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• DanyBoy

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Compañía Transformadora Nacional Al 31 de diciembre, los libros mostraban los saldos que aparecen en el Balance de Comprobación de la hoja de trabajo, la cual preparo el contador, para proceder a la planeación de los asientos de ajuste, Costo de Producción, Costo de Producción de lo Vendido y Perdidas y Ganancias; dicha Balanza tiene los saldos siguientes: Caja Clientes Deudores Inventario de Materiales Inventario de Producción en Proceso Inventario de Producción Terminada Maquinaria Equipo de Laboratorio Herramientas Equipo de Reparto Equipo de Oficina Compra de Materiales Fletes y Gastos sobre Compra Labor Directa Gastos Indirectos de Producción Gastos de Venta Gastos de Administración Intereses a Nuestro Cargo Depreciación Acumulada de Maquinaria Estimación para Cobros Dudosos Depreciación Acumulada de Equipo de Laboratorio Depreciación de Equipo de Reparto Depreciación Acumulada Equipo de Oficina Documentos por Pagar Acreedores Capital Social Reserva Legal Utilidades no Repartidas Ventas Intereses a Nuestro Favor

10,000.00 55,000.00 4,000.00 23,000.00 15,500.00 37,800.00 75,000.00 12,000.00 4,700.00 40,000.00 7,500.00 240,000.00 17,000.00 97,000.00 57,900.00 100,000.00 28,950.00 2,700.00

Sumas

828,050.00 828,050.00

7,500.00 3,700.00 1,200.00 8,000.00 750.00 20,000.00 3,500.00 80,000.00 4,000.00 20,700.00 675,500.00 3,200.00

Estudiados los saldos de las cuentas, el Contador encontró los siguientes capítulos de ajuste: 1.- Algunas erogaciones registradas de origen en las cuentas de gastos indirectos de producción, corresponden a un periodo que excede a la fecha de posición Financiera (Balance), como sigue:

Primas de Seguros no Devengadas al 31 de Diciembre Rentas adelantadas no devengadas al 31 de Diciembre

900 4,000.00

2.- El pago de los operarios se realiza semanariamente; al 31 de diciembre habían transcurrido 2 días de la ultima semana, que se pago en el mes de enero siguiente el salario de esos dos días fue como sigue: Labor Directa Labor Indirecta

2,300.00 870.00

3.- La Estimación para Cuentas Incobrables a cargo de (Clientes), se considero necesario incrementarla con el uno al millar sobre las ventas habidas en el ejercicio. 4.- La depreciacion de las Inversiones a mas de un año, se dispuso incrementarla como sigue (suponiendo que los porcentajes son los permitidos por la ley de impuesto sobre la renta.) A) Equipo de Laboratorio 10% B) Equipo de Reparto 20% C) Maquinaria 10% D) Equipo de Oficina 10% Al 31 de diciembre no se había contabilizado el incremento a las acumulaciones correspondientes Los porcentajes anteriores se aplican sobre el valor de la cuenta original, sin considerar valor de desecho. 5.- Para comprobar el valor de las herramientas, se practico un inventario físico de estas, y se totalizo con un importe de $ 3,900.00; la diferencia entre este monto y el saldo de los libros, se aprobó que se le considerara como cargo normal por desgaste de herramientas: 6.- Practicados los inventarios físicos al 31 de diciembre y valorizados debidamente, se obtuvieron las siguientes cifras: A) Inventario de Materiales B) Inventario de producción en proceso C) Inventario de productos terminados

29,000.00 13,000.00 28,750.00

La valuación de los inventarios se efectuó como sigue: Inventario de Materiales, al costo Inventario de Produccion en Proceso y Productos terminados a costo Estimado. 7.- Deben Formularse: A) Esquemas del Libro de Mayor con saldos de la balanza de comprobacion. B) Costo de Producción y Costo de Producción de lo Vendido. C) Estado de Resultados

D) Posición Financiera (Balance General)