• Author / Uploaded
• nicolas

Citation preview

CASOS PARA DISCUSIÓN

MARÌA CRISTINA BERMEO CASTRO NICOLAS CASAS AMAYA

CARLOS ALBERTO SOLANILLA VERJAN Tutor

CORPORACIÒN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS SEDE CUNDINAMARCACETRO REGIONAL LA MESA CONTADURÌA PÙBLICA LA MESA, COLOMBIA 2019

Lo siguiente es la descripción de ventas y entradas de efectivo para la Lady’s Fashion Fair, una tienda de ventas al por menor que comercia con ropa costosa para mujeres. Las ventas son en efectivo o crédito, mediante el uso de la propia facturación de la tienda en lugar de tarjetas de crédito. Cada proveedor tiene su propio libro de ventas con recibos de ventas renumerados, con tres copias y de varios colores adjuntos, pero perforados. Sólo se utiliza una caja registradora central. La ópera el supervisor de la tienda, que ha sido empleado durante 10 años de Alice Olson, la propietaria de la tienda. La caja registradora está a la entrada de la tienda para controlar el robo de ropa. Los proveedores preparan las facturas de ventas en triplicados. El original y la segunda copia se le dan al cajero. La tercera copia la retiene el proveedor en el libro de ventas. Cuando la venta es en efectivo, el cliente le paga al proveedor, que marca las tres copias con “pagado” y presenta el dinero al cajero con las copias de la factura. Toda la ropa la coloca el supervisor en cajas o paquetes después de comparar la ropa con la descripción en la factura y el precio en la etiqueta de venta. Ella también vuelve a revisar los cálculos del proveedor. Cualquier corrección la aprueba el proveedor. El proveedor cambia su libro de ventas en ese momento. Una venta con tarjeta de crédito la aprueba el supervisor de una lista de créditos aprobados después de que el proveedor prepara la factura de tres partes. Después, el supervisor ingresa la venta en la caja registradora como una venta de crédito o efectivo. La segunda copia de la factura, que el cajero ha validado, se entrega al cliente. Al final del día, el supervisor recapitula las ventas y el efectivo y compara los totales con la cinta de efectivo de la registradora. El supervisor deposita el efectivo al final del día en la caja fuerte del banco. Las copias del cajero de las facturas se envían al dependiente de cuentas por cobrar junto con un resumen de los recibos del día. El banco envía por correo el recibo de depósito directamente a cuentas por cobrar del empleado. Cada proveedor resume sus ventas de cada día en forma de resumen diario, lo que se utiliza en parte para calcular las comisiones de ventas de los empleados. Marge, la contadora, a quien se le prohíbe manejar efectivo, recibe el resumen del supervisor y la forma de resumen diario del proveedor. A diario, ella pone toda la información de las facturas en la computadora de la firma, lo cual proporciona una impresión completa de todos los ingresos y resúmenes. El resumen de contabilidad incluye ventas por parte de los proveedores, ventas de efectivo, ventas de crédito y ventas totales. Marge compara esta producción con los resúmenes del supervisor y del proveedor y concilia todas las diferencias. La computadora actualiza las cuentas por cobrar, inventario y archivos maestros del libro general. Después de que se ha hecho el procedimiento y actualización en la computadora, la asistente de Marge archiva todas las facturas de ventas por número de cliente. Una lista de los números de las facturas en secuencia numérica se incluye en la impresión de ventas. Una secretaria abre el correo todas las mañanas en la oficina del propietario. Toda la correspondencia y quejas se entregan al propietario. La secretaria prepara una lista previa de todos los recibos. Checa el total de la lista prepara una ficha de depósito y todos los envíos

