lOMoARcPS CASO PRACTICO DE FUSIÒN Fusión por constitución “Sociedades Sindi S.A.”, “Sandi S.A.” y “Milagros S.A.” Las e
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CASO PRACTICO DE FUSIÒN Fusión por constitución “Sociedades Sindi S.A.”, “Sandi S.A.” y “Milagros S.A.” Las empresas “Sindi S.A.” y “Sandi S.A.” acordaron la reorganización de sus sociedades mediante el proceso de fusión por constitución.
Sindi S.A.
Sandi S.A.
La fusión consiste en la constitución de una nueva sociedad denominada “Milagros S.A.”, que asumirá los patrimonios de las dos empresas
Sindi S.A.
Sandi S.A.
Milagros S.A. Nueva
Finalmente se constituye la sociedad “Milagros S.A.”, extinguiéndose así las sociedades “Sindi S.A.” y “Sandi S.A.”
Nueva
Milagros S.A.
Descargado por JR Juanito Rrmc ([email protected])
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FUSION POR CONSTITUCIÒN. Los socios de la empresa “Sindi S.A.” y la empresa “Sandi S.A.”, acordaron fusionarse para formar una nueva sociedad denominada “Milagros S.A.” que asume los activos y pasivos de las empresas anteriores que se extinguen a la fecha del acuerdo, las sociedades presentas los siguientes balances:
SINDI S.A. BALANCE GENERAL (Al 31 de diciembre del año 1) ACTIVO Activo Corriente Efectivo Existencias Total Activo Corriente
Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO
PASIVO
S/. 1,200.00 3,800.00 5,000.00
30,000.00 ( 2,500.00) 27,500.0 0 S/. 32,500.00
Pasivo Corriente Cuentas por Pagar
Marcos Vega Francisco Vega Jaime Sánchez
2,200.00
Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio
2,200.00 25,000.00 5,300.00 30,300.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/. 32,500.00
Conformación de los capitales “Sindi S.A.” La sociedad está conformada por 2,500 acciones a S/. 10.00 c/u. SOCIOS
S/.
APORTE 7,500.0 0 7,500.0 0 10,000.00 25,000.0 0
PORCENTAJE 30% 30% 40% 100%
Descargado por JR Juanito Rrmc ([email protected])
SANDI S.A. BALANCE GENERAL (Al 31 de diciembre del año 1) ACTIVO Activo Corriente Efectivo Existencias Total Activo Corriente
Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO
PASIVO
S/. 1,800.00 3,500.00 5,300.00
45,000.00 ( 3,000.00) 42,000.0 0 S/. 47,300.00
Pasivo Corriente Cuentas por Pagar
S/. 1,300.00
Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio
1,300.00 50,000.00 ( 4,000.00) 46,000.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/. 47,300.00
Conformación de los capitales “Sandi S.A.” La sociedad está conformada por 5,000 acciones a S/. 10.00 c/u. SOCIOS Raúl García Armando Camarena Jaime Cordero Paul Sánchez
APORTE 10,000.0 0 10,000.0 0 15,000.0 0 15,000.00 50,000.0 0
PORCENTAJE 20% 20% 30% 30% 100%
La fusión debe ser efectiva al 2 de febrero, debiendo ser el nuevo capital la suma de los patrimonios de ambas sociedades al momento de la fusión definitiva, cobrando en efectivo las diferencias que existiera por el redondeo del valor de las acciones. Las nuevas acciones que se emitan tendrán un valor de S/. 20.00 c/u OPERACIONES QUE SE REALIZARON ANTES DE LA FUSION: Durante el proceso de fusión se han realizado operaciones en cada una de las empresas que no han significado alteración en el valor de sus patrimonios de los balances generales presentados al momento del acuerdo inicial de la fusión.
Empresa “Sandi S.A.” 1. El banco nos ha pagado intereses por S/. 1,200.00. 2. El socio Raúl García ha mostrado su disconformidad con la fusión, presentando su renuncia por lo que se le paga todos los derechos que de acuerdo Ley le corresponde.
Capital Resultados Acum. Al 1 de Feb. Del año 2
PATRIMONIO ACTUAL 50,000.0 ( 2,800.00) 47,200.0 0
% PARTICIPACION 20 20 %
PARTICIP. GARCIA 10,000.0 ( 560.00) 9,440.0 0
SALDO PATRIM. 40,000.00 ( 2,240.00) 37,760.00
Saneamiento del patrimonio. SALDO PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados
40,000.00 ( 2,240.00) 37,760.00
PÈRDIDA CUBIERTA 37,760.00 37,760.00
3. Se traslada los resultados acumulados a la cuenta capital. 4. Se registran las operaciones de traslado a la nueva empresa. Empresa “Milagros S.A.” 1. Recibe los activos, Pasivos y Patrimonio de la empresa Sindi. 2. Recibe los Activos, Pasivos y Patrimonios de la empresa Sandi. 3. Se cobran los aportes a los socios, por diferencia de redondeo de las acciones emitidas.
