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• Yurley Hernandez

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LA CEM BALANCE GENERAL ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios TOTAL ACTIVO CORRIENTE

AÑO 1

VERTICAL

AÑO 2

VERTICAL

599 38 975

37.2% 2.4% 60.5%

653 45 833

43% 3% 54%

1,612

44%

1,531

41.8%

Maquinaria y equipo Depreciación acumulada

900 240

TOTAL MAQUI Y EQUIPO NETO

660

Muebles y equipos Depreciación acumulada

48 14

TOTAL MUEBLES Y ENSE NETOS

34

Edificios y terrenos Depreciación Acumulada TOTAL EDIFICIO y TERRENOS NETO TOTAL ACTIVOS FIJOS

1,500 150

Activos diferidos TOTAL ACTIVOS

1,050 280 32.3%

770

36.3%

100 16 1.7%

84

4.0%

1,450 180

1,350

66.0%

1,270

59.8%

2,044

56%

2,124

58%

5 3,661

0%

4 3,659

0.1%

ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo de venta Utilidad Bruta Gastos de Admon y ventas UTILIDAD OPERATIVA Intereses Utilidad antes de impuestos Impuestos UTILIDAD NETA

AÑO 1 3,464 2,660 804 200 604 79 525 210 315

VERTICAL 77% 23% 6% 17% 2% 15% 6% 9%

AÑO 2 4,023 3,150 873 245 628 68 560 224 336

VERTICAL 78% 22% 6% 16% 2% 14% 6% 8%

ESTRUCTURA FINANCIERA 1er paso: Estructura de activos

Vertical año 1 año 2 44% 41.8% 56% 58%

Activos corrientes Activos fijos

2do paso: Estructura de Activos corrientes año 1 Efectivo 37.2% CxC 2.4% Inventarios 60.5%

Horizontal -5% 4%

año 2 43% 3% 54%

Horizontal 9% 18% -15%

año 2 36.3% 4.0% 59.8%

Horizontal 17% 147% -6%

año 1 0%

año 2 0%

Horizontal -20%

año 1 9% 91%

año 2 9% 91%

Horizontal -7% 1%

año 1 71% 29%

año 2 38% 62%

Horizontal -50% 100%

7mo paso: Estructura de Pasivos corrientes año 1 Proveedores 66% Obl. Financieras 34%

año 2 41% 59%

Horizontal -69% 18%

8vo Paso: Estructura de Pasivos Largo Plazo año 1 Bonos por pagar 29%

año 2 62%

Horizontal 100%

3 er paso: Estructura de Activos fijos Maq y equipo neto Muebles y enseres Edificios y terrenos

año 1 32.3% 1.7% 66.0%

4to paso: Estructura de otros Activos Diferidos 5to paso: Estructura Financiera Pasivos Patrimonio 6to paso: Estructura de Pasivos Pasivos Corrientes Pasivos Largo Plazo

9no Paso: Estructura de Patrimonio Capital Utilidades Retenidas

año 1 90% 10%

año 2 90% 10%

Horizontal 0% 7%

LA CEMENTERA HORIZONTAL

AÑO 1

VERTICAL

AÑO 2

Proveedores Obligaciones financieras TOTAL PASIVO CORRIENTE

162 84

66% 34%

50 73

246

71%

123

17% 17%

Bonos por pagar

100

29%

200

17%

TOTAL PASIVOS

346

9%

323

108% 14%

PATRIMONIO

147%

Capital

3,000

90%

3,000

-3% 20%

Utilidades retenidas TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

315 3,315

10% 91%

336 3,336

PASIVOS 9% 18% -15% -5%

-6% 4% -20% -0.05%

HORIZONTAL 16% 18% 9% 23% 4% -14% 7% 7% 7%

3,661

3,659

VERTICAL HORIZONTAL

41% 59%

-69% -13%

38%

-50%

62%

100%

9%

-7%

90%

0%

10% 91%

7% 1% -0.05%

LA CEME BALANCE GENERAL AÑO 1

AÑO 2

DIFERENCIA

ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios TOTAL ACTIVO CORRIENTE

599 38 975 1,612

653 45 833 1,531

54 7 -142

Maquinaria y equipo Depreciación acumulada TOTAL MAQUI Y EQUIPO NETO Muebles y equipos Depreciación acumulada TOTAL MUEBLES Y ENSE NETOS Edificios y terrenos Depreciación Acumulada TOTAL EDIFICIO y TERRENOS NETO TOTAL ACTIVOS FIJOS

900 240 660 48 14 34 1,500 150 1,350 2,044

1,050 280 770 100 16 84 1,450 180 1,270 2,124

150 40 110 52 2 50 -50 30 -80 80

Activos diferidos TOTAL ACTIVOS

5 3,661

4 3,659

-1

AÑO 1

AÑO 2

Diferencia

3,464 2,660

4,023 3,150

559 490

Utilidad Bruta

804

873

69

Gastos de Admon y ventas UTILIDAD OPERATIVA Intereses Utilidad antes de impuestos

