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• Jean Carlo Cordova

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PLAN DE PROYECTO DE COSTEO PARA LA TOMA DE DECISIONES

ESCUELA: GESTION Y NEGOCIOS CURSO: COSTEO PARA LA TOMA DE DESICIONES PROFESOR: POLAR VALDIVIA ERNESTO SEMESTRE: 2019 - II CICLO: CUARTO

COORDINADORA TUANAMA FASAVY EVA

INTEGRANTES CARDOSO PONCE CECILIA DE LA PIEDRA BARRERA ROSALIA VENTURA QUISPE MELINA YZASIGA SANTAMARIA SHIRLEY

Introducción

En este proyecto explicaremos los costos de una de las más grandes cadenas de ópticas en el Perú y cuanto seria el costo para una nueva sucursal. La empresa en la cual basaremos nuestros estudios es TOPSA, la cual forma parte de la gran corporación GRANDVISION que es uno de los líderes mundiales en venta al por menor de productos ópticos.

Nosotros Topsa es una empresa líder en la comercialización de productos ópticos, con más de 48 años en el mercado peruano y forma parte del Grupo Grand Visión. Se caracteriza por el uso de la más alta tecnología e innovación en cada uno de sus productos puestos al servicio de la salud visual. Misión Ofrecer soluciones a las necesidades visuales de nuestros clientes, con Tecnología de vanguardia mundial y colaboradores comprometidos a dar un servicio de alta calidad que genere un negocio rentable en el tiempo. Visión Ser reconocidos como la empresa líder en el mercado óptico peruano por brindar el mejor servicio al cliente. Valores    

1: Respeto entre jefes, compañeros y clientes. 2: Compromiso con los objetivos de la organización . 3: Excelencia en toda labor emprendida. 4: Responsabilidad por nuestras palabras y acciones.

Historia La holandesa GrandVision, subsidiaria de HAL Holding, anunció en julio del 2014 que ha firmado un acuerdo para adquirir el 62% de las acciones de la cadena peruana de tiendas de óptica Topsa Retail. El acuerdo incluye una opción para comprar el 38% restante de las acciones, la cual podrá ser ejecutada después de cinco años. El grupo inversor europeo HAL tiene una participación del 99% en GrandVision. Topsa Retail tiene su sede en Lima y cuenta con 176 tiendas (Vision Center, Óptica Xpress, Econolentes y Maniac), principalmente en la capital peruana y otras grandes ciudades del país. Giro del Negocio La empresa es manufacturera ya que se encarga de la transformación de la materia prima en bienes elaborados (lentes), y que se dirigen al consumidor final. También brinda un servicio de medición de la vista. Actividad Económica:  CIIU 51906 - VTA. MAY. DE OTROS PRODUCTOS.  CIIU 8690 - OTRAS ACTIVIDADES DE ATENCIÓN DE LA SALUD HUMANA

Tienda Econolentes San Miguel Dirección: Av La marina cruce con Juan valer

OBJETIVOS SMART ESPECIFICOS: Hacer publicidad de nuestro producto innovador para que los clientes nos conozcan y sientan que pueden confiar en nosotros MEDIBLE: Para ser reconocidos como la mejor óptica de calidad necesitamos que las personas nos visiten más, así que ideamos páginas web, en este objetivo queremos lograr un aumento de seguidores en nuestras páginas y en nuestras ventas online. ALCANZABLE Con las visitas a nuestras a paginas los clientes se sentirán confiados con producto, queremos abrir más sedes para así implementar nuestras ventas.

nuestro

RELEVANTE Generar mayores ventas en menos tiempo, tener mayor coordinación y capacitar a nuestros vendedores para poder lograr la rentabilidad buscada. TIEMPO LÍMITE Para los siguientes meses nuestro objetivo es implementar nuestro equipo de marketing y aumentar nuestras ventas. ANALISIS SEPTE Análisis Sociales: El fenómeno de la inmigración que en el caso de Europa en general y en el caso de España en particular está suponiendo cambios en las formas de actuar y en las estrategias de las compañías. El valor del matrimonio también está disminuyendo y cada vez más las parejas jóvenes prefieren vivir juntos sin casarse. Análisis Económico: Este análisis se deben identificar los principales variables y factores macroeconómicos tales como: •

