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La compañía industrial Alesca S.A es una empresa que se dedica a la fabricación de muebles para oficina, Todos los productos se fabrican de acuerdo a las especificaciones de los clientes. Actualmente tienen un solo centro de costos de producción y presenta los siguientes saldos al principio del ejercicio del 1°ro de enero del 2017 1100 1140 1142 1220 1240 1241 1260 2100 3100 3130

Bancos Almacén de materias primas Almacén de artículos terminados Mobiliario y equipo de oficina Plantas de proceso Depreciación Acumulada plantas del proceso Equipo de transporte Cuentas por pagar Capital social Utilidad acumulada

20 000 15 000 9 000 12 000 14 400 1 440 9 000 21 000 54 000 2960

Durante el mes se efectuaron las siguientes operaciones: 1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $4000 pesos 2. Los consumos de materia prima fueron de 18 000 pesos, de los cuales 3000 son de carácter indirecto y 15000 de carácter directo, distribuidos como sigue: Orden de producción numero 01-01-2017 4000 Orden de producción numero 02-01-2017 6500 Orden de producción numero 03-01-2017 4500 3. Los sueldos y salarios ascendieron a 10500 direccionados de la siguiente forma Gastos de administración 2000 Gastos de venta 2500 producción 6000 4. El análisis de la lista de raya, de producción, refleja la siguiente aplicación, mano de obra indirecta 1000, mano de obra directa 5000 pesos, lo cual afecta las siguientes ordenes Orden de producción numero 01-01-2017 Orden de producción numero 02-01-2017 Orden de producción numero 03-01-2017

1000 2500 1500

5.

Las tasas de depreciación anual que se aplican son Mobiliario y equipo de oficina 10% Plantas de proceso 10% Equipo de transporte 25% 6. El importe de diversas erogaciones fabriles ascendió a 9000 pesos 7. Se terminaron las ordenes de producción con los siguientes volúmenes Orden de producción numero 01-01-2017 Orden de producción numero 02-01-2017

50 unidades 135 unidades

Orden de producción numero 03-01-2017 54 unidades 8. Las ventas del mes fueron de 50 000 pesos y su costo de 34020 pesos 9. Se liquidaron cuentas por pagar con 6000 pesos Nota: el direccionamiento de cargos indirectos se hará de acuerdo con la siguiente base de aplicación Materia prima indirecta Mano de obra indirecta Depreciación plantas del proceso Diversas erogaciones fabriles

bancos s) 20000 10500 (3 900 (6 6000 (10 20 000 17 400 $ 2,600.00

Mob y equipo de oficina s) $12000

12000 deprec. Acumulada PdP 14400(S 120(S 1560

Materia prima directa Mano de obra directa Costo primo Costo primo

Almacén de mat. primas s) $15000 $18000 (2 1)$4000 $ $ 19,000.00 18,000.00 $ 1,000.00

Plantas de proceso s)14 400 14400 equipo de transporte S) 9000

cuentas por pagar 10) 6000

21000(S 15000

utilidad acumulada 2960(S

capital social 54000(S

Almacén de art. Terminados $ $ 9,000.00 34,020.00 8)$6255 8) 11259 8) 7506 $ $ 34,020.00 34,020.00

proveedores nacionales 4000(1 4000

cargos indirectos 2) 3000 4)1000 5)120 6)900 5020

3)6000

Pen P de Orden 01-01 6255

6255

5020

mano de obra

gastos de venta 3)2500 5)187.50 2687.5

2)4000 4)1000 7)1255

gastos de administracion 3)2000 5)100 2100

5020(7

6255

Deprec. Acum. M y E 100(5 100

6000(4

p en p orden 02-01 2)6500 11259(8 4)2500 7)2259 11259

11259

Deprec. Acum E de T 187.50(5 187.5

clientes 9)50000 50000

costo de ventas 9)34020 34020 ventas 50000(9 50000

p en p Orden 03-01 2)4500 7506(8 4)1500 7)1506 7506 7506

Materia prima indirecta 𝑓𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑎𝑝𝑙𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 = Orden 01-01-2017 01-02-2017 01-03-2017

Base MPD 4000 6500 4500 1500

𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑀𝑃𝐼 3000 = = .2 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑀𝑃𝐷 1500 FACTOR .2 .2 .2

Aplicación de MPI 800 1300 900 3000

Mano de obra indirecta 𝑓𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑎𝑝𝑙𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 =

Orden 01-01-2017 01-02-2017 01-03-2017

Base MOD 1000 2500 1500 5000

𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑀𝑂𝐼 1000 = = .2 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑀𝑂𝐷 5000

FACTOR .2 .2 .2

Aplicación de MOI 200 500 300 1000

Depreciación de plantas en proceso

𝑓𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑎𝑝𝑙𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 =

𝐷𝑒𝑝𝑟𝑒𝑐. 𝑑𝑒 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑒𝑛 𝑝𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜 120 = = .006 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑝𝑟𝑖𝑚𝑜 20000

Orden

Base costo primo

FACTOR

01-01-2017 01-02-2017 01-03-2017

5000 9000 6000 20000

.006 .006 .006

Aplicación de la depreciación 30 4 36 120

Depreciación de erogaciones fabriles 𝑓𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑎𝑝𝑙𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 =

