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ESCUELA: COLEGIO NACIONAL DE EDUCACION TECNICO PROFECIONAL CONALEP II IZTAPALAPA

MODULO: OPERACIÓN DE SISTEMAS CONTABLES

ALUMNO: LEDESMA.L.LUIS GERARDO

GRUPO: 406

MAESTRA: HUGO ACEVEDO

MATRICULA: 111960300-7

TEMA: CUENTAS POR COBRAR

CARRERA:PT/PTB CONTADURIA

Que son Cuentas y Documentos por Cobrar Las Cuentas y Documentos por Cobrar representan derechos exigibles que tiene una empresa por las mercancías vendidas a crédito, servicios prestados, comisión de préstamos o cualquier otro concepto análogo. Clasificaciones de las cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar se clasifican en generalmente en tres grupos que son: Cuentas por cobrar al cliente: esta compuesto de los montos que acuerdan los clientes con la empresa, debido al crédito tomado por la venta. Cuentas por cobrar Funcionarios y Empleados: son los acuerdos que los funcionarios y empleados hacen con la empresa por concepto de ventas a créditos, anticipo de sueldo, entre otros lo que se le descuenta después de su salario. Otras cuentas por cobrar: estas surgen por una variedad de transacciones tales como anticipo a un ejecutivo, empleado, ventas o compras de algo, daños o perdidas entre otros. Estas cuentas deben ser presentadas en el balance general en el grupo de activo corriente después del efectivo ya que es lo que se puede convertir en efectivo lo más pronto posible, excepto aquellas cuyo vencimiento sea mayor que el ciclo normal de operaciones de la empresa, el cual, en la mayoría de los casos, es de doce meses estas deben de colocarse en el renglón de activos no corrientes, es decir en el de otros activos. XXXXX S.A Balance General parcial Al 1ro de Dic 20XX (Valor en RD$) ACTIVOS: Activos Corrientes: Efectivo en Caja y Banco 75,000.00 Cuentas por Cobrar 57,000.00 Cuentas Incobrables Esta es más común en las empresas que venden a crédito bienes y servicios, lo cual se encuentran con clientes que no pagan dichas cuentas, lo que debe contabilizarse como un gasto. Existen tres métodos para estimar las provisiones para cuentas incobrables que son:

Método del % de las Ventas Netas a Crédito. (2% sobre el valor a venta a crédito) Ejemplo: Veamos: Ventas a crédito 725,000.00 Estimación de Cuentas Incobrables (725,000.00 x .002) 14,500.00 Valor neto 710,500.00 Fecha Detalle Aux. Debito Crédito 20xx Marzo 31 Gastos Generales 14,500.00 Gastos por Cta. Incobrables14,500.00 Provisión por Cta. Incobrables 14,500.00 el valor a venta a crédito) Ejemplo: Veamos: Ventas a crédito 725,000.00 Estimación de Cuentas Incobrables (725,000.00 x .002) 14,500.00 Valor neto 710,500.00 para cada cliente). Casa Real, S.A. 257,000.00 (5%) Casa Pérez 200,000.00 (3%) Casa el Toro 200,000.00 (10%) Clientes Adeudor Estimación Valor Casa Real S.A. 257,000.00 5% 12,850.00 Casa Pérez 200,000.00 3% 6,000.00 Casa el Toro 200.000.00 10% 10,000.00 Totales 657,000.00 28,850.00 Fecha Detalle Aux. Debito Crédito

20xx Marzo 31 Gastos Generales 28,850.00 Gastos por Cta. Incobrables28,850.00 Provisión por Cta. Incobrables 28,850.00 Cuando la cuentas por cobrar se ha determinado como cuentas incobrable estas deben de aparecer en el renglón de los activo y deben ser canceladas, Para cancelar estas cuentas el mayor general debe aparecer en 0. Ahora tenemos lo siguientes: Cuentas por Cobrar 880,000.00 Menos: Provisión para Cta. de Dudosa Cobro 71,600.00 Saldo Neto de las Cta. Por Cobrar 808,400.00 (Antes de la Cancelación) Cuentas por Cobrar Provisión para cuentas De dudoso cobro 880,000.00 60,000.00 60,000.00 1,600.00 820,000.00 70,000.00 60,000.00 71,600.00 11,600.00 Ahora tenemos lo siguientes: Cuentas por Cobrar 820,000.00 Menos: Provisión para Cta. de Dudosa Cobro 11,600.00 Saldo Neto de las Cta. Por Cobrar 808,400.00 (Después de la Cancelación)

