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• Jefrey Yubi

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ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA ACTIVOS FIJOS OBJETIVOS: Verificar la existencia y propiedad de los activos fijos de la empresa Comprobar que haya consistencia en el calculo de las depreciaciones Verificar que los saldos valorados y expuestos en los estados finacieros cumplan con las NEC y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

N.1 2 3 4

5 7 8 9 10

PROCEDIMIENTOS Elabore la evaluación del control interno Realice la cedula sumaria Compare los saldos de los libros mayores con el de los auxiliares Realice un papel de trabajo donde se encuentren resumidos los saldos de las cuentas de activos fijos con sus respectivas depreciaciones Realice una constatacion fisica de los activos fijos de la empresa Realice la hoja de hallazgos Haga la hoja de ajustes Haga los asientos de reclasificacion Haga la balanza de trabajo

P/T F1 F2 F3

RESP. T`P TP

F4

TP

F5

TP

H.H A10 A11 B.T

TP TP TP TP

REALIZADO POR:

FECHA:26/09/2008

REVISADO POR:

FECHA:26/09/2008

F

plan con las

FECHA 9/25/2008 9/25/2008 9/25/2008 9/25/2008

9/25/2008 9/25/2008 9/25/2008 9/25/2008 9/25/2008

FECHA:26/09/2008 FECHA:26/09/2008

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO ÁREA: ACTIVOS FIJOS

No

PREGUNTA

RESPUESTA SI NO

1

¿La administracion es la encargada de autorizar la compra, venta retiro baja de bienes?

2

¿Se realizan estudios de factibilidad y anlisis previo a la adquisicion de bienes?

3

¿Existe segregacion de las funciones de adquisicion, venta custodia y registro?

X

4

¿la entrega de bienes se efectua atravez de documentos o actas?

X

5

¿Los bienes de la empresa se encuentran asegurados?

X

6

¿Tienen un kardex actualizado de los activos que posee la empresa?

X

6

TOTAL

X X

5

1

Determinación nivel de confianza y riesgo de Auditoria: Total Preguntas Respuestas Positivas Respuestas Negativas

6 5 1

Nivel Confianza

5 6

83.33%

Riesgo de Auditoria

1 6

16.67%

Moderada 51-75 Moderada

Bajo 76-99 Alto

Riesgo de Auditoria Alto 1-50 Bajo

Nivel de Confianza

REALIZADO POR:

FECHA:26/09/2008

REVISADO POR:

FECHA:26/09/2008

F1

A LTDA ORIA

NTERNO

OBSERVACIONES

ECHA:26/09/2008

ECHA:26/09/2008

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA CEDULA SUMARIA DESCRIPCIÓN MUEBLES Y ENSERES (-) DEP. ACUM MUEBLES. ENSE EQUIPO DE COMPUTO (-) DEP. ACUM EQUIPO DE COM MUELBES DE OFICINA (-) DEP. ACUM MUEBLES. DE OF. VEHICULOS (-) DEP. ACUM. VEHICULOS

TOTAL

REF.

SALDO CONCILIADO

PT

AL 31/12/05

AJUSTES Y RECLASIFIC. DEBE

1430.00 -286.00 6000.00 -3499.65 2750.00 -550.00 26000.00 1) 19040 -10400.00

21444.35

19040

HABER

SALDO AUDITORÍA AL 31/12/05

a) 429

a) 150

b) -317,33

896.33

Elaborado: Fecha: TP 9/25/2008 Revisado Fecha: por ML 9/25/2008

1001.00 -286.00 6000.00 -3499.65 2600.00 -550.00 45040.00 -10717.33

39588.02

F2

MARCAS

√ √ √ √ √ √ √ √

DESCRIPCION MUEBLES Y ENSERES

Nº 1 2 3 4 5 6

Juego de 6 sillas de madera colo Beig Escritorio metálicos Estantes metálicos Portapapeles Portapapeles Portapapeles TOTAL

EQUIPO DE DE COMPUTO Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, 1 mouse parlantes) 2 Computador Portátil

3

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes, scaner) Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora,

4 mouse parlantes)

VALOR/ COMPRA $801.00 $200.00 $429.00 $50.00 $50.00 $50.00

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

$700.00

19.44 36.11

$1,300.00 $700.00

1 2 3 4 5 6

VEHICULO Camioneta Toyota año 2004 Camioneta Toyota año 2005 no registrada Camioneta Toyota año 2005

