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• Jhoony Zelada

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CASO PRÁCTICO DE ESCISIÓN DE SOCIEDADES

CONTABILIDAD DE SOCIEDADES INTEGRANTE: MARÍA ESPRANZA DE DIOS DIOSES CODIGO: 2111140063

CASO PRÁCTICO ESCISIÓN DE SOCIEDADES EMPRESA MILENIUM S.A Balance general Al 31 de mayo del 2012 ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTO CTAS. POR COBRAR EXISTENCIAS CARGA DIFERIDA TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE INM. MAQ.Y EQUIPOS INTANGIBLE TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

14,440.00 42,150.00 22,000.00 8,700.00 87,290.00

PASIVO CORRIENTE CTAS POR PAGAR COM. CTAS. POR PAGAR DIV. PASIVO DIFERIDO TOTAL PASIVO CORRIENTE

33,150.00 15,450.00 56,190.00 104,790.00

PASIVO NO CORRIENTE 134,500.00 35,000.00 169,500.00

256,790.00

0.00 0.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS TOTAL PATRIMONIO

120,000.00 32,000.00 152,000.00

La empresa dedica a la comercialización de software y al soporte técnico procede la escisión de la empresa a realizarse el de 01 de junio del 2012, la escisión tomada es escindir la actividad comercial del soporte técnico creado una nueva empresa denominada “Computo Sistem S.A” , se decide transferir dicho bloque patrimonial el 40% de la empresa “Milenium S.A” esta sociedad tiene 3 socios.  Roció Navarro 40%  Luisa Ruiz 40%  Delia Ramírez 20%

Efectivo equivalente de efectivo Cuentas por cobrar Existencia Inmuebles Intangible Est.cuentas por cob.div. Depreciación acumulada Amortización acumulada Ctas por pagar comerciales Pasivo diferido Bloques patrimoniales

BLOQUE PATRIMONIAL 5,740.00 16,400.00 9,670.00 56,000.00 4,750.00 (5,400) (13,460) (8,750) (6,700) (36,450) 60,800.00

Libro diario de la empresa “Milenium S.A” 19 estim.ctas cob. Dud 39 depreciacion 42 ctas por pagar 49 pasivo def. 50 capital 59 resul. acum 10 efect. Equiv. Ef. 12 ctas por cobrar 20 mercaderias 33 inm. Maq. Equi. 34 intangibles

01 de junio del 2012-06-14 5400 22210 6700 36450 48000 12800 5740 16400 9670 56000 43750

01/06/2012 por la transferencia de activo y pasivo a la empresa “Computo Sistem S.A” como consecuencia de la escisión parcial.

Empresa Milenium S.A Balance general Al 01 de junio del 2012-06-14 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 10 efectivo equi. Ef. 12 cta por cob div 15450 20 mercaderia

PASIVO PASIVO CORRIENTE 8700

12330

diferido 19740 37 act. dif 8700 Total activo corriente 60880 ACTIVO NO CORRIENTE 33 inm. Moq. equi 34 intangible total activo no cte TOTAL ACTIVO

42 ctas por pgar 31150 46

91960 0 91960 152840

ctas 49

total pasivo corriente PATRIMONIO 50 capital 59 resul.acum total patrimonio total pasivo y pat.

26450 por pgar pasv. 61640 72000

19200 91200 152840

Libro diario de la empresa “Computo Sistem S.A” Al 01 de junio del 2012 1 10 efect. Equv. efec 5740 12 ctas por cob 16400 20 mercaderia 9670 33 inm. Maq. equi 56000 34 intangibles 43750 19 est.ctas cob. dudosa 39 dep.amort. agot. acum 42 ctas por pgar com 49 pasiv. diferido 50 copital 59resul. acum 01/06/2012 por los restos de la apertura Como consecuencia del aporte de un bloque Patrimonial según escritura de escisión

5400 22210 6700 36450 48000 12800

Empresa “computo sistem sa” Balance general Al 01 de junio del 2012 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 10 efect. Equiv. pgar 6700 12 ctas por cob 20 mercaderia cte 43150 Total activo corriente ACTIVO NO CORRIENTE 33 inm. Maq. equi 34 intangibles Total activo no cte Total activo

Efec. 11000

PASIVO PASIVO CORRIENTE 5740 42 49 pasiv. dif 9670

total

ctas

36450 pasivo

26410

42540 35000 77540 103950

PATRIMONIO 50 capital 59 resul. Acum total patrimonio total pasivo y pat.

por

48000 12800 60800 103950