $ 40,000.00 2 Los dividendos se pagaron al final del periodo 3 Los recargos a los inventarios finales son:

Cia. Matriz Q. 28,125.00 Cia. Subsidiaria $. 3,500.00 4 El saldo de las Ganancias no distribuidas

se incrementaronhasta el 31/12/13 en Q. 348,500

100,000.00

5 Se tiene pendiente de cobro el 40% de las ventas entre Cias. 6 Los inventarios finales asciendieron a:

Cia. Matriz US$94,110.00 Cia. Subsidiaria Q. 107,850.00 7 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:

Cia, Subsidiaria $. 3,000.00 Cia, Matriz Q. 20,000.00 Con la informacion anterior se pide: 1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria 2 Hoja de consolidacion 3 Estados financieros basicos ( Estados de resultados,

Ganancias no distribuidad y Balance General)

BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG

CORRIENTE AL AÑO ANTERIOR CORRIENTE AL CIERRE

0.50

50,000.00

CONVERSION

SUCURSAL Q.

SUCURSAL US$

VALORES

VALORES

CUENTAS

HABER

DEBE Hipotecas por pagar Anticipo recibido de Matriz Bancos Bonos por pagar Capital en acciones Compras Cuentas por pagar Ganancias no distribuidas Gastos Inventarios Propiedad Planta y Equipo ( Neto) Prima sobre bonos por pagar Ventas Inversion en bonos ( Valor Nominal 640,000.00 vencen 2,004 ) Dividendos pagados Documentos por cobrar Cuentas por cobrar Documentos por pagar PERDIDA EN CONVERSION

548,000.00 495,000.00 453,750.00 27,224.00 448,500.00 296,340.00 109,890.00 405,000.00

2013

DEBE

0.16 0.16 0.16 0.16 0.5 0.15 0.16 0.13 0.15 0.13

573302

ANEXO 54,800.00 1,555,400.00

0.16 0.15

24,000.00

0.16 0.16 0.16 0.16 0.16

768,000.00 65,000.00 91,325.00 795,917.00

3,558,524.00 Año 2004 2007 2011 2012

T/C

300,000.00 105,600.00

3,558,524.00

91,728.32 68,062.50 44,451.00 14,285.70 73,800.00 122,880.00 10,400.00 14,612.00 127,346.72 141,088.60 708,654.84 -

HABER 48,000.00 16,896.00 87,680.00 247,500.00 4,355.84 58,305.00 8,768.00 233,310.00 3,840.00 708,654.84

Acontecimientos Tipo de Cambio Se constituyo la Cia. 0.50 Se compro la maquinaria 50,00 0.30 Se compro Edificio 0.17 Se hizo la inversion en bonos el 30 de Junio 0.13 Se Hipoteco Edificio Se compraon Vehiculos 155,0 0.16 El tipo de cambio promedio fue de 0.15

ANEXO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO VEHICULOS EDIFICIOS MAQUINARIA TOTAL

155,000.00 200,000.00 50,000.00 405,000.00

0.16 0.17 0.3

DOLARES CIA MATRIZ

24,800.00 34,000.00 15,000.00 73,800.00

DOLARES CIA SUBSIDIARIA

DEBE

HABER

1 ESTADO DE RESULTADOS 2 VENTAS

DEBE

1,155,000

3 COMPRAS 4 INVENTARIO I

726,000 85,800

5 GASTOS 6 DIVIDENDOS COBRADOS CIA S. 7 INVENTARIO II

262,500

ELIMINACIONES HABER 233,310

DEBE

HABER

40,000

68,063 14,286

40,000 5,600

44,451 7,280 94,110

17,256

### 8,000

8 MINORIA 9 RESULTADO EJERCICIO 10 SUMAS 11 UTILIDADES RETENIDAS 12 SALDO INICIAL 13 SALDO INICIAL

182,090 1,256,390

1,256,390

-

123,767 250,566

55,280 250,566

65,774 50,000

3,000 35,000

45,600

14 AUMENTO O DISMINUCION 15 RESULTADO EJERCICIO 16 DIVIDENDOS PAGADOS 17 SALDO FINAL 18 SUMAS

46,200

10,400

201,664 247,864

171,672 182,072

19 BALANCE GENERAL 20 CAJA 21 DOCUMENTOS POR COBRAR 22 CUENTAS POR COBRAR 23 ANTICIPO A SUBSIDIARIA 24 INVENTARIO

8,305 123,767

182,090

247,864

-

91,728 14,612 127,347

16,500 94,110

17,256

71,500 216,272

27 ACTIVO FIJO 28 DOCTOS. POR PAGAR

210,000

45,600

95,880

52,880

7,280 182,072

-

461,480 66,500 265,920

25 INVERSIONES BONOS 26 INVERSIONES CIA SUB.

2,600 55,280

16,000 ### 8,000

122,880

194,380 208,250

73,800

29 CUENTAS POR PAGAR 30 ANTICIPO DE MATRIZ

30,000

3,840

16,000

90,618

4,356 16,896

16,896 167,400

31 HIPOTECAS POR PAGAR 32 BONOS POR PAGAR

200,000

48,000 87,680

33 PRIMA S/ BONOS POR PAGAR 34 CAPITAL

40,000 840,000

8,768 247,500

26,980 173,250

35 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 36 PERDIDA EN CONVERSION