Impuesto Salida de Divisas

•

Crecimiento del PIB

•

Participación de un sector en el PIB

•

Variaciones en los precios

•

Fluctuación de tipos de cambio

•

Mejora del consumo privado

•

Cambios en la tasa de ahorro de los hogares

•

Variaciones en los impuestos directos e indirectos

•

Las políticas monetarias y fiscales

Análisis Político Políticamente el país está fomentando el desarrollo de las empresas nacionales a través de leyes que ayudan a que las empresas tengan más oportunidades cuando compiten con empresas extranjeras. Análisis Tecnológico: Las tecnologías nos rodean y las empresas deben estar pendientes a los cambios tecnológicos pues pueden ofrecer nuevas oportunidades de negocio o bien pueden erosionar la ventaja competitiva que deja de ser sostenible. Análisis Ambiental: Cada vez es mayor la preocupación de las personas, los gobiernos y las empresas por el cuidado del medio ambiente. Por ello, en una sociedad cada vez más sensibilizada por la necesidad de proteger el entorno en el que vivimos, las empresas deben colaborar por un desarrollo sostenible en los sectores de actividad donde participan y ser conscientes de que una política de defensa del medio ambiente puede ser un mecanismo de diferenciación frente a la competencia. BENEFICIARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS: *BENEFICIARIOS DIRECTOS: -Las personas que cuentan con medida de vista (clientes). -Personas que tienen problemas de visión ya sea con astigmatismo, miopía o otros problemas con la vista. -Clientes que usan lentes como accesorio. (De moda) *BENEFICIARIOS INDIRECTOS: -Las empresas que nos proporcionan los materiales (proveedores). -Nuestro personal de venta y de elaboración de los lentes.

Descripción de los productos fabricados

Blue Defense Blue Defense defiende tus ojos de los nocivos rayos de luz azul y ultravioleta, reduce el cansancio provocado por los dispositivos digitales y brinda mayor confort en la calidad de visión. La tecnología Blue Defense proviene de su filtro integrado a la masa del lente lo que permite brindar una protección total contra la luz azul. ¿Qué beneficios tiene?          

Ojos más sanos, máximo confort visual. Gracias a su filtro protector reduce el estrés y fatiga visual. Previene el insomnio por sobreexposición a dispositivos electrónicos. Tiene un impacto positivo en la calidad del sueño. Previene el envejecimiento de la piel del contorno de los ojos. Reduce el brillo para una visión más cómoda y relajada. Lentes de claridad absoluta. 3 veces más protección contra la luz azul que un lente convencional. 100% protección UV. Defensa absoluta contra los rayos de luz azul.

Visual Kids Nuevo material liviano diseñado especialmente para los niños. Características: 

Protección UV 400 con 100% de protección a la radiación UV A y UV B.  Altamente resistente al impacto. Estos lentes superaron la prueba de impacto de alta velocidad ANSI Z87.1.  Excelente calidad óptica, importante en el desarrollo visual del niño, gracias al tallado digital.  Balance perfecto y peso reducido.

Fotomatic IQ El lente foto cromático que se adapta a todas las condiciones de iluminación. Características:    



Protección UV 400 con 100% de protección a la radiación UV A y UV B. Oscurecimiento en exteriores y aclarado en interiores más rápido y homogéneo. Al no ser superficial tiene mayor duración por su tecnología en masas. Visión natural y percepción real de los colores, ayuda a prevenir enfermedades como Pterigion, Cataratas y Degeneración Macular. Disponibilidad de colores: Gris y marrón. Ambos colores tienen desde 5% en aclarado hasta 85% en oscurecimiento.

Poly Los lentes de policarbonato más livianos y resistentes del mercado. Características:      

Alta resistencia al impacto. Capa de recubrimiento Tegra resistente a las ralladuras. 50% más delgados que los lentes de resina. 50% más claros que los lentes de resina. Más livianos que los lentes de plástico. Protección UV 400 con 100% de protección a la radiación UV A y UV B.

Office Son los mejores lentes ocupacionales para el trabajo. Estos ofrecen áreas de amplia e intermedia visión combinadas. Características: 

Gran resolución y lentes estéticamente delgados.  Visión de cerca mejorada.  Mejor visión frente a la computadora.

Ultra LITE 1.60  Más delgado que una resina convencional.  Diseño asférico que permite lentes más planos con mayor calidad óptica.  Ideales para cualquier tipo de prescripción.  Protección UV 400 con 100% de protección a la radiación UV A y UV B.

SUPER LITE 1.67 HD Lentes asféricos y/o atóricos que eliminan los defectos de enfoque (aberraciones) dándole al paciente una visión en alta resolución y con un resultado más estético debido a su índice de refracción 1.67.     

