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HOJA DE TRABAJO 2010 - CONTABILIDAD IS EJERCICIO #1 No. Cuenta 1 Ventas 2 Compras 3 Clientes 4 Proveedores 5 Caja y Bancos 6 Mercadería 7 Seguros Pagados por Anticipado 8 Devolución / Rebaja y Descuento / Ventas 9 Descuentos sobre Compras 10 Alquileres Pagados por Anticipado 11 Inventario de Papeleria y Utiles 12 Sueldos de Ventas 13 Sueldos de Administración 14 Cuotas Patronales Ventas 15 Cuotas Patronales Administración 16 Provision Prestamos Laborales 17 Mobiliario y Equipo 18 Cuenta Particiular, Sr. Salguero 19 Caja Chica 20 Cuenta Capital, Sr. Salguero 21 Prestación Laborales Ventas 22 Prestación Laborales Administración 23 SUMAS 24 Seguros Vencidos 25 Alquileres Vencidos 26 I.V.A. por Cobrar 27 Papeleria y Utiles Consumido 28 Depreciaciones

BALANCE DE SALDOS Debe Haber Q250,000.00 Q100,000.00 Q50,000.00 Q75,000.00 Q105,000.00 Q150,000.00 Q12,000.00 Q5,000.00 Q2,000.00 Q8,000.00 Q5,000.00 Q18,000.00 Q12,000.00 Q2,160.00 Q1,440.00 Q8,748.00 Q20,000.00 Q10,000.00 Q2,000.00 Q173,600.00 Q5,248.00 Q3,500.00

AJUSTES Debe

Haber

Q1,100.00 Q8,000.00 Q13,600.00 Q9,000.00 Q982.14 Q400.00 Q4,000.00 Q2,500.00 Q4,000.00 Q2,000.00

Q9,000.00 Q4,000.00 Q117.86 Q2,500.00 Q833.33 Q509,348.00

Q509,348.00

Q31,433.33

Q833.33 Q31,433.33

SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS Debe Haber Perdida Ganancia Q250,000.00 Q250,000.00 Q100,000.00 Q100,000.00 Q48,900.00 Q67,000.00 Q91,400.00 Q150,000.00 Q150,000.00 Q70,000.00 Q3,000.00 Q5,982.14 Q5,982.14 Q2,400.00 Q2,400.00 Q4,000.00 Q2,500.00 Q22,000.00 Q22,000.00 Q14,000.00 Q14,000.00 Q2,160.00 Q2,160.00 Q1,440.00 Q1,440.00 Q8,748.00 Q20,000.00 Q10,000.00 Q2,000.00 Q173,600.00 Q5,248.00 Q5,284.00 Q3,500.00 Q3,500.00 Q1,736.53 Q9,000.00 Q9,000.00 Q4,000.00 Q4,000.00 Q117.86 Q2,500.00 Q2,500.00 Q833.33 Q502,581.33

Q501,748.00

Q321,602.67 Q322,400.00

Q322,400.00 Q322,400.00

BALANCE GENERAL Activo

Q48,900.00 Q91,400.00 Q70,000.00 Q3,000.00

Q4,000.00 Q2,500.00

Q20,000.00 Q10,000.00 Q2,000.00

Q11,786.00

Q833.33 Q264,419.33 Q251,917.86

CE GENERAL Pasivo

Q

67,000.00

Q

8,748.00

Q

173,600.00

Q

1,736.53

Q

833.33

Q Q

251,917.86 251,917.86

AJUS Seguro Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

4/1/2010

9 Meses

Seg. Vencidos Seg. Pag. * Antc.

Q 9,000.00 Q 9,000.00

Q Q

9,000.00 9,000.00

para registrar los Seg. Vencidos

Alquileres Noviembre Diciembre Enero Febrero

Q.8,000.00 Q.2,000.00 X2 Q.4,000.00

P#** Alquileres Vencidos Alq. Pag. * Antic.