200 604 79 525 210 315

245 628 68 560 224 336

45 24 -11 35 14 21

ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo de venta

UTILIDAD NETA

INFORMACIÓN ADICIONAL: 1.       Se dio de baja un mobiliario inservible por $8 el cual tenía una depreciación acumulada 2.       Se vendió un edificio por $40, cuyo valor de compra fue de $50 y tenia una depreciació 3.       Se adquirió maquinaria por $170

4.       La depreciación del periodo de la maquinaria fue de $60.

LA CEMENTERA CLASIFICACION

AÑO 1

AÑO 2

Proveedores Obligaciones financieras TOTAL PASIVO CORRIENTE

162 84 246

50 73 123

Bonos por pagar TOTAL PASIVOS

100 346

200 323

3,000 315 3,315 3,661

3,000 336 3,336 3,659

PASIVOS Aplicación Aplicación Fuente

PATRIMONIO Capital Utilidades retenidas TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Aplicación Fuente

l tenía una depreciación acumulada por le mismo valor. fue de $50 y tenia una depreciación acumulada de $10

DIFERENCIA CLASIFICACION

-112 -11

Aplicación Aplicación

100

Fuente

0 21

Fuente

PASO 3: 1ra Aproximacion EFAT

FUENTES

Inventarios Activos Diferidos Bonos Utilidades Retenidas

142 1 100 21

TOTAL FUENTES

264

PASO 4to: AJUSTE DE UTILIDADES

SALDO A DICIEMBRE 31 DEL 2003 UTILIDAD RETENIDA

315

PASO 5to: 2Da Aproximacion EFAT FUENTES

Inventarios Activos Diferidos Bonos Utilidad del periodo

142 1 100 336

TOTAL FUENTES

579

PASO 6 AJUSTE DE ACTIVOS FIJOS año 1

Maquinaria y equipo Depreciación acumulada

900 240

Muebles y equipos Depreciación acumulada

48 14

Edificios y terrenos Depreciación acumulada

1500 150

PASO 7:3Ra Aproximacion EFAT FUENTES

Inventarios Activos Diferidos Bonos Utilidad del periodo Depreciacion maquinaria y equipo Depreciacion muebles y equipo Depreciacion Edificios y Terrenos Valor de venta Edificios y terrenos

142 1 100 336 60 10 40 40

TOTAL FUENTES

729

PASO 8: IDENTIFICACION FUENTES

Inventarios Activos Diferidos Bonos Utilidad del periodo Depreciacion maquinaria y equipo

CP GIF LP GIF GIF

Depreciacion muebles y equipo Depreciacion Edificios y Terrenos Valor de venta Edificios y terrenos

GIF GIF LP

PASO 9:ESTADO DE FUENTES Y APLICACIONE DE FONDOS FUENTES

Corto Plazo Inventarios

142

Total fuentes de corto Plazo

142

Largo plazo Bonos Valor de venta Edificios y terrenos

100 40

Total fuente de largo plazo

140

Generación Interna de fondos Activos Diferidos Utilidad del periodo Depreciacion maquinaria y equipo Depreciacion muebles y equipo Depreciacion Edificios y Terrenos Total Generación Interna de fondos

1 336 60 10 40 447

TOTAL FUENTES

729

PASO 10: ANALISIS fuente corto plazo

142

fuente largo plazo

140

GIF

132 447

APLICACIONES

Efectivo Cuentas por Cobrar Activo Fijos Proveedores Obligaciones Financiera

54 7 80 112 11 264

TOTAL APLICACIONES

UTILIDAD

DIVIDENDOS

DEL

DEL

PERIODO

PERIOD

+

336 Fuente

TOTAL APLICACIONES

315 = Aplicación

APLICACIONES

Efectivo Cuentas por Cobrar Activo Fijos Proveedores Obligaciones Financiera Dividendos

-

54 7 80 112 11 315 579

COMPRA

+ +

VENTA

170 60 -

20 = 20 = averiguar

+ +

60 10 -

8 = 8 =

+ +

0 40 -

50 = 10 =

diferencia

40

valor venta

40 0

APLICACIONES

Efectivo Cuentas por Cobrar Proveedores Obligaciones Financiera Dividendos Compra maquinaria y equipo Compra muebles y equipos

54 7 112 11 315 170 60

TOTAL APLICACIONES

729

APLICACIONES

Efectivo Cuentas por Cobrar Proveedores Obligaciones Financiera Dividendos

CP CP CP CP DIV

Compra maquinaria y equipo Compra muebles y equipos

LP LP

APLICACIONES

Corto plazo Efectivo Cuentas por Cobrar Proveedores Obligaciones Financiera

54 7 112 11

Total aplicacione de corto plazo

184

Largo Plazo Compra maquinaria y equipo Compra muebles y equipos

170 60

Total aplicacione de Largo Plazo

230

Dividendos

315

Total Dividendos

315

TOTAL APLICACIONES

729

142 APLICACIÓN CORTO PLAZO 42 140 APLICACIÓN LARGO PLAZO

184 230

90 315 DIVIDENDOS

315

SALDO A DICIEMBRE 31DEL 2004 336

año 2

1050 280

100 16

1450 180

0 0