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• Belén Mauricio

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Empresa: “La Joya SA de CV” Período: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020 Asiento 1.- Asiento de apertura: Caja - 80.000,00 - Proveedores - 60.000,00 Bancos - 334.000,00 - Impuestos por pagar - 15.198,00 Inventario Inicial - 560.000,00 - Documentos por pagar - 35.000,00 Deudores Diversos - 25.000,00 - Acreedores Diversos 3.600,00Edificios 2’800,933.00 Acreedores hipotecarios 1’120,000.00 Equipo de transporte - 698.346,00 - Créditos automotrices - 357.000,00 Depósitos en garantía - 90.000,00 - Capital 3’043,085.00 Papelería y útiles - 45.604,00 Asiento 2.- Se vendieron $50,000.00 de mercancías que nos pagaron en efectivo CAJA - 50.000,00 VENTAS 50.000,00 -

Asiento 3.- Se pagó el servicio de telefonía celular con cheque 90 que asciende a $30,000.00; considerar 45% para e GASTOS DE VENTA - 16.500,00 GASTOS DE ADMINISTRACION - 13.500,00 BANCOS 30.000,00 -

Asiento 4.- Se pagaron $18,000.00 en efectivo al crédito automotriz y $23,000.00 con transferencia al crédito hipot CREDITOS AUTOMOTRICES - 18.000,00 ACREEDORES HIPOT. - 23.000,00 CAJA 18.000,00 BANCOS 23.000,00 Asiento 5.- Compramos $90,000.00 de mercancías a crédito. COMPRAS - 90.000,00 PROVEEDORES 90.000,00 Asiento 6.- Vendimos $120,000.00 de mercancías que nos pagaron con transferencia. BANCOS - 120.000,00 VENTAS 120.000,00 Asiento 7.- Pagamos los impuestos a nuestro cargo con cheque 98. IMPUESTOS POR PAGAR - 15.198,00 BANCOS 15.198,00 -

Asiento 8.- Le pedimos a los deudores que liquidaran nuestro adeudo con los acreedores a cuenta de nuestra deud ACREEDORES DIV - 3.600,00DEUDORES DIV 3.600,00-

Asiento 9.- Compramos $130,000.00 de mercancías, de las cuales pagamos ¾ con cheque 100 y el resto en efectivo COMPRAS - 130.000,00 BANCOS 97.500,00 CAJA 32.500,00 -

$30,000.00; considerar 45% para el departamento administrativo y el resto al departamento de ventas

con transferencia al crédito hipotecario.

edores a cuenta de nuestra deuda.

cheque 100 y el resto en efectivo.

Asiento 10.- Devolvimos $35,000.00 de mercancías equivocadas que aún no pagamos y los proveedores nos conced PROVEEDORES - 35.000,00 DEV. SOBRE COMPRAS 35.000,00 CAJA - 10.000,00 DESCTO. S/COMPRAS 10.000,00 Asiento 11.- Vendimos $45,000.00 de mercancías a crédito. CLIENTES - 45.000,00 VENTAS -

45.000,00 -

Asiento 12.- Nos devolvieron $60,000.00 en mercancías por ser de otro color que ya nos habían pagado; les conced DEV. S/ VENTA - 60.000,00 BANCOS 60.000,00 DESCUENTO S/VENTA - 3.000,00CAJA 3.000,00-

Asiento 13.- Compramos $30,000.00 de mercancías en efectivo y nos cobraron el 25% de mercancías extra por el s COMPRAS - 30.000,00 GASTOS DE COMPRA - 7.500,00CAJA 37.500,00 -

Asiento 14.- Vendimos 1 edificio por $1’150,000.00 por el que recibimos $50,000.00 en efectivo, $300,000.00 con t CAJA - 50.000,00 BANCOS - 300.000,00 DOCUMENTOS X COBRAR - 800.000,00 EDIFICIO 1.150.000,00 -

Asiento 15.- Contratamos el servicio de edecanes para promoción de nuestros productos, el cual nos costó $15,000 GASTOS DE VENTA - 15.000,00 CAJA 15.000,00 -

Asiento 16.- Pagamos el servicio de agua, luz y teléfono por $1,500.00, $6,900.00 y $8,950.00 respectivamente; el p GASTOS DE VENTA - 9.542,50GASTOS DE ADMINITRACION - 7.807,50CAJA 1.500,00BANCOS 15.850,00 -

Asiento 17.- Los clientes nos pagan $35,000.00 de su adeudo y nos devuelven $10,000.00 de mercancías defectuos CAJA - 35.000,00 DEV. S/ VENTA - 10.000,00 CLIENTES 45.000,00 -

Asiento 18.- Compramos 3 puertas de metal que venderemos en unos días, las cuales costaron $8,760.00 cada una GASTOS DE ADMINISTRACION - 26.280,00 ACREEDORES DIV 26.280,00 -

mos y los proveedores nos conceden un descuento por $10,000.00 que nos pagan en efectivo.

ya nos habían pagado; les concedimos el 5% del total de la devolución de descuento por el inconveniente que liquidamos en e

25% de mercancías extra por el servicio de flete.

