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ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA ACTIVOS FIJOS

F

OBJETIVOS: Verificar la existencia y propiedad de los activos fijos de la empresa Comprobar que haya consistencia en el calculo de las depreciaciones Verificar que los saldos valorados y expuestos en los estados finacieros cumplan con las NEC y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

N.1 2 3 4

5 7 8 9 10

PROCEDIMIENTOS P/T RESP. FECHA Elabore la evaluación del control interno F1 T`P 9/25/2008 Realice la cedula sumaria F2 9/25/2008 Compare los saldos de los libros mayores con F3 TP 9/25/2008 el de los auxiliares Realice un papel de trabajo donde se encuentrenF4 TP 9/25/2008 resumidos los saldos de las cuentas de activos fijos con sus respectivas depreciaciones Realice una constatacion fisica de los activos F5 TP 9/25/2008 fijos de la empresa Realice la hoja de hallazgos H.H TP 9/25/2008 Haga la hoja de ajustes A10 TP 9/25/2008 Haga los asientos de reclasificacion A11 TP 9/25/2008 Haga la balanza de trabajo B.T TP 9/25/2008

REALIZADO POR:

FECHA:26/09/2008

REVISADO POR:

FECHA:26/09/2008

F1

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO ÁREA: ACTIVOS FIJOS No

PREGUNTA

RESPUESTA SI NO

2

¿La administracion es la encargada de autorizar la compra, venta retiro baja de bienes? ¿Se realizan estudios de factibilidad y anlisis previo a la adquisicion de bienes?

3

¿Existe segregacion de las funciones de adquisicion, venta custodia y registro?

X

4

¿la entrega de bienes se efectua atravez de documentos o actas?

X

5

¿Los bienes de la empresa se encuentran asegurados?

X

6

¿Tienen un kardex actualizado de los activos que posee la empresa?

X

1

6

TOTAL

X X

5

1

Determinación nivel de confianza y riesgo de Auditoria: Total Preguntas Respuestas Positivas Respuestas Negativas

6 5 1

Nivel Confianza

5 6

83.33%

Riesgo de Auditoria

1 6

16.67%

Moderada 51-75 Moderada

Bajo 76-99 Alto

Riesgo de Auditoria Alto 1-50 Bajo

Nivel de Confianza REALIZADO POR:

FECHA:26/09/2008

OBSERVACIONES

REVISADO POR:

FECHA:26/09/2008

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA CEDULA SUMARIA DESCRIPCIÓN

REF. PT

MUEBLES Y ENSERES (-) DEP. ACUM MUEBLES. ENSE EQUIPO DE COMPUTO (-) DEP. ACUM EQUIPO DE COM MUELBES DE OFICINA (-) DEP. ACUM MUEBLES. DE OF. VEHICULOS (-) DEP. ACUM. VEHICULOS

TOTAL

SALDO CONCILIADO AL 31/12/05

AJUSTES Y RECLASIFIC. DEBE

1430.00 -286.00 6000.00 -3499.65 2750.00 -550.00 26000.00 1) 19040 -10400.00

21444.35

19040

HABER

a) 429

a) 150

b) -317,33

896.33

Elaborado: TP Revisado por ML

F2

LTDA A

SALDO AUDITORÍA AL 31/12/05

1001.00 -286.00 6000.00 -3499.65 2600.00 -550.00 45040.00 -10717.33

39588.02

Fecha: 9/25/2008 Fecha: 9/25/2008

MARCAS

√ √ √ √ √ √ √ √

CALCULO DE

DESCRIPCION MUEBLES Y ENSERES

Nº 1 2 3 4 5 6

Juego de 6 sillas de madera colo Beig Escritorio metálicos Estantes metálicos Portapapeles Portapapeles Portapapeles TOTAL

EQUIPO DE DE COMPUTO Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, 1 impresora, mouse parlantes) 2 Computador Portátil Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, 3 impresora, mouse parlantes, scaner) Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, 4 impresora, mouse parlantes) TOTAL

1 2 3 4 5 6

EQUIPO DE OFICINA Sumadora Teléfono convencional Teléfono convencional Teléfono Inalámbrico Sumadora Celular

VEHICULO Camioneta Toyota año 2004 Camioneta Toyota año 2005 no registrada Camioneta Toyota año 2005

