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EJERCICIO LA

EMPRESA

COMPUTADORAS

S.A.

SE

DEDICA

A

LA

COMERCIALIZACION DE PARTES DE COMPUTADORAS COMERCIALIZA 2 PRODUCTOS LLAMADOS A Y B LA CONTABILIDAD SE HA REALIZADO Y CERRADO HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006 MOSTRANDO LOS SIGUIENTES DATOS FINANCIEROS

COMPUTADORAS S.A. ESTADO DE SITUACION AL 31/12/2006 Valorado en USD

ACTIVO

PASIVO 88.878,

ACTIVO CORRIENTE

00 40.078, 00 37.000, 00 11.800, 00

CAJA BANCOS CXC CLIENTES INVENTARIO MERC.

48.000 PROVEEDORES PRESTAMO BANCARIO

7.800, PROD. A

00

PROD. B

00

51.000, 00

PASIVO CORRIENTE ,00 3.000 ,00

PASIVO LARGO PLAZO

18.000, 00

4.000,

18.000 HIPOTECAS 2.922,

ACTIVO FIJO

00

,00 22.800, 00

PATRIMONIO

3.072, MUEBLES Y ENSERES (-)DEP. ACUM. Muebles y Enseres

17.000

00

CAPITAL

,00

UTILIDAD RETENIDA

,00

RESERVA LEGAL

00

150,

5.220

00

580, OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVOS

91.800, 00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

91.800, 00

PRESUPUESTO DE VENTAS CONCEPTO. SE PREPARA CON BASE A LA INFORMACION INTERNA DE LA EMPRESA DE LOS PROPIOS VENDEDORES, SUPERIORES O JEFES COMERCIALES QUE PREPARAN ESTADISTICAS EN FUNCION DE: A. INVESTIGACIONES Y SONDEOS DE MERCADO B. CONOCIMIENTO DE LAS ESTRATEGIAS DE MERCADO QUE UTILIZA LA COMPETENCIA C. COMPROMISOS O PEDIDOS SOLICITADO POR LOS CLIENTES D. POLITICAS INTERNAS SOBRE REVISION DE PRECIOS E. COMPORTAMIENTO Y CAPACIDAD DE COMPRA DEL MERCADO EL RESULTADO DEL PRONOSTICO DE VENTAS SE DEBE MEDIR EN TERMINOS MONETARIOS ($ USD) Y EN CANTIDADES Y PODRA MODIFICARSE SI EXISTEN ELEMENTOS COMO A. CAPACIDAD REAL DE PRODUCCION DE LA PLANTA O DE LOS PROVEEDORES B. CAPACIDAD INSTALADA DE ALMACENAMIENTO , PRODUCCION Y DISTRIBUCION C. ESTRATEGIAS PRONOSTICADAS Y VENTAS ESPECIALES

EJERCICIO 1.1 PRESUPUESTO DE VENTAS LA EMPRESA COMPUTADORAS S.A. SE DEDICA AL COMERCIO DE ARTICULOS DE COMPUTACION DENOMINADO A Y B Y SE OBTIENE LA SIGUIENTE INFORMACION PARA REALIZAR EL PRESUPUESTO DE VENTAS: 1. EL PRECIO DEL PRODUCTO A ES DE $10 Y SUBIRA A PARTIR DE JULIO DEL 2007 EN UN 20% 2. EL PRODUCTO B SE VENDE A $8 USD EN EL PRIMER TRIMESTRE, $9 USD EN EL SEGUNDO TRIMESTRE , Y DEL TERCER TRIMESTRE EN ADELANTE SE MANTIENE EN $10

3. LAS CONDICIONES DE CREDITO A LOS CLIENTES SERAN LOS MISMOS DEL AÑO ANTERIOR, ES DECIR 50% DE CONTADO Y LA DIFERRENCIA A UN CRÉDITO DE 90 DIAS 4. LAS CANTIDADES A VENDER DE CADA PRODUCTO Y EL PRESUPUESTO DE VENTAS TRIMESTRAL SE PRESENTA EN EL SIGUIENTE CUADRO

