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• Pablo Perez Tumiri

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Elaborar la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, el Estado de Resultados y Balance General para el ejercic transacciones, utilice el relacionador que s 1. Se capacita a 3.300 personas, el costo de la matricula personal por curso es de Bs 100.-. Del total de v

330000

2. Se compra papel por Bs 21.500.- para inventarios, se cancela Bs 1

3. Se cancela la totalidad de pasivos de corto plazo c

4. Por gastos en remuneraciones del personal se compromete el 100% del presupuesto, se devenga Bs115.2

5. Se compran pizarras y pupitres p 6. Se paga: Publicidad 19.000.Seguros 3.800.Alquiler de aulas 34.000.Pasajes 2.400.Viáticos 2.600.7. Se compra al contado una fotocopiadora por Bs. 28.000.8. Se suscribe un contrato por el 100% del presupuesto aprobado, y se paga Bs 50.000.- por la primera planilla de avance Balance General al 01/01/2009 1 ACTIVO 173.200.11 Activo corriente 19.920.111 Activo disponible 10.000.1111 Caja y bancos 10.000.11112 Bancos 10.000.112 Activo exigible 9.500.1121 Cuentas a cobrar comerciales a c/p. 9.500.115 Activo realizable 420.11510 Inventario de materiales y suministros 420.12 Activo no corriente (largo plazo) 153.280.123 Activo fijo 153.280.-

1231 Activo fijo bruto en operación 110.000.12311 Edificios 100.000.12312 Maquinaria y equipo 10.000.1232 Tierras y terrenos 43.280.2 PASIVO 66.200.21 Pasivo Corriente 66.200.211 Cuentas a pagar a corto plazo 6.200.2111 Deudas comerciales a corto plazo 2.200.2113 Sueldos y jornales a pagar 4.000.218 Depreciación y amortización 60.000.2181 Depreciación acumulada 60.000.3 PATRIMONIO 107.000.31 Patrimonio Institucional 107.000.311 Capital 70.000.3111 Capital social 70.000.314 Resultados 37.000.3141 Res. acumulados de gestiones anteriores 37.000.RUBRO

DESCRIPCIÓN

15200 DERECHOS 35110 DISMINUCION DE CAJA Y BANCOS incremento de sueldos por pagar Total GASTOS

DESCRIPCIÓN

11700 SUELDOS 22100 PASAJES 22200 VIATICOS 22500 SEGUROS 23100 ALQUILER DE AULAS 25500 PUBLICIDAD 32100 PAPEL DE ESCRITORIO 42230 CONST. BIENES PUB. DOM/PRIV 43100 EQUIPO DE OFICINA Y MUEBLES 43600 EQUIPO EDUCUACIONAL Y RECREATIVO 63100 DISMIN DE Cap C/P X DEUD. COM.

ESTIMADO

350000 10000 360000 estimado

120000 3000 3000 4000 35000 20000 22000 80800 30000 40000 2200

incremento bancos incremento ctas por cobrar deudas com por pagar TOTAL

360

tados y Balance General para el ejercicio 2009 del “IICCA", para el efecto contabilizar mediante asientos de diario y mayores las siguie nsacciones, utilice el relacionador que se consigna más abajo: l por curso es de Bs 100.-. Del total de ventas de servicios se recauda en efectivo Bs 315.000.- y el resto la próxima gestión.

1.500.- para inventarios, se cancela Bs 19.500 en efectivo y el resto la siguiente gestión. la totalidad de pasivos de corto plazo consignados en el Balance Inicial.

% del presupuesto, se devenga Bs115.200.-, y queda pendiente el pago a finales de la gestión 2009 Bs 5.200.- (calcular el pago) 5. Se compran pizarras y pupitres por Bs 39.000.-

.000.- por la primera planilla de avance de obra.

DEVENGADO

PERCIBIDO

SALDO

330000

315000

20000 10000

330000

315000

30000

compromiso

devengado

pago

saldo presupuestario

120000 2400 2600 3800 34000 19000 21500 80800 28000 39000 2200

115200 2400 2600 3800 34000 19000 21500 50000 28000 39000 2200

115200 2400 2600 3800 34000 19000 21500 50000 28000 39000 2200

4800 600 400 2000 1000 1000 500 30800 2000 1000 0

0

e asientos de diario y mayores las siguientes y el resto la próxima gestión.

2009 Bs 5.200.- (calcular el pago)

PRESUPUESTOS Código

15200 Derechos

32100 Papel de escritorio

63100 Dism. ctas por pagar x deudas com.

330000

21500

6200

11700 Sueldos

115200

43600 Equipo educacional y recreativo

39000

25500 Publicidad

19000

22500 Seguros

3800

23100 Alquiler

34000

22100 Pasajes

2400

22200 Viaticos

2600

43100 Eq. de oficina

28000

42230 Construcciones

50000

PATRIMONIAL 1 Bancos Cuentas a cobrar 2 115100 Inv. materias primas

3 2111000 Cuentas x pagar c/p

4 611 Sueldos y salarios

5 12317 Eq educacional y recreativo

6 61410 Publicidad

7 31410 Seguros

8 61410 Alquiler

9 61410 Pasajes 10 61400 Viaticos

11 12312 Eq de oficina

12 12353 construcciones

DEBE

HABER

1 315000 15000 Derechos

330000 2 21500

Bancos cuentas x c/p

19500 2000 3 2200

Bancos

2200

Balance general 1

4 115200 Bancos Sueldos y salarios por pagar 5

110000 5200 39000

bancos

39000 6 19000

Bancos

19000 3 7 3800

bancos

3800 8 34000

bancos

34000 9 2400

bancos

2400 10 2600

Bancos

2600 Balance general 11

2 28000

bancos

28000 12 50000

Bancos

50000

BANCOS DEBE HABER 10000 315000 2200 19500 110000 39000 19000 3800 34000 2400

3 2 4 5 6 7 8 9

2600 28000 50000 310500

325000 14500

10 11 12

Cuentas por pagar C/P Debe Haber 2200 Balance general 2000 2 2200 2200

4200 2000

Sueldos y salarios por pagar Debe

Haber 4000 5200 9200

0

9200 1151000 Inventario de materias primas, materiales y suministros Debe 420 21500 21920 21920

Haber

0

Balance general 4

BALANCE GENERAL

ACTIVOS Activos corrientes Activos disponibles Caja y bancos bancos activo exigible cuentas a cobrar C/P Activo realizable Inventario de materiales y suministros

60920 14500 14500 24500 24500 21920 21920

Activo no corriente

270280

Activo fijo Edificios Maquinaria y equipo Tierras y terrenos Equipo de oficina Eq educacional y recreativo Construcciones

270280 100000 10000 43280 28000 39000 50000 TOTAL ACTIVO

331200

ESTADO DE RESULTADOS Gastos sueldos y salarios publicidad seguros alquileres de aula pasajes viaticos TOTAL GASTOS

Ingresos 115200 19000 3800 34000 2400 2600 177000

derechos

TOTAL INGRESOS

Resultado de la gestion

ALANCE GENERAL

PASIVO Pasivo corriente cuentas por pagar a corto plazo deudas comerciales corto plazo sueldos jornales a pagar dep. y amortización dep. acumulada

PATRIMONIO Patrimonio institucional Capital Capital social Resultados Resultados acumulados de la gestion anterior Resultados de la gestion

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Ingresos 330000

INGRESOS

o de la gestion

330000

153000

71200 2000 9200 60000

70000 70000 190000 37000 153000

331200