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• Isaac Merino

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Detalle Banco Interbank Mercaderias Acciones de Luz del Sur Letras por Cobrar Fondos sujetos a restriccion Edificios y construcciones Terrenos Vehiculos Anticipos de clientes Pagare d/ Banc Continent Cort Plaz Capital Social Prestamo por cobrar Banco de credito Acciones Edelnor Facturas por cobrar Seguros Contrat. x Anticipado Estimacion pa Ctas Cob. Dudoza Tributos por Pagar Letras por Pagar Facturas por pagar Reserva Legal Depreciacion y Amort. Acum. Utilidad 2015 Bonos Comercial Oriente Reserva Para reinversion Excedente de revaluacion Beneficios sociales Resultados Acumulados Dividendos por Cobrar Desvalorizacion De Existencias Cuentas por pagar diversas

COMERCIAL OCCIDENTE Saldos al 31 de Diciembre del 2016 Expresado en nuevos soles Hoja de Trabajo Estados Financieros Saldos por Ajustar Debe Haber Debe Haber

Saldos Actualizados Debe Haber

15,400 640,000 300,000 565,000 33,500 4,300,500 830,000 270,000 45,600 300,000 5,154,500 450,000 158,500 742,000 200,500 187,900 44,500 42,000 410,000 248,000 163,000 359,500 267,000 219,500 370,000 306,000 24,200 739,500

8,693,300

8,693,300

Los auditores han recibido la sig. Info. EEFF x el año 2016 encontrándose algunas inconsistenc. q deben ser ajustadas:

1. Se encontró que la mercadería está valuada al valor de compra, siendo de acuerdo al estudio de valor Razonable que esta debe de estar 15% por debajo. 2. El préstamo por cobrar corresponde a cuotas mensuales de 5,000. Está pendiente cuota diciembre 3. Las acciones Luz del Sur se esperan vender en abril 2017 4. Existe un cheque del Interbank por cobro de factura por S/ 4,350 que fue devuelto por tesorería por falta de fondos. No ha sido considerado. 5. Las acciones Edelnor se contabilizaron al costo de adquisición 8.00 C/u (valor nominal 10.00) esta empresa declaro dividendos 15% por acción que no se cobró ni contabilizo 6. Los bonos emitidos: el 75% vencen el 2017 7. Se estimó que la cobranza dudosa es de 49,765 8. El saldo del Banco de Crédito corresponde a US $ 45,200, T/C compra 3.40, venta 3.44 9. Examinando pagos posteriores se encontró gastos de ventas por 4,970 no provisionado. 10. Dos lotes de mercaderías que totalizan 14,800 están deterioradas, se espera recuperar el 25% Posteriormente se da de Baja lo que no se puede recuperar. Realizar los siguientes trabajos de regularización de Auditoria: 1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan. 2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados. 3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF. 4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores 5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700

Detalle Caja Banco de Credito Sobregiros Bancarios Valores Negociables Mercaderias Letras por cobrar Facturas por Cobrar Letras x cobrar mayor a 1 año Cuentas por cobrar diversas Inmuebles maquinaria Equipos Diversos Edificios Servicios Contratados x ant. Estim. de cobranza dudosa Depreciacion y amort. Acum. Remuneraciones por pagar Tributos por pagar Facturas por Pagar Letras por pagar Cuentas por pagar diversas Beneficios sociales Deudas a largo Plazo Excedente de revaluacion Capital Social Resultados Acumulados Reserva Legal Intangibles

Totales

COMERCIAL AMAZONAS Saldos al 31 de Diciembre del 2016 Expresado en nuevos soles HOJA DE TRABAJO Estados Financieros Saldos por Ajustar Debe Haber Debe Haber 3,156 132,000 28,800 168,000 703,800 294,000 137,520 132,070 3,600 153,600 112,800 192,000 53,000 14,200 166,276 58,760 80,080 305,120 267,790 41,440 63,960 420,000 36,000 438,220 112,600 52,300

2,085,546

Saldos Actualizados Debe Haber

2,085,546

Los auditores han recibido. sig. Info. EEFF x año 2016 encontrándose alguna inconsistencia que deben ser ajustadas: 1.

El mes de abril la empresa adquirió la póliza de seguro por un año por la cual pago una prima de 2,160, que se encuentra totalmente cargada a gastos. 2. Durante el ejercicio ha efectuado recuperaciones de cuentas incobrables por 1,800 y solo se hizo el abono a la cuenta clientes. 3. El 26/12 se envió a gastos Administrativos la compra de un Software (SAP) por 50,000 + IGV 4. Se pagó multas a la Surat por 1,800 se cargó A diferidos Pagos a Cuenta Impuesto a la Renta. 5. La empresa no registro el impuesto predial 2016 por 12,500 trimestrales, se adeuda 6. La empresa cobro alquileres que se encuentran abonados a la cuenta ventas por 2,040 7. Se ha vendido un activo fijo que estaba totalmente depreciado, revisando se encontró en libros 3,600. El producto de la venta solo ha sido abonado a Otros Ingresos de Gestión 8. Verificado el inventario físico se encontró una diferencia a favor. Al analizar se vio que hay una omisión del registro contable de la factura recibida el 27 dic. Por 4,800. (Inc. Igv) 9. Se encuentra en la cuenta clientes deudores morosos por 360 10. Letras por cobrar incluye un préstamo que se está cobrando 4,200 por mes hasta octubre del 2018 11. Banco de Crédito incluye un sobregiro en dólares por 5,000 t/c compra 3.40 venta 3.44 12. Tributos x Pagar incluye un exceso en pago a cuenta impuesto renta 3,150 Realizar los siguientes trabajos de regularización de Auditoria: 1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan. 2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados. 3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF. 4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores 5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700

