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• Julio Fernando Lopez

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Ejercicio 2 Capítulo 5 - Semana 6

Estos ejercicios no tienen ponderación para el curso y no es obligatorio contestarlos. Su finalidad es reforzar el aprendizaje de los temas del capítulo. Primero estudie responsablemente el capítulo y luego conteste los ejercicios. Los ejercicios pueden desarrollarse de forma individual o en grupo (el tutor puede indicar el modelo a seguir)

Presupuesto de Gastos de operación Instrucciones: Complete los cuadros que se pida y conteste los incisos indicados. Gerencia desea establecer cuál es el remanente del que dispone para cubrir los gastos de operación de la empresa. Para el efecto presenta un resumen del primer trimestre (enero, febrero y marzo) de las ventas y los costos de ventas presupuestados. 1. Gerencia le pide que estime la utilidad bruta 2. También solicita que si se establece un margen de ganancia del 10% sobre las ventas presupuestadas, calcule el remanente disponible para cubrir los gastos de operación. 3. También se pide que realice un análisis porcentual de cada rubro presentado en el presupuesto. ¿Qué porcentaje del total de ventas, queda disponible para cubrir gastos de operación? Rubro (-)

Ventas Costo de ventas

Q Q

Remanente para Gastos de operación Enero Febrero Marzo 134,000.00 Q 136,000.00 Q 145,000.00 Q 76,000.00 Q 85,000.00 Q 96,000.00 Q

Total 415,000.00 257,000.00

Análisis porcentual 100%

Utilidad Bruta (-)

Sobre ventas

10% Margen de ganancia Remanente para Gastos de operación

En la parte operativa, la empresa se divide en la gerencia de ventas y en la gerencia administrativa. La gerencia de ventas, presenta un detalle de los gastos que pronostica tener para el trimestre enero marzo, clasificados por las diferentes áreas que componen esta sección de la empresa: la gerencia de mercadeo y las 2 tiendas a cargo. 4. Le pide que calcule los totales de todos los reportes presentados, además que estime las provisiones para el aguinaldo y el bono 14, con base en los sueldos reportados. • La papelería se estima en Q1,200 para el área de gerencia y Q3,400 para la tienda A y Q3,500 para la tienda B. • Se tiene un presupuesto de promoción de Q13,200, del cual se asigna un 60% a la tienda A y un 40% a la tienda B. • Se estiman sueldos por Q12,000 para Gerencia, Q7,320 para la tienda A y Q7,200 para la tienda B.

Presupuesto de Gastos de Operación

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Presupuestos

Ejercicio 2 Capítulo 5 - Semana 6

Gastos de venta Rubro

Gerencia de Mercadeo

Tienda A

Tienda B

Total

Papelería Promoción

N/A

Depreciación Servicios

Q Q

2,100.00 Q 890.00 Q

2,900.00 Q 1,200.00 Q

2,700.00 Q 1,250.00 Q

7,700.00 3,340.00

* Sueldos 1/12

Provisión Aguinaldo

1/12

Provisión Bono 14 Total

Por su parte la gerencia administrativa, presenta un detalle de los gastos que pronostica tener para el trimestre enero marzo, clasificados por las diferentes áreas que componen esta sección de la empresa, distribuida en 3 gerencias.

5. Le pide que calcule los totales de todos los reportes presentados, además que estime las provisiones para el aguinaldo y el bono 14, con base en los sueldos reportados. • Se esperan gastos por servicios de Q980 para gerencia general, Q1,200 para el área financiera y Q1,300 para recursos humanos. • En cuanto a sueldos se totalizan Q35,880, de los cuales Q12,000 se asignan a gerencia financiera y el resto se distribuye así: 55% a gerencia general y 45% a gerencia de recursos humanos. Gastos de administración Rubro Papelería Depreciación

Gerencia General Q Q

Gerencia Financiera

890.00 Q 1,200.00 Q

1,300.00 Q 1,350.00 Q

Gerencia RRHH

Total

1,100.00 Q 1,560.00 Q

3,290.00 4,110.00

Q

35,880.00

Servicios * Sueldos 1/12

Provisión Aguinaldo

1/12

Provisión Bono 14 Total

Presupuesto de Gastos de Operación

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Ejercicio 2 Capítulo 5 - Semana 6

6. Con base en los reportes anteriores, presente un resumen de los gastos de operación; tome en cuenta los gastos del área de ventas como de las áreas administrativas.

Resumen Gastos de Operación Rubro

Gastos de venta

Papelería

Gastos de administración

Total

Q

8,100.00 Q

3,290.00 Q

11,390.00

Q

7,700.00 Q

4,110.00 Q

11,810.00

Promoción Depreciación Servicios Sueldos Provisión Aguinaldo Provisión Bono 14 Total

7. Finalmente realice una comparación, entre el remanente de Gastos de Operación que se estimaron al inicio y los gastos presentados por las Gerencias de la empresa y conteste: a) ¿Alcanzan los recursos disponibles presupuestados? b) ¿Existe un exceso o un faltante de recursos? c) Si existe un faltante, ¿Qué estrategias propone

Comparación de remanente y presupuesto Rubro Valor Remanente Gastos de Operación Gastos de operación Exceso / Faltante

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