VALOR/ COMPRA

ENERO

FEBRERO

$801.00 $200.00 $429.00 $50.00 $50.00 $50.00

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

$700.00

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44

19.44

$1,800.00

50.00 125.00

50.00 125.00

$150.00 $250.00 $350.00 $350.00 $150.00 $400.00

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

$7,800.00 $19,040.00 $18,200.00

130

130

303.33 433.33

303.33 433.33

$1,300.00 $700.00

CALCULO DEPRECIACIONES

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44

19.44

19.44

19.44

19.44

19.44

19.44

50.00 125.00

50.00 125.00

50.00 125.00

50.00 125.00

50.00 125.00

50.00 125.00

50.00 125.00

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

130

130

130

130

130

130

130

303.33 433.33

303.33 433.33

303.33 433.33

303.33 433.33

303.33 433.33

303.33 433.33

303.33 433.33

OCTUBRE

NOVIEMBRE DICIEMBRE

TOTAL

VALOR ACTUAL

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

$80.10 $20.00 $42.90 $5.00 $5.00 $5.00 158.00

$720.90 $180.00 $386.10 $45.00 $45.00 $45.00 1,422.00

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44 36.11

$233.33 $433.33

$466.67 $866.67

19.44

19.44

19.44

$233.33

$466.67

50.00 125.00

50.00 125.00

50.00 125.00

$599.99 1499.99

$1,200.01 3000.02

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

$15.00 $25.00 $35.00 $35.00 $15.00 $40.00 165.00

$135.00 $225.00 $315.00 $315.00 $135.00 $360.00 1485.00

130

130

303.33 433.33

303.33 433.33

130 317.33 303.33 750.67

$1,560.00 $317.33 $3,640.00 5517.33

$6,240.00 $18,722.67 $14,560.00 39522.67

F3

ELECTRODOMESTICIS CIA LTDA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS PERIODO ENERO A MARZO DEL 2008 COMPARACION DE SALDOS MAYOR CON FISICO

CUENTA

MAYOR

1430.00 (-) DEP. ACUM MUEBLES. ENSE -286.00 EQUIPO DE COMPUTO 6000.00 (-) DEP. ACUM EQUIPO DE COM -3499.65 MUELBES DE OFICINA 2750.00 (-) DEP. ACUM MUEBLES. DE OF. -550.00 VEHICULOS 26000.00 (-) DEP. ACUM. VEHICULOS -10400.00 MUEBLES Y ENSERES

SALDO

FISICO 1430 -286 6000 -3499.65 2750 -550 26000 -10400 21444.35

CONCLUSIONES: Todos valores de los activos fijos se encuentran registrados en el libro mayor y en el libro auxiliar a excepción de una camioneta de $ 19040

Elaborado: TP Revisado por ML

Fecha: 9/25/2008 Fecha: 9/25/2008

F4

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA AUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS SALDOS DE ACTIVOS FIJOS DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005 CODIGO

CUENTA Saldo

SALDO -

DEPRECIABLES MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE COMPUTO MUELBES DE OFICINA VEHICULOS

Saldo

1430.00 6000.00 2750.00 45040.00 55,220.00

DEPRECIABLES (-) DEP. ACUM MUEBLES. ENSE (-) DEP. ACUM EQUIPO DE COM (-) DEP. ACUM MUEBLES. DE OF. (-) DEP. ACUM. VEHICULOS (-) DEP. ACUM. VEHICULOS

Saldo

TOTAL ACTIVOS Saldo Activos Fijos No Depreciables Saldo Activos Fijos Depreciables Saldo Depreciaciones Total Activos Fijos

286.00 3499.65 550.00 10400.00 317.33 15,052.98

55,220.00 15,052.98 40,167.02

Elaborado: TP Revisado por ML

Fecha: 9/25/2008 Fecha: 9/25/2008

F5

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA CONSTATACION FISICA DE ACTIVOS FIJOS Ubicación en el sistema

Cantidad

Detalle

Compras

1

Juego de 6 sillas de madera colo Beig

$801.00 Buen estado

Contabilidad

2

Escritorio metálicos

$200.00

Ventas

3

Estantes metálicos

Compras

1

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes)

$700.00 Buen estado No se constató ya que la tenía el $1,300.00 gerente en su domincilio Buen estado, los $700.00 parlante se habían quemado

1

Contabilidad

1

Ventas

2

Contabilidad

1

Contabilidad Ventas

1 1

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes, scaner) Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes) Sistema contable adquirido el 17/01/2005 Sumadora Teléfono convencional

1

Portapapeles

$50.00

1

Portapapeles

$50.00

Compras Ventas

1

Compras Gerencia Ventas Gerencia Ger-Contab.-Ventas

1 1 1 1 3

Portapapeles Teléfono convencional Teléfono Inalámbrico Sumadora Celular Cuadros de pintura

Ventas

1

Camioneta Toyota año 2004

Estado

1 escritorio esta en bodega 1 Estante estaba $429.00 obsoleto sin uso

Gerencia

Contabilidad

Computador Portátil

Valor

$1,800.00 Buen estado $1,500.00 En funcionamiento $150.00 Dañada y sin garantía $250.00 Se envió a reparar

$50.00 $350.00 $350.00 $150.00 $400.00 $950.00 $7,800.00

Buen estado Buen estado Buen estado Se envió a reparar Buen estado Buen estado No se constató Buen estado Buen estado

Gerencia

X ℓ

1

Camioneta Toyota año 2005

########

Buen estado

Ubicación del mueble en otro departamento Baja de activos fijos

Elaborado: TP Revisado ML

por

RECLASIFICAI ON DE Marcas CUENTAS Muebles y enseres

√

Muebles y enseres

X

Muebles y enseres

ℓ

Equipo de Computo

√

Equipo de Computo

√ Equipo de Computo

Equipo de Computo

Equipo de Oficina Equipo de Oficina

√ √ √ ℓ √

Muebles y enseres

√

Muebles y enseres

√

Muebles y enseres

√ √ √ √

Equipo de Oficina Equipo de Oficina Equipo de Oficina Equipo de Oficina Actvo Intangible Activo Fijo Depreciable

$6,000.00

$2,750.00 √ √

Activo Fijo Depreciable

√

Fecha: ###### Fecha: ######

$26,000.00

ASIENTOS DE AJUSTES FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

1

12/31/2005 Vehiculos Iva Pagado

Documentos por Pagar p/r Asiento de compra al 01/12/2005, NO REGISTRO

REVISADO POR: ML

A10 A12

DEBE $ $

HABER

17,000.00 2,040.00 $ 19,040.00

REALIZADO POR: TP

FECHA: 02/10/2008

REVISADO POR: ML

FECHA: 02/10/2008

A11 A13

ASIENTOS DE RECLASIFICACION FECHA 12/31/2005

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

a GASTO BAJA DE ACTIVOS FIJOS

579

MUEBLES Y ENSERES

429

MUEBLES DE OFICINA

150

P/R Baja de activos fijos b Gasto Deprec. Vehiculos

317.33

Depreciacion Acumulada Veh.

317.33

p/r Depreciacion compra en un mes

REALIZADO POR:

FECHA:

REVISADO POR:

FECHA:

PCI

CONDICIÓN INVENTARIOS

14 Se mantienen en Kardex mercaderias que no se encuentran fisicamente

15 Se tienen errores en registrar los kardex

ACTIVOS FIJOS Los muebles y enseres no se encuentran en los lugares correspondientes

La sumadora y un estante se encuentran en mal estado

CRITERIO

Incumplimiento de los principios de contabilidad para el registro de mercaderias

Incumplimiento de los principios de contabilidad para el ingreso de mercaderias

Incumplimiento del reglamento interno en cuanto a la movilizacion de los activos fijos

Incumplimiento del reglamento interno en cuanto a la baja de activos fijos.

CAUSA

La persona responsable no se encuentra al tanto de este procedimiento

Equivocacion de la persona responsable al registrar la mercaderia

Mala organización de parte de la persona responsable

Falta de conocimiento de la persona encargada

EFECTO

Existen mercaderias que no se encuentran fisicamente por un valor de 225,18

Informacion cruzada entre mercaderias

Faltante del escrito en el departamento de ventas.

El valor de la sumadora es de $150 dolares y el valor del estante es de 429 dolares

REALIZADO POR: C.F REVISADO POR: M.S

H.H

RECOMENDACIONES

Se recomienta a la persona responsable que ponga un mayor control sobre los inventarios

Registrar correctamente el ingreso de la mercaderia con sus respectivos cobros

Al contador se le recomienda que este pendiente de la organización de los activos fijos. Al contador se recomienda dar de baja a los activos en mal estado.

FECHA: 05/02/2005 FECHA: 05/02/2005