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• Guido Jose Vega

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AUDITORÍA FINANCIERA PRÁCTICA DE ARQUEO DE CAJA Usted es el auditor externo de la Entidad xxxx.” y está efectuando el arqueo de fondos de CAJA CENTRAL, al cierre de operaciones 31.12.20XX, cuyo cajero es el señor Carlos Ojeda. Para tal efecto obtiene la información siguiente: 1. El arqueo se efectuó el día 2 de Enero de 20XY a horas 8:00 a.m. y terminó a las 9:00 horas del mismo día. 2. El C.P.C. señor Jorge Castillo (contador) informó:  El fondo fijo es de S/. 3,000.00  El cajero no mantenía en custodia valores negociables.  El último reembolso se realizó con fecha 27.12.20XX  El monto máximo del desembolso es de S/. 150.00  Los ingresos de Caja son por 3 conceptos Cobranza M.N., Cobranza M.E. e Ingresos Varios M.N.  Los ingresos de caja se depositan dentro de las 24 horas de recepcionados en el Banco Interbank. 3. Los últimos depósitos realizados al Banco Continental corresponden a los Ingresos habidos el 29.12.20XX en cobranza M.N. S/. 30,700.00 en cobranza M.E. US$ 7,500.00 y en Ingresos Varios S/. 3,500.00 4. Los últimos recibos de caja ingresos emitidos son: Cobranza M.N. Nº 2021 de fecha 30.12.20XX, en Cobranza M.E. Nº 5015 de fecha 30.12.20X1 e Ingresos Varios Nº 3010 de fecha 30.12.20XX. EN EL ARQUEO SE ENCONTRÓ LO SIGUIENTE: 1. Las últimas papeletas de depósito realizado al banco. 2. Perteneciente al Fondo Fijo : a) Efectivo: 15 billetes de S/. 100.00; 20 billetes de S/. 20.00; 25 billetes de S/. 10.00 y 40 monedas de S/. 1.00 b) Comprobantes:  Factura 4010 de fecha 28.12.20XX de Librería el Farol por S/. 130.00 por compra de libro de Marketing.  Factura 8090 de fecha 23.12.20XX de Estación de Servicios GENSA por compra de combustibles por S/. 95.00  Factura 1040 de fecha 30.12.20XX por S/. 215.00 por compra de útiles de escritorio en Librería Rocío.  Un vale provisional de fecha 30.12.20XX por adelanto de sueldos al señor Rubén Gamarra por S/. 150.00 (no autorizado).  Un vale provisional de fecha 31.12.20XX por S/.120.00 entregado a un comprador para realizar adquisición de repuestos.  Factura Nº 9520 de fecha 26.12.20XX por compra de artículos de ferretería en Ferretería Dany S.A. por S/. 100.00. 3. Pertenecientes a las Cobranzas: a) En efectivo: 95 billetes de S/. 100.00; 80 billetes de S/. 50.00; 70 billetes de S/. 20.00; 140 billetes de S/. 10.00 y 600 monedas de S/. 1.00 En dólares: 12 billetes de US$ 100.00; 10 billetes de US$ 50.00 y 15 billetes de US$ 20.00

b) En cheques: Nº 505010 609060

Fecha 28.12.XX 30.12.XX

Banco Interbank Continental

A la Orden de XXXX XXXX .

709595 514518 819010 911055

29.12.XX 30.12.XX 30.12.XX 29.12.XX

Crédito Interbank Crédito Continental

Portador XXXXX. XXXXX. XXXXX.

Importe Observ. S/. 14,000.00 S/. 3,000.00 Empl. Empre. S/. 5,000.00 S/. 20,000.00 $ 12,000.00 $ 7,000.00

4 Los recibos de caja ingresos emitidos al cierre son: Cobranzas M.N. Nº Recibo 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Fecha Importe 29.12.XX S/. 10,200.00 29.12.XX 15,400.00 29.12.XX 5,100.00 A N U L A D O 30.12.XX 8,900.00 30.12.XX 27,000.00 30.12.XX 18,200.00

Cobranzas M.E. 5012 5013 5014 5015

29.12.XX 29.12.XX 30.12.XX 30.12.XX

US$ 4,000.00 3,500.00 7,000.00 14,000.00

29.12.XX 29.12.XX 29.12.XX 30.12.XX

S/.

Ingresos Varios 3007 3008 3009 3010

1,800.00 1,700.00 1,200.00 4,800.00

Se solicita: 1) Reconstruya los arqueos (Fondo Fijo, Cobranzas e Ingresos Varios) en sus papeles de trabajo, con la correspondiente referenciación y marcas de auditoría. 2) Prepare un informe del arqueo con las observaciones de Control Interno y las correspondientes recomendaciones.