DIARIO DE SINDI S.A. OPERACIONES DE LA EMPRESA “SI NDI S.A.” ANTES DE LA FUSION: 3 9 4 2 5 0 5 9 1 0 2 0 3 3
1 0 2 0 3 3 3 9 4 2 5 0 5 9 1 2 4 0 7 0
5
------------------X-------------------Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Capital 501 Capital Social Resultados Acumulados 591 Utilidades no distribuidas Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Por el cierre del balance del 31-12-01 ------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Capital 501 Capital Social Resultados Acumulados Por la apertura de las ctas. al 1 de enero del año 2 ------------------X-------------------Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas Ventas 701 Mercaderías Por la venta de mercaderías al contado. ------------------X--------------------
D
2,5 00
HABER
2,2 00 25,0 00 5,3 00 1,2 00 3,8 00 30,0 00
1,2 00 3,8 00 30,0 00 2,5 00 2,2 00 25,0 00 5,3 00 6,6 64 1,0 64 5,6 00
6 9 2 0
1 0 1 2
4 2 1 0 7 7
6 1 6 9
7 0 7 7 8 9
8 9 6 1
Costo de Ventas 691 Mercaderías Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Por el costo de las mercaderías vendidas. ------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Por el cobro de la factura según venta. ------------------X-------------------Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Ingresos Financieros 775 Descuentos obtenidos por pronto pago Por el pago a proveedores con un descuento del 10% por pronto pago. ------------------X-------------------Variación de Existencias 611 Mercaderías Costo de Ventas 691 Mercaderías Por el traslado del costo de ventas. ------------------X-------------------Ventas 701 Mercaderías Ingresos Financieros 775 Descuentos obtenidos por pronto pago Determinación del Resultado del Ejercicio 891 Utilidad Cierre de las ctas. del elemento 7. ------------------X-------------------Determinación del Resultado del Ejercicio 892 Perdida Variación de Existencias 611 Mercaderías Por el cierre de la cta. 61.
1,9 00 1,9 00
6,6 64 6,6 64
2,2 00 1,9 80 220
1,9 00 1,9 00
5,6 00 220 5,8 20
1,9 00 1,9 00
89 59
39 40
50 59 10 20 33
10 20 33 39 40
50 59
------------------X-------------------Determinación del Resultado del Ejercicio 891 Utilidad Resultados Acumulados 591 Utilidades No distribuidas Por el traslado del resultado de las operaciones a resultados acumulado ------------------X-------------------Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas Capital 501 Capital Social Resultados Acumulados 591 Utilidades No distribuidas Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Por el cierre al 31 de enero del año 2 ------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas Capital 501 Capital Social Resultados Acumulados 591 Utilidades No distribuidas Por el asiento de apertura al 1 de febrero del año 2
3,9 20 3,9 20
2,5 00 1,0 64 25,0 00 9,2 20 5,8 84 1,9 00 30,0 00
5,8 84 1,9 00 30,0 00 2,5 00 1,0 64 25,0 00 9,2 20
59 50
39 40
50 01
01 10 20 33
------------------X-------------------Resultados Acumulados 591 Utilidades No distribuidas Capital 501 Capital Social Por el traslado de la cta. Resultados ACUMULADOS A CTA. CAPITAL ------------------X-------------------Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas Capital 501 Capital Social MILAGROS S.A. Por el traslado a las ctas. de pasivo y patrimonio a “Milagros S.A.” ------------------X-------------------MILAGROS S.A. Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Mueble y Enseres Por el traslado de las ctas. del activo a “Milagros S.A.” -------------------------------------
9,2 20 9,2 20
2,5 00 1,0 64 34,2 20 37,7 84 37,7 84
5,8 84 1,9 00 30,0 00
DIARIO DE SANDI S.A. OPERACIONES DE LA EMPRESA “S ANDI S.A.” ANTES DE LA FUSION: 3 9 4 2 5 0 1 0 2 0 3 3 5 9
1 0 2 0 3 3 5 93 9 4 2 5 0
1 0 7 7
------------------X-------------------Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Capital 501 Capital Social Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Resultados Acumulados 591 Utilidades no distribuidas Por el cierre del balance del 31-12-01 ------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Resultados Acumulados Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Capital 501 Capital Social Por la apertura de las ctas. al 1 de enero del año 2 ------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Ingresos Financieros 772 Rendimientos Ganados Por los intereses sobre depósitos
D
3,0 00
HABER
1,3 00 50,0 00 1,8 00 3,5 00 45,0 00 4,0 00
1,8 00 3,5 00 45,0 00 4,0 00
3,0 00 1,3 00 50,0 00
1,2 00 1,2 00
------------------X-------------------5 0 5 9 4 6
7 7 8 9
8 9 5 9
3 9 4 2 4 6 5 0 5 9 1 0 2 0 3 3