XXXXX S.A Balance General parcial Al 1ro de Dic 20XX (Valor en RD$) ACTIVOS: Corrientes: Efectivo en Caja y Banco 75,000.00 Cuentas por Cobrar 880,000.00 Menos: Prov. Cta. Incobrables 71,000.00 808,000.00 Total Activos Corrientes: 883,000.00 Documentos por Cobrar Si las ventas se efectúan a crédito y se desea mayor garantía que tenga carácter legal se solicita al cliente que firme un documento denominado pagare. Los Documentos por cobrar legalmente esta amparada por documentos negociables entre lo que tenemos: El pagare: representa una promesa de pagar una suma de dinero en una fecha estipulada futura. La letra de cambio: son documentos de deudas a corto plazo, dicho documento no tiene carácter legal, mas bien están garantizado por la moral y confianza de la entidad emisora. Para calcular los intereses para un año utilizamos la siguiente formulas: Interés = Capital x Tasa x (Números de días / 360) Los documentos por cobrar solo puede registrase en una sola cuenta “Documentos por Cobrar”, ya que se tienen a la mano los derechos de cobrar estos, con una tasa de interés y la fecha de vencimiento. Documentos por Cobrar descontado Este representa los documentos por cobrar no vencidos que se han transferidos por endoso o de otra forma a un banco, al valor nominal o el de su vencimiento; a veces deducido en descuento que viene a representar el interés correspondiente al plazo no expirado. Los documentos representan un pasivo contingente para el que lo endosa y para el que vende un activo contingente con recurso de devolución por falta de pago. Este debe presentarse en el balance general como una deducción de los documentos por cobrar.

Inventario Tipos de Inventarios

Los inventarios son importantes para los fabricantes en general, y varía ampliamente entre los distintos grupos de industrias. La composición de esta parte del activo es una gran variedad de artículos, y es por eso que se han clasificado de acuerdo a su utilización en los siguientes tipos: Inventarios de Materias Primas: En toda actividad industrial concurren una variedad de artículos (Materias Primas) y materiales, los que serán sometidos a un proceso para obtener al final un artículo terminado o acabado. A los materiales que intervienen en mayor grado en la producción se les considera "Materia Prima", ya que su uso se hace en cantidades los suficientemente importantes del producto acabado. La Materia prima, es aquel o aquellos artículos sometidos a un proceso de fabricación que al final se convertirá en un producto terminado. Inventarios de Productos en Proceso: El inventario de productos en proceso consiste en todos los artículos o elementos que se utilizan en el actual proceso de producción. Es decir, son productos parcialmente terminados que se encuentran en un grado intermedio de producción y a los cuales se les aplico la labor directa y gastos indirectos inherentes al proceso de producción en un momento determinado.

Una de las características del Inventario de producción en proceso es que va aumentando el valor a medida que es transformado de materia prima en el producto terminado como consecuencia del proceso de producción.

Inventario de Productos Terminados: Comprenden estos, los artículos transferidos por el departamento de producción al almacén de productos terminados por haber estos alcanzado su grado de terminación total y que a la hora de la toma física de inventario se encuentren aun en los almacenes, es decir, los que todavía no han sido vendidos. El nivel de inventario de productos terminados va a depender directamente de las ventas, es decir, su nivel esta dado por la demanda. Inventario de Materiales y Suministros de fabrica o de fabricación: Este se distingue del inventario de materiales, por que los materiales pueden asociarse directamente con el producto terminado y llegar a convertirse en partes de él y son utilizados en cantidades suficientes para sea practico asignar el costo al producto. Los suministros de fabricación son usados indirectamente en el proceso de elaboración de un artículo pero no llegan a formal parte del mismo terminado ejemplo: el clavo, pintura entre otros. Valoración del Inventario y Medición del Ingreso

