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• Darío

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o 2 de Flujo de Caja o Presupuesto de Efectivo

El Contador de la empresa “COMERCIAL AUDAZ” S.A.C. nos comenta que la empresa está solicitando un préstamo al Banco de la Naci

Para estos efectos, el referido banco le ha solicitado un Flujo de Caja que cubra el período del préstamo, esto es de Julio a Diciembre 2

Sobre el particular nos piden ayuda para elaborar el citado Presupuesto, para lo cual se cuenta con la siguiente información Cabe considerar que la empresa tiene como política efectuar la venta de sus productos, un 60% al contado y un 40% al créd De este monto, un 50% se cobra en el mismo mes, en tanto que el otro 50% se cobra en el mes siguiente. A.

Presupuesto de Ventas: Por el período Julio - Diciembre 2012, la empresa espera tener las siguientes ventas COMERCIAL AUDAZ” S.A.C.

Detalle Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre total

PRESUPUESTO DE VENTAS JULIO 2017- DICIEMBRE 2017 Ventas Ventas al Cobranzas Total de Ventas Contado Crédito Ventas Crédito 300,000 180000 120000 60000 350,000 210000 140000 70000 280,000 168000 112000 56000 300,000 180000 120000 60000 380,000 228000 152000 76000 400,000 240000 160000 80000 2,010,000 1,206,000 804,000 402,000

B. PRESUPUESTO DE COMPRAS De acuerdo al Presupuesto de Ventas, la empresa requiere efectuar las siguientes compras de mercaderías. Al efecto se sabe que el 50% de las compras se efectúan al contado y el otro 50% al De este monto, el 50% es cancelado en el mismo mes, en tanto que el otro 50% se cancela COMERCIAL AUDAZ” S.A.C. en el mes siguiente.

Detalle Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

PRESUPUESTO DE COMPRAS JULIO 2017- DICIEMBRE 2017 Compras Compras Pagos Total de Compras Contado Crédito Compras Crédito 225,000 112500 112500 56250 262,500 131250 131250 65625 210,000 105000 105000 52500 225,000 112500 112500 56250 285,000 142500 142500 71250 300,000 150000 150000 75000 1,507,500 753,750 753,750 376,875

C. PRESUPUESTO DEL PERSONAL Los sueldos del personal equivalen a S/. 40,000 mensuales. De este monto se efectúan los descuentos de ley (para efectos prácticos sólo se considera la ONP( 13% ) y los aportes a ESSALUD (9%) a más no la retención del Impuesto a la Rentde quinta categoría). Los tributos se pagan en el siguiente mes. En “COMERCIAL AUDAZ” S.A.C. PLANILLA DE REMUNERACIONES PROYECTADA JULIO 2017 - DICIEMBRE 2017

Detalle Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Sueldo del mes Gratif. 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 240,000

ONP 13%

54,500 54,500

Sueldos Netos a pa 5,200 34,800 5,200 34,800 5,200 34,800 5,200 34,800 5,200 34,800 5,200 89,300 31,200 263,300

“COMERCIAL AUDAZ” S.A.C. PRESUPUESTO DE PERSONAL Y DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR JULIO 2017 - DICIEMBRE 2017 Detalle Sueldos a pagar Contr. A pagar Julio 34,800 7,000 Agosto 34,800 8,800 Septiembre 34,800 8,800 Octubre 34,800 8,800 Noviembre 34,800 8,800 Diciembre 89,300 8,800 Total 263,300 51,000 D. PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS “COMERCIAL AUDAZ” S.A.C. PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS JULIO 2017 - DICIEMBRE 2017 Detalle Gastos por pagar Julio 2,800 Agosto 6,100 Septiembre 3,800 Octubre 5,100 Noviembre 8,800 Diciembre 22,200 Total 48,800 E. Presupuesto de IGV por pagar y PAGOS A CUENTA del Impuesto a la Renta IGV (18%) Crédito Fiscal por IGV pagado en compras

Detalle Julio Agosto Septiembre

Ventas

COMERCIAL AUDAZ” S.A.C. DETERMINACIÓN DEL IGV A PAGAR JULIO 2017 - DICIEMBRE 2017 IGV Ventas Compras IGV Compras 254,237 45,763 193,051 34,749 296,610 53,390 227,627 40,973 237,288 42,712 181,186 32,613