𝐷𝑖𝑣. 𝑑𝑒 𝑒𝑟𝑜𝑔𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 900 = = .045 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑝𝑟𝑖𝑚𝑜 20000

Orden

Base costo primo

FACTOR

01-01-2017 01-02-2017 01-03-2017

5000 9000 6000 20000

.045 .045 .045

Aplicación de diversas erogaciones 225 405 270 120

Resumen de cargos indirectos

Orden

01-01-2017 01-02-2017 01-03-2017

Materia prima indirecta 800 1300 900 3000

Cargos indirectos Mano de obra Depreciación indirecta de plantas de proceso 200 30 500 54 300 36 1000 120

Diversas erogaciones fabriles 225 405 207 900

Total

1255 2259 1506 5020

Practica 1 Célula de prorrateo primario

60,000

Centro de servicios Taller Calderas mecánico 2,232 1,116

Serv. General 837

25,000

1,623

1,082

10,000

1,000

5,000 100,000

concepto

total

Materia prima indirecta Mano de obra indirecta Depto. Maquinaria y equipo Aplicación pagada anticipadamente Total

Centro de producción Dpto.1 Depto. 2 Depto. 3

Base del calculo Aplicación

16,740

27,105

1,160

Materia

649.20

6492

10,820

4,328

1,000

1,000

3000

2,000

2,000

500

500

500

1,000

1,500

1,000

Mano de obra directa/dpto..1 Valor de la inversión de la maquinaria. M2 ó Superficie ocupado

5,355

3,700

3,000

27,272

42,220

18,488

Factor

Factor

60.000 215.000 25,000 462,000 10,000 1,000,000

.2790

5,000 23,000

2.5

.0541 .01

Célula de prorrateo secundario Centro de costos Totales según prorrateo primario

Total

Servicios generales Taller mecánico Calderas

Total

Calderas

100,000

Taller mecánico 5355

Depto. 1

Depto. 2

Depto. 3

3,700

Servicios generales 3,000

27,232

42,220

18,500

0

600

600

300

600

600

600

0

5955

1985

1985

1985

1075

1075

21150

31,960

45,880

22,160

(4,300)

0

0

0

Aplicación

Factor

Factor

Partes iguales Partes iguales depto. 1(50%) depto. 2 (25%) depto. 3(25%)

3,000/5

600

5955/3

1985

4,300(.50) 2.150 (.25) 1.075 (.25) 1.075

Célula de prorrateo terciario Concepto Prorrateo secundario Mano de obra directa Calculo de factores Factores Orden 107 Orden 108 Orden 109 Orden 110 Orden 111 Total

Depto. 1 31, 960 120,000 31,960/120,000 .2663 M.O directo Importe 20,000 5326 20,000 5326 24,000 6391.2 24,000 9391.2 32,000 8321.6 12,000 31960

Depto. 2 45880 200,000 45,800/200,000 .2294 M.O directa Importe 40,000 9176 45,000 10323 35,000 8029 35,000 8029 45,000 10323 200,000 45880

Depto. 3 22,160 80,000 22170/80,000 .277 M.O directa 15,000 16,000 16,000 18,000 15,000 80,000

Total 100,000

Importe 4155 4432 4432 4986 4155 22160

M.O directa 75,000 81,000 75,000 77,000 92,000 400,000

Importe 18,657 20,085 18,852.2 19,406.2 22,999.6 100,000

5.2. La compañía industrial Car, S.A., al principio del ejercicio del 1 de marzo de 20XX, presenta los siguientes saldos:

Durante el mes de marzo de 20XX se efectuaron las siguientes operaciones: 1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $4 000.00. 2.Los consumos de materia prima fueron de $18 000.00, de los cuales $3 000.00 son de carácter indirecto y $15 000.00 de carácter directo, distribuidos como sigue: Orden de producción núm. 01-03/20XX $4 000.00 Orden de producción núm. 02-03/20XX $6 500.00 Orden de producción núm. 03-03/20XX

$4 500.00

3. Los sueldos y salarios fueron de $10 500.00 distribuidos en la siguiente forma: Gastos de administración $2 000.00 Gastos de venta 2 500.00 Producción 6 000.00 4. El análisis de la lista de raya refleja la siguiente aplicación: Mano de obra indirecta $1 000.00 Mano de obra directa 5 000.00 Afectando las siguientes órdenes: Orden de producción núm. 01-03/20XX $1 000.00

Orden de producción núm. 02-03/20XX

$2 500.00

Orden de producción núm. 03-03/20XX

$1 500.00

5. Las tasas de depreciación anual que se aplican son: Maquinaria y equipo fabril 10% Equipo de reparto 20% 6. El importe de diversas erogaciones fabriles (cargos indirectos) fue de $900.00. 7. Se terminaron todas las órdenes de producción con los siguientes volúmenes: Orden de producción núm. 01-03/20XX 50 unidades Orden de producción núm. 02-03/20XX 135 unidades Orden de producción núm. 03-03/20XX 54 unidades 8. Las ventas del mes fueron de $50 000.00 y su costo de $26 514.00. 9. Liquidamos cuentas por pagar por $6 000.00. Nota:El direccionamiento de cargos indirectos será de acuerdo con las siguientes bases de aplicación:

Se pide: a) Registrar los asientos en esquemas de mayor. b) Direccionar los cargos indirectos a las órdenes de producción procesadas en el mes. c) Elaborar las órdenes de producción correspondientes.