Para calcular la valoración del inventario deducimos a los ingresos por ventas el costo de las mercancías vendidas lo que nos lleva a medir el ingreso bruto de las ventas efectuadas en el ciclo comercial, la cantidad que representa el costo de las mercancías vendías se calcula restando las mercancías que aun nos quedan por vender - el inventario final lo que este ultimo corresponde al inventario final. Existen dos sistemas de contabilidad de los inventarios para determinar el costo de las mercancías vendidas que son: Sistema de inventario periódico físico: En el sistema de inventario periódico el negocio no mantiene un registro continuo del inventario disponible, más bien, al fin del periodo, el negocio hace un conteo físico del inventario disponible y aplica los costos unitarios para determinar el costo del inventario final. Ésta es la cifra de inventario que aparece en el Balance General. Se utiliza también para calcular el costo de las mercancías vendidas. El sistema periódico es conocido también como sistema físico, porque se apoya en el conteo físico real del inventario. El sistema periódico es generalmente utilizado para contabilizar los artículos del inventario que tienen un costo unitario bajo. Los artículos de bajo costo pueden no ser lo suficientemente valiosos para garantizar el costo de llevar un registro al día del inventario disponible. Para usar el sistema periódico con efectividad, el propietario debe tener la capacidad de controlar el inventario mediante la inspección visual. Por ejemplo, cuando un cliente le solicita ciertas cantidades disponibles, el dueño o administrador pueden visualizar las mercancías existentes. Sistema de inventario permanente o perpetuo: en el sistema de inventario perpetuo, el negocio mantiene un registro continuo para cada artículo del inventario. Los registros muestran por lo tanto el inventario disponible todo el tiempo. Los registros perpetuos son útiles para preparar los estados financieros mensuales, trimestral o provisionalmente. El negocio puede determinar el costo del inventario final y el costo de las mercancías vendidas directamente de las cuentas sin tener que contabilizar el inventario. El sistema perpetuo ofrece un alto grado de control, porque los registros de inventario están siempre actualizados. Anteriormente, los negocios utilizaban el sistema perpetuo principalmente para los inventarios de alto costo unitario, como las joyas y los automóviles; hoy día con este método los administradores pueden tomar mejores decisiones acerca de las cantidades a comprar, los precios a pagar por el inventario, la fijación de precios al cliente y los términos de venta a ofrecer. El conocimiento de la cantidad disponible ayuda a proteger el inventario. Las Principales bases de valuación para los inventarios son las siguientes: ·

Costo

·

Costo o Mercado, al más bajo

Base de Costo para la valuación de los inventarios:

El Costo incluye cualquiera costo adicional necesario para colocar los artículos en los mercados. Los costos incidentales comprenden el derecho de importación, fletes u otros gastos de transporte, almacenamiento, y seguros, mientras los artículos y/o materias primas son transportados o están en almacén, y los gastos ocasionales por cualquier periodo de añejamiento.

Base de Costo o Mercado, el más bajo:

El precio de mercado puede determinarse sobre cualquiera de las siguientes bases, según sea el tipo de inventario de que se trate:

Base de compra o reposición: esta base se aplica a las mercancías o materiales comprados.

Base de Costo de reposición: se aplica a los artículos en proceso, se determina con base a los precios del mercado para los materiales, en los costos prevalecientes de salarios y en los gastos de fabricación corrientes.

Base de realización: para ciertas partidas de Inventario, tales como las mercancías o materias primas des-actualizadas, o las recogidas a clientes, puede no ser determinable un valor de compra o reposición en el mercado y tal vez sea necesario aceptar, como un valor estimado de mercado el probable precio de venta, menos todos los posibles costos en que ha de incurriese para reacondicionar las mercancías o materia prima y venderlas con un margen de utilidad razonable.

