CARMEN BRAUN Movimientos año 2002 320,000 Tesorería D Capital social H 40,000 Tesorería D Deudas con EF H -40,0
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CARMEN BRAUN
Movimientos año 2002 320,000 Tesorería
D
Capital social
H
40,000 Tesorería
D
Deudas con EF
H
-40,000
D
Tesorería
H
-200,000
Acreedores CP
H
-50,000
250,000 Nave
-320,000
10,000 mobiliario
D
Tesorería
H
-10,000
18,000 variación exist
D
existencias
H
-18,000
18,000 existencias
D
Tesorería
H
-9,000
Proveedores
H
-9,000
5,000 gtos viaje
D
Tesorería
H
-5,000
D
Tesorería
H
-11,000
150,000 Terreno
D
capital social
H
-320,000
100,000 Edificio
D
11,000 gtos constitución
Balance año 2002
150,000 coste del terreno no amortiza 100,000 edificio con vida de 20 años
5,000 amortización anual
10,000 mobiliario
2,000 amortización anual
Se pueden activar?
Balance año 2003 150,000 Terreno
D
capital social
100,000 Edificio
H
-320,000
D
Reservas
16,000 Gtos constitución
D
Deudas EF
H
-40,000
-5,000 Amort Ac Edif
D
Deudas EF
H
10,000 Mobiliario
D
Acreedores
H
-50,000
10,000 Mobiliario
D
Acreedores
H
0
18,000 Existencias
D
Proveedores
H
-9,000
-2,000 Amort Ac Mob
D
Proveedores
H
-21,000
24,000 Existencias
D
HP acreedora
H
-15,000
36,000 Clientes
D
PyG
H
-21,500
20,000 Inv Fin Temp
D
48,000 Tesoreria
D
125,000 Tesoreria
419,000 Total Activo
D
Total pasivo
-419,000
381,000 Total Activo
¿cómo se registra el impuesto sobre sociedades?
-3,500
Total pasivo
0
-381,000
0
Movimientos año 2003 coste unitario de los mezcladores
600 eur/unidad
PyG
186,000 Compras
D
Proveedores
H
-186,000
306,000 Ventas
100,000 Tesorería
D
Ventas
H
-100,000
-186,000 compras
206,000 Clientes
D
Ventas
H
-206,000
170,000 Tesorería
D
Clientes
H
-170,000
-2,000 intereses
174,000 proveedores
D
Tesoreria
H
-174,000
-7,000 Amortización
51,000 gastos gestión
D
Tesoreria
H
-51,000
50,000 Acreedores CP
D
Tesoreria
H
-50,000
40,000 Deudas con EF
6,000 var existencias -51,000 gastos de gestión
-16,000 Amort gastos constitución 50,000 Rdo antes impuestos
D
Tesoreria
H
-40,000
-15,000 Impto s/soc
2,000 Intereses
D
Tesoreria
H
-2,000
35,000 Resultado
20,000 Inv fin temp
D
Tesoreria
H
-20,000
5,000 Amortización edif
D
Amortiz ac
H
-5,000
2,000 amort mobiliario
D
Amortiz ac
H
-2,000
6,000 existencias
D
var existencias
H
-6,000
D
amortt gtos constH
16,000 amort gtos const
10,000 dividendos pagados D
Tesoreria
1,038,000
Inventario
-16,000 H
-10,000 -1,038,000
600 stock
uds
inicial
30
compra
valoración 18,000
310
vende
-100
vende
-200 2,003
40
fabrican
600
venden
-590 2,004
50
24,000
30,000
6,000
-10,000 dividendos pagados 10% del resultado a P&G hasta el 20% del capital Social 64,000 reservas legales a alcanzar 10,000 dividendo a cuenta a pagar
Nota
Tesorería
Sdo ini
48,000
(1)
78,000
Nota
Nota
capital social
SI
Nota
Nota
Prima emisión
Nota
-320,000 -60,000 (1)
-60,000 (2)
-18,000 (1)
-20,000 (19)
-234,000 (4) -100,000 (6) -110,000 (7) (11)
610,000
(13)
5,000
-400,000 SF
-18,000 SF
-25,000 (12)
-20,000 (14) -15,000 (20) -120,000 (2´) SF
57,000
(2)
180,000
Maquinaria
Acreedores SI