15% más delgado que un Ultralite 1.60. 30% más delgado que la resina. Protección UV 400 con 100% de protección a la radiación UV A y UV B. Tallado digital que proporciona mayores campos de visión y nitidez. Cuenta con grabado laser de identificación en el ojo derecho (1.67).

COMPONENTES DEL COSTO DE LA EMPRESA

Materia Prima Es todo el material que hace parte integrante del producto terminado y se puede identificar de manera clara dentro del mismo. La materia prima se divide en dos grupos:  Material directo: Es aquella parte del material que se puede identificar cuantitativamente dentro del producto terminado y cuyo importe es considerable.  Material indirecto: Es aquel material que no se identifica cuantitativamente dentro del producto o aquel que, identificándose, no presenta un importe considerable. Si se observa con detenimiento, para considerar la materia prima como material directo, se deben reunir dos condiciones que son: un importe considerable y saber cuánto de este material hay en cada unidad del producto terminado. Lo anterior obedece al tratamiento que se le da a cada uno de los materiales, ya que el material directo e indirecto tiene tratamiento distinto. Por ejemplo, En Econolentes su materia prima seria las piezas de las monturas

Mano de obra Es la remuneración en dinero o en especie que se da al personal que labora en la planta productora. Se divide en dos grupos mano de obra directa y, mano de obra indirecta. Mano obra directa: Es la remuneración que se ofrece en dinero o en especie al personal que efectivamente ejerce un esfuerzo físico dentro del proceso de transformar la materia prima en un producto final. Por ejemplo: La persona que ensambla las monturas. Mano obra indirecta: Es la remuneración del personal que, laborando en la planta productora, no interviene directamente dentro de la transformación de la materia prima en un producto final. Como ejemplo: Supervisores, jefes de producción, aseadores de planta, vigilantes de planta, personal de mantenimiento.

Costos indirectos de fabricación Denominados también carga fabril, gastos generales de fábrica o gastos de fabricación. Son aquellos costos que intervienen dentro del proceso de transformar la materia prima en un producto final y son distintos al material directo y mano de obra directa. Dentro de ellos están:  Material indirecto  Mano obra indirecta  Servicios públicos

   

Arrendamientos Deprecación maquinaria Combustible Implementos para aseo de fábrica

Análisis de los costos de Producción Hay que tener en cuenta que la ganancia total de una empresa depende de la relación entre los costos de producción y el ingreso total alcanzado. El precio de venta del producto determinará los ingresos de la empresa. Por lo tanto, los costos e ingresos resultan ser dos elementos fundamentales para decidir el nivel de producción. Los elementos del Costo se pueden dividir en: * Materia prima directa * Mano de obra directa * Y otros costos indirectos de fabricación. Análisis de los costos de materia prima directa La materia prima directa (lentes y monturas) son fácilmente identificable, cuantificable y controlable con el producto y representa un costo importante del producto terminado. Materia prima directa: montura y lentes. Materia prima indirecta: tornillos.

Análisis de los costos de mano de obra directa La obra de mano directa es aquella involucrada de forma directa en la fabricación del producto terminado. Mano de obra directa: (operario encargado de la fabricación del lente (bloqueo del lente, afinamiento, pulido, impresión gráfica y montaje). Mano de Obra Indirecta, tenemos la máquina biseladora.

Análisis de los costos indirectos de fabricación Los costos indirectos de fabricación son aquellos costos que no se pueden atribuir directamente a una partida concreta dentro del proceso de producción. Por ejemplo, el alquiler de la planta, es un gasto necesario para la fabricación del producto. Pueden ser: Costos Fijos (los sueldos de ejecutivos, los alquileres, las primas de seguro, la depreciación de la maquinaria y el equipo). Costos Variables (los servicios de luz, agua, insumos de limpieza, aceites para las máquinas, etc).

Pueden ser fijos o variables. Por ejemplo, el alquiler del almacén será un coste fijo, pero el plus de productividad del supervisor será variable. El método utilizado para determinar la tasa de aplicación de los costos indirectos de fabricación debe ser el más sencillo y el menos costoso de calcular y aplicar. Se utilizan las siguientes bases en el cálculo de la tasa de aplicación de los costos indirectos de fabricación:

a) Unidades de Producción. b) Horas – Máquina. c) Área ocupada del producto. d) Cantidad total de operarios.

