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• VILLANUEVA GAMARRA TREISY MERILIN

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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

AUDITORIA FINACIERA II

CASO FONDO FIJO TACNA S.A. PROFESOR: EMMA ROSARIO ALVAREZ GUADALUPE ALUMNA: TREISY MERILIN VILLANUEVA GAMARRA

CALLAO-2021

CALLAO TABLES

II

JO

ALUPE ARRA

SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PERIODO DEL EXAMEN : 2003 CÓDIG O

101 102 103 104

NOMBRE DE LA CUENTA

Caja Fondo fijo Remesas en tránsito Banco Ctas. Ctes Banco Continental

INDICE P/T

A-1 A-2 A-3 A-4

TRABAJO REALIZADO Informacion extraida del balance de comprobacion al 31/12/2003

TRABAJO REALIZADO: å P ?

Suma conforme Chequeando con la cuenta mayor, conforme Chequeando con el balance general, conforme

Como resultado del examen ,se ha determinado la razonabilidad de la existencia de los fondos al 3 encuentran presentados de acuerdo atècnicas y p

HECHO POR: CARLOS ARIAS CHAVEZ SUPERVISADO POR:MMS FECHA: 10/01/2004

TACNA S.A. (MILES DE SOLES) CIFRAS SALDO AL 31/12/2003

HISTORIC AS 31/12/2002

AJUSTES

DEBE

HABER

SALDOS AJUSTADOS

RECLASIFICACIÓN DEBE

181180.00 120000.00 2000.00 2000.00 1900.00 5000.00 694980.00 5000.00

å

880060.00 132000.00 P å

31/12/2003

con la cuenta mayor, conforme con el balance general, conforme

razonabilidad de la existencia de los fondos al 31/12/2003 , nohabiendo excepciones de importancia .Los fondos se ncuentran presentados de acuerdo atècnicas y principios contables.

RECLASIFICACIÓN HABER

ncia .Los fondos se

SALDO FINAL RECLASIFICADO 31/12/2003

181180.00 P 2000.00 P 1900.00 P 694980.00 P 880060.00 ? å

TACNA S.A. ACTA DEL RESULTADO DEL ARQUEO DE FONDO FIJO 10 DE ENERO DEL 2004

CUSTODIO:CARLOS ARIAS CHAVEZ FECHA:10/01/2004 HORA:09:30:00 Resultado del Arqueo: Dinero en efectivo Vales provicionales Documentos definitivos TOTAL ARQUEADO Comparación: Monto asignado Total arqueado Diferencia de menos

350 1,000 600 1,950

A-2/1 A-2/2 A-2/3

2,000 1,950 50

? Ø

Declaración del Custodio:

EXPLICACION DE LA DIFERENCIA La custodia Carlos Arias Chàvez ,manifiesta que la diferencia de menos de S/. 500 se debe a la re billetes falsos de S/.200 y un billete falso de S/. 100 que los pone a la vista. DECLARACION DEL CUSTODIO

Yo Carlos Arias Chavez ,declaro que he presentado a los auditores XX ,todos los fondos y docu mantengo en mi poder , los mismos que fueron recontados en mi presencia y devueltos con

₰ Cajera

HECHO POR: CARLOS ARIAS CHAVEZ SUPERVISADO POR:MMS FECHA: 10/01/2004

DO FIJO

AS CHAVEZ

S/. 500 se debe a la recepcion de 2 os pone a la vista.

odos los fondos y documentos que sencia y devueltos conforme.

‫ﻼ‬ Auditor

TACNA S.A. ARQUEO DE FONDO FIJO RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO CUSTODIO:CARLOS ARIAS CHAVEZ FECHA:10/01/2004 HORA:09:30:00 BILLETES 1 Billete de S/ 100.00 c/u 2 Billetes de S/ 50.00 c/u 3 Billetes de S/ 20.00 c/u

S/ S/ S/ S/

100 100 60

S/ 260.00 MONEDAS 12 Monedas de S/ 5,00 c/u 30 Monedas de S/ 1,00 c/u

S/ S/

60 30

S/

90.00

S/

350.00

å MARCAS: å Ø

?

Suma conforme. Inspección física y conforme. Cálculo conforme.

TRABAJO REALIZADO: Se realizo el recuento de dinero en efectivo.