ESCUELA: COLEGIO NACIONAL DE EDUCACION TECNICO PROFECIONAL CONALEP II IZTAPALAPA

MODULO: OPERACIÓN DE SISTEMAS CONTABLES

ALUMNO: LEDESMA.L.LUIS GERARDO

GRUPO: 406

MAESTRA: HUGO ACEVEDO

MATRICULA: 111960300-7

TEMA: CUENTAS POR PAGAR

CARRERA:PT/PTB CONTADURIA

CUENTAS POR PAGAR En contabilidad, Una cuenta por pagar es cualquier importe adeudado como resultado de una compra de bienes o servicios en términos de crédito. Aunque una persona jurídica haga una compra sin emitir por escrito la intención de pago, registra en contabilidad, el monto adeudado como una obligación corriente en suscuentas. Las compañías a menudo incurren en este tipo de débito a corto plazo con el fin de costear sus inventarios, especialmente en industrias donde el rendimiento de inventario es acelerado Los aspectos que se analizarán de las cuentas por cobrar son las siguientes: ¿Qué son las Cuentas por Cobrar? Clases de Cuentas por Cobrar. Principios. Plazos de las Cuentas por Cobrar. Administración de las Cuentas por Cobrar. Registro de Cuentas por Cobrar. Los Sistemas de Información y las Cuentas por Cobrar. Contenido de la Presentación. El negocio adquiere una cuenta por cobrar cuando vende a clientes mercancías y servicios, a crédito. El término por cobrar significa la promesa del cliente de pagar en una fecha futura, con dinero, el importe que le fue cargado por mercancías o servicios. Por lo general, en los negocios esta promesa se expresa con un importe de efectivo que se cobrará dentro de los próximos 30 días. Para registrar la venta de una mercancía o servicio a crédito, se hace un cargo a cuentas por cobrar y se acredita una cuenta de ventas o servicios. Cuando se hace una venta a crédito, lo usual es extender al cliente una factura o comprobante de venta. Con una copia de la factura o comprobante de venta, se anota la operación en los registros contables. . En otra palabras se puede decir que las cuentas por cobrar son, al igual que cualquier activo, recursos económicos propiedad de una empresa que le generarán un beneficio en el futuro. Forman parte del activo circulante . Las principales cuentas por cobrar son las siguientes: Clientes: son las entidades que deben a la empresa por haberles vendido mercancías a crédito. Sin exigirles especial garantía documental. Documentos por cobrar: son títulos de crédito a favor de la empresa, tales como las letras de cambio y pagarés. Deudores diversos: son las entidades que deben a la empresa por concepto distinto al de venta de mercancías. Funcionarios y empleados: consiste en los préstamos que otorga la empresa a funcionarios y empleados que forman parte de la misma, y se encuentran a su favor. Las reglas de presentación más importantes de esta partida son las siguientes: Las cuentas por cobrar pueden clasificarse de acuerdo con su disponibilidad como de exigencia inmediata o a corto plazo y a largo plazo. Según su origen, las

cuentas por cobrar se clasifican como a cargo de clientes o a cargo de otros deudores como accionistas, funcionarios, empleados, etc. Las cuentas por cobrar a compañías tenedoras, subsidiarias, afiliadas y asociadas deberán presentarse por separado debido a que presentan características peculiares en cuanto a su exigibilidad. Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar deben clasificarse como cuentas por pagar si su importancia lo amerita. En el caso de que un considerable monto de cuentas por cobrar sea a cargo de una sola entidad, debe informarse dentro del rubro de cuentas por cobrar o a través de una nota a los estados financieros. En el caso de que existan cuentas por cobrar y por pagar a cargo de una misma entidad éstas deberán compensarse. Si algunas cuentas o documentos por cobrar están en moneda extranjera deben informarse en el cuerpo del balance o mediante una nota a los estados financieros. Según el Boletín C-3 de la Comisión de Principios de Contabilidad del Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Es importante señalar que las cuentas por cobrar generalmente se encuentran en el corto plazo, es decir, elementos o partidas convertibles en efectivo en un plazo menor de doce meses. Dentro de esta clasificación, se encuentran las cuentas ya mencionadas anteriormente: Clientes. Documentos por Cobrar. Deudores Diversos. Funcionarios y Empleados. Plazos de las Cuentas por Cobrar. Las cuentas por cobrar son un aspecto muy significativo para cualquier organización, ya que éstas representan ingresos. El objetivo de administrar las cuentas por cobrar es cobrarlas tan rápido como sea posible sin perder ventas debido a técnicas de cobranza muy agresivas. El logro de esta meta comprende tres temas: Selección y estándares de crédito. Condiciones de crédito. Supervisión de crédito Selección de Estándares de Crédito . La selección de estándares de crédito consiste en la aplicación de técnicas para determinar qué clientes deben recibir crédito. Este proceso implica evaluar la capacidad crediticia del cliente y compararla con los estándares de crédito de la empresa, es decir, los requisitos mínimos de ésta para extender crédito a un cliente. Los métodos de selección de crédito son los siguientes: Las cinco “C” del crédito. Calificación del crédito. Cambio en los estándares de crédito. Las 5 “C” del Crédito. Éstas son: Carácter: el historial del solicitante de cumplir con las obligaciones pasadas. Capacidad: la capacidad del solicitante para rembolsar el crédito solicitado. Capital: la deuda del solicitante con relación a su capital propio. Colateral : el monto de activos que el solicitante tiene disponible para garantizar el crédito. Condiciones: las condiciones existentes generales y específicas de la industria y cualquier condición peculiar en torno a una transacción específica. Calificación del Crédito. Es un método de selección de crédito usado comúnmente en las solicitudes de crédito de alto volumen y poco monto en dólares; se basa en un puntaje de crédito que se determina aplicando valores obtenidos