COMERCIAL ROBLES S.A Saldos al 31 de Diciembre del 2016 Expresado en nuevos soles HOJA DE TRABAJO DETALLE Caja Clientes Cuentas por cobrar a accionistas y personal Cuentas por cobrar diversas Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Mercadería Envases y embalajes Suministros Diversos Desvalorización de existencias Valores Inmueble, maquinaria y equipo Servicios Contratados por anticipado Depreciación y amortización acumulada Tributos por pagar Remuneraciones y participaciones por pagar Proveedores Dividendos por pagar Cuentas por pagar diversas largo plazo Cuentas por pagar diversas Beneficios sociales de los trabajadores Capital adicional Capital Reserva Legal Resultados acumulados Sobregiro

SALDO ACTUAL DEBE

HABER

AJUSTES DEBE

SALDOS AJUSTADOS HABER

DEUDOR

ACREEDOR

375,000 1,068,596 144,200 123,710 112,900 950,405 121,240 163,800 80,540 336,000 868,132 141,306 168,449 264,922 147,678 765,000 71,477 654,387 185,200 155,402 160,364 950,000 50,000 526,070

Existencias por Recibir Totales

4,292,389

4,292,389

Los señores auditores han recibido la siguiente información de los EEFF por el año 2016 encontrándose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas: 1. La Cuenta Proveedores incluyo un pagare del Banco de Crédito por s/. 250,000 que se vienen cancelando en cuotas mensuales de s/. 10,000 y anticipos para comprar mercaderías S/ 32,800. 2. No registro la incobrabilidad de cuentas por cobrar, por 7,600. 3. Se registró como gasto administrativo s/. 25,840 fletes por compra de mercaderías valorizados en s/. 97,600 y que aún no se vende. 4. No se provisionaron vacaciones truncas correspondientes al periodo por S/ 5,223 5. No provisionó los dividendos por cobrar de la empresa Luna S.A por S/ 11,000. 6. Se invirtieron en 10,000 acciones de la empresa Piura S.A que son valores por un importe de Unit. de S/ 24, al cierre del ejercicio se cotizan a 20. 7. En dic.se vendió activo fijo totalmente depreciado se vio que en libros había 21,000 precio de venta 30,000 + IGV. No considerados 8. Del inventario físico anual se determinaron existencias en mal estado por S/ 6,547 9. La empresa sobregiró una de sus cuentas corrientes bancarias por S/ 10,200. 10. El Capital Social se encuentra constituido por 190,000 acciones comunes el 15.03.15 se declaró dividendos por acción 28% pagado hasta la fecha el 60% que está cargado a utilidades, el saldo se pagara la segunda quincena de marzo 2017. 11. No se consideró una donación recibida de un terreno para almacén por 20,000 Realizar los siguientes trabajos de regularización de Auditoria: 1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan. 2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados. 3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF. 4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores 5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700

Detalle Caja Letras por Cobrar Banco Continental Prestamos a Empleados Almacen de Mercaderias Edificios Mobiliario Seguros Contratados por anticip. Bonos Banco Santander Acciones Industriales Alfa SAC Facturas por Cobrar Banco De La Nacion Pagare Capital Social Utililidad 2015 Tributos por pagar Letras por pagar Reserva Legal Beneficios Sociales de los trabajad. Depreciacion y Amort. Acum. Resultados Acumulados Estim. Pa. Ctas d/cob. Dud. Facturas por pagar Cuentas por pagar diversas Desvalorizacion de Existencias Prestamos por cobrar a filiales anticipos a proveedores Alquilires Contratados por Anticip. Terrenos Intereses por cobrar

COMERCIAL AMERICA Saldos al 31 de Diciembre del 2016 Expresado en nuevos soles HOJA DE TRABAJO Estados Financieros Saldos por Ajustar Debe Haber Debe Haber 61,400 1,040,000 465,000 200,000 934,000 2,991,300 2,270,600 158,000 243,000 200,000 654,000 143,000 4,574,000 567,000 45,000 1,307,000 43,000 163,000 2,154,000 737,500 150,500 406,000 24,000 32,000 131,030 94,170 113,500 790,000

10,346,000

Saldos Actualizados Debe Haber

10,346,000

Los señores auditores han recibido la siguiente información de los EEFF por el año 2016 encontrándose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas: 1. Se detectó Facturas de compras que no cumplen con los requisitos de acuerdo a la Ley de Comprobantes de Pago para tener derecho al crédito fiscal por s/. 33,040 2. Hay en el almacén de mercad. un lote x s/ 87,500 que está deteriorado; se espera recuperar un 25 % 3. Se detectó en el departamento de Tesorería el pago de más por el importe de la detracción a un proveedor no habitual (No habido), por el importe de S/. 2 000, al cierre no se ha podido recuperar el desembolso. 4. El pagare se está cancelando en cuotas trimestrales de 14,300. 5. Las acciones de Ind. Alfa se esperan vender en mayo 2017, se compraron y se registraron a s/. 8.00 c/u y al cierre se cotizan al 75 %. 6. Se debe castigar letras por cobrar por 18,670 totalmente irrecuperables. 7. Los bonos son 32,400 unid. que fueron comprados y registrados al 75% de su valor, y estos han generado 24% anual de interes que se cobran trimestralmente. No registro ni contabilizo el último trimestre. 8. Revisando enero 2017 se halló el pago de gastos de ventas por 5,428 del mes anterior, no registrados. 9. En la revisión del corte documentario se determinó la devolución de un parte de la mercadería vendida a un cliente con factura N.º 03224 por s/ 52,598, el margen de utilidad es 30% Realizar los siguientes trabajos de regularización de Auditoria: 1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan. 2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados. 3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF. 4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores 5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700