00 en efectivo, $300,000.00 con transferencia y el resto lo garantizaron con pagaré no. 9645.

oductos, el cual nos costó $15,000.00 y se pagó en efectivo

y $8,950.00 respectivamente; el primero se pagó en efectivo, el segundo con cheque 106 y el tercero con transferencia. Consid

,000.00 de mercancías defectuosas.

ales costaron $8,760.00 cada una; la compra fue a crédito.

Asiento 19.- El banco nos abona a la cuenta $9,500.00 por rendimientos de la inversión que se tiene con ellos. BANCOS - 9.500,00PRODUCTOS FINANCIEROS 9.500,00-

Asiento 20.- Compramos $35,000.00 de mercancías que pagamos con cheque 109; el proveedor nos concede 5% d COMPRAS - 35.000,00 GASTOS DE COMPRA - 5.250,00BONIF. S/COMPRAS 1.750,00BANCOS 38.500,00 -

RESOLVER A PARTIR DE AQUÍ Asiento 21.- El banco nos cobra $3,500.00 de comisiones bancarias que nos carga a la cuenta. GASTOS FINANCIEROS - 3.500,00BANCOS 3.500,00Asiento 22.- Vendimos una camioneta por $80,000.00 que nos pagaron con cheque 32. BANCOS - 80.000,00 EQPO. DE TRANSPORTE 80.000,00 Asiento 23.- Compramos 3 computadoras por $6,500.00 cada una que quedamos a deber EQUIPO DE COMPUTO - 19.500,00 ACREEDORES DIV 19.500,00 Asiento 24.- Vendimos mercancías por $150,000.00, de las cuales nos pagaron $50,000.00 en efectivo, $75,000.00 CAJA - 50.000,00 BANCOS - 75.000,00 DOCUMENTOS X COBRAR - 10.000,00 DEV. S/VENTAS - 15.000,00 VENTAS 150.000,00 Asiento 25. Vendimos mercancías por $90,000.00 a crédito. CLIENTES - 90.000,00 VENTAS -

90.000,00 -

Asiento 26.- Devolvimos $20,000.00 de mercancías que debíamos y nos devolvieron $15,000.00 que nos debían; co PROVEEDORES - 22.000,00 DEV. S/COMPRAS 20.000,00 DESC. S/COMPRAS 2.000,00DEV. S/VENTAS - 15.000,00 DESC. S/VENTAS - 1.500,00CLIENTES 16.500,00 -

Realizar: * El registro de los asientos en el libro diario y libro mayor.

ersión que se tiene con ellos.

; el proveedor nos concede 5% de la compra de bonificación por pago en una exhibición y nos cobra el servicio de flete por el 1

a la cuenta.

0,000.00 en efectivo, $75,000.00 con cheque 64 y el resto con letra de cambio 798; nos devolvieron $15,000.00 de las mercanc

on $15,000.00 que nos debían; considera un descuento del 10% para ambos casos extra.

* Balanza de comprobación. * Asientos de ajustes para determinar el resultado. Considera $225,000.00 de inventario final. * Estado de Resultados. * Balance General.

*Recuerda que las deudas ajenas a mercancías no afectan a proveedores.

entario final.

proveedores.

LA JOYA S.A. DE C.V. LIBRO MAYOR

1) 2) 10) 14) 17) 24) MD) SD)

-

CAJA 80.000,00- - 18.000,0050.000,00- - 32.500,0010.000,00- 3.000,0050.000,00- - 37.500,0035.000,00- - 15.000,0050.000,00- 1.500,00275.000,00- - 107.500,00167.500,00-

(4 (9 (12 (13 (15 (16 (MA

1) 6) 14) 19) 22) 24)

-

-

DEUDORES DIV 1) - 25.000,00- 3.600,00- (8 - 21.400,00-

DEP. EN GARANTIA 1) - 90.000,00- 90.000,00-

IMP X PAGAR 7) - 15.198,00- - 15.198,00- (1

BANCOS 334.000,00- - 30.000,00120.000,00- - 23.000,00300.000,00- - 15.198,009.500,00- - 97.500,0080.000,00- - 60.000,0075.000,00- - 15.850,00- 38.500,003.500,00918.500,00- - 283.548,00634.952,00-

EDIFICIOS 1) - 2.800.933,00- - 1.150.000,00- 1.650.933,00-

1) -

PAP. Y UTILES 45.604,0045.604,00-

DOC X PAG - 35.000,00- 35.000,00-

A S.A. DE C.V.