estadísticamente a los puntajes de las características financieras y de crédito clave de un solicitante. Cambio en los Estándares de Crédito. En ocasiones la empresa considerará cambiar sus estándares de crédito en un esfuerzo por mejorar sus rendimientos y crear mayor valor para sus propietarios como muestra, considere los siguientes cambios y efectos en las utilidades que se esperan de la relajación de los estándares de crédito. Efectos en los Estándares de la Relajación de Crédito. Para decidir si debe relajar sus estándares de crédito, la empresa debe comparar la contribución adicional de las ventas a las utilidades con los costos agregados de la inversión marginal en las cuentas por cobrar y las deudas incobrables marginales. Si la contribución adicional a las utilidades es mayor que los costos marginales, los estándares de crédito deben relajarse Condiciones de Crédito. Las condiciones de crédito son las condiciones de venta para clientes a quienes la empresa ha extendido el crédito. Dentro de este se incluyen 3 características para asignar las condiciones de préstamo: Descuento por pago en efectivo. Periodo de descuento por pago en efectivo. Periodo de crédito. Descuento por pago en efectivo: hace referencia a la deducción porcentual del precio de compra; disponible para el cliente a crédito que paga su cuenta en un tiempo específico. Periodo de descuento por pago en efectivo : es el número de días después del inicio del periodo de crédito durante el cual está disponible el descuento por pago en efectivo. Periodo de crédito: es el número de días después del inicio del periodo de crédito hasta el cumplimiento hasta el pago total de la cuenta. Supervisión de Crédito. Es el aspecto final que una empresa debe considerar en su administración de las cuentas por cobrar. La supervisión del crédito es una revisión continua de las cuentas por cobrar de la organización para determinar si los clientes están pagando conforme a las condiciones de crédito establecidas. En esta fase, las empresas utilizan diversas técnicas populares de cobro: Cartas. Llamadas telefónicas. Visitas personales. Agendas de cobro. Acción legal. Cartas: después de cierto número de días, la empresa envía una carta formal que sirve como recordatorio al cliente. Llamadas telefónicas: si las cartas no tienen éxito, se puede realizar una llamada telefónica para avisar a cliente sobre el pago inmediato. Visitas personales: consiste en enviar a un vendedor local para confrontar al cliente. Agencias de cobro: las empresas pueden remitir las cuentas incobrables a una agencia de cobro o un abogado de cobranzas. Acción legal: es el paso más severo y una alternativa para el uso de una agencia de cobro. Registro de Cuentas por Cobrar. ¿Cómo se lleva a cabo? (Explicación a través de ejemplos). Cuando se recibe un pedido de un cliente, la venta tiene que ser aprobada por un departamento de crédito antes de surtirse, después de que haya sido aprobada y se ha enviado la mercancía al cliente, se prepara una factura de venta similar a la que se muestra a continuación…