COMPUTADORAS S.A. PRESUPUESTO DE VENTAS (EXPRESADO EN DOLARES USD) AÑO 2007 I II III IV TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TOTAL 10,0 0 5000 7000 7000 15000 384000

PRODUCTO A PRECIO CANTIDAD U. TOTAL

I II III IV TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TOTAL 8,00 2000 2000 5000 9000 16000 18000 50000 90000 174000

PRODUCTO B PRECIO CANTIDAD U. TOTAL TOTAL VENTAS AYB

558000

TOMANDO COMO BASE EL PRESUPUESTO DE VENTAS SE REALIZA EL CUADRO DE LAS CANTIDADES A ADQUIRIR TOMANDO EN CUENTA LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES: 1. LA GERENCIA A DISPUESTO QUE EL INVENTARIO FINAL SE INCREMENTE UN 10% CON RELACION AL INVENTARIO INICIAL QUE ES DE 1.300 UNIDADES DE A Y 1.000 UNIDADES DE B. ESTE INVENTARIO PERMITIRA ATENDER LAS VENTAS DEL PROXIMO PERIODO SIN SUFRIR DESABASTECIMIENTOS. 2. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006 EL COSTO UNITARIO DEL ARTICULO A ES DE $6 Y DEL ARTICULO B ES DE $4. 3. EL INDICE DE INFLACION PROMEDIO ES DEL 2% MENSUAL

4. LAS COMPRAS SERAN TRIMESTRALES 5. LOS PROVEEDORES RESPETAN LAS POLITICAS DE CREDITO DEL AÑO PASADO ES DECIR 60% AL CONTADO Y 40% A CREDITO POR 90 DIAS.

COMPUTADORAS S.A. PRESUPUESTO DE UNIDADES A ADQUIRIR (EXPRESADO EN U.) AÑO 2007

I TRIMESTRE PRO. PRO. A B

II TRIMESTRE PRO. PRO. A B

III TRIMESTRE IV TRIMESTRE PRO. PRO. PRO. PRO. A B A B

INVENTARIO DESEADO REQUERIMIENTO DE VENTAS TOTAL NECESARIO (INVENTARIO INICIAL) TOTAL A COMPRAR

5130

2100

7000

2000

7000

5000

15000

9000

PRESUPUESTO DE COMPRAS ESTE CUADRO SE CALCULA EN BASE AL CUADRO ANTERIOR ES DECIR EN BASE A LAS CANTIDADES A ADQUIRIR Y ES EL PRODUCTO DE LA CANTIDAD PRESUPUESTADA A ADQUIRIR POR EL COSTO DE CADA PRODUCTO. CABE RECORDAR QUE EL COSTO LO IMPONEN LOS PROVEEDORES

EMPRESA COMPUTADORAS S.A. PRESUPUESTO DE COMPRAS (EXPRESADO EN $USD) AÑO 2007

PRODUCTO A I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE CANTIDAD COSTO SUB TOTAL A

TOTAL

PRODUCTO B I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE CANTIDAD COSTO SUB TOTAL B

TOTAL

TOTAL

39180,00

53000,00

69663,20

229682,64

82228,58

150068,02 311911,22

PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION Y VENTAS SE TOMA COMO REFERENCIA LOS ESTADOS FINANCIEROS HISTORICOS A LOS QUE SE ACONDICIONARA LA INFORMACION QUE SE DISPONE COMO: •

INFLACION

•

GASTOS

•

CONTRATOS DE TRABAJO

•

CONVENIOS DE ARRIENDO

•

ETC.

SEGÚN EL CONCEPTO ESPECIFICO DEL GASTO QUE SE TRATE. SI NO TUVIESEMOS LOS DATOS HISTORICOS QUIEN PRESUPUESTA DEBE TENER EN CLARO CUALES SON LOS GASTOS QUE DEBE INCLUIR A FUTURO. SIGUIENDO CON EL EJERCICIO DE COMPUTADORAS SA SE PRESENTA UN RESUMEN DE LOS GASTOS REALIZADOS EN EL AÑO PASADO 2004.