Análisis de los gastos de ventas, administración, financieros, etc. 





Los gastos de venta: Son los originados por las ventas o que se hacen para el fomento de éstas, tales como: comisiones a agentes y sus gastos de viajes, Costo de muestrarios y exposiciones, gastos de publicidad, Servicios de correo, teléfono y celulares del área de ventas, etc. Los gastos administrativos: Son los gastos en los que incurre una empresa que no están directamente vinculados a una función elemental como la fabricación, la producción o las ventas. Estos gastos están relacionados con los salarios del Gerente General, secretarias, contadores, alquileres de oficinas, papelería de oficinas, suministros y equipo de oficinas, etc. Usualmente se incluyen los gastos de selección y reclutamiento de personal. Los gastos financieros: Son los que reflejan el costo de capital o el costo que representa para la empresa financiarse con terceros. Son el costo de los pasivos, es decir de las deudas que tiene la empresa. El más importante es el interés que se paga sobre las deudas con bancos o con terceros, también las comisiones que se pagan cuando se formalizan préstamos, algunos servicios bancarios que tienen que ver con financiamiento, etc.

DESARROLLO DEL PROYECTO

MANO DE OBRA DIRECTA:

CONCEPTO

MES

Remuneración mensual de operarios.

1,200.00

Asignación familiar

93.00

SUBTOTAL BRUTO (S/.)

1,293.00

Es Salud 9% (RB + Vacaciones + Gratificación)

145.46

CTS 9.72%

125.68

Gratificaciones 16.67%

215.54

Vacaciones 8.33%

107.71

TOTAL BRUTO (S/.)

1,887.39

Retención O.N.P. 13.00%

182.09

TOTAL NETO

ASIENTO CONTABLE

1,705.30

62.1

Remuneraciones

62.2 62.7.1

Otras remuneraciones

93.00

Regimen Prest Essalud

116.37

40.3.2

ONP

168.09

40.3.1 41.1

Essalud

116.37

91 79

mano de obra

62.1.4 41.1.4

Gratificaciones

62.9.1 41.5.1

CTS

62.1.5 41.1.5

Vacaciones

91 79

Mano de obra

1,200.00

Remuneraciones x pagar

1,124.91

1,409.37

Cargas impt

1,409.37

215.54

Gratific. Por pagar

215.54 125.68

CTS

125.68 1,625.18

Vacaciones

Cargas impt

1,625.18 1,966.40 1,966.40

POR ÓRDENES Requerimientos de materiales directos

Nº 30 Fecha

05 de Diciembre de 2018

Departamento

Empaquetado

Número de trabajo

902

Descripción Montura Nacionales

Firma Autorizada:

Cantidad 100 und

Costo Costo Total Unitario 25.00

2,500.00

Silvia Poma Boleta de tiempo de trabajo

Nª 33 Código de empleado Mombre Fecha

39393 Juan Minaya 18 de mayo

Tiempo de inicio Tiempo de paro 08:00 10:00 14:00 Aprobado:

09:00 13:00 17:00 Cristhian Meza

Total 2 3 3

Salario por hora 7.29 7.29 7.29

Monto Nº de S/. trabajo 14.58 902 21.88 902 21.88 902

Los costos indirectos de fabricación es determinada por la tasa de costos indirectos, para esto se estima que los costos indirectos del año ascenderán a S/. 30000 y la actividad esperada es de 1250 horas. 24.00 Número de trabajo Para Knowmad SAC Descripción Empaquetado Cantidad terminada 120 unidades Materiales Nº pedido Importe 30 2,500.00

902

Fecha de orden Fecha de Término Fecha de embarque Mano de obra directa Nº de boleta Horas Tasa 33 2 7.29 33 3 7.29 33 3 7.29

RESUMEN DE COSTOS Materiales directos Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fab. Costo Total Costo Unitario

Importe 14.58 21.88 21.88 58.33

Costos Indirectos de Fabricación Horas Tasa (S/.) Importe (S/.) 2 24.00 48.00 3 24.00 72.00 3 24.00 72.00 192.00

2,500.00 58.33 192.00 2,750.33 27.50

COSTEO TRADICIONAL:

El costo indirecto es determinado sobre la base horas de mano de obra directa, siendo para el año en curso de

320,000.00 TC

Material Directo Costo MOD x unidad Horas de MOD Volumen esperado

Montura Internacional Montura Nacional 115.85 15 S/ 15 4 S/ 6 1 7,000 20,000 Unidades