devueltos con las entradas de efectivo se le dan a Marge. Ella utiliza esta lista y los envíos para registrar las entradas de efectivo y actualizar las cuentas por cobrar, de nuevo mediante la computadora. Concilia los recibos totales en la lista previa con la ficha de depósito y con su impresión. Al mismo tiempo compara la ficha de depósito recibida del banco por las ventas de efectivo con el diario de entradas de efectivo. La computadora genera automáticamente un balance de comprobación de cuentas por cobrar. También se prepara de forma automática una lista por separado de todos los recibos no pagados de más de 60 días. Éstos se le proporcionan a la Sra. Olson, que actúa como su propio recolector de crédito. Ella también aprueba todas las partidas incobrables y le envía la lista a Marge, quien las registra como pérdida. Cada mes Marge envía por correo los estados generados por computadora a los clientes. Las quejas y desacuerdos de los clientes se dirigen a la Sra. Olson, quien los resuelve y le informa a Marge por escrito de cualquier registro o error que requiriera corrección. El sistema de computación también emite el total de manera automática de los diarios e indica los totales en el libro mayor general. Se imprime un balance de comprobación del libro mayor general, del cual Marge prepara los estados financieros. Marge también prepara una conciliación bancaria mensual y concilia el libro mayor general con el balance de comprobación de las cuentas por cobrar pasadas. Debido a la importancia del control de inventario, Marge imprime los totales del inventario perpetuo de manera mensual, el último día del mes. Los proveedores cuentan todo el inventario después de las horas de almacenaje en el último día del mes para una comparación con los perpetuos. Se entrega un informe de faltantes de inventario a la Sra. Olson. Marge ajusta los perpetuos después de que la Sra. Olson ha aprobado los ajustes.

PROGRAMA DE AUDITORIA

Clientes: Lady’s Fashion Fair

Ciudad: Bogotá

Cuenta: Efectivo

Objetivos Objetivo General: 

   

Evaluar el correcto manejo del efectivo y de los diferentes medios de pago de la empresa, para verificar que se esté realizando de acuerdo a lo estipulado en las normas de la misma y evitar posibles pérdidas de dinero. Objetivos Específicos: Realizar una evaluación al manejo del efectivo en el área de ventas. Tomar muestreo de clientes para conocer su nivel de satisfacción con la atención. Realizar el estudio de mercados para determinar la oferta y demanda de cada uno de los productos. Establecer el desarrollo organizacional de la empresa junto con las diversas normativas del marco legal vigente para la creación de empresa.

Alcance y limitaciones:  

El tiempo estimado para la realización de esta auditoria será desde: 0106/2019 hasta el: 31/07/2019. El estudio se realizará en las instalaciones de la empresa, en el área en donde se realizan las ventas.

Procedimientos:  







Realizar un reconocimiento al área a auditar Verificar que el proceso de atención al cliente se esté realizando de una manera adecuada, para lo que será necesario realizar un seguimiento a los procesos de ventas. Analizar las ventas del mes y comparar los resultados con meses anteriores o con el mismo mes en el año inmediatamente anterior y poder observar si hay diferencias significativas. Realizar encuesta aleatoria para conocer el nivel de satisfacción de los clientes con el punto de venta y poder tener un punto de vista externo para la auditoria. Revisión de procedimientos en punto de pago.

 

Estudiar y evaluar la confiabilidad en el sistema de manejo de efectivo y todas las formas de pago en el área de cajas. Revisión de medios de pago.

Evaluación de riesgos: Riesgos inherentes:   

Problemas en la comunicación entre el personal del área de ventas. Hurtos de mercancía. Perdida de efectivo

Riesgos de control:    

Correcta administración del inventario Manejo de las formas de pago Incumplimiento del manual de funciones para el área de ventas Daños en los puntos de pago.

Pruebas de cumplimiento:   

Revisión del manual de funciones para verificación de su respectivo cumplimiento. Verificar que la gerencia controle los puntos de venta y realice el respectivo seguimiento establecido. Comprobar que se revisen todas las transacciones realizadas.

Pruebas sustantivas:      

Verificación de documentos. Revisión de registros de ventas. Encuestas con clientes. Prueba para determinar la falta de seguridad. Aseguramiento de la calidad de los datos suministrados por los vendedores. Analizar la forma como se realiza el recaudo de las ventas.