GASTOS ADMINISTRATIVOS

SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES

12.000,00

SERVICIOS PUBLICOS AGUA, LUZ, TELEFONO

8.300,00

DEPRECIACION

150,00

UTILES DE OFICINA

300,00

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS

20.750,00

GASTOS DE VENTAS COMISIONES

22.100,00

MOVILIZACION

4.400,00

PUBLICIDAD

10.800,00

ARRIENDOS

3.000,00

TOTAL GASTOS DE VENTAS

40.300,00

NOTA: REFERENCIA RESUMEN DE GASTOS

CONDICIONES PARA PRESUPUESTAR EL VALOR DE LOS GASTOS

PARA EL

2006 1.

LA INFLACION SE PROYECTA EN UN 2% MENSUAL

2.

LOS SUELDOS SUBIRAN DESDE ABRIL DEL 2005 EN UN 15%

3.

LAS COMISIONES DE CALCULAN EN UN 5% EN RELACION AL MONTO

DE VENTAS. 4.

SE ESTIMA QUE LOS SERVICIOS PUBLICOS SUBIRAN EN UN 3%

DESDE ABRIL DEL 2007. 5.

EL MONTO DE LOS ACTIVOS FIJOS ASCIENDE A $25.072,00, SE

DEPRECIAN EN UN 10% ANUAL EN MUEBLES Y ENSERES Y UN 20% ANUAL EN VEHICULOS (INCLUYE UN VEHICULO QUE SE COMPRARA EL 2 DE ENERO DEL 2005 DE $22.000,00). 6.

PARA PUBLICIDAD SE DESTINARAN $2.000,00 ANUALES QUE SE

EJECUTARAN

DESDE

MARZO

DEL

2005

EN

VALORES

MENSUALES

IDENTICOS SIENDO DESTINADO PARA EL PRIMER TRIMESTRE SOLAMENTE $200,00. 7.

EL CONTRATO DE ARRENDIAMIENTO PREVÉ UN INCREMENTO DE $50

A PARTIR DE JULIO DEL 2007. 8.

EL VALOR DEMOVILIZACION NO SUFRIRA MODIFICACIONES.

9.

LOS PAGOS SE EFECTURAN DE CONTADO DENTRO DEL TRIMESTRE

10.

LA COMPRA DE UTILES DE OFICINA SE REALIZARA EN DOS LOTES

IGUALES AL INICIO DE CADA SEMESTRE DEL 2007 Y SE MANTIENE IGUALES AL AÑO ANTERIOR CON EXCEPCIONES POR INCREMENTO POR INFLACION. 11.

A PARTIR DEL AÑO 2007 SE DECIDE DISTRIBUIR EL ARRIENDO DEL

LOCAL QUE OCUPA 100MTS2, LA ADMINISTRACION OCUPA 40 MTS2

A CONTINUACION SE PRESENTA EL CUADRO DE PRESUPUESTOS DE GASTOS OPERACIONALES:

COMPUTADORAS S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS Y DEPRECIACIONES AÑO 2007 (EXPRESADO EN USD)

I TRIMESTRE

II TRIMESTRE

III TRIMESTRE

IV TRIMESTRE

GASTOS ADMINISTRATIVOS SUELDOS Y SALARIOS SERVICIOS BASICOS DEPRECIACIONES ÚTILES DE OFICINA ARRIENDO

6.701,8 TOTAL GASTO ADMINSTRATIVO

0

7.064,0 5

7.084,0 7.252,05

5

8.880,00

0

16.132,05

5

28.101,9 5

GASTOS DE VENTAS COMISIONES MOVILIZACION PUBLICIDAD ARRIENDO

5.050,0 TOTAL GASTO VENTAS

0

TOTAL GASTO OPERACIONAL

0

6.550,0 0

11.751,8

NOTA: REFERENCIA CUADRO4

15.680,0

13.614,0 5

36.160,0 0

22.764,0

64.261,9 5

PRESUPUESTO DE INVERSIONES DE ACTIVOS FIJOS PARA PREPARAR ESTE PRESUPUESTO SE PROCEDE A: 1.