Materias Primas
0
(3)
224,000
-120,000 2
SF
180,000
(2´)
120,000
SF
0
Proveedores SI
(5)
206,000
234,000
SF
-11,000
SI
36,000
(10)
620,000
SF
18,000
SI
24,000
(9)
206,000
(6)
100,000
(2´´)
30,000
SF
28,000
Materiales en fabricación
-21,000 -224,000 (3)
(4)
-206,000 (5)
Existencias
-206,000 (9)
SF
Clientes
0
-332,000
mobiliario SI
8,000
(14)
20,000
Resultados
-8,000 (13) -610,000 (11)
(6)
100,000
(7)
110,000
(10´)
332,000
(13)
3,000
(16)
5,000
-4,000 (15)
SF
42,000
-620,000 (10)
SF
20,000
(2´´)
Clientes dudoso cobro
(15)
4,000
(12)
67,000
SI
150,000
(17´)
15,000
SF
165,000
Amortización
4,000
-1,000 (18)
(15)
-67,000 SF
Terreno
-5,000 (16) -30,000 (2´´)
SF
4,000
SF
-35,000
Provisión para insolvencias
Beneficio retenido
-4,000 (15)
(12)
25,000 -67,000 (12)
SF
-4,000
SF
0
-42,000
NOTAS
Balance a diciembre 2004
1 Ampliación de capital Núm de acciones
6,000
nominal
10
165,000 Terreno
D
capital social
precio venta
13
109,500 Edificio
D
Reservas
-10,000 Amort Ac Edif
D
Prima emisión
H
-18,000
D
Deudas EF
H
0
D
Acreedores
H
180,000 Maquinaria
D
Reval activos
-30,000 Amort ac maq
D
20,000 Mobiliario
2 Vida útil 6 años Amortización anual
0 Amort Ac Mob
30,000 (2´´)
46,000 Existencias -100,000 Var ex
Proveedores
H
-5,000
0 -24,500
-11,000
D D
HP acreedora
H
0
21,000 Inv Fin Temp
D
PyG
H
-42,000
57,000 Tesoreria
D Total Pasivo
Reservas
SI
H
-400,000
42,000 Clientes
500,500 Total Activo Var existencias
D
H H
-500,500 0
-25,000 SI -100,000 (6)
(19)
20,000
Coste unitario de mezcladores fabricados 336,000
560
Valoración inventario
SF
-100,000
-5,000 SF
Edificio SI
95,000
(17)
9,500
Revalorización activos
-9,500 (17) edificio
-15,000 (17´) terreno
SF
104,500
SI
20,000
(18)
1,000
SF
21,000
-24,500 SF
Inv Fin Temp
HP Acreedora -15,000 SI 20
15,000
0 SF
uds
coste
40
600
si 24,000
600
560
336,000
-40
600
-24,000
-550
560
-308,000 28,000
EFE 2004 (Método directo)
EFE 2004 (Método indirecto)
Tesorería procedente de las operaciones
Tesorería procedente de las operaciones
Cobros de clientes
610,000
Resultado
Pagos proveedores
-234,000
Otros gastos
-210,000
Pago impuestos
-15,000
Tesorería procedente de/utilizada en la inversión Inversión en inmov
-195,000
Cuadro de financiación a diciembre 2004
67,000
Ajustes: Amortizaciones +/- Variación en clientes
Aplicación Existencias
5,000 -6,000
Clientes Proveedores
+/- Variación en existencias
-22,000
Caja
+/- Variación en proveedores
-10,000
Impuestos
+/- Variación en impuestos
-15,000
Provisiones
Orígenes
22,000 6,000 10,000 9,000 15,000
25,500
Tesorería procedente de/utilizada en la financiación Ampliación capital Pago dividendos
78,000 -25,000
Tesorería procedente de las inversiones Inversión en inmovilizado
Recursos proc de las op
62,000
-195,000
inversión en valores negociables
Tesorería generada en 2004
9,000
Tesorería a 31/12/03
48,000
Tesorería a 31/12/04
57,000
Tesorería procedente de las financiación Dividendos pagados
Tesorería generada en 2004
62,000 -25,000
-175,500
Tesorería a 31/12/2003
48,000
Tesorería a 31/12/2004
-127,500 184,500
62,000 0