12/31/2010 Q 4,000.00 Q 4,000.00

Para registrar los Alquileres Vencidos

Q Q

4,000.00 4,000.00

P#**

12/31/2010

Devolución / Rebaja y Descuento / Ventas I.V.A. x Cobrar Clientes

Q Q

982.14 117.86

Q 1,100.00

Para regristrar las devoluciones sobre ventas

Compra

Q.8,000.00 * 5% = 400 - Descuentos Sobre Compras

P#**

12/31/2010

Proveedores Descuentos sobre compras Caja Y Bancos

Q

8,000.00

Q

Q 400.00 Q 7,600.00 8,000.00 Q 8,000.00

Q Q

2,500.00 2,500.00

Para Registrar el Pago al Deudor

Inv. Por Papeleria y Utiles (-) Existencia Consumido

Q 5,000.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00

P#** Papeleria y Utiles Consumidos Inv. Papeleria y Utiles

Q 2,500.00 Q 2,500.00

Para regristrar la Papeleria Consumida

P#**

Sueldos de Ventas Sueldos de Admón. Caja y Bancos

Q 4,000.00 Q 2,000.00 Q 6,000.00

Mob. Y Eq. Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Q.20,000.00

Q Q

6,000.00 6,000.00

10%

8/1/2010

Q 20,000.00 X 10% Q 2,000.00

5 Meses

P#** Depresiaciones Dep. Acumulada Mob. Y Equipo

12/31/2010 Q

833.33

Q

833.33

Q Q

833.33 833.33

AJUSTES Q.12,000.00 / 12 Meses = Q.1,000.000 Mensuales

Q.1,000.00 X9 Q.9,000.00

Q.8,000.00 / 4 Meses = Q.2,000.000 Mensuales

Dev. Q.1,100.00 / 1.12 = 982.14 *

Q 1,100.00 Q 1,100.00

12/31/2010

Q.2,000.00 / 12 * 5 = Q.833.33

. Q.1,100.00 / 1.12 = 982.14 * 0.12 = 117.86

ventas brutas ()- Dev. Y rebajas s/ventas ventas netas ()-COSTO DE VENTAS Inv inicial ()+compras ()-desc. s/compras Disponibilidad ()-Inv Final Utilidad bruta en ventas ()- Gastos de ventas Sueldos de ventas Cuota patronal ventas prestacione de ventas Utilidad neta en ventas ()- GASTOS DE ADMON Sueldos de admon cuota patronal admon prest. Lab. Admon seguros vencidos alquileres vencidos papeleria y utilies Depreciaciones Utilidad antes del impuesto

Estado de Resultados Q 250,000.00 Q 5,912.14 Q 244,017.86 Q 15,000.00 Q 100,000.00 -Q 2,400.00 Q 247,600.00 -Q 70,000.00

Q Q Q

22,000.00 2,160.00 5,248.00

Q Q Q Q Q Q Q

14,000.00 1,440.00 3,500.00 9,000.00 4,000.00 2,500.00 833.33

Q 177,600.00 Q 66,417.86

Q Q

29,408.00 37,009.86

Q Q

35,273.33 1,736.53

Balance General Activo No corriente Mob y equipo ()- DEP. ACUMULADA Corriente clientes caja y bancos mercaderias seg. Pag. Anti. alq. Pag. Anti. inv. Pap. Y utiles cuotaq pat caja chica iva por cobrar sumas activos

Q Q

20,000.00 833.33

Q Q Q Q Q Q Q Q Q

48,900.00 91,400.00 70,000.00 3,000.00 4,000.00 2,000.00 10,000.00 2,000.00 117.86

Capital y Pasivos Capital capital Sr. Salguero Ganancia antes del ejer.

Q 173,600.00 Q 1,736.53

Pasivo Corriente proveedores provisiones prest. Lab

Q Q

67,000.00 8,748.00

Q

19,166.67

Q 23,191.86 Q 251,084.53

Q 175,336.53

Q 75,748.00 Q 251,086.53

No.

Balance de Saldos Cuentas Debe Haber Debe 1 venta 250000 2 compras 100000 3 clientes 50000 4 proveedores 75000 5 caja y bancos 105000 6 mercaderia 150000 7 seg.pag.ant 12000 8 dev/reb y desc/ventas 5000 9 descuentos/compras 2000 10 mg.pag x anticipado 8000 11 inv.pag,utiles 5000 12 sueldo de ventas 18000 13 sueldo de admon 12000 14 cuota prof. Venta 2160 15 cuota pat admon 1440 16 prov.prest.lab 8748 17 mob y equipo 20000 18 cuenta particular de sueldo 10000 19 caja chica 2000 20 cta. Capital sr.salguero 173600 21 prest.lab.ventas 5248 22 prest.lab.admon 3500 23 sumas 509348 509348