IDENTIFICAR Y EVALUAR LAS NECESIDADES DE RENOVACION DE

MAQUINAS, EQUIPOS, VEHICULOS, ETC QUE CADA SECTOR DE LA ORGANIZACIÓN HARA CONSTAR EN EL FORMATO DE REQUERIMIENTOS PRESUPUESTADOS. 2.

EVALUAR LAS RECOMENDACIONES DE PROFESIONALES RESPECTO A

ADECUAR, CONSTRUIR O RECONSTRUIR LAS EVALUACIONES, EDIFICIOS Y DEMAS ESPACIOS FISICOS. 3.

EVALUAR LA CONVENIENCIA ECONOMICA DE INVERTIR EN NUEVOS

PUNTOS DE VENTA (SUCURSALES, AGENCIAS, ISLAS) VARIOS PROYECTOS DE EXPANSIÓN. 4.

DE CREELO OPORTUNO, CONVENIENTE O ECONOMICO SE DEBEN

INCORPORAR EN EL PLAN DE INVERSIONES LOS REQUERIMIENTOS NECESARIOS SERA CONVENIENTE UNA INVERSION EN ACTIVOS FIJOS SI EL VALOR ACTUAL NETO ES POSITIVO (+), CASO CONTRARIO SE DEBE BUSCAR OTRAS ALTERNATIVAS COMO EL ARRENDAMIENTO O LEASING DE ACTIVOS FIJOS CONTINUANDO CON EL EJERCICIO DE LA EMPRESA COMPUTADORAS S.A. SE PIDE PREPARAR EL PRESUPUESTO DE ACTIVOS FIJOS A PARTIR DE LOS SIGUIENTES DATOS 1.

ES INDISPENSABLE LA ADQUISICION DE UN CAMION DE REPARTO

QUE CUESTA $22,000.00, VALOR QUE SE CANSELARA EN 4 LETRAS TRIMESTRALES IGUALES A PARTIR DE ENERO DEL 2007. 2.

LA REMODELACIÓN DEL EDIFICIO DE LA EMPRESAA DEMANDARA

UNA INVERSION DE $5,000.00 ; ESTOS TRABAJOS SE INICIARAN EN NOVIEMBRE DEL 2007 Y SE EFECTUARÁN LIQUIDACIONES MENSUALES X $ 1,000.00 . NOTA: 1,000.00 X NOV + 1,000.00 X DIC. PARA EL 2005 SALDO CSP 3,000.00

COMPUTADORAS S.A. PRESUPUESTO DE ACTIVOS FIJOS AÑO 2005

CONCEPTO VEHICULO

COSTO TOTAL I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE 22.000,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00

REMODELACION

5.000,00

2.000,00 5.500,00

5.500,00

5.500,00

7.500,00

REFERENCIA CUADRO 5 PRESUPUESTO DE CAJA CONSTITUYE UNO DE LOS INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÒN FINANCIERA + USADOS ADEMAS DE SER REFERENTE OBLIGADO EN LA GESTION DE DEFENSORIA DEBE SER USADO ADECUADAMENTE A FIN DE QUE GUIE LAS ACTIVIDADES FUTURAS Y PERMITA TOMAR DESICIONES OPORTUNAS RESPECTO AL MANEJO DE EFECTIVO EN LA EMPRESA. EL PRESUPUESTO DE

