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• Jhony Xavier Mendoza

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UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESA PRINCIPIO DE AUDITORIA INTEGRANTES:  Gina Celi  Astrid Bustamante EMPRESA “LA FAVORITA” AREA: Toda la Empresa PERIODO: 15/05/2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 1.1 Ambiente de control CUESTIONARIO

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4. El código de ética ha sido difundido a todo el personal de la entidad, proyecto o programa y se ha verificado su comprensión? 5. Se informa periódicamente sobre las sanciones a que da lugar la falta de su observancia? 6. Se han establecido por escrito políticas para regular las relaciones de interacción, de la máxima autoridad con todo el personal encargado de la administración de la entidad y con terceros relacionados? 7. Se ha obligado, de acuerdo con la ley, a la presentación de la declaración patrimonial juramentada?

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8. Se difunde los informes de auditoría interna sobre los controles? B) Administración estratégica 1. La entidad para su gestión, mantiene un sistema de planificación en funcionamiento y debidamente actualizado? 2. El sistema de planificación de la entidad incluye un plan plurianual y planes operativos anuales? 3. Se considera dentro del plan operativo anual la función, misión y visión institucionales y éstas guardan consistencia con el plan nacional de desarrollo y con los lineamientos del organismo técnico de planificación?

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A) Integridad y valores éticos 1. La alta dirección de la entidad, ha establecido los principios de integridad y valores éticos como parte de la cultura organizacional? 2. La máxima autoridad ha establecido por escrito el código de ética aplicable a todo el personal y sirve como referencia para su evaluación? 3. El código de ética considera los conflictos de intereses?

NO

4. En la formulación del plan operativo anual, se ha considerado el análisis pormenorizado de la situación y del entorno, en función de los resultados obtenidos en períodos anteriores, para satisfacer las necesidades de los usuarios en un marco de calidad? 5. Los productos que se obtienen de las actividades de planificación (formulación, ejecución, seguimiento y evaluación), se documentan y difunden a todos los niveles de la organización y a la comunidad? C) Políticas y prácticas del talento humano

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1. Los puestos de dirección están ocupados por personal con la competencia, capacidad, integridad y experiencia profesional?

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2. Los mecanismos para el reclutamiento, evaluación y promoción del personal, son transparentes y se realizan con sujeción a la ley y a la normativa pertinente? 3. Los servidores están en conocimiento de estos mecanismos? 4. Los servidores asignados para el reclutamiento de personal, se encuentran capacitados debidamente en las distintas materias a considerarse dentro del concurso?

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5. Se han establecido procedimientos apropiados para verificar los requisitos y perfil requeridos de los candidatos? 6. Se informa al personal nuevo, de sus responsabilidades y de las expectativas de la máxima autoridad, de preferencia mediante una descripción detallada de sus puestos, que se mantendrá actualizada durante el tiempo en que preste sus servicios? 7. Para las evaluaciones del desempeño de los servidores, se aplican criterios de integridad y valores éticos? 8. Se ha elaborado un plan de capacitación que contemple la orientación para el personal nuevo y la actualización de todos los servidores? 9. La entidad cuenta con un manual de funciones aprobado y actualizado?

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D) Estructura organizativa 1. La entidad cuenta con una estructura organizativa que muestre claramente las relaciones jerárquico-funcionales, a la vez que identifique las unidades ejecutoras de cada programa o proyecto, que permita el flujo de información entre las distintas áreas de trabajo y que prevea un nivel de descentralización razonable? 2. La estructura prevista es adecuada al tamaño y naturaleza de las operaciones vigentes de la entidad? 3. Dentro de la estructura de la organización, se han establecido líneas claras para la presentación de informes que abarquen las funciones y el personal de la entidad? 4. Las funciones y responsabilidades se delegan por escrito, sobre la base de las disposiciones legales, normativas y reglamentarias vigentes? 5. La asignación de responsabilidades está directamente relacionada con los niveles de decisión? 6. Se cuenta con un manual de procedimientos aprobado y actualizado?