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A-2/1

O

A-2/1

FECHA 10/23/2003 12/22/2003 12/27/2003

TACNA S.A. ARQUEO DE FONDO FIJO RELACIÓN DE VALES PROVISIONALES N° DOC BENEFICIARIO CONCEPTO S/N RUBEN PEREZ RIOS utiles de oficina adelanto de sueldo N S/N JUANA REYES LOLI S/N MANUEL LOPEZ PONCE "por regularizar" N

MARCAS: ? = Suma conforme S= Documentacion sustentatoria conforme,en cuanto a propiedad,autoridad,legalidad y aut $= Documentos inconformes, en cuanto a legalidad y propiedad del gasto N= Excede el tope maximo de 200 OBSERVACIONES 1.- Existen vales pendientes de liquidar por mas de 72 horas 2.- Se ha determinado un vale sin autorizar por el contador, debido a que el día 22/12/2003 dicho funcionario no asistió a trabajar 3.- Existe 2 vales que exceden el tope máximo individual de gastos de S/. 300.00 establecido por la administración en el memorándum 012-GF/94 4.- El vale por S/. 350.00 no indica el concepto del gasto. 5.- Los vales carecen de numeración. Cada Gerencia mantiene talonarios en blanco RECOMENDACIONES La gerencia financiera se sirva elaborar una directiva interna que contenga normas y procedimientos para el manejo y control del fondo fijo, la misma que deberà ser aprobada por la gerencia general que contendrà entre otros aspectos :naturaleza del fondo f,tope individual màximo para cada desembolso,funcionarios facultados para autorizar gastos ,plazo màximo para liquidar vales provisionales, etc.

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A-2/2

ALES IMPORTE 150 500 350

AUTORIZADO Contador Contador Sin autorizaciòn $

1000 å

ad,autoridad,legalidad y autenticidad

ido a que el día

stos de S/. 300.00 4 talonarios en blanco

ue contenga normas y ma que deberà ser pectos :naturaleza del arios facultados para isionales, etc.

A-2/2

AR RELACIÓN D

FECHA 12/10/2003 12/27/2003 12/30/2003

N° DOC $

4550 S/N 1315

MARCAS: å = Suma S=

conforme

Documentación sustentatorio conforme en cuanto a legalidad y propiedad

$= N=

Documentación inconforme en cuanto a legalidad y propiedad del gasto Excede el tope maximo del 200 OBSERVACIONES

1.- Se ha observado que la compra de repuesto para laptop es para us

2.- Existe un recibo que no reúne los requísitos de comprobante Renta.

3.- Se ha encontrado tres desembolsos que exceden el tope má RECOMENDACIÓN

1.- Que la Gerencia General se sirva disponer que el gerente de finanz

2.- Que para el sucesivo; el custodio de fondo fijo exija a los pro

3.- Que la Gerencia General se sirva reiterar al custodio del fond establecido.

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TACNA S.A.

ARQUEO DE FONDO DIJO RELACIÓN DE DOCUMENTOS DEFINIT

BENEFICIARIO

LA FAMILIA PABLO MORI COMERCIAL DEL NORTE S.A.

orme

ación sustentatorio conforme en cuanto a legalidad y propiedad autoridad legalidad y autenticidad

ación inconforme en cuanto a legalidad y propiedad del gasto tope maximo del 200

OBSERVACIONES

.- Se ha observado que la compra de repuesto para laptop es para uso del laptop personal del gerente de

.- Existe un recibo que no reúne los requísitos de comprobantes de pago, asimismo no se ha efe Renta.

.- Se ha encontrado tres desembolsos que exceden el tope máximo individual de gastos de s/ 20

RECOMENDACIÓN

.- Que la Gerencia General se sirva disponer que el gerente de finanzas reintegre a la empresa el valor de

.- Que para el sucesivo; el custodio de fondo fijo exija a los proveedores el comprobante de pag

.- Que la Gerencia General se sirva reiterar al custodio del fondo fijo y los funcionarios competen stablecido.

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ACNA S.A.

O DE FONDO DIJO OCUMENTOS DEFINITIVOS CUSTODIO:CARLOS ARIAS CHAVEZ FECHA:10/01/2004 HORA:09:30:00 CONCEPTO COMPRA DE UTILES DE OFICINA PINTADO DE LOCAL COMPRA DE BATERIA MARCA ETNA

dad legalidad y autenticidad.

aptop personal del gerente de finanzas y no para las PC de la empresa.

ago, asimismo no se ha efectuado la retención respectiva del Impuesto a la

ndividual de gastos de s/ 200 fijado por la Administración.

tegre a la empresa el valor de la pantalla de laptop adquiridas para su uso personal.

ores el comprobante de pago.

y los funcionarios competentes a fin de que no se excedan del tope

A-2/3

IMPORTE AUTORIZADO S/45.00 G de Finanzas S/450.00 G de Finanzas N S/105.00 G de Finanzas 600.00 å