RO MAYOR

(3 (4 (7 (9 (12 (16 (20 (21

(14

INVENTARIO INICIAL 1) - 560.000,00- - 560.000,00- (AJ7

EQPO DE TRANSP 1) - 698.346,00- - 80.000,00- (22 - 618.346,00-

PROVEEDORES 10) - 35.000,00- - 60.000,00- (1 26) - 22.000,00- - 90.000,00- (5 - 57.000,00- - 150.000,00- 93.000,00-

(1

8) -

-

ACREED. DIV 3.600,00- 3.600,00- (1 - 26.280,00- (18 - 19.500,00- (23 3.600,00- - 49.380,00- 45.780,00-

ACREED. HIP 4) - 23.000,00- - 1.120.000,00- (1 - 1.097.000,00-

AJ1) AJ2) AJ9) PÉRDIDA -

VENTAS - 50.000,00- 120.000,00- 45.000,00- 150.000,00- 90.000,00100.000,00- - 455.000,004.500,00104.500,00- - 455.000,00564.000,00- - 350.500,00213.500,00- - 213.500,00-

(2 (6 (11 (24 (25

4) -

-

COMPRAS 90.000,00130.000,0030.000,0035.000,00285.000,0012.750,00297.750,00- - 55.000,00- 12.000,001.750,00297.750,00- - 68.750,00229.000,00560.000,00789.000,00- - 225.000,00564.000,00- - 564.000,00-

13) 20) -

GASTOS DE COMPRA 7.500,005.250,0012.750,00- - 12.750,00-

21) -

GASTOS FINANCIEROS 3.500,00-

5) 9) 13) 20)

AJ3) C. TOT -

(VNETAS AJ10) C.NETAS AJ7) TOT. MERC COSTO VTAS

DESC. S/ COMPRAS - 10.000,00- (10 2.000,00- (26 AJ5) - 12.000,00- - 12.000,00-

GASTOS DE VENTA 3) - 16.500,00-

CRED. AUTOMOTRIZ 18.000,00- - 357.000,00- 339.000,00-

(1

CAPITAL AJ15) - 296.150,00- - 3.043.085,00- (1 - 2.746.935,00-

DEV. S/COMPRAS - 35.000,00- (10 - 20.000,00- (26 AJ4) - 55.000,00- - 55.000,00-

(AJ4 (AJ5 (AJ6

(AJ8 (AJ9

(AJ3

3) 16) 18) -

GASTOS DE ADM. 13.500,007.807,5026.280,0047.587,50- - 47.587,50- (AJ12

PRODUCTOS FINANCIEROS 9.500,00- (19

15) - 15.000,0016) - 9.542,50- 41.042,50- -

-

3.500,00- -

3.500,00-

41.042,50- (AJ11

11) 25) -

CLIENTES 45.000,00- - 45.000,00- (17 90.000,00- - 16.500,00- (26 135.000,00- - 61.500,0073.500,00-

12) 26) -

DESC S/VENTAS 3.000,001.500,004.500,00- 4.500,00- (AJ2

INVENTARIO FINAL AJ8) - 225.000,00-

AJ6) -

BONIF S/COMPRAS 1.750,001.750,00- 1.750,00-

DOC. X COBRAR 14) - 800.000,0024) - 10.000,00- 810.000,00-

AJ10) AJ11) AJ12) AJ13)

-

PERD. Y GANANCIAS 213.500,00- 9.500,0041.042,5047.587,503.500,00305.630,00- 9.500,00-

- 296.130,00- - 296.130,00-

(AJ13

(20

AJ14) -

12) 17) 24) 26)

-

9.500,00- -

9.500,00-

DEV S/VENTAS 60.000,0010.000,0015.000,0015.000,00100.000,00- - 100.000,00- (AJ1

EQPO. DE COMPUTO 23) - 19.500,00- 19.500,00-

(AJ14

(AJ15

LA JOYA S.A. DE C.V.

BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE CUENTA CAJA BANCOS INV INICIAL CLIENTES DOCUMENTOS X COBRAR DEUDORES DIVERSOS EDIFICIOS EQPO. DE REPARTO EQPO. DE COMPUTO DEP. EN GARANTIA PAP. Y UTILES ROVEEDORES IMPUESTOS X PAGAR DOCUMENTOS X PAGAR ACREEDORES DIV ACREEDORES HIPOTECARIOS CRED. AUTOMOTRICES CAPITAL VENTAS DEV. S/VENTAS DESC. S/VENTAS COMPRAS GASTOS DE COMPRA DEV. S/COMPRAS DESC. S/COMPRAS BONIF. S/COMPRAS GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS FINANCIEROS PRODUCTOS FINANCIEROS TOTALES

-

MOVIMIENTOS DEBE 275.000,00918.500,00560.000,00135.000,00810.000,0025.000,002.800.933,00698.346,0019.500,0090.000,0045.604,0057.000,0015.198,00-

-

3.600,0023.000,0018.000,00-

-

100.000,004.500,00285.000,0012.750,00-

-

41.042,5047.587,503.500,00-

-

6.989.061,00-

OYA S.A. DE C.V.

EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 MOVIMIENTOS HABER 107.500,00- 283.548,00- 61.500,00- 3.600,00- 1.150.000,00- 80.000,00- 150.000,0015.198,0035.000,0049.380,001.120.000,00357.000,003.043.085,00455.000,0055.000,0012.000,001.750,009.500,00-

6.989.061,00- -

SALDOS DEUDOR 167.500,00634.952,00560.000,0073.500,00810.000,0021.400,001.650.933,00618.346,0019.500,0090.000,0045.604,00-

ACREEDOR

-

93.000,00-  35.000,0045.780,001.097.000,00339.000,003.043.085,00455.000,00-

-

55.000,0012.000,001.750,00-

-

9.500,00-

5.186.115,00- -

5.186.115,00-

100.000,004.500,00285.000,0012.750,00-

41.042,5047.587,503.500,00-

LA JOYA S.A. DE C.V. ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 CONCEPTO Ventas (-) Devoluciones s/ventas (-) Descuentos s/ventas (=) Ventas Netas Compras (+) Gastos de compra (=) Compras Totales (-) Devoluciones s/compras (-) Bonificaciones s/compras (-) Descuentos s/compras (=) Compras Netas (+) Inventario Inicial (=) Total de Mercancías (-) Inventario Final (=)(-) Costo de Ventas (=) UTILIDAD BRUTA O PÉRDIDA BRUTA GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de Venta (+) Gastos de Administración (=)(-) Total de Gastos de Operación (=) UTILIDAD O PÉRDIDA DE OPERACIÓN Productos Financieros (-) Gastos Financieros (=) Utilidad o Pérdida Financiera Otros Productos (-) Otros Gastos (=)(+) Otras Utilidades o Pérdidas (=) UTILIDAD o PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTOS (-) ISR del Periodo (30%) (-) PTU (10%) (=) UTILIDAD O PÉRDIDA NETA

1

2 (100.000,00) (4.500,00)

(285.000,00) (12.750,00) (297.750,00) (55.000,00) (1.750,00) (12.000,00)

E DICIEMBRE DEL 2020 3

4

(455.000,00) (104.500,00) (350.500,00)

(229.000,00) (560.000,00) (789.000,00) (225.000,00) (564.000,00) (213.500,00) (41.042,50) (47.587,50) (88.630,00) (302.130,00) (9.500,00) (3.500,00) (6.000,00)

(0,00) (296.130,00)

(296.130,00)

LA JOYA S.A. DE C.V. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 CONCEPTO

1

2

3

ACTIVO CIRCULANTE: CAJA BANCOS INVENTARIO FINAL CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS FIJO: EDIFICIOS EQPO. DE COMPUTO EQPO. DE TRANSPORTE DIFERIDO: DEPOSITOS EN GARANTIA PAPELERIA Y UTILES TOTAL ACTIVO: PASIVO CIRCULANTE: PROVEEDORES DOCUMENTOS X PAGAR ACREEDORES DIVERSOS FIJO: ACREEDORES HIPOTECARIOS CREDITOS AUTOMOTRICES TOTAL PASIVO: CAPITAL PÉRDIDA DEL EJERCICIO TOTAL CAPITAL CONTABLE:

$167.500,00 $634.952,00 $225.000,00 $73.500,00 $810.000,00 $21.400,00

$1.932.352,00

$1.650.933,00 $618.346,00 $19.500,00

$2.288.779,00

$90.000,00 $45.604,00

$135.604,00

$93.000,00 $35.000,00 $45.780,00

$173.780,00

$1.097.000,00 $339.000,00

$1.436.000,00 $3.043.085,00 -$296.130,00

4

$4.356.735,00

$1.609.780,00

$2.746.955,00