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7. Los documentos mencionados han sido publicados para conocimiento de todos los servidores de la organización y de la comunidad?

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1. Existe sistemas de información computarizados para el registro y control de las operaciones de la entidad, programa o proyecto? 2. Los sistemas y su información están protegidos y son manejados por personal autorizado? 3. El personal responsable de la custodia de los sistemas y de su información, tiene definidos los accesos? 4. Existen listas del personal autorizado, que especifiquen los límites de su autorización; se las mantienen actualizadas y se verifican?

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5. La información confidencial, se cifra para proteger su transmisión? 6. Se informa oportunamente a los funcionarios responsables de las operaciones, sobre los errores en que se incurre al procesar las transacciones correspondientes? 7. Se conservan copias de los respaldo de los archivos, programas y documentos relacionados? 8. Se han documentado debidamente los programas, aplicaciones y procedimientos que se emplean para procesar la información? 9. Se informa oportunamente a los usuarios sobre las deficiencias detectadas, se las investiga y se superan?

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E) Sistemas computarizados de información

1.2 Evaluación de riesgos CUESTIONARIO

Respuesta SI

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NO

1. La entidad ha establecido los objetivos, considerando la misión, las actividades y la estrategia para alcanzarlos? 2. Los objetivos son consistentes entre sí y con las regulaciones de creación de la entidad? 3. Las actividades principales, están orientadas al logro de los objetivos y se consideraron dentro del plan estratégico? 4. Al definir los objetivos, se incluyó los indicadores institucionales y las metas de producción? 5. Se han determinado los recursos necesarios, para alcanzar las metas establecidas? 6. La entidad, programa o proyecto, ha realizado el mapa del riesgo considerando: factores internos y externos, puntos claves, interacción con terceros, objetivos generales y particulares, así como amenazas que se puedan afrontar? 7. Los perfiles de riesgo y controles relacionados, han sido continuamente revisados para asegurar que el mapa del riesgo siga siendo válido? 8. Existe un plan de mitigación de riesgos?

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9. La administración ha valorado los riesgos considerando la probabilidad y el impacto? 10. Existen los respaldos necesarios de la información de la entidad, en caso de desastres?

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11. Se han adoptado medidas para superar debilidades de control interno, detectadas en auditorías anteriores?

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12. Las transacciones de la entidad, se sustentan con documentos originales o fotocopias? 13. Se realizan transacciones, sin la debida autorización?

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14. Se han asignado actividades de control a personal nuevo, sin ser capacitado debidamente? 15. Se han instalado nuevos sistemas informáticos, sin efectuar las pruebas previas a su uso?

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1.3 Actividades de Control CUESTIONARIO

Respuesta SI

Ponderación Calificación

NO

1. Se han definido procedimientos de control, para cada uno de los riesgos significativos identificados? 2. Los procedimientos de control son aplicados apropiadamente y comprendidos por el personal de la entidad? 3. Se realizan evaluaciones periódicas a los procedimientos de control? 4. Se realiza un control por área de trabajo, de la ejecución o desempeño comparado con el presupuesto vigente y con los resultados de ejercicios anteriores? 5. Se realizan informes objetivos y oportunos de los resultados obtenidos por la aplicación de los distintos controles establecidos? 6. Se ha establecido la rotación de labores, entre los servidores de la entidad? 7. Existe la debida separación de funciones incompatibles entre la autorización, registro y custodia de bienes?

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8. Las operaciones de la entidad, se autorizan, efectúan y aprueban conforme a las disposiciones legales vigentes y a las instrucciones de las autoridades responsables de su administración? 9. Se han impartido por escrito, las actividades de cada área de trabajo? 10. Los directivos, han establecido procedimientos de supervisión de los procesos y operaciones de la entidad? 11. La supervisión se realiza constantemente, con el fin de asegurar que se cumpla con las normas y regulaciones y medir la eficacia y eficiencia de los objetivos institucionales? 12. Existe un flujo de información adecuado, entre las distintas áreas de la organización? 13. La documentación de la estructura del sistema de control interno y de las operaciones significativas, se encuentra disponible y debidamente archivada para su revisión? 14. La documentación de la estructura del sistema de control interno, incluye los controles automáticos de los sistemas informáticos? 15. La documentación de las operaciones es completa, oportuna y facilita la revisión del proceso administrativo, de principio a fin?

