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• Guadalupe

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Ejercicio N° 1 01-02-2002 El 01 de febrero de 2002 L. Santos establece un negocio de compra y venta de equipos de refrigeración que se denominará Comercial Santos, para lo cual aporta el siguiente patrimonio: Efectivo en Banco ………………………………………………………… Bs. 980.000 Mobiliario y Equipo de Oficina …………………………………….. Bs. 150.000 Terreno………………………………………………………………………… Bs. 470.000 Mercancías…………………………………………………………………… Bs. 790.000 Vehículo……………………………………………………………………….. Bs. 900.000 Efectos por cobrar………………………………………………………… Bs. 138.000 Efectos por pagar………………………………………………………….. Bs. 160.000 02-02-2002 Vende mercancías a Luis Rincón por Bs. 75.000 según factura N° 001, condiciones 2/15,n/45 03-02-2002 Compra mercancías a Germán Rodríguez por Bs. 117.500 factura N° 23, condiciones 3/15,n/45 03-02-2002 Paga fletes por la compra a Germán Rodríguez por Bs. 13.500 05-02-2002 Vende mercancías al contado por Bs. 80.000, otorgando un descuento del 10% 07-02-2002 El cliente Luis Rincón devuelve mercancías por Bs. 20.000 según nota de débito N° 018. 08-02-2002 De la venta del día 5-2 nos devuelven mercancías por Bs. 6.000 (valor neto). (Usar la cuenta “Anticipo de clientes”). 09-02-2002 El proveedor Germán Rodríguez le otorga una rebaja a la factura N° 23 por 6.000, según nota de débito N° 77. 11-02-2002 Compra artículos de oficina por Bs. 31.200 al contado. (Usar la cuenta “Existencia artículos de oficina”) 13-02-2002 Vende el terreno en Bs. 600.000 al contado 14-02-2002 El propietario realiza un nuevo aporte de capital de Bs. 200.000 16-02-2002 Cobra a Luis Rincón el saldo de la factura N° 001 17-02-2002 Cancela el recibo de la luz y del agua por Bs. 7.000. (Usar la cuenta “Gastos de servicios públicos”) 22-02-2002 contrata una póliza de seguros contra todo riesgo para el vehículo por Bs. 76.500, la cual paga de contado. (Usar la cuenta “Gasto de seguro”). 24-02-2002 vende mercancías a M. Rivas por Bs. 70.000 según factura N° 002, condiciones 3/15,n/45 25-02-2002 Acepta giro a 90 días a Germán Rodríguez para cancelar el saldo de la factura N° 23. Dicho giro

incluye Bs. 19.800 por concepto de intereses por el nuevo financiamiento. 28-02-2002 El cliente M. Rivas acepta un giro a 60 días para cancelar el saldo de la factura N° 002 el cual incluye intereses por Bs. 8.400 28-02-2002 Obtiene un préstamo a 90 días en el banco Las Tapias por Bs. 250.000, descontándole el banco del monto del préstamo intereses a razón del 33% anual y comisiones bancarias por el 1% del monto del préstamo 28-02-2002 Cancela la nómina correspondiente al mes de febrero por Bs. 80.000, reteniendo el 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2% por S.S.O. 28-02-2002 Paga el alquiler del mes de febrero por Bs. 25.000 SE PIDE: •

Registrar las operaciones descritas en el diario principal.

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Realizar los pases al mayor principal.

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Realizar el Estado de Situación Financiera y Estado Resultado Integral

Ejercicio N° 2 La empresa Comercial Rivas, propiedad de M. Rivas, la cual se dedicará a la compra y venta de víveres, inicia sus operaciones el 01-03-2002 con el siguiente patrimonio: Banco Mérida …..………………………………………………………… Bs. 980.000 Terreno………………………………………………………………………… Bs. 540.000 Banco Tovar, cuenta de ahorro……………………………………… Bs. 130.000 Cuentas por cobrar……………………………………………………….. Bs. 56.000 Efectos por cobrar………………………………………………………… Bs. 650.000