3.31

Método Tradicional Montura Internacional Montura Nacional

7,000 20,000

CI Estimado Actividad estimada

Tasa de CI CI x unidad montura internacional CI x unidad modelo nacional

Material Directo

6 1

= =

320,000.00 62000

5.16 5.16

6 1

Montura Internacional

Montura Nacional

5.16 30.97 5.16

115.85

15.00

Costo MOD x unidad

15.00

4.00

CI x unidad

30.97

5.16

161.82

24.16

COSTO UNITARIO

42000 20000 62000

COSTEO ABC

Actividad Abastecimiento Clasificar proveedores Expedir pedidos Máquinas COSTO INDIRECTO TOTAL

Unidad de Unidad de Generador de Unidad de CI de actividad Act. X und Act. X und de costo Act. Totales de lujo Regu Ordenes Ordenes Ordenes Horas Máq

75,000.00 70,000.00 40,000.00 115,000.00 300,000.00

400 500 6000 8000

800 900 12000 15000

1200 1400 18000 23000

Tasa de costo Indirecto 62.50 50.00 2.22 5.00

Calculemos la tasa CIF por actividad CI x Actividad Unidades de actividades totales

Tasa de CIF

Abastecimiento

75,000.00

1200 62.50

por unidad

Clasificar proveedores

70,000.00

1400 50.00

por unidad

Testeo

40,000.00

18000 2.22

por unidad

Máquinas

115,000.00

23000 5.00

por unidad

Actividad Abastecimiento Reprocesamiento Testeo (prueba de control) Máquinas COSTO INDIRECTO TOTAL

Modelo de Lujo Unidad Costo Actividad Asignado

TASA 62.50 50.00 2.22 5.00

400.00 500.00 6,000.00 8,000.00

25,000.00 25,000.00 13,333.33 40,000.00 103,333.33

Modelo Regular Unidad Costo Actividad Asignado 800.00 900.00 12,000.00 15,000.00

50,000.00 45,000.00 26,666.67 75,000.00 196,666.67

300,000.00

Asignación de los costos Monturas internacionales

103,333.33

/

7000 14.76190476

Modelos nacionales

196,666.67

/

20000 9.833333333

Material Directo Costo MOD x unidad CI x unidad COSTO UNITARIO

Montura Extranjera

Montura Nacional

115.85

15.00

6.00

1.00

14.76

9.83

136.61

25.83

PUNTO DE EQUILIBRIO POR MONTURA:

VARIABLE SEGÚN MEDIDA DE CLIENTE

MONTURAS INTERNACIONALES

MONTURAS NACIONALES

Costos Fijos Totales Costo Valor Unitario Precio de Venta

Costos Fijos Totales S/. Costo Valor Unitario S/. Precio de Venta S/.

P.E.I

S/. 113,507.00 S/. 136.61 S/. 204.92

1,661.74 Unidades

P.E.I

9,294.60 25.83 51.67

359.79 Unidades

ESTADO FINANCIERO

TOPSA PERU SAC ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31 de Diciembre del 2018 ACTIVOS CAJA BANCOS SUB TOTAL DISPONIBLE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DEUDORES CLIENTES CUENTAS POR COBRAR

198150.00 1668791.00 1866941.00 1866941.00

30526413.00 30526413.00

INVENTARIOS INVENTARIOS

65885623.00

DETERIORO INVENTARIOS

-441550.00 65444073.00

DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVOS CORRIENTE

5060412.00 102897839.00

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EQUIPO COMPUTACION Y COMUNICACIÓN EQUIPO DE OFICINA

1365000.00 1300000.00

DETERIORO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

-808275.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO

1856725.00 104754564.00

PASIVOS CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES)

858060.00

CUENTAS POR PAGAR SOCIOS O ACCIONISTAS

57000455.00

ÏMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS

2774917.00

OBLIGACIONES LABORALES

7717342.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

68350774.00

TOTAL PASIVO

68350774.00

PATRIMONIO APORTES SOCIALES RESERVAS PERDIDA DEL EJERCICIO UTILIDADES ACUMULADAS TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

30000000.00 3748013.00 -49076364.00 51732141.00 36403790.00 104754564.00

BIBLIOGRAFIA:



https://definicion.de/costo/



https://www.siigo.com/blog/contador/que-son-los-gastos-en-contabilidad/



https://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieros



https://debitoor.es/glosario/definicion-estados-financieros



https://es.wikipedia.org/wiki/Mano_de_obra