Determine el Capital suma debe suma del hab capital

509348 335748 173600

Ajustes

Ajustes Haber

Saldo Ajustes Debe Haber

Estado de Resultados Perdida Ganancia

Balance General Activo

Balance General Pasivo partidad de ajustes datos complementantarios

20000 6625 6816 2200 69166.67 20000 5190 5190

Fletes s/comp Disponibilida Inv final utilidad en ventas

2500 51650 7500

Gastos de Operación Gastos de Ventas Gastos de Adminisitracion sueldos de ofi 20000 alquileres pa 6625 dep. mob y e 6816 dep edificios 2200 cuentas incob 5190 interese paga 32000 utilida en opercaion

otros gastos y productos intereses cobrados utilidad ante el i.s.r

44150 442850

72831 370519

18857.14 389376.14

caja y bancos mercaderia cliente alq pag x ant suma del activo

88510 7500 22300 15625

133935 1010768.33

Capital y Pasivo Capital y Pasivo Sr. Soto cta. 303032 Ganancia Ej 389376.14 Sr. Soto cta p 5000

Pasivo Corriente Prov cta inc I.v.a x pagar Proveedores ala.cob. X ant

5190 10330 309297 14142.86

687408.14

330959.86 1018368

balance general activo no corriente mob y eq vehiculos corriente inventarios caja y bancos seg pag x ant clintes papeleria y ut alq pag x ant suma del actvo

Q 2,500.00 Q 12,500.00

Q 15,000.00 Q 14,000.00 Q 6,000.00 Q 25,000.00 Q 300.00 Q 2,000.00

Q 15,000.00

Q 62,300.00 Q 77,300.00

capital y pasivo capital sr cruz cta capital ganancia del ejercicio sr cruz cta personal pasivo corriente proveedores prov prest lab iva acreedor suma capital y pasivo

Q 13,686.75 Q 40,300.00 -Q 1,000.00

Q 12,500.00 Q 6,563.25 Q 5,250.00

52986.75

24313.25 77300

13686.75 40300 53986.75

ejercici caja y bancos inv mercaderias compras alq pag x antti fletes mob y equi edificios sueldos de of alq pag dep mob y equi dep edifici dep. accumulada mob y equ dep. acumulada edf cttas inc iva por pag itteres cobrados interes pag proveedores alq cobra x annt soto cta particular ventas soto cta capital

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

88,510.00 9,150.00 40,000.00 15,625.00 2,500.00 375,000.00 600,000.00 20,000.00 6,625.00 6,816.00 2,200.00 69,166.67 20,000.00 5,190.00 10,330.00 18,857.14 32,000.00 301,297.00 14,142.86 5,000.00 487,500.00 303,032.00

inv final

Q

7,500.00

estado de resultados venttas Q 487,500.00 dev y reb s/ventas (------) ventas netas Q 487,500.00 costo de ventas inv inicial compras fletes s/compras disponibilidad inv final utilidad en vents

gastos de operación gastos de ventas gastos de admon sueldos de of alq pag dep mob y equ dep edificios ctas inco intereses pag utilidad en operación otros gastos y productos interes cobrasdos utilidad antes del isr

Q Q Q Q Q

9,150.00 40,000.00 2,500.00 51,650.00 7,500.00

Q Q Q Q Q Q

20,000.00 6,625.00 6,816.00 2,200.00 5,140.00 32,000.00

Q 18,857.14 Q 389,376.14

44150 443350

72831 370519

balance general activo n corriente mob y equipo dpe acum moy y equi edificios dep acum edificios corriente caja y bancos mercaderias client4s alq pag x anti suma del activo capital y pasivo capital sr soto cta capital ganancia ejercicio sr soto cta personal pasivo corriente prov cta incob iva x pagar proveedores alq cob x anti

Q 375,000.00 Q 69,165.67 Q Q 60,000.00 Q 21,000.00 Q Q Q Q Q

305,833.33 579,000.00 Q

88,510.00 7,500.00 22,300.00 15,625.00

Q 303,032.00 Q 389,376.14 -Q 5,000.00 Q

884,833.33

Q 133,935.00 Q 1,018,768.33

687,408.14

Q 5,190.00 Q 10,330.00 Q 304,297.00 Q 14,142.86 Q 331,360.14 Q 1,018,768.33