Vehículo …………………………………………………………………….. Bs. 812.000 Mercancías………………………………………………………………….. Bs. 812.500 Cuentas por pagar ………………………………………………………. Bs. 120.000 Efectos por pagar ………………………………………………………… Bs. 85.000 Durante el mes de marzo realiza las siguientes operaciones: 02-03-2002 Compra mercancías a crédito a Comercial Abreu por Bs. 60.000 , entregando en efectivo el 25% y el saldo según factura N° 2456, condiciones 2/10,n/30 03-03-2002 Cancela por concepto de registro de la firma, estudio de factibilidad del negocio e implantación de los sistemas administrativos y contables Bs. 250.000 03-03-2002 Paga por fletes sobre la mercancía comprada Bs. 11.200. 04-03-2002 compra mercancías al contado por Bs. 90.000, obteniendo un descuento del 10% 04-03-2002 Devuelve mercancías a la factura 2456 de comercial Abreu por Bs. 7.500 05-03-2002 De las mercancías compradas al contado el 04-03-2002, se devuelven Bs. 8.000 (valor neto después del descuento). (Usar la cuenta “Anticipo a proveedores”). 05-03-2002 Se le firman giros a 60 días y por Bs. 10.080 a un proveedor para cancelar una factura pendiente de Bs. 9.000. La diferencia corresponde a los intereses que le cobran por el financiamiento. 06-03-2002 paga por gastos varios Bs. 5.000 07-02-2002 Vende el terreno en Bs. 735.000. Las condiciones de la venta fueron: efectivo Bs. 300.000; se recibe un vehículo valorado en Bs. 310.000 y le aceptan 3 giros a Bs. 46.000 c/u. La diferencia corresponde a intereses que se cobran por el financiamiento 09-03-2002 Se le cancela a Comercial Abreu el saldo de la factura N° 2456 09-03-2002 Vende mercancías a Luis Rosales por Bs. 88.500, mediante la factura N° 003, condiciones 2/10, 1/15,n/45 10-03-2002 Vende mercancías a Juan Martin por Bs. 90.000, mediante la tarjeta de crédito. El banco le rebaja un 7,5% de comisión y un 2,5% como anticipo para el impuesto sobre la renta 11-03-2002 Por recibir mercancías estropeadas se le otorga a Luis Rosales una rebaja a la factura N° 003 por Bs. 5.000 11-03-2002 Vende mercancías a J. Jiménez por Bs. 140.000, según factura N° 004, condiciones 2/10,n/30. 12-03-2002 El propietario realiza un nuevo aporte de capital en efectivo por Bs. 250.000 12-03-2002 Se realiza anticipos a trabajadores por Bs. 12.000

13-03-2002 J. Jiménez devuelve mercancías a la factura N° 004, por Bs. 35.000, según nota de débito N° 9867 14-03-2002 Luis Rosales cancela el saldo de la factura N° 003 15-03-2002 Cancela la Nómina de la primera quincena del mes de acuerdo al siguiente detalle: Sueldos y salarios

Bs. 200.000

Menos: anticipo entregados

Bs. 12.000

Total a pagar:

Bs. 188.000

Menos: retenciones: Retención Caja de Ahorro 5% Retención del Sindicato Bs 750 Retención S.S.O. 2% Retención I.S.L.R 1,5% Retención Ahorro Habitacional

1%

Retención seguro de paro forzoso 0,5% 17-03-2002 Se recibe del cliente J. Jiménez un cheque por Bs. 84.000 y un giro a cobrar a los 60 días por Bs. 23.520, para calcular el saldo de la factura N° 004 20-03-2002 Se contrata una póliza de seguro contra incendio y robo, siendo el costo anual de la primera Bs. 136.000. Se pagaron Bs. 36.000 en efectivo y por el saldo se firmaron 5 giros mensuales a Bs. 23.740 c/u. La diferencia corresponde a intereses que le cobran por el financiamiento. (Usar la cuenta “Seguro pagado por anticipo”). 22-03.2002 Cobra uno de los giros de la venta del terreno. 25-03-2002 Compra artículos de escritorio para uso del negocio por Bs. 41.200 al contado. (Usar la cuenta “Gasto artículos de oficina”) 25-03-2002 Vende mercancías a M. Muñoz por Bs. 94.000 mediante factura N° 005, condiciones 3/15,n/45; y al contado por Bs. 75.500 otorgando un descuento de Bs. 7.550 29-03-2002 M. Muñoz acepta un giro a 90 días para cancelar el saldo de la factura N° 005; el giro incluye Bs. 12.000 por concepto de intereses por el financiamiento. 31-03-2002 Cancela la nómina de la segunda quincena por Bs. 200.000 (se realizan las mismas retenciones que se hicieron para la primera quincena) y el propietario retira para uso particular Bs. 30.000 SE PIDE: Registrar las operaciones descritas en el Diario Principal y efectuar los pases al mayor principal (cuentas T),

determinar el saldo de cada una de ellas y preparar el Balance de Comprobación por sumas y por saldos al 3103-2002