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• Yerson Santos Mamani

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CASO PRACTICO N° 01 El 20 de Setiembre de 2018, SUNAT inició un procedimiento de fiscalización a la empresa SOL S.A.C ,por el Ejercicio Económico 2017. En el Requerimiento SUNAT informa a la empresa que se han encontrado diferencias entre las ventas declaradas en el PDT 621 y los resultados del cruce de la Declaración Anual de Operaciones con Terceros (DAOT) por S/.7 500.00 Producto de la Revisión del Registro de Ventas 2017 de SOL S.A.C, la SUNAT ha detectado que todos los comprobantes de pago fueron declarados correctamente .En tal sentido ,SUNAT toma como opción LA BASE CIERTA, según el articulo 64 del Codigo Tributario.

Ventas según Ventas según

IGV

Base cierta

registro

declarado

(SUNAT)

A

B

C

ENERO

330,000.00

59,400.00

360,000.00

FEBRERO

100,000.00

18,000.00

126,850.00

MARZO

270,000.00

48,600.00

360,000.00

ABRIL

100,000.00

18,000.00

126,850.00

MAYO

100,000.00

18,000.00

126,850.00

JUNIO

100,000.00

18,000.00

126,850.00

JULIO

280,000.00

50,400.00

350,000.00

AGOSTO

200,000.00

36,000.00

300,000.00

SETIEMBRE

100,000.00

18,000.00

126,850.00

2013

OCTUBRE

-

-

-

NOVIEMBRE

100,000.00

18,000.00

126,850.00

DICIEMBRE

100,000.00

18,000.00

126,850.00

1,780,000.00

320,400.00

2,265,450.00

TOTALES

CASO PRACTICO N° 02

La empresa Almohadas del Sur SAC solicita una devolución del IGV el 03/02/2018 que por consecuencia tiene una fiscalización por parte de la SUNAT sobre el impuesto General a las Ventas, específicamente sobre el crédito fiscal que está teniendo acumulado y que esta siendo reclamado por parte del deudor tributario, por lo que la SUNAT solicita documentos y todos los comprobantes que sustenten dicho crédito fiscal, que haciende a 80 000 soles. La empresa Almohadas del Sur SAC entrega a la SUNAT los documentos que sustentan el íntegro del crédito fiscal acumulado con: -Comprobantes de compras de todo el año 2016 y 2017 con sus respectivos documentos complementarios (Bancarización, Recibo de Detracción, Comprobantes de retención, Guías de Remisión) -Validez de Comprobantes Electrónicos de los años 2016 y 2017 -Contratos con proveedores debidamente legalizados. -Libros y registros contables declarados en su momento oportuno y debidamente legalizado. -Declaraciones Juradas de IGV y Renta de los años 2016 y 2017. -Demás documentos fehacientes que acreditan el crédito fiscal. La SUNAT por su parte debido a todos los documentos presentados por la empresa Almohadas del Sur SAC toma por opción determinar sobre la base cierta, según el artículo 64 del Código Tributario.