TACNA S.A. PROGRAMA DE AUDITORÍA CUENTA O RUBRO: FONDO FIJO

CUSTODIO:CARLOS F PROCEDIMIENTOS

REF P/T

A.2. Fondo fijo 1. Aplique el cuestinario de control interno y riesgos 2. Enumere los fondos que deben recontarse, confirmando su naturaleza y nombres del custodio. 3. Efectue un arqueo, recontado billetes, monedas e inspeccionando documentos. Lista dinero y valores 4. Prepare una lista de los comprobantes de gasto, cheques y otros documentos del fondo. En cuanto a desembolso revise la propiedad legalidad, autoridad y autenticidad del documento. 5. Obtenga declaracion y firma del custodio del fondo, reconociendo la devolucion del contenido del fondo intacto. 6. Concilie el fondo con su saldo según registro. 7. Verifique posteriormente rendiciones de vales provisionales y rendiciones para el reembolso, teniendo en cuenta lo determinado en el arqueo.

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1,1 A-2/1 A-2/1 A-2/3 A-2 A-2 A-2/2

Z

CUSTODIO:CARLOS ARIAS CHAVEZ FECHA:10/01/2004 HORA:09:30:00 HECHO FECHA TÈRMINO POR C.A.C

1/10/2004

C.A.C

1/10/2004

C.A.C

1/10/2004

C.A.C

1/10/2004

C.A.C

1/10/2004

C.A.C

1/10/2004

C.A.C

1/10/2004

TACNA S.A. CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CARLOS ARIAS CHAVEZ

PREGUNTAS A.2. Fondo Fijo 1.¿El custodio del fondo fijo es un empleado independiente de la recepción de los fondos, cobranzas y recepción de dinero en general? 2.¿Se ha determinado la naturaleza del uso del fondo fijo? 3.¿El custodio lleva un libro auxiliar de contabilidad para el control de fondo fijo? 4.¿Se considera que el monto del fondo fijo es razonable? 5.¿Se ha establecido un tope máximo de los gastos individuales en el fondo fijo?

N/A

SI

NO

X X X X X

6. ¿Se utilizan comprobantes pre-numerados? 7. ¿Todo requerimiento de fondo, previamente son aprobados por algún funcionario autorizado? ¿Quiénes? 8. ¿Los comprobantes de egresos se marcan con un sello fechador 9. ¿Se hapagado? determinado un plazo máximo para la liquidación 10. ¿Los provisionales cheques de reposición se giran a nombre de vales (indicar cada cuánto tiempo?del custodio del fondo? 11. ¿Se practican arqueos frecuentes y sorpresivos por personal independiente del fondo? ¿Se deja constancia de los arqueos realizados mediante actas? 12. ¿Mediante qué documento se realizó la autorización del fondo fijo? 13. ¿Se ha(Creación). prohibido el canje de cheques personales? 14. Mencione con qué periodicidad se solicita normalmente el reembolso del fondo fijo y cuál es el monto aproximado

HECHO POR: CARLOS ARIAS CHAVEZ SUPERVISADO POR:MMS FECHA: 10/01/2004

X X X X

X

X

CARLOS ARIAS CHAVEZ

COMENTA RIOS CARLOS ARIAS CHAVEZ

200 Los vales no G. Finanzas y Contador. 72 horas Cada tres meses el área de Contabilida d.

TACNA S.A. HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO PERIODO DEL EXAMEN: 2004 REF P/T A-2 A-2-2

A-2-3

A-2.11

DEFICIENCIAS

GRADO MAYOR MENOR

RECOMENDACIONES

Fondo fijo no se ha determinado por escrito la naturaleza o uso del fondo No se lleva un libro auxiliar para el control del mov. Del fondo fijo.

No se realiza arqueos del Fondo Fijo.

X

La Gerencia General debe precisar por escrito que el uso del fondo fijo es para gastos menudos y urgentes.

X

la Gerencia General de Finanzas debe disponer que la Custodia del fondo lleve un registro auxiliar para el control de los fondos.

X

La Gerencia General debe disponer que la auditoría interna y/o el contador practique arqueos sorpresivos.

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A. CONTROL INTERNO

MEN: 2004 NOTAS DISCUSIÓ N CON EL CLIENTE

AMPLIACIÓN PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

INCLUYE CCI SÍ NO X

El Gerente está de acuerdo. El Gerente acepta la recomenda ción.

Revisar las últimas liquidaciones presentadas para el reembolso.

X

El Gerente está de acuerdo.

Aumentar la revisión de las liquidaciones de reembolso a otros meses.

X

C.I.