Octubre Noviembre Diciembre Total

254,237 322,034 338,983 1,703,389

45,763 57,966 61,017

195,000 248,983 273,051 1,318,898

35,100 44,817 49,149 237,402

Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 2% de las ventas netas

Detalle Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

“COMERCIAL AUDAZ” S.A.C. DETERMINACIÓN DE LOS P/A/C JULIO 2017 - DICIEMBRE 2017 Ventas P/a/c IR Periodo de pago 254,237 5,085 296,610 5,932 5,085 237,288 4,746 5,932 254,237 5,085 4,746 322,034 6,441 5,085 338,983 6,780 6,441 1,703,389 34,068 27,288

PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR (PERSONAL, IGV, P/A/C) IRr) en julio había que pagar 7000 de IGV y 3

Detalle Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

“COMERCIAL AUDAZ” S.A.C. PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR JULIO 2017 - DICIEMBRE 2017 IGV por pagar P/a/c Contr. Por pagar Total tributos 7,000 3,000 7,000 17,000 11,014 5,085 8,800 24,899 12,417 5,932 8,800 27,149 10,098 4,746 8,800 23,644 10,663 5,085 8,800 24,548 13,149 6,441 8,800 28,390 64,341 30,289 51,000 145,630

E. FINANCIAMIENTO La empresa obtendrá un préstamo de S/. 400,000 para la adquisición de un inmueble para su sede administrativa. Este préstamo será pagado en 6 meses de acuerdo a lo siguiente:

Detalle Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

“COMERCIAL AUDAZ” S.A.C. FINANCIAMIENTO JULIO 2017 - DICIEMBRE 2017 Amortización Intereses 60,000 70,000 80,000 90,000

15,000 14,000 11,000 10,000

Total pagos 75,000 84,000 91,000 100,000

Diciembre Total

100,000 400,000

10,000 60,000

110,000 460,000

G. VENTA DE TERRENO La empresa espera vender un terreno en S/. 300,000. Esta operación se estima realizar en el mes de setiembre de 2012, para lo cual se sabe que las conversaciones están AVANZADAS. H. LA EMPRESA TIENE UN SALDO INICIAL EN JULIO DE 150,000 SOLES

préstamo al Banco de la Nación.

esto es de Julio a Diciembre 2017.

con la siguiente información: al contado y un 40% al crédito.

ener las siguientes ventas

Cobranza Total 240000 340000 294000 296000 364000 396000 1,930,000

el otro 50% al

Pagos Total 168750 253125 223125 221250 270000 296250 1,432,500

úan los descuentos

an en el siguiente mes. En julio había que pgar S/. 7,000 en tributos.

ADA

Essalud (9%) 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 21,600

IGV a pagar Mes de pago 11,013 12,417 11,013 10,098 12,417

10,663 13,149 11,868 69,208

10,098 10,663 13,149 57,341

a que pagar 7000 de IGV y 3000 de PACIR

ble para su sede

19202 174602 -244600

COMERCIAL AUDAZ FLUJO DE CAJA JULIO 2017 - DICIEMBRE 2017 DETALLE SALDO INICIAL INGRESOS COBRANZA DE VENTAS VENTA DE TERRENO OTROS INGRESOS TOTAL INGRESOS EGRESOS PAGO A PROVEEDORES PAGO A PERSONAL PAGO DE TRIBUTOS GASTOS OPERATIVOS OTROS PAGOS ADQUISICIÓN DE INMUEBLE TOTAL EGRESOS FLUJO DE CAJA ECONÓMICO FINANCIAMIENTO PRÉSTAMO AMORTIZACIÓN INTERESES TOTAL FINANCIAMIENTO FLUJO DE CAJA FINANCIERO saldo final

JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE 150000 166650 112726 333852 240000

340000

294000 300000

296000

240000

340000

594000

296000

168750 34800 17000 2,800

253125 34800 24899 6,100

223125 34800 27149 3,800

221250 34800 23644 5,100

400000 623350 -233350

318924 187726

288874 417852

284794 345058

60,000 15,000 -75000 112726

70,000 14,000 -84000 333852

80,000 11,000 -91000 254058

400000

400000 166650

A JULIO 2017 - DICIEMBRE 2017 NOVIEMBRE DICIEMBRE 254058 179910 364000

396000

364000

396000

270000 34800 24548 8,800

296250 89300 28390 22,200

338148 279910

436140 139770

90,000 10,000 -100000 179910

100,000 10,000 -110000 29770