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16. La documentación tanto física como magnética es accesibles a la alta dirección, a los niveles de jefatura y supervisión, para fines de evaluación? 17. Los controles establecidos, aseguran que sólo son operaciones válidas aquellas iniciadas y autorizadas, por los niveles con competencia para ello? 18. La facultad de autorizar, ha sido notificada por escrito a los responsables?

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19. El registro de las operaciones es oportuno y se encuentra debidamente clasificado, para facilitar la emisión de informes financieros? 20. Se han establecido medidas de protección para fondos, valores y bienes?

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21. Está debidamente controlado, el acceso a los sistemas de información?

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22. Se han establecido controles, que permitan detectar accesos no autorizados?

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1.4 Información y comunicación CUESTIONARIO

Respuesta SI

1. El sistema de información computarizado, responde a las políticas que definen los aspectos de soporte técnico, mantenimiento y seguridad? 2. El sistema de información, cuenta con programas, aplicaciones y procedimientos documentados, así como con una segregación de funciones entre las distintas áreas administrativas? 3. Los sistemas de información y comunicación, permite a la máxima autoridad y a los directivos: identificar, capturar y comunicar información oportuna, para facilitar a los servidores cumplir con sus responsabilidades? 4. Los sistemas de información cuentan con controles adecuados? 5. La organización, ha establecido canales de comunicación abiertos para trasladar la información en forma segura? 6. Existe un mensaje claro de parte de la alta dirección, sobre la importancia del sistema de control interno y las responsabilidades de los servidores y servidoras? 7. Los mecanismos establecidos, garantizan la comunicación entre todos los niveles de la organización? 8. Se mantienen canales de comunicación, con terceros relacionados?

Ponderación Calificación

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1.5 Seguimiento CUESTIONARIO

Respuesta SI

1. Se han efectuado las acciones correctivas, de las recomendaciones derivadas de los exámenes anteriores? 2. Los informes de auditoría, se presentan a las autoridades superiores responsables de establecer las políticas? 3. Se realiza el seguimiento y evaluación permanente del sistema del control interno, para determinar mejoras y ajustes requeridos? 4. Se utilizan indicadores para detectar ineficiencias, abusos o despilfarros? 5. Se considera la información de terceros, para verificar datos generados en la entidad? 6. Se verifica la eficacia de las actividades regulares de control, cuando se desarrollan y establecen nuevos sistemas de contabilidad o de información? 7. Se mejoran los sistemas de contabilidad e información, cuando el volumen y complejidad de las operaciones se incrementan significativamente? 8. El personal está obligado a hacer constar con su firma, que se han efectuado actividades esenciales para el control interno? 9. Se han definido herramientas de autoevaluación? 10. Las deficiencias detectadas durante el proceso de autoevaluación, son comunicadas inmediatamente a los niveles de decisión, para su corrección oportuna?

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P= 92 C= 76 NC= (C/P)*100 NC= (76/92)*100 NC= 82, 61 BAJO 15-50 95-59 ALTO

MODERADO 51-75 49-25 MODERADO

 Mayor Confianza – Menor Riesgo

ALTO 76-45 29-50 BAJO

CONCLUSIÓN: En la evaluación del control interno de la empresa comercial “LA FAVORITA” del sector privado, tiene un nivel de confianza del 82.61% que los ubica en el rubro de mayor confianza- menor riesgo en un mediano interés en el desarrollo de nuevas estrategias para controlar de manera adecuada los diferentes departamentos, en busca de nuevas metas y logros mediante los objetivos de venta, nuevas estrategias de marketing, inversiones seguras, etc. Se busca ir un paso adelante de los competidores, abrirse a nuevos mercados, encontrar nuevos nichos y clientes potenciales, productos y líneas nuevas.