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• TATIANA FLORES

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TABLA N° 8: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ÁREA DE GERENCIA CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES

N° 1

¿Se dispone un compromiso ético de la gerencia con la empresa?

2

¿Cuenta con manuales o políticas que definen la ejecución de los procesos de las distintas áreas?

3

¿El personal esta adecuadamente capacitado para cumplir sus funciones?

X

Se capacita constantemente

4

¿Dispone de un organigrama bien estructurado que defina las funciones y el orden jerárquico?

X

Se cuenta con un organigrama

5

¿Se presenta una apropiada atención de la gerencia al control interno?

X

6

¿La gerencia contribuye a cumplimiento de las metas y objeticos trazados?

X

FUENTE: ELABORACIÓN: COMENTARIO:

X

X

No se cuenta con manuales que definen los procesos de las demás áreas

Falta de compromiso de la Gerencia

TABLA N° 9: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ÁREA DE CONTABILIDAD CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES

N° 1 2

¿Levan una contabilidad computarizada y/o manual? ¿Las operaciones efectuadas son contabilizadas de manera adecuada?

X X

3

¿Todos los documentos se encuentran adecuadamente archivados?

X

4

¿Levan registros auxiliares?

X

5

¿Toda documentación llega de manera oportuna para que sea procesada por el área contable?

6 7

X

¿Cuenta con un software que es adecuado para esta área? ¿Evalúan los préstamos que adquiere la empresa?

X X

8

¿Son verificados los ingresos de y egresos de caja?

X

9

¿Llevan un oportuno control de los gastos del personal?

X

10

¿Los trabajadores del área reciben contante capacitación?

X

FUENTE: ELABORACIÓN: COMENTARIO:

contable

Están siendo archivados los documentos de manera oportuna

Ausencia de buen software

TABLA N° 10: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ÁREA DE VENTAS CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES

N° 1

¿Se emiten por las ventas un comprobante de pago efectivo?

2

¿Diariamente se envía un registro de las ventas efectuadas al Área de Contabilidad?

3

¿Se encuentran separadas las funciones de ventas, cobranza y despacho?

X

4

¿Tiene establecido una política de ventas?

X

5

¿En cuanto a las ventas estas pueden ser al por mayor y/o menor?

X

6

¿El personal destinado a la atención al público esta convenientemente capacitado?

7

¿El personal se desempeña de manera eficiente?

X

El personal se desempeña

8

¿La documentación correctamente?

X

Toda documentación es archivada de manera correcta

9

¿Se brindan trabajadores?

X

En las situaciones que se ameriten

es

facilidades

FUENTE: ELABORACIÓN: COMENTARIO:

archivada laborales

a

Por toda venta se emite un comprobante

X X

No se lleva un registro diario al área de contabilidad

Las ventas son según las necesidades dl comprador

X

No reciben una adecuada capacitación

TABLA N° 11: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ÁREA DE PRODUCCIÓN CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES

N° 1

2

3

4 5 6 7

8 9

10

¿Cuenta la empresa con un manual de Normas y Procedimientos para el Área de Producción? ¿Se encuentran claramente definidas las áreas y responsabilidades especificas a cada persona del Área de Producción? ¿Se cuenta con el personal operativo y supervisor suficiente para realizar y cumplir con lo requerido alcanzando los estándares? ¿Existe una adecuada política de contratación de personal? ¿Existe rotación del personal frecuentemente? ¿El personal recibe capacitación contantemente? ¿Existen programas de mantenimiento preventivo de los equipos y maquinaria de la línea de producción del pilado de arroz? ¿Se realizan con frecuencia control físico de inventario? ¿Supervisan a los responsables de envasar los sacos con frecuencia? ¿El almacén reúne las condiciones necesarias (espacio, temperatura, limpieza, etc.) para el almacenamiento prolongado del producto?

FUENTE: ELABORACIÓN: FCOMENTARIO:

X

No se establece buen un Manual de Normas. No están bien definidas las responsabilidades en esta área.

X

X

No se cuenta con un personal adecuado.

X

Hay una falta de política.

X X Falta de programas acerca del mantenimiento de las maquinarias y equipos.

X X X X

Las condiciones del almacén son las correctas.

TABLA N° 12: DEFICIENCIAS HALLADAS EN EL AREA DE GERENCIA

DEFICIENCIA

No toda documentación llega de manera oportuna para que sea procesada por el área contable

No se cuenta con manuales o políticas que definen la ejecución de los procesos de las distintas áreas

No se lleva una adecuada política al no tener sus funciones planteadas correctamente en el manual de esta.

No se establece una

La gerencia debe seguir detectando las deficiencias para que de esta manera crear un sistema de control

ÁREA DE GERENCIA estructura

del

control

interno en función a las áreas de la empresa

La gerencia no contribuye al cumplimiento de las metas y objetivos trazados

FUENTE:

No existe una buena comunicación que logre viabilizar la documentación de mucha importancia.

