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• Tania Marcela Varón Rondón

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EMPRESA AUDITADA: PRACTI-HOGAR S.A.S

ÁREA: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 CUENTAS POR COBRAR 1.-¿El control de mobiliario y equipo que es fácil de sustraer de la cooperativa no está a cargo del personal que mantiene el subsidiario de propiedad, planta y equipo?

SI NO N/A

5.- ¿El acceso al equipo computadorizado y a los expedientes de propiedad, planta y equipo está limitado al personal con una necesidad real de acceso a X los mismos?

COMENTARIOS - OBSERVACIONES Es la misma persona encargada, ya que es la que lleva el inventario y el control interno de lo que se encuentra dentro y fuera de la empresa. Se usa bodegas, vitrinas y lugares especializados para guardar los materiales que se compran. En el momento de la adquisición del equipo o mobiliario, se lleva un parámetro de seguridad para que los productos no evidencien antigüedad. La revisión del inventario se realiza cada 8 días para mantener las devoluciones, quejas o reclamos que algún proveedor realice con base a los productos recibidos. El equipo especializado está encargado de mantener informado al personal de las compras de la empresa, para que haya control interno de los productos que hacen falta.

6.- ¿Existe una segregación de tareas adecuada entre la adquisición, recibo, X custodia y mantenimiento de los subsidiarios de propiedad, planta y equipo?

Se realiza el mantenimiento de subsidiarios para el buen manejo y control interno de la empresa.

X

2.-¿Hay controles físicos para salvaguardar la propiedad, planta y equipo?

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3.- ¿Se identifica el equipo al momento de la adquisición mediante un sello permanente ("tag") para mantener un control de inventarios?

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4.- ¿Se realizan inventarios físicos periódicos del mobiliario y equipo para reconciliarlos con los subsidiarios correspondientes?

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7.- ¿Se mantienen subsidiarios detallados de la propiedad, planta y equipo (costo, depreciación acumulada y gasto de depreciación) y se reconcilian con X las cuentas control del mayor general? 8.- ¿Los subsidiarios de propiedad, planta y equipo son revisados periódicamente por algún supervisor u oficial de la cooperativa?

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9.- ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos X a su cuidado personal distinto al cajero o al contador? 10.- ¿Se realizan reconciliaciones entre el inventario físico y los subsidiarios X de propiedad, planta y equipo? 11.- ¿Las reconciliaciones entre el inventario físico y los subsidiarios de propiedad, planta y equipo son revisadas por algún supervisor u oficial de la X cooperativa?

La compañía maneja subsidiarios de costos, depreciación acumulada, saldos iniciales, utilidad, depreciación según el producto, todo se maneja en una cuenta general (balance general y P & G). El supervisor general, contador y revisor fiscal son los encargados de hacer la revisión de la propiedad, planta y equipo en el Estado de Situación financiera de la compañía. Se manejan las cuentas por cobrar físicas si hay algún PQR que tengamos que modificar. Se lleva el control físico y virtual de los inventarios adecuados. Estas reconciliaciones son revisada por los gerentes y el contador de la compañía.

12.- ¿Los expedientes y subsidiarios de activos fijos son revisados periódicamente por algún miembro de la gerencia de la cooperativa?

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13.- ¿Existen procedimientos y políticas escritas de adquisición, capitalización, disposición y depreciación de activos?

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14.-¿Existen controles adecuados sobre los activos completamente depreciados, pero que se encuentran todavía en uso? 15.- ¿La adquisición de activos fijos se documenta mediante cotización, factura y conduce antes de ser registrada en sistema?

Los expedientes sin revisados por los gerentes y el contador de la compañía. Las políticas y los procedimientos se llevan físicas y virtuales, ya que al momento de la visita de la Dian se tenga con qué sustentar las decisiones tomadas. X

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La adquisión se documenta en el programa Helisa.

CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5 Sobre el ambiente de Control (B R M ) LA ADMINISTRACION VIGILA QUE SE SIGAN LAS POLITICAS ESTABLECIDAS EN SU MAYORIA Sobre el sistema contable (B R M ) SE CONSIDERA SE LLEVA UN BUEN REGISTRO DE LAS OPERACIONES Sobre los procedimientos de control (B R M ) EL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE CUENTRAS POR COBRAR ES REALIZADO EN FORMA OPTIMA POR EL PERSONAL

PEDRO LUIS RODRIGUEZ RODRIGUEZ NOMBRE Y FIRMA DEL GERENTE

JUAN EDUARDO MOSQUERA RIVERA AUDITOR SENIOR: