• Author / Uploaded
• tutidqq Duran

Citation preview

Universidad Mayor de San Andrés Facultad de Ingeniería Ingeniería Industrial

CONTABILIDAD BASE DEVENGADO CARMEN ROSA LTDA Los siguientes datos han sido obtenidos del libro mayor de la empresa Carmen Rosa Ltda. Al 31 de diciembre de 2012 y le piden a Ud. Cooperar con el proceso contable. a) Con esta información prepare la balanza de comprobación. Caja chica Bs. 300.- Bancos Bs. 5700.-; Documentos por cobrar Bs. 12500.-; Clientes Bs.120800.-; Deudores Morosos Bs.10000.-; Inventario Inicial Bs. 100200.-; Letras por Cobrar Bs. 17000.-; edificio Bs. 50000.-; Muebles y enseres Bs. 20000.-; Gastos de Instalaciones Bs. 30000.-; Seguros no vencidos Bs.6000.-; Inventaros de papelería y útiles de escritorio Bs. 3000. Compras Bs. 150000.-; Devoluciones y Rebajas en ventas Bs. 10000.-; Fletes y acarreos en compras Bs. 10000.-; fletes de Salida Bs. 3000.- Sueldos 25000 Beneficios Sociales 7000.-; Gastos de Ventas Bs. 10000.-; Gastos Generales Bs. 300000.-; Devoluciones y Rebajas en compras Bs. 15000.-; Recargos sobre ventas a crédito Bs. 8000.-; Descuentos en Ventas Bs. 5000.-; Gastos en Despachos Bs. 15000.-; Cuentas por pagar Bs. 15000.-; Documentos Descontados Bs. 50000.-; (entregados al banco); Obligaciones Sociales impagos Bs. 16000.-; Anticipos en ventas Bs. 20000.-; Capital Bs. 170000.-; Reserva Acumulada para beneficios Sociales Bs. 18000.-; Depreciación Acumulada para Inversión de Activos 20000.-; y Reserva para Cuentas Incobrables 8500.b) Proceda con los Asientos de Ajuste al 31 de Diciembre 1. El saldo neto en Caja Chica es de Bs. 290.- La diferencia es la falta del movimiento en Ventas. 2. Revisada la Cuenta Clientes tiene Bs. 30800.- de Obligaciones con plazo vencido y debe traspasar a Deudores Morosos. 3. El saldo de Deudores Morosos inicial debe castigarse contra la reserva de incobrables en Bs. 8500 y el saldo de Bs. 1500.- contra Castigos de la Gestión. 4. El edificio tiene una Depreciación del 10 % y también los Muebles en forma Anual. Mientras que los Gastos de Instalaciones alcanzan a Bs. 5000.5. Del Seguro; el 50% está vencido y en su totalidad el inventario de Útiles de Oficina se han consumido. 6. Debemos Sueldos por Bs. 5000 y en Gastos Generales hay una factura pagada por Propaganda de Bs. 3000.- que deben restituir al negocio. 7. Los documentos descontados en el Banco con Bs. 40000.- porque Bs. 10000.- cancelaron los Clientes con letras. 8. Los Impuestos sobreventas adeudados al Fisco suman Bs.15000.- y tienen que regularizarse con un traspaso a impuestos por pagar. 9. Debemos a la CNS por Aportes de Plantillas por Bs. 12000.10. El Inventario de Discos comprados y no Vendidos según libros es de Bs. 60000.-, empero hay un lote de ellos que han ido perdiendo calor comercial por lo que debe ajustar aquella suma con un Descuento del 5%.

Universidad Mayor de San Andrés Facultad de Ingeniería Ingeniería Industrial c)

Prepare la Hoja de Trabajo pero, NO SIGA SI NO HA IGUALADO la suma de las 6 primeras columnas (Balanza de Comprobación, Ajustes y Saldos Ajustados).

d) Ahora continúe con la hoja de trabajo y obtenga el Estado de Resultados y el Balance General, luego determine la Utilidad o Pérdida de la gestión y Finalmente Registre los Asientos de Cierre. APLIQUE TODA LA TÉCNICA QUE SEÑALA ÑA CONTABILIDAD INCLUYENDO EL CIERRE DE LIBROS MAYORES.