19.44

$1,800.00

50.00 125.00

$150.00 $250.00 $350.00 $350.00 $150.00 $400.00

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

$7,800.00 $19,040.00 $18,200.00

130

TOTAL EQUIPO DE OFICINA Sumadora Teléfono convencional Teléfono convencional Teléfono Inalámbrico Sumadora Celular

ENERO

303.33 433.33

CALCULO DEPRECIACIONES

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44

19.44

19.44

19.44

19.44

19.44

50.00 125.00

50.00 125.00

50.00 125.00

50.00 125.00

50.00 125.00

50.00 125.00

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

130

130

130

130

130

130

303.33 433.33

303.33 433.33

303.33 433.33

303.33 433.33

303.33 433.33

303.33 433.33

AGOSTO

SEPTIEMBRE OCTUBRE

NOVIEMBRE DICIEMBRE

TOTAL

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17

$80.10 $20.00 $42.90 $5.00 $5.00 $5.00 158.00

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44 36.11

19.44 36.11

$233.33 $433.33

19.44

19.44

19.44

19.44

19.44

$233.33

50.00 125.00

50.00 125.00

50.00 125.00

50.00 125.00

50.00 125.00

$599.99 1499.99

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

1.25 2.08 2.92 2.92 1.25 3.33 13.75

$15.00 $25.00 $35.00 $35.00 $15.00 $40.00 165.00

130

130

130

130

303.33 433.33

303.33 433.33

303.33 433.33

303.33 433.33

130 317.33 303.33 750.67

$1,560.00 $317.33 $3,640.00 5517.33

VALOR ACTUAL $720.90 $180.00 $386.10 $45.00 $45.00 $45.00 1,422.00

$466.67 $866.67 $466.67 $1,200.01 3000.02

$135.00 $225.00 $315.00 $315.00 $135.00 $360.00 1485.00

$6,240.00 $18,722.67 $14,560.00 39522.67

F3

ELECTRODOMESTICIS CIA LTDA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS PERIODO ENERO A MARZO DEL 2008 COMPARACION DE SALDOS MAYOR CON FISICO

CUENTA

MAYOR

MUEBLES Y ENSERES (-) DEP. ACUM MUEBLES. ENSE EQUIPO DE COMPUTO (-) DEP. ACUM EQUIPO DE COM MUELBES DE OFICINA (-) DEP. ACUM MUEBLES. DE OF. VEHICULOS (-) DEP. ACUM. VEHICULOS

1430.00 -286.00 6000.00 -3499.65 2750.00 -550.00 26000.00 -10400.00

FISICO 1430 -286 6000 -3499.65 2750 -550 26000 -10400

SALDO

21444.35

CONCLUSIONES: Todos valores de los activos fijos se encuentran registrados en el libro mayor y en el libro auxiliar a excepción de una camioneta de $ 19040

Elaborado: TP

Fecha: 9/25/2008 Revisado por ML Fecha: 9/25/2008

F4

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA AUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS SALDOS DE ACTIVOS FIJOS DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005 CODIGO

CUENTA Saldo

SALDO -

DEPRECIABLES MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE COMPUTO MUELBES DE OFICINA VEHICULOS

Saldo

1430.00 6000.00 2750.00 45040.00 55,220.00

DEPRECIABLES (-) DEP. ACUM MUEBLES. ENSE (-) DEP. ACUM EQUIPO DE COM (-) DEP. ACUM MUEBLES. DE OF. (-) DEP. ACUM. VEHICULOS (-) DEP. ACUM. VEHICULOS

Saldo

286.00 3499.65 550.00 10400.00 317.33 15,052.98

TOTAL ACTIVOS Saldo Activos Fijos No Depreciables Saldo Activos Fijos Depreciables Saldo Depreciaciones

55,220.00 15,052.98

Total Activos Fijos

40,167.02

Elaborado: TP Revisado por ML

Fecha: 9/25/2008 Fecha: 9/25/2008

F4

F5

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA CONSTATACION FISICA DE ACTIVOS FIJOS Ubicación en el Cantid sistema ad

Detalle

Valor

Estado

Compras

1

Juego de 6 sillas de madera colo Beig

$801.00 Buen estado

Contabilidad

2

Escritorio metálicos

$200.00

Ventas

3

Estantes metálicos

Compras

1

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes)

Gerencia

1

Computador Portátil

Contabilidad

1

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes, scaner)

Ventas

2

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes)