Capital 501 Capital Social Resultados Acumulados 592 Pérdidas Acumuladas Cuentas por Pagar Diversas – Terceros 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas Por la reducción del patrimonio debido a la disconformidad del proceso De fusión por parte del socio García. ------------------X-------------------Ingresos Financieros 772 Rendimientos Ganados Determinación del Resultado del ejercicio 891 Utilidad Por el cierre de la cuenta del elemento 7 ------------------X-------------------Determinación del Resultado del ejercicio 891 Utilidad Resultados Acumulados 591 Utilidades no distribuidas Por el traslado del resultado de las operaciones a resultados acumulados ------------------X-------------------Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulado 391 Depreciación acumulada Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, Boletas y otros Comprobantes por Pagar Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 46 Otras Cuentas por Pagar Diversas Capital 501 Capital Social Resultados Acumulados 592 Pérdidas Acumuladas Efectivo y Equivalente de Efectivo 101 Caja Mercaderías 201 Mercaderías Inmueble, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Por el asiento de cierre al 2 de febrero del año 2 ------------------X--------------------
DE BE 10,0 00
HAB ER 560 9,4 40
1,2 00 1,2 00
1,2 00 1,2 00
3,0 00 1,3 00 9,4 40 40,0 00 2,2 40 3,0 00 3,5 00 45,0 00
1 0 2 0 3 3 5 93 9 4 2 4 6 5 0
5 0 5 9
3 9 4 2 4 6 5 0 0 1
------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Resultados Acumulados Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas Capital 501 Capital Social Por la apertura de las ctas. al 2 de febrero del año 2 ------------------X-------------------Capital 501 Capital Social Resultados Acumulados 592 Pérdidas Acumuladas Por el traslado de los resultados acumulados a la cta. capital ------------------X-------------------Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulado 391 Depreciación Acumulada Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, Boletas y otros Comprobantes de Pago Cuentas por Pagar Diversa-Terceros 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas Capital 501 Capital Social Milagros S.A. Por el traslado de las cuentas del pasivo y patrimonio a Milagros S.A. ------------------X--------------------
3,0 00 3,5 00 45,0 00 2,2 40
3,0 00 1,3 00 9,4 40 40,0 00
2,2 40 2,2 40
3,0 00 1,3 00 9,4 40 37,7 60 51,5 00
0 1 0 2 0 3 3
Milagros S.A. Efectivo y Equivalente de Efectivo 101 Caja Mercaderías 201 Mercaderías Manufacturadas Inmueble, Maquinaria y Equipo 335Muebles y Enseres Por el traslado de las cuentas del Activo a Milagros S.A. ------------------ --------------------
51,5 00
3,0 00 3,5 00 45,0 00
DIARIO DE MILAGROS S.A. OPERACIONES DE LA EMPRESA “MIL AGROS S.A.” 1 0 2 0 3 3 0 1 0 13 9 4 0 5 0
1 0 2 0 3 3 0 2
------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Sindi S.A. Por la recepción de los activos correspondientes de Sindi S.A. ------------------X-------------------Sindi S.A. Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulado 391 Depreciación Acumulada Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 IGV Capital 501 Capital Social Por la recepción de los pasivos, capital correspondiente de Sindi S.A. ------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Mercaderías 201 Mercaderías Manufacturadas Inmueble, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Sandi S.A.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
D
5,8 84
HABER
1,9 00 30,0 00 37,7 84 37,7 84
2,5 00 1,0 64 34,2 20
3,0 00 3,5 00 45,0 00 51,5 00 Página 12
0 23 9 4 2 4 6 5 0
1 0 5 0
Por la recepción de los activos correspondientes a Sandi S.A. ------------------X-------------------Sandi S.A. Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulado 391 Depreciación Acumulada Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, Boletas y otros Comprobantes por Pagar Cuentas por Pagar Diversas- Terceros 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas Capital 501 Capital Social Por la recepción de los pasivos y patrimonio correspondiente a Sandi S.A. ------------------X-------------------Efectivo y Equivalente de Efectivo 101 Caja Capital 501 Capital Social -------------------------------------
51,5 00
3,0 00 1,3 00 9,4 40 37,7 60
40 40
SINDI S.A. BALANCE GENERAL (Al 2 de febrero del año 2) ACTIVO Activo Corriente Efectivo Existencias Total Activo Corriente
Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO
S/. 5,884.00 1,900.00 7,784.00
30,000.00 ( 2,500.00) 27,500.0 0 S/. 35,284.00
PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Div.