CARMEN ROSA LTDA. LIBRO DIARIO ASIENTOS DE AJUSTE Fecha

Descripción -1Rebajas en ventas a) Caja chica Por falta de movimientos en ventas -2Deudores Morosos a) Clientes Para declarar a clientes en deudores morosos -3Reserva Incobrables Castigos de la Gestión a) Deudores Morosos -4Depreciación Edificio Depreciación Muebles y Enseres Amortización Gastos de Instalación a) Deprec. Acum. Edificio Deprec. Acum. Muebles y Enseres Gastos de Instalación Por depreciación y amortizaciones de la gestión -5Gastos Seguros Gastos Útiles de Escritorio a) Seguros no Vencidos Inv. Papelería y Útiles de Escritorio Por gasto de seguros y útiles -6Sueldos Publicidad pagada por Adelantado a) Sueldos por Pagar Gastos Generales Por pago de sueldos y propaganda -7Documentos Descontados a) Letras por Cobrar Por cancelar documentos descontados con letras

Ref.

DEBE

10.-

30800.-

8500.1500.-

5000.2000.5000.-

3000.3000.-

5000.3000.-

10000.-

HABER

10.-

30800.-

10000.-

5000.2000.5000.-

3000.3000.-

5000.3000.-

10000.-

Universidad Mayor de San Andrés Facultad de Ingeniería Ingeniería Industrial -8Impuestos a) Impuestos por Pagar Por pago de Impuestos -9Aporte CNS A) Aporte CNS por pagar Por aporte de planillas -10Inventario Final Mercadería no comercial a) Ganancia en Inventario Por ajuste de inventario

15000.-

12000.-

57000.3000.-

15000.-

12000.-

60000.-

Universidad Mayor de San Andrés Facultad de Ingeniería Ingeniería Industrial

CARMEN ROSA LTDA. Hoja De Trabajo AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 SALDOS Nº

SALDOS AJUSTADOS

ESTADO DE RESULTADOS

BALANCE GENERAL

CUENTAS DEUDOR

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

AJUSTES

Caja chica Bancos Documentos a cobrar Clientes Deudores Morosos Inventario Inicial Letras por Cobrar Edificio Muebles y enseres Gastos de instalaciones Seguros no vencidos Inv. Papelería y Útiles de Escritorio Compras Devoluciones y Rebajas en Ventas Fletes y Acarreos en Compras Fletes de Salida Sueldos Beneficios Sociales Gastos en Ventas Gastos Generales Ventas Dev. Y Rebajas en compras Recargas sobre ventas a crédito Descuentos en ventas

ACREEDOR

DEBE

HABER 10.-

300.5700.12500.120800.10000.100200.17000.50000.20000.30000.6000.3000.150000.10000.10000.3000.25000.7000.10000.30000.-

30800.-

30800.10000.10000.-

5000.3000.3000.10.-

5000.-

3000.-

DEUDOR 290.5700.12500.90000.30800.100200.7000.50000.20000.25000.3000.0.150000.10010.10000.3000.30000.7000.10000.27000.-

300000.15000.8000.5000.-

ACREEDOR

EGRESOS

ACTIVO 290.5700.12500.90000.30800.100200.7000.50000.20000.25000.3000.0.-

150000.10010.10000.3000.30000.7000.10000.27000.300000.15000.8000.-

300000.15000.8000.5000.-

INGRESOS

5000.-

PASIVO

Universidad Mayor de San Andrés Facultad de Ingeniería Ingeniería Industrial 25 26 27 28 29 30

Gastos en despachos Cuentas por pagar Documentos descontados Obligaciones sociales impagos Anticipos en ventas Capital

15000.-

15000.-

15000.15000.50000.16000.20000.170000.-

15000.40000.16000.20000.170000.-

10000.-

15000.40000.16000.20000.170000.-

CARMEN ROSA LTDA. Hoja De Trabajo AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 CUENTAS

