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• ANA FAJARDO

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CLAJ AUDITORES SA EMPRESA AUDITADA: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS PERIODO: CUENTAS POR COBRAR

HECHO POR

1. ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza?

departamento cartera

2. ¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente?

auxiliar de cartera

3. ¿Se cuenta con programa de computo adecuado para el control colectivo de cuentas? 4. ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos? 5.- ¿Dichos informes son revisados por algún funcionario con autorizado tomando decisiones mensualmente las cuentas atrasadas? 6.- ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RFC, otros datos, etc? 7.- ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los estados de cuenta de los saldos por cobrar? 8.- ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas? 9.- ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía que se les envía?

jefe de inventario

10.- ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos a su cuidado personal distinto al cajero o al contador?

dep cartera

11.- ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?

administración

12.- ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza? 13.- ¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de recuperacion y, en su caso tienen creada alguna reserva? 14.- ¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por separado? 15.- ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables canceladas? 16.- ¿Se continúa las gestiones de cobro después de que las cuentas incobrables son canceladas en la contabilidad? 17.- ¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar en garantía, prenda o ceder los derechos que amparan las cuentas? 18.- ¿Cuándo hay embarques a consignación se controlan por separado y se cuenta con políticas definidas para ello? 19.- ¿La persona que maneja los créditos y la cobranza no es la misma que contabiliza, factura, paga la nómina y cuentas diversas maneja algún fondo de caja? 20.- ¿El procedimiento de revisión de facturas para su cobro, incluye el que al dejar la factura, persona autorizada firme pagaré o algún documento de cobro valido para ejercer la cobranza sin contratiempos en caso de ejercer actos legales? 21.- ¿Los anticipos de clientes se controlan en cuenta por separado y su saldo no permanece más de un mes antes de realizarse la venta? BENEFICIOS A EMPLEADOS (seguridad social) 1. ¿Quién es el encargo de hacer la nomina mensual ?

analista senior de nomina

2.¿ cual es la periodicidad del pago de nomina?

mensual

3. ¿ quien revisa y aprueba la nomina?

controller financiera

4.¿Estan afiliados todos los empleados a salud , pension , arl y ccf? 5.¿cuales son los niveles de ARL que manejan en la empresa ? 6.¿se paga la seguridad mes vencido ? 7.¿alguna vez han sido requeridos por la UGPP?

8.¿algun empleado cuenta con salario integral? 9.¿manejan modulo de nomina en el sofware contable? PROVEEDORES (Nacionales y del Exterior) ¿Es posible obtener una variación mes a mes de las compras de gran significación? ¿Es posible hacer una revisión de las condiciones especiales de la Compañía con los proveedores? ¿Existe un reglamento de compras detallado y que se este llevando a cabalidad? ¿Que vigencia tienen los niveles de autorización por montos y tipos de adquisiciones? Verifique que exista un previo envío de solicitudes de presupuestos y análisis de las cotizaciones de los proveedores antes de emitir una orden de compra. ¿Existe un control internamente para verificar que las deudas registradas con los proveedores se hayan originado por la recepción de la mercadería y o prestación del servicio? ¿Quien controla que toda compra deba tener la aprobación del Director de Operaciones y se presenten las respectivas cotizaciones? ¿La Compañía tiene establecidas las formas de pago.? INVENTARIO

¿Se realiza la toma física del inventario? ¿El sistema de registros muestra las cantidades, montos, lugar donde seencuentran ubicados, mínimos, máximos,costo por unidad? ¿Se encuentran las existencias debidamente protegidas contra el deterioro físico? ¿se ha fijado la responsabilidad de los almacenistas en la custodia de las distintas clases de inventarios? ¿Se ajustan contablemente los inventarios segun los resultados de la toma física? ¿los valores segun tarjetas o registros auxiliares son conciliados con los libros o registros contables periodicamente? ¿Se preparan instrucciones escritas como guía para los empleados fue participan en la toma de los inventarios físicos? ¿Las instrucciones incluyen todos los procedimientos necesario para garantizar un recuento correcto y adecuado? ¿Se investigan cuidadosamente los sobrantes y faltantes importantes? ¿El sistema de costos es controlado adecuadamente y aparentemente libre de imperfecciones en cuanto a principios o aplicación?

Cuentas por pagar Comerciales

AREA:

SI

CUENTAS POR COBRAR

RESPONSIBLE:

Auditor

NO

COMENTARIOS - OBSERVACIONES

N/A

x x x

esta comprobación no se ha hecho hace mucho tiempo

x

x x x x x x x

no se ha planteado

x x x x x x

x son departamentos separados

x

x

pero el contro no es tan minucioso

x

x x x x

pedir reporte de pago de seg social para ver los niveles

x x x

Pendiente solicitar variación

x x x x x x x

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ANUAL