CAJA,

ADEMAS

DE

RECAUDACIONES FUTURAS

PROVEER

INFORMACIÒN

SOBRE

LAS

Y LOS DESEMBOLSOS QUE SE VAN A

EFECTUAR , PERMITE PREVER LOS EXEDENTES DE EFECTIVO O EL DEFICIT TEMPORAL QUE SE PUDIERA ESPERAR. A PARTIR DE ESTA INFORMACION LOS DIRECTIVOS DEBEN DIRIGIR CONVENIENTEMENTE LOS EXEDENTES DE DINERO O PODRAN LAS GESTIONES DEBIDAS PARA FINANCIAR EL DEFICIT, ES DECIR ESTE PRESUPUESTO PREVIENE LAS FORTALEZAS Y DEBILIDADES FINANCIERAS DE LIQUIDEZ Y POR TANTO OFRECE INFORMACIÒN PARA RESOLVER PROBLEMAS FUTUROS LO QUE EQUIVALE A CONVERTIR UN PROBLEMA EN UNA OPORTUNIDAD PARA DEMOSTRAR LA CAPACIDAD GERENCIAL

COMPUTADORAS S.A. PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA AÑO 2007

I TRIMESTRE

ENTRADAS DE EFECTIVO VENTAS AL CONTADO

II TRIMESTRE

III TRIMESTRE

IV TRIMESTRE 135.000,0 0

VENTAS A CREDITO OTROS INGRESO EFECTIVO 70.000,0 TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO

0

77.000,0 0

111.000,0 0

202.000,0 0

SALIDAS DE EFECTIVO COMPRAS AL CONTADO 60.027,2 COMPRAS A CREDITO GASTO ADMINISTRACION GASTO VENTAS GASTOS FINANCIEROS INVERCIONES DE CAPITAL

1

87.583,0 TOTAL SALIDAS

0

FLUJO DE CAJA OPERACIONAL

0

SALDO INICIAL CAJA

0

FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO

0

65.409,2 5

-17.583,0

146.993,3 83.453,17 4

11.590,7 5

40.078,0

55.006,6 27.546,83 6

50.000,0 0

22.495,0

50.000,0 50.000,00 0

61.590,7 5

105.006,6 77.546,83 6

FINANCIAMIENTO PRESTAMOS CONTRATADOS RECUPERACION DE LA INVERSION COBRO INTERÉS + INVERSIONES PRESTAMOS PREPAGADOS (ABONOS) 64.462,0 INVERSIONES REALIZADAS

0

PAGO INTERES X PRESTAMO

4

2.177,2 50.000,0 FLUJO DE CAJA FINANCIADO (FINAL)

0

50.000,0 0

50.000,0 50.000,00 0

ESTE PRESUPUESTO RESUME Y CONSENTRA TODA LA INFORMACION PROVENIENTE

DE

LAS

CEDULAS

PRESUPUESTARIAS

(PAGOS)

PRESENTADOS Y OTRO QUE SE PUDIERAN PREPARAR, SEGÚN LAS NECESIDADES Y CARÁCTERÌSTICAS DE LA EMPRESA

EL MODELO TRADICIONAL DEL PRESUPUESTO DE CAJA QUE FUNCIONA ADECUADAMENTE Y QUE SE USA EN ESTE EJEMPLO ES EL INDICADO ANTERIORMENTE DATOS ADICIONALES 1.

ES POLITICA DE LA EMPRESA

TENER UN SALDO MINIMO DE

$ 50,000.00 X TRIMESTRE 2.

LOS

PRESTAMOS

SE

CONTRAEN

SIEMPRE

AL

INICIO

DEL

TRIMESTRE, MIENTRAS LOS PAGOS SIEMPRE SE REALIZAN AL FINAL DEL TRIMESTRE, AL IGUAL QUE LOS EXEDENTES DE EFECTIVO QUE SE COLOCAN AL FINAL DEL PERIODO. 3.

TASA ACTIVA 12%, TASA PASIVA 5% ANUAL

4.