S/. 1,064.00
Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio
1,064.00 25,000.00 9,220.00 34,220.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/. 35,284.00
SANDI S.A. BALANCE GENERAL (Al 2 de febrero del año 2) ACTIVO Activo Corriente Efectivo Existencias Total Activo Corriente
Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO
S/. 3,000.00 3,500.00 6,500.00
45,000.00 ( 3,000.00) 42,000.00 S/. 48,500.00
PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Div. Total Pasivo Corriente
S/.
1,300.00 9,440.00 10,740.00
PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio
40,000.00 ( 2,240.00) 37,760.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/.
48,500.00
MILAGROS S.A. BALANCE GENERAL (Al 2 de febrero del año 2) ACTIVO
Activo Corriente Efectivo Existencias Total Activo Corriente Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO
PASIVO
S/. 8,924.00 5,400.00 14,324.00
Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Div. Total Pasivo Corriente
75,000.00 ( 5,500.00) 69,500.00
PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio
S/. 83,824.00
S/. 1,300.00 10,504.00 11,804.00
72,020.00 72,020.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/. 83,824.00
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TOPICOS DE ORGANIZACIÓN E INVESTIGACION CONTABLE
CASO PRÁCTICO DE ESCISION Escisión Total Sociedades “El Crucero S.A.”, “ Pichirilo S.A.” y “Trapiche S.A.” Las sociedades “El Crucero S.A.” y “Pichirilo S.A.”, acordaron la reorganización de sus sociedades mediante proceso de escisión.
El Crucero S.A.
Pichirilo S.A.
La escisión consiste en que la sociedad “El Crucero S.A.” se extingue, cediendo su patrimonio a “Pichirilo S.A.” y “Trapiche S.A.” que se constituye.
Pichirilo S.A. El Crucero S.A. Trapiche S.A. Nueva
Finalmente queda constituida la sociedad “Trapiche S.A.”, e incrementado el patrimonio de la sociedad “Pichirilo S.A.”
Pichirilo S.A.
Trapiche S.A. Nueva UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
Página 15
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TOPICOS DE ORGANIZACIÓN E INVESTIGACION CONTABLE Descargado por JR Juanito Rrmc ([email protected])
ESCISION POR CONSTITUCIÒN. Los socios de la empresa “El Crucero S.A.” y “Pichirilo S.A.”, acordaron la reorganización de sus sociedades mediante el procedimiento de escisión, la escisión consiste en que parte del patrimonio de “El Crucero S.A.” se va a incorporar la empresa “Pichirilo S.A.”, y el patrimonio restante va a formar una nueva sociedad denominada “Trapiche S.A.”, extinguiéndose la sociedad “El Crucero S.A.”. A la fecha del acuerdo, las sociedades muestran los siguientes balances generales.
EL CRUCERO S.A. BALANCE GENERAL (Al 25 de Octubre del año 1) ACTIVO Activo Corriente Efectivo Ctas. por Cobrar Com. Existencias Total Activo Corriente
Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO
S/. 1,900.00 6,800.00 10,200.00 18,900.00
34,450.00 ( 5,800.00) 28,650.00 S/. 47,550.00
PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Com Total Pasivo Corriente
S/. 5,300.00 5,300.00
PATRIMONIO Capit al Excedente de Revaluación Resultados Acumulados Total Patrimonio
40,000.00 4,000.00 (1,750.00) 42,250.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/.
47,550.00
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
Descargado por JR Juanito Rrmc ([email protected])
Página 16
Conformación de los capitales “El Crucero S.A.” SOCIOS
ACCIONES
Nely Espinoza Maria Flores Juana Flores Luis Lora
1,000 1,200 1,500 300 4,000
VALOR ACCION 10.00 10.00 10.00 10.00
PARTICIP. 25 30 % 37.50% 7.50% 100%
TOTAL 10,000.00 12,000.00 15,000.00 3,000.00 40,000.00
PICHIRILO S.A. BALANCE GENERAL (Al 25 de Octubre del año 1) ACTIVO
Activo Corriente Efectivo Cuentas por Cobrar Com. Existencias Total Activo Corriente Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO
PASIVO
S/. 1,520.00 3,500.00 12,400.00 17,420.00
48,000.00 ( 8,000.00) 40,000.00 S/. 57,420.00
Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Com. Otras Cuentas por Pagar Total Pasivo Corriente
S/. 1,400.00 4,820.00 6,220.00
PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio
50,000.00 1,200.00 51,200.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/.
