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Título de la tarea César Torres Jofré Contabilidad de Costos Instituto IACC 30 de Noviembre 2020

Desarrollo

Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un presupuesto de compras para una empresa de retail que está planificando las compras para las fiestas de fin de año. Para ello, se presentan los siguientes datos en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su jefatura. 

Ventas proyectadas:

M es Octubre Noviembre Diciembre Enero

Monto ($) 250.000 270.000 180.000 200.000

 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.  El inventario final de septiembre es de 200.000.  El inventario final para cada mes se estima en 60% de las ventas proyectadas del mes siguiente.

Se pide: 

Elaborar y presentar el presupuesto de compras.

Presupuesto de Ventas  

Ítem = =

Ventas Proyectadas Margen Costo de Ventas

%

Octubre ($)

Noviembr Diciembre e ($) ($)

Enero ($)

 

250.000

270.000

180.000

200.000

30%

75.000

81.000

54.000

60.000

70%

175.000

189.000

126.000

140.000

Presupuesto de Compras  

Ítem Inventario Final Costos de ventas Inventario Inicial Compras

= + =



Octubre ($)

Noviembre Diciembre ($) ($)

Enero ($)

113.400

75.600

84.000

84.000

175.000

189.900

126.000

140.000

200.000

113.400

75.600

75.600

88.400

151.200

134.400

134.400

Indicar la fórmula de cálculos que empleó.

Para realizar el calculo primeramente se debe obtener el Margen de Beneficio o Explotación sobre las Ventas.

Mes

Monto ($)

 

%

 

Octubre Noviembr e Diciembre Enero

250.000

x

30%

=

Margen de Beneficio 75.000

270.000

x

30%

=

81.000

180.000 200.000

x x

30% 30%

= =

54.000 60.000

En el caso del Costo de Venta, a las Ventas Proyectadas se resta el Margen de Beneficio

Mes Octubre Noviembr e Diciembre Enero

Ventas Proyectadas

 

250.000

-

270.000 180.000 200.000

-

Margen de Beneficio 75.000

 

Costo de Ventas

=

175.000

81.000

=

189.000

54.000 60.000

= =

126.000 140.000

Para el Presupuesto de Ventas se calcula el Inventario Final en base al 60% de las Ventas proyectadas del mes siguiente

Venta Proyectada Mes siguiente

 

%

 

Inventario Final

Octubre

189.000

x

60%

=

113.000

Noviembre

126.000

x

60%

=

75.600

Diciembre

140.000

x

60%

=

84.000

Mes



Efectuar explicación para su jefatura.

De acuerdo a los datos entregados, se puede observer que existe una disminución en las ventas y Margen en el mes de Diciembre, esto es debido la relación directa que existe entre las ventas proyectadas y el costo de venta. Este tipo de análisis nos proporciona una muy importante información a la hora de tomar decisiones presupuestarias futuras, ya que en él se detallan las posibles causas de variaciones que se puedan presentar en el mercado con la venta de los productos.



¿Qué sucede si las ventas mensuales equivalen al 45% de lo esperado mensualmente? ¿Qué se puede hacer en esta situación? Recomiende una solución.

Si las ventas mensuales equivalen al 45% de lo proyectado, claramente se esta ante una disminución del presupuesto esperado. Esto se puede explicar porque los mercados estan en un constante cambio y esta situación tiene un efecto directo sobre las ventas, además de muchas otras variables, como el interés de los consumidores por adquirir los productos o que otras empresas ofrezcan productos similares y generen competencia, etc. Es posible que tambien sea un problema interno de la empresa y en este caso es de suma importancia llevar un control presupuestario exhaustivo. Se debe buscar el origen de las desviaciones respecto al presupuesto, para ello es importante realizar un análisis, así se estará en condiciones de justificar la desviación, efectuar acciones correctivas o ejercer la correspondiente responsabilidad en el o los responsables de esta. Para el análisis de las variaciones en ventas, producción, costos, inventarios y compras, es preciso disponer de los informes de desempeño que contienen los detalles de las variaciones de cada uno de los ítems presupuestados. Estos informes de desempeño son preparados por las unidades a cargo de los procesos contables y de presupuestos y luego enviados a las jefaturas de cada centro de gestión, quienes deben efectuar los análisis de las variaciones y responder ante la gerencia por los resultados obtenidos.

Bibliografía

IACC (2019). Presupuestos. Contabilidad de Costos. Semana 5.