$1,800.00 Buen estado

Contabilidad

1

Sistema contable adquirido el 17/01/2005

$1,500.00 En funcionamiento

Contabilidad Ventas

1 1

Sumadora Teléfono convencional

1

Portapapeles

$50.00

1

Portapapeles

$50.00

Contabilidad Compras Ventas

1

Compras Gerencia Ventas Gerencia Ger-Contab.-Ventas

1 1 1 1 3

Portapapeles Teléfono convencional Teléfono Inalámbrico Sumadora Celular Cuadros de pintura

1 escritorio esta en bodega 1 Estante estaba obsoleto $429.00 sin uso $700.00 Buen estado No se constató ya que la $1,300.00 tenía el gerente en su domincilio $700.00

Buen estado, los parlante se habían quemado

$150.00 Dañada y sin garantía $250.00 Se envió a reparar

$50.00 $350.00 $350.00 $150.00 $400.00 $950.00

Buen estado Buen estado Buen estado Se envió a reparar Buen estado Buen estado No se constató Buen estado

Ventas

1

Camioneta Toyota año 2004

$7,800.00

Gerencia

1

Camioneta Toyota año 2005

$18,200.00

X ℓ

Buen estado Buen estado

Ubicación del mueble en otro departamento Baja de activos fijos

Elaborado: TP Revisado por ML

RECLASIFICAION DE CUENTAS

Marcas

Muebles y enseres

√

Muebles y enseres

X

Muebles y enseres

ℓ

Equipo de Computo

√

Equipo de Computo

√ Equipo de Computo

Equipo de Computo

Equipo de Oficina Equipo de Oficina

√ √ √ ℓ √

Muebles y enseres

√

Muebles y enseres

√

Muebles y enseres

√ √ √ √

Equipo de Oficina Equipo de Oficina Equipo de Oficina Equipo de Oficina Actvo Intangible

$6,000.00

$2,750.00 √

Activo Fijo Depreciable √ Activo Fijo Depreciable √

Fecha: 9/25/200 8Fecha: 9/25/200 8

$26,000.00

ASIENTOS DE AJUSTES FECHA

CODIGO

DETALLE 1

12/31/2005 Vehiculos Iva Pagado

Documentos por Pagar p/r Asiento de compra al 01/12/2005, NO REGISTRO

A10 A12

STES PARCIAL

DEBE $ $

HABER

17,000.00 2,040.00 $

19,040.00

REALIZADO POR: TP

FECHA: 02/10/2008

REVISADO POR: ML

FECHA: 02/10/2008

A11 A13

ASIENTOS DE RECLASIFICACION FECHA 12/31/2005

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

a GASTO BAJA DE ACTIVOS FIJOS

579

MUEBLES Y ENSERES MUEBLES DE OFICINA P/R Baja de activos fijos b Gasto Deprec. Vehiculos

317.33

Depreciacion Acumulada Veh.

p/r Depreciacion compra en un mes

REALIZADO POR: REVISADO POR:

A11 A13

HABER

429 150

317.33

FECHA: FECHA:

PCI

CONDICIÓN INVENTARIOS

14

Se mantienen en Kardex mercaderias que no se encuentran fisicamente

15

Se tienen errores en registrar los kardex

ACTIVOS FIJOS Los muebles y enseres no se encuentran en los lugares correspondientes

La sumadora y un estante se encuentran en mal estado

CRITERIO

Incumplimiento de los principios de contabilidad para el registro de mercaderias

Incumplimiento de los principios de contabilidad para el ingreso de mercaderias

Incumplimiento del reglamento interno en cuanto a la movilizacion de los activos fijos

Incumplimiento del reglamento interno en cuanto a la baja de activos fijos.

CAUSA

La persona responsable no se encuentra al tanto de este procedimiento

Equivocacion de la persona responsable al registrar la mercaderia

Mala organización de parte de la persona responsable

Falta de conocimiento de la persona encargada

EFECTO

Existen mercaderias que no se encuentran fisicamente por un valor de 225,18

Informacion cruzada entre mercaderias

Faltante del escrito en el departamento de ventas.

El valor de la sumadora es de $150 dolares y el valor del estante es de 429 dolares

REALIZADO POR: C.F REVISADO POR: M.S

H.H

RECOMENDACIONES

Se recomienta a la persona responsable que ponga un mayor control sobre los inventarios

Registrar correctamente el ingreso de la mercaderia con sus respectivos cobros

Al contador se le recomienda que este pendiente de la organización de los activos fijos. Al contador se recomienda dar de baja a los activos en mal estado.

FECHA: 05/02/2005 FECHA: 05/02/2005