57,420.00
Conformación de los capitales “Pichirilo S.A.” SOCIOS Pedro Gutierres Honorio Amaya Lesly Cordero Irma Meneses
ACCIONES 3,000 2,500 2,000 2,500 10,000
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
VALOR ACCION 5. 5. 00 5. 00 5. 00
PARTICIP. 30 25 % 20 % 25 % 100%
TOTAL 15,000.00 12,500.00 10,000.00 12,500.00 50,000.00
Página 17
La escisión entra en vigencia el 1 de diciembre de año 1. En el acuerdo se ha determinado que la transferencia comprende los siguientes activos y pasivos de la empresa “El Crucero S.A.”, que deberá entregar a “Pichirilo S.A.”. Conformación del Capital: ACTIVOS Dinero en Efectivo Mercaderías Inmueble, Maq. Y Equipo Depreciación Acumulada PASIVO Dos Fact. Por Pagar
PARCIAL
CANTIDAD 1,230 8,000 20,000 (3,500)
1,000
16,500 25,730 2,000
Se acordó también que las acciones de “Pichirilo S.A.” deben estar conformadas cuyo valor unitario sea de S/. 20.00, debiendo los socios aportar en efectivo la diferencia por redondeo que existieran. Así mismo se acordó que el capital de la nueva sociedad “Trapiche S.A.” debe estar conformado por acciones cuyo valor unitario sea de S/. 10.00, debiendo además realizar aportes en efectivo por las diferencias de redondeo que hubiera en efectivo. OPERACIONES QUE SE REALIZARON ANTES DE LA ESCISION Posterior al acuerdo de escisión y previo a la fecha de elaboración de la escritura pública, las empresas han realizado las siguientes operaciones: Empresa “El Crucero S.A.” 1. Se venden mercaderías con factura al cliente José Pereda por 4,000.00 mas IGV, cuyo costo es de 2,000.00 al contado. 2. Se cancelan a los proveedores 1,500.00 por lo que nos hacen un descuento del 10% por pronto pago. 3. El socio Luis Lora no está de acuerdo con la operación, por lo que ha presentado su renuncia, la cual fue aceptada por los demás socios, debiéndole pagar todos sus derechos adquiridos en la empresa. 4. Se determina el resultado del ejercicio. 5. Previo al traslado de su patrimonio a las dos empresas, se ha capitalizado el excedente de revaluación y los resultados acumulados. 6. Se traslada el saldo de sus cuentas patrimoniales a la empresa “Pichirilo S.A.” y “Trapiche S.A.” extinguiéndose la sociedad.
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Página 18
Empresa “Pichirilo S.A.” 1. Se ha vendido el 50% de las mercaderías por S/. 9,000.00 mas IGV al crédito. 2. Se ha devengado un recibo de teléfono por S/. 2,000.00. 3. Se determina el resultado del ejercicio. 4. Los socios, previo a la escisión acordaron distribuirse las utilidades. 5. Se recibe los activos y pasivos de la empresa “El Crucero S.A.”. Empresa “Trapiche S.A.” 1. Se recibe parte de los activos y pasivos de la empresa “El Crucero S.A.”.
DIARIO DE EL CRUCERO S.A. OPERACIONES DE LA EMPRESA “E L CRUCERO S.A.” ANT ES DEL PRO CESO DE ESCISION: 3 9 4 2 5 0 5 7 1 0 1 2 2 0 3 3 5 9
1 0 1 2 2 0 3 3
------------------X-------------------Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Capital 501 Capital Social Excedente de Revaluación 571 Excedente de Revaluación Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Resultados Acumulados 592 Perdidas Acumulados Por el cierre del balance del 25-10-01 ------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
D
5,8 00
HABER
5,3 00 40,0 00 4,0 00 1,9 00 6,8 00 10,2 00 34,4 50 1,7 50
1,9 00 6,8 00 10,2 00 34,4 50 Página 19
5 9 3 9 4 2 5 0 5 7 1 2 4 0 7 0
6 9 2 0
1 0 1 2
4 2 1 0 7 7
5 0 5 7
335 Muebles y Enseres Resultados Acumulados 592 Pérdidas Acumuladas Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Capital 501 Capital Social Excedente de Revaluación Por la apertura de las ctas. al 26 de octubre del año 1 ------------------X-------------------Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas Ventas 701 Mercaderías Por la venta de mercaderías al contado. ------------------X-------------------Costo de Ventas 691 Mercaderías Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Por el costo de las mercaderías vendidas. ------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Por el cobro de la factura según venta. ------------------X-------------------Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Ingresos Financieros 775 Descuentos obtenidos por pronto pago Por el pago a proveedores con un descuento del 10% por pronto pago. ------------------X-------------------Capital 501 Capital Social Excedente de Revaluación
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
1,7 50 5,8 00 5,3 00 40,0 00 4,0 00 4,7 60 760
4,0 00
2,0 00 2,0 00
4,7 60 4,7 60
1,5 00 1,3 50 150
3,0 00 30 Página 20
5 9 1 0
6 1 6 9
7 0 7 7 8 9
8 9 6 1
3 9 4 0 4 2
571 Excedente de Revaluación Resultados Acumulados 591 Utilidades Efectivo y Equivalente de Efectivo 101Caja Por el pago de los derechos correspondientes al socio Luis Lora por no Estar de acuerdo con el proceso de escisión. ------------------X-------------------Patrim Resul. Patrim Aporte Patrim Inicial Ejerc. Final Final Final Eje Capital 40,000 40,000 3,000 37,000 Ex Rev 4,000 4,000 300 3,700 Res Acu (1,750) 2,150 400 30 41,070 370 42,250 2,150 44,400 3,330 ------------------X-------------------Variación de Existencias 611 Mercaderías Costo de Ventas 691 Mercaderías Por el traslado del costo de ventas. ------------------X-------------------Ventas 701 Mercaderías Ingresos Financieros 775 Descuentos obtenidos por pronto pago Determinación del Resultado del Ejercicio 891 Utilidad Cierre de las ctas. del elemento 7. ------------------X-------------------Determinación del Resultado del Ejercicio 892 Perdida Variación de Existencias 611 Mercaderías Por el cierre de la cta. 61. ------------------X-------------------Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 IGV Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
300 3,3 00
2,0 00 2,0 00
4,0 00 150 4,1 50
2,1 50 2,1 50
5,8 00 760
3,8 00 Página 21
5 0 5 7 5 9 1 0 1 2 2 0 3 3
1 0 1 2 2 0 3 3 3 9 4 0 4 2 5 0 5 7 5 9
5 9 5 7
Capital 501 Capital Social Excedente de Revaluación 571 Excedente de Revaluación Resultados Acumulados 591 Utilidades Acumulados Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Por el cierre del balance al 30 de noviembre del año 1 ------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 IGV Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Capital 501 Capital Social Excedente de Revaluación 571 Excedente de Revaluación Resultados Acumulados 591 Utilidades Acumulados Por el asiento de apertura al 1 de diciembre del año 1 ------------------X-------------------Resultados Acumulados 591 Utilidades Acumulados Excedente de Revaluación 571 Excedente de Revaluación
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37,0 00 3,7 00 370 1,9 80 6,8 00 8,2 00 34,4 50
1,9 80 6,8 00 8,2 00 34,4 50 5,8 00 760
3,8 00 37,0 00 3,7 00 370
370 3,7 00
Página 22
5 0
0 1 0 2 0 3 3
3 9 4 2 5 0 0 1 0 12 0 1 2 2 0 3 3
3 9 4 0 4 2 5 0
Capital 501 Capital Social Por el traslado de la cta. Resultados Acumulados y Excedente de Revaluación A la cta. Capital ------------------X-------------------Pichirilo S.A. Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Por el traslado de las ctas. Del Activo a Pichirilo S.A. ------------------X-------------------Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Capital 501 Capital Social Pichirilo S.A. Por el traslado de las ctas. Del Pasivo y Patrimonio a Pichirilo S.A. ------------------X-------------------Trapiche S.A. Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Por el traslado de las cts. Del Activo a Trapiche S.A. ------------------X-------------------Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 IGV Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Capital 501 Capital Social
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
4,0 70
29,2 30
1,2 30 8,0 00 20,0 00
3,5 00 2,0 00 23,7 30 29,2 30 22,2 00
750 6,8 00 200 14,4 50
2,3 00 760
1,8 00 17,3 40
Página 23
0 2
Trapiche S.A.
22,2 00
Por el traslado de las ctas. Del Pasivo y Patrimonio a Trapiche S.A. ------------------------------------
EL CRUCERO S.A. BALANCE GENERAL (Al 30 de Noviembre del año 1) ACTIVO
Activo Corriente Efectivo Ctas. por Cobrar Com. Existencias Total Activo Corriente Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO
PASIVO
S/. 1,980.00 6,800.00 8,200.00 16,980.00
34,450.00 ( 5,800.00) 28,650.00 S/. 45,630.00
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Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Com Cuentas por Pagar Div. Total Pasivo Corriente
S/. 3,800.00 760.00 4,560.00
PATRIMONIO Capit al Excedente de Revaluación Resultados Acumulados Total Patrimonio
37,000.00 3,700.00 370.00 41,070.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/.
45,630.00
Página 24
DIARIO DE PICHIRILO S.A. OPERACIONES DE LA EMPRESA “PICH IRILO S.A.” ANTES DEL PROCESO DE ESCISION: 3 9 4 2 4 6 5 0 5 9 1 0 1 2 2 0 3 3
1 0 1 2 2 0 3 3 3 9 4 2 4 6
------------------X-------------------Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas Capital 501 Capital Social Resultados Acumulados 591 Utilidades Acumulados Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Por el cierre del balance del 25-10-01 ------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
D
8,0 00
HABER
1,4 00 4,8 20 50,0 00 1,2 00 1,5 20 3,5 00 12,4 00 48,0 00
1,5 20 3,5 00 12,4 00 48,0 00 8,0 00 1,4 00 4,8 20
Página 25
5 0 5 9
1 2 4 0 7 0
6 9 2 0
6 3 4 0 4 2
9 74 9
6 1 6 9
7 9 9 4
Capital 501 Capital Social Resultados Acumulados 591 Utilidades Acumulados Por la apertura de las cts. Al 26 de octubre del año 1 ------------------X-------------------Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas Ventas 701 Mercaderías Por la venta de mercaderías al crédito. ------------------X-------------------Costo de Ventas 691 Mercaderías Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Por el costo de las mercaderías vendidas al crédito. ------------------X-------------------Gastos por Servicios Prestados por Terceros 631 Transportes, Correos y Gastos de Viaje Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Por los servicios recibidos pendientes de pago ------------------X-------------------Gastos Administrativos Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos 791 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos Por la función de los gastos ------------------X-------------------Variación de Existencias 611 Mercaderías Costo de Ventas 691 Mercaderías Por el traslado del costo de ventas a variación de existencias ------------------X-------------------Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos 791 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos Gastos Administrativos
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50,0 00 1,2 00
10,7 10 1,7 10 9,0 00
6,2 00 6,2 00
2,0 00 380
2,3 80
2,0 00
2,0 00
6,2 00 6,2 00
2,0 00 2,0 00 Página 26
7 0 8 9 8 9 6 1 6 3
8 9 5 9
5 9 4 4
3 9 4 0 4 2 4 4 4 6 5 0 1 0
Por el cierre de las cuentas del elemento 9 con la Cta. 79 ------------------X-------------------Ventas 701 Mercaderías Determinación del Resultado del Ejercicio 892 Ganancia ------------------X-------------------Determinación del Resultado del Ejercicio 892 Perdida Variación de Existencias 611 Mercaderías Gastos por Servicios Prestados por Terceros 631 Transportes, Correos y Gastos de Viaje Por el cierre de las Ctas. De Gastos (Elemento 6) ------------------X-------------------Determinación del Resultado del Ejercicio 891 Utilidad Resultados Acumulados 591 Utilidades no Distribuidas Por el traslado del resultado del ejercicio a resultados acumulados ------------------X-------------------Resultados Acumulados 591 Utilidades no Distribuidas Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes 441 Accionistas (o Socios) 4412 Dividendos Por la distribución de las utilidades antes de iniciar el proceso de escisión ------------------X-------------------Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 IGV Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes 441 Accionistas (o Socios) 4412 Dividendos Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas Capital 501 Capital Social Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
9,0 00 9,0 00 8,2 00 6,2 00 2,0 00
800 800
2,0 00 2,0 00
8,0 00 1,3 30 3,7 80 2,0 00 4,8 20 50,0 00 1,5 20 Página 27
1 2 2 0 3 3
1 0 1 2 2 0 3 3 3 9 4 0 4 2 4 4 4 6 5 0
1 0 2 0 3 3 0 1
0 31 9
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Por el cierre del balance al 30 de noviembre del año 1 ------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 IGV Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes 441 Accionistas (o Socios) 4412 Dividendos Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas Capital 501 Capital Social Por el asiento de reapertura al 1 de Diciembre del año 1 ------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres El Crucero S.A. Por la recepción del bloque patrimonial correspondiente al Activo de El Crucero S.A. ------------------X-------------------El Crucero S.A. Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
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14,2 10 6,2 00 48,0 00
1,5 20 14,2 10 6,2 00 48,0 00 8,0 00 1,3 30 3,7 80 2,0 00 4,8 20 50,0 00
1,2 30 8,0 00 20,0 00 29,2 30
29,2 30
3,5 00 Página 28
4 2 5 0
1 0 5 0
391 Depreciación acumulada Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Capital 501 Capital Social Por la recepción del Pasivo y Patrimonio de El Crucero S.A. ------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Capital 501 Capital Social Por el redondeo del valor de las acciones -------------------------------------
CAPITAL SOCIOS "EL CRUCERO S.A." Nely Espinoza Maria Flores Juana Flores Luis Lora
SOCIOS "PICHIRILO S.A." Pedro Gutierrez Honorio Amaya Lesly Cordero Irma Meneces
2,0 00 23,7 30
10 10
PICHIRILO S.A. CONFORMACION DEL
ANTES DEL PROCESO DE ESCISON CAPITA L SOCIA 10,00 12,00 15,00 3,00 40,00
ANT ER. % 25 30 37.50 7.50 100
15,00 12,50 10,00 12,50 50,00
30 25 20 25 100
EXCEDEN TE DE REVAL. 1,00 1,20 1,50 30 4,00
RESULT . ACUMU 100 120 150 30 400
TOTA L
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
15,00
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11,10 13,32 16,65 3,33
DESPUES DEL PROCESO DE ESCISION NUEV O PATRI 6,41 7,69 9,62
DIF. REDO ND 6 4
PATRIM O. MAS DIFE. 6,42 7,70 9,62
NUE VO % 8.7 10.4 13.0
CANT ID. DE
15,00 12,50 10,00 12,50 73,73
0 0 0 0 10
15,00 12,50 10,00 12,50 73,74
20.3 16.9 13.5 16.9 10
7 6 5 6 368
3 3 4
44,40
12,50 10,00 12,50 50,00
Página 29
PARTICIPACION DE LOS SOCIOS DE “EL CRUCERO S.A.” QUE SE EXTINGUE SOCIOS
EL CRUCERO S.A. Nely Espinoza Maria Flores Juana Flores Luis Lora TOTALES
PAG O SO C.