201,664

171,672

95,880

52,880 396

588,712

496,406

496,406

37 MINORIA 38 SUMAS

141,089 1,402,282

1,402,282

-

588,712 -

-

ANEXO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO VEHICULOS EDIFICIOS MAQUINARIA

155,000.00 200,000.00 50,000.00 405,000.00

0.16 0.17 0.3

24,800.00 34,000.00 15,000.00 73,800.00

DETERMINACION SALDO A LA FECHA DE ADQUISICION DE GANAN. NO DISTRIBUIDAS Quetzales t/c US$ Saldo al 31/12/13 448,500.00 Aumento hasta el 31/12/13 348,500.00 Saldo a la fecha de adquisición 100,000.00 0.50 50,000.00

DETERMINACION DE LOS BONOS BONOS ADQUIRIDOS POR SUBSID. PAGADO POR SUBSIDIARIA PRIMA

MATRIZ T/C QUETZALES 640,000.00 768,000.00 128,000.00

DETERMINACION DE LOS BONOS

SUBSIDIARIA

0.16 0.16 0.16

US$ 65,000.00 71,500.00 6,500.00

ELIMINACION DE BONOS ELIMINACION DE PRIMA

V/LIBROS INVERSION acciones Crédito mercantil

US$ 102,400.00 122,880.00 20,480.00

T/C

BONOS ADQUIRIDOS POR MATRIZ PAGADO POR SUBSIDIARIA PRIMA

CAPITAL GANAN. NO DISTRIB.

Conversión Subsidiaria

167,400.00 26,980.00

100% 247,500 50,000

194,380.00

70% 173,250 35,000

30% 74,250 15,000

PARTICIP. MINORIA GANAN GAN EJER. 123,767 REC.INIC. 2,600

208,250 216,272

89,250

REC. INV.F.

(8,022)

(4,500) 121,867

RECARGOS INVENTARIO INIC. CIA M INVENTARIO INIC. CIA S

3,000 2,600

INVENTARIO FINAL CIA M INVENTARIO FINAL CIA S

8,245

DOCTOS POR COBR. DESCT. COMPRAS Y VENTAS

40,000

COMP Y VTAS PEN COB.Y PAG

16,000

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO PERIODO TERMINADO EL 31-12-2013 EN DOLARES VENTAS COSTO DE VENTAS

1,348,310.00 (745,182.20)

GANANCIA BRUTA GASTOS

603,127.80 306,951.00

MINORIA

36,560.01

GANANCIA CONSOLIDADA

259,616.79

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONSOLIDADO PERIODO TERMINADO EL 31-12-2013 EN DOLARES SALDO INICIAL

62,774.00

AUMENTOS DE G.N.D. GANANCIA EJERCICIO

3,993.50 259,616.79

DIVIDENDOS PAGADOS SALDO FINAL

(46,200.00) 280,184.29

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA BALANCE DE SITUACION GENERAL CONSOLIDADO AL 31-12-2013 EN DOLARES ACTIVOS ACTIVOS NO CORRIENTES

291,822.00

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CREDITO MERCANTIL POR CONSOLIDACION

283,800.00 8,022.00

ACTIVOS CORRIENTES INVENTARIO

103,366.00

CUENTAS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR

393,266.72 65,112.00

BANCOS TOTAL ACTIVO

553,208.32

1,114,953.04

1,406,775.04

PATRIMONIO Y PASIVO CAPITAL

1,021,699.44

CAPITAL GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS

840,000.00 280,184.26

PERDIDA EN CONVERSION MINORIA

(98,484.82)

PASIVO NO CORRIENTE HIPOTECAS POR PAGAR BONOS POR PAGAR PRIMA S/ BONOS

82,193.76 190,068.00 48,000.00 120,280.00 21,788.00

PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR SUMA IGUAL AL ACTIVO

112,813.84 94,973.84 17,840.00 1,406,775.04 -

MINORIA DEBE

ESTADO CONSOLIDADO HABER

DEBE

HABER 1,348,310

754,063 94,486 306,951 -

-

36,560.04

36,560

36,560

259,617 1,451,676

103,366

1,451,676

15,000

62,774 -

51,560

1,712 36,560 3,120 3,120

3,993 259,617 46,200

53,272

280,184 326,384

280,184 280184.29

326,384

-

(1)

553,208 65,112 393,267 103,366 8,022 283,800 17,840 94,974 48,000 120,280 21,788 840,000

74,250 3,120 42,208

53,272

45,328

127,522

98,484.82

280,184 -

1,505,260

82,194 1,505,260

-

-

50,000.00 58,305.00 -8,305.00

30% 36,560.04

PRUEBA MINORIA CAPITAL 247,500 G.N.DIST. 171,672 REC. INV.F.

(4,500) 414,672 124,402

0

43,000

36,560 42,208 5,648