La gerencia debe impulsar estrategias para mejorar el control interno.

TABLA N° 13: DEFICIENCIAS HALLADAS EN EL AREA DE CONTABILIDAD

DEFICIENCIA

Falta de compromiso ético de la gerencia con la empresa

ÁREA DE CONTABILIDAD

No se cuenta con un software que es adecuado para esta área

La empresa no ha puesto en funcionamiento un adecuado software muy necesario

No

Falta de interés de la empresa al momento de evaluar los préstamos que obtiene

se

evalúan

préstamos

los

que

adquiere la empresa

FUENTE: ELABORACIÓN: FCOMENTARIO:

No existe la coordinación necesaria

se

TABLA N° 14: DEFICIENCIAS EN EL ÁREA DE VENTAS

DEFICIENCIA

Diariamente no se envía un registro de las ventas efectuadas al Área de Contabilidad.

No se está llevando un control adecuado de las ventas diarias.

ÁREA DE VENTAS

El personal destinado a la atención al público no está correctamente capacitado.

FUENTE: ELABORACIÓN: FCOMENTARIO:

No se les está brindando una capacitación constate al personal destinado a las ventas.

TABLA N° 15: DEFICIENCIAS EN EL AREA DE PRODUCCIÓN

DEFICIENCIA

No cuenta la empresa con un Manual de Normas y Procedimientos

No se cuenta con el personal operativo y supervisor suficiente para realizar y cumplir con lo requerido alcanzando los estándares.

ÁREA DE PRODUCCIÓN

No existe una adecuada política e contratación de personal.

No supervisan a los responsables de envasar los sacos con frecuencia

FUENTE: ELABORACIÓN: COMENTARIO:

La empresa no está dejando de lado las normas que debe regir en la empresa.

El personal encargado d esta área no se abastece para cumplir sus funciones.

La selección del personal está siendo llevada de forma muy deficiente.

No se lleva un buen control al momento del embazado de los sacos de arroz.

TABLA N°20: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CUENTA ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo Clientes Productos Terminados Materia Prima Envases y Embalajes ACTIVO NO CORRIENTE Inmueble, maquinaria y equipo Depreciación y Amortización Acumulada

2016

%

S/.

2017

%

S/.

204,105 34,166 1,251,225 3,100,544 60,125

0,03 0,01 0,21 0,52 0,01

674,236 64,158 322,512 2,756,135 72,567

0,12 0,01 0,08 0,50 0,01

1,522,689 231,256

0,26 -0,04

1,722,481 -243,235

0,31 - 0,04

5,941,598

100%

5,511,854

100%

2,506 8,128 1,809,813

0,0004 0,0014 0,3046

1,209 24,748 989,617

0,0002 0,0040 0,1612

1,820,447

30,64%

1,015,574

17.00%

514,552 514,552

0,09 0,09

601,566 601,566

0,0980 0,0980

2,334,999

39.30%

1,617,140

26.35%

1,352,248 1,225,497 1,028,854

0,2276 0,2063 0,1732

1,352,248 1,856,211 1,311,997

0,2203 0,3024 0,2138

TOTAL PATRIMONIO

3,606,599

60.70%

4,520,456

73.65%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

5,941,598

100.0%

6,137,596

100.0%

TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE Tributos por pagar Proveedores Obligaciones Financieras TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Financieras TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTALA PASIVO PATRIMONIO Capital Resultado Acumulado Resultado del Ejercicio

FUENTE: ELABORACIÓN: COMENTARIO:

TABLA N°21: ESTADO DE RESULTADOS

CUENTA

2016

%

S/. Ingresos Operacionales Costo de Ventas - Ganancia (Perdida) Bruta - Gastos de Administración - Gastos Financieros

ELABORACIÓN: COMENTARIO:

%

S/. 2,759,224 2,266,847

100.00 82.16

2,840,214 2,234,578

100.00 76.68

492,377

17.84

605,636

21.32

39,566 50,565

1.434 1.833

74,254 72,435

2.61 2.55

14.58 4.082

458,947 128,505

16.16 4.52

Utilidades Antes de Participaciones e Impuestos 402,246 - Impuesto a la Renta 112,629 Ganancia (Perdida) Neta del Ejercicio S/. 289,617.12

FUENTE:

2017

10.50

S/. 330,441.84

11.63

TABLA N°22: ESTADO DE RESULTADOS

N°

INDICADOR

FORMULA

FINANCIERO

2016

2017

Ventas Netas – Costo de Ventas Ventas Netas

18%

27%

Utilidad Neta Activo Fijo

19%

19%

Utilidad Neta Patrimonio

8%

8%

Utilidad Neta Ventas

11%

12%

RATIOS DE RENTABILIDAD 15

16

17

18

Margen Bruto Rentabilidad sobre la Inversión Rentabilidad Neta del Patrimonio Margen de Utilidad

FUENTE: ELABORACIÓN: COMENTARIO: