• Author / Uploaded
• PamelaLibetCalderonAguirre

Citation preview

Casos Practicos de Auditoria Tributaria 1.- Activo Exigible Enunciado La empresa comercial SOMOS S.A. con RUC numero 19532453847 al 31 de diciembre del año 2016 presenta la siguiente información financiera: SOMOS S.A. BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre del 2,008 (Expresado en Nuevos Soles) ACTIVO S/. Activo Corriente Caja y Bancos 60,000 Cuentas por Cobrar Comerciales 2,788,000 Otras Cuentas por Cobrar 627,000 Existencias 1,775,000 Gastos Pagados por Anticipado 123,000 5,373,000 Total Activo Corriente Inmuebles, Maquinaria y Equipo 2,506,949 Inversiones Permanentes 799,000

Total Activo

PASIVO Y PATRIMONIO S/. Pasivo corriente Sobregiros y pagares bancarios 58,000 Cuentas por Pagar Comerciales 954,000 Otras Cuentas por Pagar 15,885 1,027,885 Total Pasivo Corriente Deudas a Largo Plazo 900,000 Ingresos Diferidos 227,000 2,154,885 Total Pasivo Patrimonio Neto Capital 5,433,000 Resultados Acumulados 1,054,000 Utilidad del Ejercicio 37,064 6,524,064 Total Patrimonio Neto 8,678,949 Total Pasivo y Patrimonio Neto 8,678,949

Las notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros. Información adicional -En el mes de Diciembre la empresa decide castigar deudas que se encontraban bajo la calificación de incobrables quedando: Ctas por Cobrar Comerciales Ctas por C. Comerciales 3030,000 Pror. Cobranza Dudosa ( 242,000 ) * 2788,000 *Anexo: Scarface S.A. = 232,320 Pamar S.A. = 9,680 242,000 Operaciones: 1.- Producto de un arreglo extrajudicial se acordó con el cliente Scarface S.A. condonarle el 40% de su obligación al que ascendía a S/ 232,320= (incluido IGV) producto de esta operación se emitió una nota de crédito por el aporte descontado

2. Luego de finalizado un proceso judicial para el cobro de la deuda que tenemos con la empresa Pamar S.A. sólo se pudo recuperar el importe de S/ 3,000 respecto del monto total de S/ 9,680. Se Pide: -tratamiento contable, asientos contables -tratamiento tributario, objetivos y procedimientos de auditoria

2.- Activo Disponible Enunciando

La empresa comercial AVANCEMOS S.A. con RUC numero 25689101425 presenta la siguiente información financiera: AVANCEMOS S.A. Balance general al 31 de Diciembre de 2008 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO Caja S/. 500 Facturas por pagar Valores Negociables 1,000 Documentos por pagar Cuenta por cobrar 25,000 Total pasivo corriente Inventarios 45,500 Pasivo a largo plazo Total Activo Corriente S/. 72,000 Capital Terrenos S/. 26,000 Resultados acumulados Edificios y equipo 90,000 Menos: Depreciacion acumulada 38,000 S/. 78,000 Total Activo no Corriente Total Activo S/. 150,000 Total pasivo y patrimonio

S/. 22,000 47,000 S/. 69,000 S/. 22,950 315,000 26,550

S/. 150,000

APLICACIÓN PRACTICA Operación 1. La empresa AVANCEMOS S.A el día 30.06.08, recibió un préstamo de la empresa DRC S.A. El cual incremento el saldo disponible de efectivo el mismo que utilizó para diversos desembolsos. -tratamiento contable, asientos contables. -tratamiento e incidencias tributarias, objetivos y procedimientos de auditoria - efectuar el registro préstamo efectuado - importe registrado el 30.06.2008 Préstamo recibido = US $ Tipo de cambio de venta vigente = S/. Importe equivalente (US $ 35,000 x 3.260) = 114,100.00

35,000 3.26