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CASOS PRACTICOS DE TRIBUTACION 1. Actualización de la deuda tributaria La empresa “El Eléctrico S.A., con RUC 20187054322 durante el mes de mayo del 2014 genero ventas y compras de la siguiente manera: CONCEPTO Ventas Compras

BASE IMPONIBLE 79013.56 65581.28

La empresa nos indica que por motivos económicos y financieros no pudo cumplir con el pago de los impuestos (IGV e IR) pero si cumplió con la presentación del PDT 621(16.06.14).nos consultan a cuanto ascendería los intereses moratorios de dichos impuestos al 25.07.14 día que desea pagar sus impuestos (el sistema de pago a cuenta del IR es del 1.5% de los ingresos netos del mes). 2. Multa declaración fuera plazo Una empresa comprendida en el régimen general, no ha cumplido con presentar el PDT 621 correspondiente al periodo tributario marzo 2014 debiéndolo haber presentado el 12/04 2014.Nos informa que pretende presentar el referido PDT N°621 el 31/05/2014 y cancelando los impuestos, no habiendo sido notificada aun por la SUNAT de algún requerimiento u otro acto administrativo. Nos consulta que infracción ha cometido y como la puede subsanar, y de ser el caso, cuál sería la multa que debe pagar. 3. Compra con liquidación de compra Una persona jurídica se dedica a la comercialización de un producto agrícola sujeto al IGV, para abastecerse de las materias primas necesarias para su proceso de producción negocian con pequeños agricultores que carecen del número de RUC. En estas compras emplean liquidaciones de compra. ¿Cuál es el tratamiento tributario de esta operación y la dinámica contable que debe aplicarse?. Si la el valor de la compra es por S/.1 000

CASOS PRACTICOS IMPUESTOS MUNICIPALES 1. Impuesto predial La familia López es propietaria de un inmueble donde reside su familia, el cual está ubicado en el Jr. Pablo Patrón Nº 148 Distrito de independencia, nos solicita determinar el impuesto predial para el ejercicio 2013 del inmueble que tiene las siguientes características: Área construida: 300 m2 Área de terreno: 350 m2 Antigüedad: 23 años Material: ladrillo Estado de conservación: regular Categorías: Las estructuras, acabado e instalaciones, del predio se encuentran dentro de las siguientes categorías:

Estructuras, Acabados e Instalaciones muros y columnas techos pisos puertas y ventanas revestimientos baños instalaciones electricas y sanitarias

categorías C C E E E D D

Recordar las tasas de impuesto

tramo de autoevalúo Hasta 15 UIT más de 15 UIT hasta 60 UIT más de 60 UIT

tasa 0.20% 0.60% 1.00%

2. Impuesto de alcabala-transferencia de inmueble entre personas naturales Cristhian Nacarino Arias adquirió un inmueble valorizado según la última declaración de autoevaluó 2014 en S/.100 000.El precio acordado por las partes fue S/.85 000 y la fecha en la que se efectuó la transferencia fue en el mes de julio. Se pide determinar el impuesto el impuesto de alcabala correspondiente a dicha transacción. Datos adicionales IMP junio 2014 es 166.783260 IMP diciembre 2013 es 165.203249

La tasa del impuesto es del 3% 3. Impuesto de alcabala-transferencia de inmueble entre personas jurídicas Con fecha 06 de abril del 2014 una empresa adquiere un inmueble para su nueva sede corporativa, por un valor de S/.350 000 adicionalmente, al pago de la operación, la empresa debe pagar el impuesto de alcabala equivalente al 3% sobre el precio de transferencia. Calcular el impuesto y realizar su respectiva contabilización Datos adicionales Valor de autoevalúo: S/.200 000 Factor de ajuste: 1.020 4. Impuesto al patrimonio vehicular El Sr. José Bernal Calle adquirió un automóvil el 03.10.2012, cuyas características son las siguientes:

Marca

: Daihatsu

Modelo

: Sirion 1.3

Categoría

: A2 (1,400 centímetros cúbicos).

Año de fabricación

: 2012

Fecha de inscripción en Registros: 15.10.2012. Valor original del automóvil

: S/. 35 000

Valor referencial: S/.37 720 Nos pregunta ¿A cuánto asciende el monto del Impuesto al Patrimonio Vehicular? Recordar: la tasa del impuesto es 1% sobre valor del vehículo 5. Impuesto al patrimonio vehicular

El Señor Guillermo Pascual Mejía adquirió un automóvil el 13.09.2013, cuyas características son las siguientes:

Marca

: Daihatsu

Modelo

: Sirion 1.3

Categoría

: A2 (1,400 centímetros cúbicos)

Año de fabricación

: 2009

Fecha de Inscripción en Registros

: 18.09.2013

Valor original del automóvil

: S/. 29,500

Valor Referencial del Año 2013

: S/. 32,380

AÑO DE FABRICACIÓN 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 y años anteriores

FACTOR 0.7 0.6 0.5 0.4 0.3 0.2 0.1

Nos pregunta ¿A cuánto asciende el monto del Impuesto al Patrimonio Vehicular?

6. Impuesto a las apuestas En el jockey club, Hipódromo, se va realizar una carrera de caballos por lo que el consejo directivo va vender boletos, en las cual los apostadores de los boletos acertados tienen derecho proporcionalmente al valor unitario de cada una de ellas a la suma recaudada. Ante esto el organismo ha cumplido con todo los requisitos; el costo de los boletos ha sido fijado por la organización, que es de s/500.00; los boletos emitidos han sido 1000.Al final de la carrera se pudo ver que acertaron 10 personas, cada una poseedora de dos boletos. El premio a otorgar se realiza el siguiente mes de realizado la apuesta. ¿Cuánto es el monto del impuesto que se debe pagar? Recordar: la tasa es del 12% sobre la utilidad 7. Impuesto a los espectáculos públicos El señor Ramiro asiste a un “café - teatro” los datos son: el show a espectar a un valor de 90.00 y la cena a un valor de 10.00 se desea calcular: la base imponible el impuesto a los espectáculos no deportivos que tendrá que pagar el señor Ramiro. Recordar: espectáculos taurinos carreras de caballos espectáculos cinematográficos otros espectáculos

15% 15.00% 10.00% 15.00%