Almacén de M. Prima_____

Almacen de Art. Terminados

10,500 (3

SI) 15,000

SI) 9,000

900 (6

1)4000

6,000 (10

19,000

__ _Bancos________ SI) 20,000

20,000

18,000 (2

8) 24,990 33,990

18,000

1,000

17,400

26,514 (9

26,514

7,476

2,600

Maquinaria y equip. Fabril__

Dep. Acum. De Maq. Y equi. fabril

SI) 14,400

SI) 1,440

Cuenta por pagar___ 10) 6,000

144 (5

Capital Social________

Equipo de Reparto______ SI) 12,000

Utilidad Acumulada ____

54,000 (SI

12,000 (SI

2,960 (SI

6,000 __Orden Prod. 2________ __ Orden Prod. 1_______ ____Proveedores________ 4,000 (1

2) 4,0006,225 (8 4) 1,000

4) 2,500 7) 2,259

7) 1,225 6,225

2) 6,50011,259 (8

11,259 6,225

11,259

Gastos de admon______ __Orden Prod. 2________ 2) 6,50011,259 (8

Gastos de admon______ 3) 2,000 3) 2,000 5) 144 5) 144

4) 2,500

2,144 2,144

7) 2,259 11,259

11,259

Cargo Indirectos________ Dep. AcumEquip. Reparto_ 6) 900

Mano de Obra ________ 3) 6,000

5,020 (7

100 (5 4,120

6,000 (4

Costo de Venta_______ __ Ventas ________

__ Clientes________ 9) 26,514

9) 50,000

9) 50,000

b) Direccionar los cargos indirectos a las órdenes de producción procesadas en el mes. Materia Prima Directa Orden de Producción Numero.

Base M.P.D

Factor

Aplicación de M. P.I

Orden Prod. 1

4,000

0.2

800

Orden Prod. 2

6,500

0.2

1,300

Orden Prod. 3

4,500

0.2

900

Total

15,000

3,000

Mano de Obra Directa. Orden de Producción Numero.

Base M.O.D

Factor

Aplicación de M.O.I

Orden Prod. 1

1,000

0.2

200

Orden Prod. 2

2,500

0.2

500

Orden Prod. 3

1,500

0.2

300

Total

5,000

1,000

Depreciación Acum. Equipo de reparto. Orden de Producción número.

Base Costo Primo

Factor

Aplicación de la Depreciación.

Orden Prod. 1

5,000

0.006

30

Orden Prod. 2

9,000

0.006

54

Orden Prod. 3

6,000

0.006

36

Total

20,000

120

Diversas Erogaciones Fabriles. Orden de Producción número.

Base Costo Primo

Factor

Aplicación de la Depreciación.

Orden Prod. 1

5,000

0.045

225

Orden Prod. 2

9,000

0.045

405

Orden Prod. 3

6,000

0.045

270

Total

20,000

900

Resumenes Cargos Indirectos. Orden de Producción numero

Materia Prima Directa

Mano de obra indirecta

Depreciacion de Equipo de reparto

Divrsas Erogaciones Fabriles

Total

Orden Prod. 1

800

200

30

225

1,255

Orden Prod. 2

1,300

500

54

405

2,259

Orden Prod. 3

900

300

36

270

1,506

Total

3,000

1,000

120

900

5,020

. La compañía industrial Car, S.A.

Estado de Costo Produccion de Ventas. Al 31 de Marzo del 20xx

Inventario inicial P.P Materia Prima Directa Utilizada. Inventraio inc. De M. P + Compras -Inv. Final de M.P

15,000 4,000 1,000

M. P. Utiizada

20,000

M. O. Utilizada

6,000

Cargos Indirectos

900

Costos Incurridos

26,900

- Inventario Final de P.P

386

Costo de produccion Terminada Inventario Inc. De P.T -Inv. Final de P.T

26,514 0 0

Diferencia de Inventario Costo P. en lo Vendido

0 26,

La compañía industrial Car, S.A. Estado de Costo Producción de Ventas. Al 31 de Marzo del 20xx

Ventas

50,000

- Costo de Ventas

26,514

= Utilidad Bruta

76,514

Gastos de Operación

4,744

Gastos de Venta

2,600

Gastos de Admon

2,144

Gastos Financieros

0

Utilidad de operación PTU

81,258 0

ISR0 Utilidad Neta

81,258

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE INGENIERÍA, CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS UPIICSA

Contabilidad Administrativa Prácticas primer parcial

Prof. José Guadalupe Cárdenas López

Integrantes: Ortiz Bautista Juan José Fernández Suarez Daniela Flores Vega Karen Ruiz Ramos Leslie Melissa