SALDOS

SALDOS AJUSTADOS

AJUSTES

ESTADO DE RESULTADOS

BALANCE GENERAL

Nº

31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47

Reserva Acum. para beneficios sociales Depreciación Acum. para inversiones en activos Reserve para cuentas incobrables SUMAS IGUALES Castigos de la gestión Depreciación Edificio Depreciación Muebles y Enseres Amortización Gastos de Instalación Depreciación Acum. Edificio Deprec. Acum. Muebles y Enseres Gastos seguros Gastos Útiles de Escritorio Publicidad pagada por adelantado Sueldos Por Pagar Impuestos Impuestos por Pagar Aporte CNS Aporte CNS por Pagar

DEUDOR

ACREEDOR

640500.-

18000.20000.8500.640500.-

DEBE

HABER

DEUDOR

ACREEDOR EGRESOS

INGRESOS

ACTIVO

18000.20000.8500.-

0.-

1500.5000.2000.5000.-

1500.5000.2000.5000.5000.2000.-

3000.3000.3000.-

PASIVO

18000.20000.0.1500.5000.2000.5000.-

5000.2000.-

5000.2000.3000.3000.-

3000.5000.-

15000.-

3000.5000.-

15000.12000.-

15000.-

15000.12000.-

12000.12000.-

5000.15000.-

15000.-

12000.-

12000.-

Universidad Mayor de San Andrés Facultad de Ingeniería Ingeniería Industrial 48 49 50

Inventario Final Mercadería no comercial Ganancia en Inventario SUMAS IGUALES Utilidad SUMAS IGUALES

57000.3000.163810

57000.-

57000.3000.60000.163810

721000.-

3000.60000.721000.-

316510.66490.383000.-

60000.38000.-

404490.-

38000.-

404490.-

338000.66490.404490.-

Universidad Mayor de San Andrés Facultad de Ingeniería Ingeniería Industrial

CARMEN ROSA LTDA. ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO QUE TERMINA AL 31/12/12 INGRESOS Ventas 300000.Devoluciones y rebajas en compras Recargos sobre ventas a crédito Ganancia en inventario

15000.8000.60000.-

TOTAL INGRESOS EGRESOS Compras Devoluciones y acarreos en compras Fletes y acarreos en compras Fletes de salida Sueldos Beneficios sociales Gastos en ventas Gastos generales Descuentos de ventas Gastos de despachos Castigos de la gestión Depreciación edificio Depreciación muebles y enseres Amortización gastos de instalación Gastos seguros Gastos útiles de Escritorio Impuestos Aporte CNS Mercadería no Comercial

383000.-

150000.10010.10000.3000.30000.7000.10000.27000.5000.15000.1500.5000.2000.5000.3000.3000.15000.12000.3000.-

TOTAL EGRESOS

316510.-

UTILIDAD

66490.-

Universidad Mayor de San Andrés Facultad de Ingeniería Ingeniería Industrial

CARMEN ROSA LTDA. BALANCE GENERAL AL 31/12/12 ACTIVO

PASIVO

Caja chica

290.-

Cuentas por Pagar

15000.-

Bancos

5700.-

Documentos descontados

40000.-

Documentos por cobrar

12500.-

Obligaciones sociales impagos

16000.-

Clientes

90000.-

Anticipos en ventas

20000.-

Deudores moros

30800.-

Reserva Acum. p/beneficios sociales

18000.-

Inventario inicial

100200.-

Deprec. Acum. p/ Inversiones Activos

20000.-

Letras por cobrar

7000.-

Reserva p/cuentas incobrables

0.-

Edificio

50000.-

Sueldos por Pagar

5000.-

(-) Deprec. Acum. Edificio

5000.-

Impuestos por pagar

15000.-

Valor actual edificio

45000.-

Aporte CNS por pagar

12000.-

Muebles y Enseres

20000.-

(-) Deprec. Acum. Muebles y Ens.

2000.-

Total pasivo

161000.-

Valor Actual Muebles y enseres

18000.-

Gasto de instalaciones

25000.-

Seguros no vencidos

3000.-

Inv. Papelería y Útiles de Escritorio

0.-

Publicidad pagada por adelantado

3000.-

Inventario final

57000.-

Total Capital

236490.-

Total activo

397490.-

Total Pasivo y capital

397490.-

CAPITAL

Capital Social Utilidad

170000.66490.-