EL BANCO QUE REALIZA LOS PRESTAMOS ACEPTA ABONOS

PARCIALES, PREVIO LA LIQUIDACIÒN DE INTERESES. ESTADOS FINANCIEROS UN PLAN FINANCIERO PREVÈ LA PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS (BALANCE GENERAL Y PERDIDAS Y GANANCIAS) LOS

MISMOS

QUE

CONCENTRAN

DATOS

DE

ANTERIORES. •

RENTAS

•

COMPRAS

•

GASTOS

•

CAJA, ETC.

LOS ESTADOS FINANCIEROS INDISPENSABLES SON: ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

LOS

PRESUPUESTOS

CONFORME A LA NORMA ECUATORIANA DE CONTABILIDAD 1 (NEC 1) SE PUEDE PREPARAR EL ESTADO DE RESULTADOS CON LA INFORMACION DE LOS PRESUPUESTOS CON EL PROPÒSITO DE ENCONTRAR LA UTILIDAD O PERDIDA AL FINAL DEL AÑO PRESUPUESTADO .

COMPUTADORAS S.A. ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS DEL 01/01/07 AL 31/12/07

VENTAS (-)COSTO DE VENTAS (=) UTILIDAD BRUTA EN VTAS. (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS (-) GASTOS DE VENTAS (=) UTILIDAD OPERACIONAL (-) OTROS EGRESOS (+) OTROS INGRESOS (-) OTROS FINANCIAMIENTOS (=) UTILIDAD ANTES DE IMP. Y PART. (-15%) PARTICIPACION TRABAJADORES (=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (-25%) IMPUESTO A LA RENTA (=) UTILIDAD NETA (-10%) RESERVA LEGAL UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE ACCIONISTAS

104.816,04

EN EL CUADRO ANTERIOR SE PRESENTA EL ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA COMPUTADORAS S.A. AL 31 DE DICIEMBRE 2005 •

EN LA JUNTA GENERALDE ACCIONISTAS DEL EJERCICIO PROPUESTO

SE HA ESTIMADO QUE TODA LA UTILIDAD SE ENVIARA AL PATRIMONIO EN LA CUENTA DE UTILIDADES RETENIDAS BALANCE GENERAL PRESENTA LA SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA EN LOS GRUPOS DE ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

PARA SU ELABORACION SE TOMA COMO BASE EL BALANCE REAL DEL AÑO ANTERIOR

AL

PRESUPUESTADO

Y

SE

ACUMULAN

LAS

CUENTAS

HISTORICAS CON LAS DE ESTE AÑO SUS

DATOS

TAMBIEN

SE

ENCUENTRAN

EN

LAS

CÈDULAS

PRESUPUESTARIAS ANTERIORES A CONTINUACION SE PRESENTA EL BALANCE GENERAL PROYECTADO PARA LA EMPRESA COMPUTADORAS S.A.

COMPUTADORAS S.A. BALANCE GENERAL AL 31/12/2005 ACTIVO

PASIVO 264.298,3 2

ACTIVO CORRIENTE

132.250,8 5

PASIVO CORRIENTE

CAJA BANCOS

PROVEE X PAGAR

INVERSIONES TEMPORALES

PRESTAMOS BANCARIOS

INTERESES POR COBRAR CUENTAS X COBRAR CLIENTES

PART. TRAB X PAGAR IMPUESTOS X PAGAR REMODELACIONES X PAGAR

INVENTARIO MERCADERIAS 9.728, PROD. A

93

PROD. B

20

4.989,

18.000,0 PASIVO A LARGO PLAZO

0 18.000,0

HIPOTECA A L. P. 20.214,8

0

TOTAL PASIVO

150.250,8 5

DEP. ACUM. VEHICULO

PATRIMONIO

139.262,2 7

MUEBLES Y ENCERES

CAPITAL

DEP. ACUM MUE/ ENC.

UTILIDAD RETENIDA

OTROS ACTIVOS

RESERVA LEGAL TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

ACTIVO FIJO

0

VEHICULO

5.000,0 0 5.000,0 REMODELACION

TOTAL ACTIVOS

0 289.513,1 2

289.513,1 2