TOTAL S/. 11,100. 13,320. 16,500. 3,330.
-
44,250.
-
TRANSF. PICHIRIL O S.A.
TRANSF. TRAPICH E S.A.
-
-
-
-
SALDOS 0. 0. 0. 0. 0.
PICHIRILO S.A. BALANCE GENERAL (Al 30 de Noviembre del año 1) ACTIVO Activo Corriente Efectivo Cuentas por Cobrar Com. Existencias Total Activo Corriente
Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO
S/. 1,520.00 14,210.00 6,200.00 21,930.00
48,000.00 ( 8,000.00) 40,000.00 S/. 61,930.00
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PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Com. Otras Cuentas por Pagar Total Pasivo Corriente
S/. 3,780.00 6,150.00 9,930.00
PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio
50,000.00 2,000.00 52,000.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/.
61,930.00
Página 30
PICHIRILO S.A. BALANCE GENERAL (Al 1 de Diciembre del año 1) ACTIVO Activo Corriente Efectivo Cuentas por Cobrar Com. Existencias Total Activo Corriente
Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO
S/. 2,760.00 14,210.00 14,200.00 31,170.00
68,000.00 ( 11,500.00) 56,500.00 S/. 87,670.00
PASIVO Pasivo Corriente por Pagar Com. Otras Cuentas por Pagar
S/. Cuentas 5,780.00 8,150.00
Total Pasivo Corriente
13,930.00
PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio
73,740.00 0.00 73,740.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/. 87,670.00
DIARIO DE TRAPICHE S.A. OPERACIONES DE LA EMPRESA “T RAPICHE S.A.” DESP UES DEL PRO CESO DE ESCISION: 1 0 1 2 2 0 3 3 0 1
------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres El Crucero S.A. Por la recepción del Activo de la empresa “El Crucero S.A” ------------------X--------------------
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
D
750
HABER
6,8 00 200 14,4 50 22,2 00
Página 31
0 13 9 4 0 4 2 5 0
1 0 5 0
El Crucero S.A. Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 IGV Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Capital 501 Capital Social Por la recepción del Pasivo y Patrimonio de la empresa “El Crucero S.A.” ------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja Capital 501 Capital Social Por el aporte en efectivo de los socios por el redondeo del valor de Las acciones -------------------------------------
22,2 00
2,3 00 760
1,8 00 17,3 40
10 10
TRAPICHE S.A. CONFORMACION DEL CAPITAL SOCIOS "EL CRUCERO S.A." Nely Espinoza Maria Flores Juana Flores Luis Lora
ANTES DEL PROCESO DE ESCISON CAPITA L SOCIA
ANT ER. % 25 30 37.50 7.50 100
EXCEDEN TE DE REVAL.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
RESULT . ACUMU
TOTA L
NUEV O PATRI 4,68 5,62 7,03 17,34
DESPUES DEL PROCESO DE ESCISION CANT DIF. PATRIM NUE ID. DE REDO O. MAS VO ACCI ND DIFE. % 4 4,69 27.0 4 6 5,63 32.4 5 7,03 40.5 7 10
17,35
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1
1,73
TRAPICHE S.A. BALANCE GENERAL (Al 1 de Diciembre del año 1) ACTIVO Activo Corriente S/. Efectivo 760.00 Cuentas por Cobrar Com. 6,800.00 Existencias 200.00 Total Activo Corriente 7,760.00
PASIVO Pasivo Corriente por Pagar Com. Otras Cuentas por Pagar
Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada Total Activo no Corriente
PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO
14,450.00 ( 2,300.00) 12,150.00 S/. 19,910.00
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
S/. Cuentas 1,800.00 760.00
Total Pasivo Corriente
2,560.00
17,350.00 0.00 17,350.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/. 19,910.00
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