COMPAÑÍA DE ESTUDIANTES S.A. MELCHOR OCAMPO 5923 MÉXICO 4, D.F. Vendido a: Compañía Colombiana, Factura núm.: 555 S.A. Fecha de factura: 1/5/--- Sta. Mónica 625 Pedido núm.: 99 México 10, D.F. Fecha de embarque: 1/5/---Embarcado a: el mismo. Embarcado vía: USP Condiciones: 2/10: n/30 Una copia de la factura se utiliza como fuente de información para hacer el cargo al cliente y registrar la venta en los registros contables. Cuando los artículos se envían LAB destino, la propiedad de las mercancías no se traspasa del vendedor al comprador hasta que el cliente los recibe. Sin embargo, cuando se venden mercancías o servicios, generalmente se habré una cuenta a nombre del cliente. Siempre que el cliente devuelve mercancías, se acredita cuentas por cobrar. Por ejemplo, suponga que el 1º de febrero , A. Arizmendi compró a la compañía Colombia S.A., mercancías a crédito en $1,000,000. el 4 de febrero Arizmendi devolvió mercancías y se emitió una nota de crédito por $400,000; a continuación se muestran los asientos necesarios: Cuando se recibe el pago dentro del periodo de descuento, se acredita a cuentas por cobrar y se hace un abono a efectivo y descuento sobre ventas. Si Arizmendi paga la cuenta dentro del periodo de descuento y este es del 2%, el asiento será: Los Sistemas de Información y Las Cuentas por Cobrar. Como las Cuentas por Cobrar son el tema central, es necesario brindar una relación en cuanto a los Sistemas de Información y las anteriores. A continuación se mostrarán algunos softwares que contribuyen a facilitar su operación: Cuentas por Pagar Las Cuentas por Pagar surgen por operaciones de compra de bienes materiales (Inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos, adquisición de activos fijos o contratación de inversiones en proceso. Si son pagaderos a un tiempo inferior a doce meses se registran como Cuentas por Pagar a Corto Plazo y si su vencimiento es a un tiempo superior a doce meses, en Cuentas por Pagar a Largo Plazo. Es preciso analizar estos pasivos por cada acreedor y en cada uno de estos por cada documento de origen (fecha, número de documento e importe) y por cada pago efectuado; también deben analizarse por edades para evitar el pago de moras o indemnizaciones. Las Cuentas por Pagar a Largo Plazo al finalizar cada período económico, deben reclasificarse a Corto Plazo. Principios y Procedimientos de Control Interno Se deben conciliar periódicamente los importes recibidos y pendientes de pago según controles contables de la empresa y de los proveedores.Deben elaborarse expedientes de pago por proveedores de cada factura, su correspondiente Informe de Recepción(cuando proceda) y el cheque o referencia del pago, cancelándose

las facturas con el sello de “Pagado”.Es preciso mantener al día los mayores auxiliares de Cuentas por Pagar, los de Cuentas por Pagar Diversas y no presentar saldos envejecidos.Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben desglosarse por cada factura recibida y cada pago efectuado; así como por edades y analizarse por la Dirección.Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a proveedores, deben controlarse para garantizar que los pagos se realicen por lo realmente recibido.Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de todos los mayores auxiliares de las Cuentas por Pagar coincidan con los de las cuentas de control correspondientes.[1] Procedimientos de Comprobación Interna Cuentas por Pagar Corto Plazo Cuadre contable de las partidas pendientes en el mayor por deudores.Verificación de los documentos en los expedientes de pago por acreedores (proveedores).Comprobar si existen partidas o saldos deudores (contrario a la naturaleza de estas cuentas).Análisis por edades determinando las deudas vencidas (más de 30 días).Verificar los convenios de pagos suscritos. Cuentas por Pagar Diversas Analizar las partidas que integran el saldo de esta cuenta, clasificarlas de acuerdo a su contenido, comprobando su cuadre contable así como analizar por edades para determinar las envejecidas.Verificar los documentos justificantes de las obligaciones pendientes de pago, así como las conciliaciones, confirmaciones y convenios de pago. Efectos, Cuentas y Partidas por Pagar a Largo Plazo Verificar el cuadre contable de los saldos y partidas que integran esta cuenta en cada una de las subcuentas y mayores auxiliares por acreedores.Análisis por edades comprobando que en esta cuenta se incluyan exclusivamente los que exceden de un año.Comprobar los documentos en los expedientes de pago (contratos, convenios, etc).Comprobar las confirmaciones y conciliaciones con los acreedores.Analizar las obligaciones vencidas y pendientes de pago, así como las partidas deudoras (contrarias a la naturaleza de esta cuenta).[2] Documentos por Pagar De igual forma que en las ventas, cuando la empresa exige la firma de pagarés o letras de cambio a los clientes para garantizar el pago de los valores a crédito, igualmente cuando se realiza compras, los proveedores también van a exigir la

firma de pagarés o letras de cambio para asegurarse de que se cumplan con los pagos de los valores por los cuales nos han concedido el crédito. Letra de cambio Es una orden escrita de una persona (girador) a otra (girado) para que pague una determinada cantidad de dinero en un tiempo futuro (determinado o determinable) a un tercero (beneficiario). Las personas que intervienen son: El Girador o librador: Da la orden de pago y elabora el documento. El Girado: Acepta la orden de pago firmando el documento comprometiéndose a pagar. Por lo tanto responsabilizándose, indicando en el mismo, el lugar o domicilio de pago para que el acreedor haga efectivo su cobro. El Beneficiario o tomador: Recibe la suma de dinero en el tiempo señalado