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CASO PRACTICO UNIDAD 2

RICKY LEONARDO FLOREZ VARON

COPORACION UNIVERSITARIA DE ASTURIAS ESPECIALIZACION EN DIRECCIÓN DE EMPRESAS BOGOTÁ 2019

Enunciado: "Compañía, S.A." ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado que elabora un plan estratégico que se concrete en planes operativos que incluyan estimación del Balance de situación, la cuenta de resultados y los flujos de teoría anuales. El consejero delegado ha empezado a solicitar información a los departamentos con el fin de comenzar a elaborar los presupuestos de ejercicio 20X3. La información que ha ido recibiendo es la siguiente: * Previsión de Ventas Producto A

Producto B

Nº Unidades

6.000,00

5.000,00

240000

Precio Venta

52

40

225000

VENTA DE PRODUCTOS

Total de venta

465000

* Datos de Producción €/hora

Materia Prima

€/unidad

Fase I

4

A

3

Fase

II

5B

1

* Contenido del Producto Producto A

Producto B

Materia producto A Materia producto B

Materia Prima A

2

4

36000

60000

Materia Prima B

1

2

6000

10000

Fase I horas

2

1,5

48000

30000

Fase II horas

1

0,5

30000

12500

120000

112500

Total Materias primas Costos productos A y B 291798

* Previsión de producción Fase I Costes

Fijos

Fase II

Variables

Fijos

Variables

TOTAL

Mano Obra Indirecta

6.500,00

1.875,00

8.375,00

Materiales Indirecto

2.900,00

9.600,00

12.500,00

500,00

4.373,00

Mantenimiento 2.300,00 1.140,00

433,00

Gastos Diversos 6.000,00

2.000,00

8.000,00

Amortizaciones 6.700,00

15.000,00

21.700,00

Electricidad

750,00

2.100,00

500,00

1.000,00

4.350,00

22.250,00

6.140,00

19.808,00

11.100,00

59.298,00

* Presupuestos de Gastos Indirectos Presupuesto marketing

Presupuestos de Administración

Salarios

23.000,00

Salarios 32.000,00

Publicidad 4

1.000,00

Gtos. Bancarios 7.600,00

Otros

2.000,00

Otros 4.370,00

66.000,00

43.970,00

* Previsión de Stocks Materias Primas

Producto Terminado

A

B

A

B

4.500,00

750,00

200,00

900,00

9.000,00

2.135,00

1.250,00

450,00

Existencias Iniciales Existencias finales

Datos para la elaboración del balance Todo se paga por transferencia bancaria. Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio. Los deudores y acreedores a final de 20X3 ascenderán a : Deudores

23.000,00

Acreedores

9.000,00

Están previstas inversiones por importes de 20.000,00 que se pagarán en efectivo. Balance a 31.12.X2 Caja

13.000,00

Capital 75.000,00

Ex. Pto. Terminado

45.000,00

Reservas 19.000,00

Ex. Mat. Primas

14.250,00

Ptamos l/p 120.000,00

Deudores

9.000,00

Edifios 4

2.750,00

Máquinas

187.000,00

A. Acumulada

-90.000,00

Acreedores 7.000,00

221.000,00

221.000,00

La amortización anual asciende a los 7.800,00 euros Los gastos financieros son

12.000,00 euros anuales